İşletme ve çalışanlarımız arasında örnek bir çok taraflı hediye sözleşmesi almak istiyorum. Bu, yıl içinde verdiğimiz hediyelerin sigorta primine tabi olmaması için gereklidir. Hediyelerin maliyeti 4000 rubleyi geçmez.

bağış anlaşması bu durumçalışanlara 3.000 ruble'den fazla mülk devredildiğinden yazılı olarak sonuçlandırılmalıdır. (Madde 1, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 572. Maddesi). Bu tür anlaşmalar kapsamındaki ödemeler, zorunlu emeklilik (sosyal, tıbbi) sigorta primlerine () tabi değildir. Yani, hediyenin değeri için sigorta primleri hesaplanmasına gerek yoktur. nerede yazılı biçim Sözleşme, çalışan ile kuruluş arasında, konusu mülkün mülkiyetinin devri olan bir medeni hukuk sözleşmesi olduğunun teyidi olarak hizmet eder. Bu tür açıklamalar, Rusya Sağlık ve Sosyal Kalkınma Bakanlığı'nın 5 Mart 2010 tarih ve 473-19 sayılı yazılarında verilmiştir.

Aynı zamanda, yine de hediyenin alıcılarının her birinin adının verilmesi gereken çok taraflı bir hediye sözleşmesi yapmak da mümkündür. Form olarak, sözleşme, Glavbukh Sisteminde (http://www.1gl.ru/#/document/118/21015/?step=6) sunulan “Bir Çalışanla Bağış Sözleşmesi” ile benzerdir. her bir çalışanın sözleşme detaylarının, tam adı ve pasaport bilgilerinin belirtilmesi ve her birinin bunu imzalaması çok taraflı anlaşma.

Bu pozisyonun gerekçesi aşağıda System Glavbukh'un materyallerinde verilmiştir.

Kuruluş, çalışanları hediyeler vererek teşvik edebilir (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 191. Maddesi). Hediyeler genellikle üretim dışı karakter, örneğin bir tatil, doğum günü vb. Gibi bazı etkinlikler için verilirler. Ayrıca kuruluş, örneğin Yeni Yıl için çalışanların çocuklarına hediyeler verebilir.

belgeleme

Çalışanlara ve çocuklarına verilen hediyeler, bir bağış sözleşmesi kapsamında (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 572. Maddesi) ücretsiz olarak aktarılır. Kuruluş, sözlü ve yazılı olarak böyle bir anlaşma yapma hakkına sahiptir. Ancak, bağış sözleşmesinin yazılı şeklinin gerekli olduğu durumlar vardır. Özellikle, kuruluş karşılıksız olarak transfer ediyorsa:

• Emlak.

Ek olarak, hediyelerin alınması üzerinde kontrolü organize etmek için, bunların verilmesinin bir listesini tutabilirsiniz. Bu, hangi çalışanın ne zaman maddi teşvik aldığını ve kimin henüz almadığını belirlemenizi sağlayacaktır. Bu, bir kuruluş bir grup çalışana aynı anda hediyeler verdiğinde en iyi şekilde yapılır.

muhasebe

Hediye vermenin temeli, başın sırasıdır.

Verilen hediyeler de dahil olmak üzere çalışanlarla yapılan ödemeler (bordro ödemeleri hariç) 73 numaralı “Diğer işlemler için personelle yapılan ödemeler” hesabı kullanılarak muhasebeleştirilir.

Hediyelerin muhasebeleştirilmesi, çalışana hediye olarak ne verildiğine bağlıdır.

Bir çalışan (bir çalışanın çocuğu) envanter kalemleri (envanter ve malzemeler) aktarılırsa, aşağıdaki işlemler muhasebeye yansıtılır:

Borç 73 Alacak 41 (10, 43)
- mal maliyetinden düşülmüştür (malzemeler, bitmiş ürün) çalışanlara hediye olarak verilir (çalışanların çocukları);

Borç 91-2 Kredi 73
- Devir bedelsiz olduğu için çalışanların devredilen mal ve malzemelere ilişkin borçları diğer giderlere dahil edilir.

Malların ve malzemelerin transferi aşağıdakilere göre yansıtılmalıdır: asıl maliyet(para. 132 Yönergeler, 28 Aralık 2001 tarih ve 119n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı'nın emriyle onaylanmıştır).

Bir çalışana (bir çalışanın çocuğu) örneğin bir etkinliğe bilet verilirse, kuruluş bu biletleri hesaba katmak için 50-3 hesabını kullanmalıdır. nakit belgeler". Böyle bir durumda, aşağıdaki girişler muhasebeye yansıtılacaktır:

Borç 73 Kredi 50-3
- çalışanlara (çalışanların çocukları) hediye olarak verilen biletlerin maliyeti silindi;

Borç 91-2 Kredi 73
– Çalışanın transfer edilen biletlere ilişkin borcu, transfer ücretsiz olduğu için diğer giderlere dahildir.

Çalışanlara hediye verilmesinin muhasebeye yansımasına bir örnek

CJSC Alfa'nın başkanının emriyle, organizasyonun yıldönümünde tüm çalışanlara şirket amblemli kupalar hediye edildi.

Bir grup kupanın satın alma fiyatı 59.000 ruble idi. (KDV dahil - 9000 ruble).

Kuruluşun muhasebecisi, kupa verilmesini çalışanlara şu şekilde yansıttı:

Borç 73 Kredi 41
- 50.000 ruble. (59.000 ruble - 9.000 ruble) - çalışanlara hediye olarak verilen kupaların maliyeti silindi.

Borç 91-2 Kredi 73
- 50.000 ruble. – Çalışanların bağışlanan kupalara ilişkin borçları, transferin ücretsiz olması nedeniyle diğer giderlere dahildir.

Sergey Razgulin,

kişisel gelir vergisi ve sigorta primleri

Kuruluşun hangi vergi sistemini kullandığına bakılmaksızın, 4.000 rubleyi aşan hediyelerin değerinden kişisel gelir vergisini keser (madde 1, madde 210, madde 28, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesi). Bir hediyenin değerinden kişisel gelir vergisi stopajı prosedürü ve zorunlu emeklilik (sosyal, tıbbi) sigortası katkı paylarının hesaplanması prosedürü hakkında daha fazla bilgi için, bkz. bir çalışanın) vergilendirmede. Kuruluş özel bir vergi rejimi uygulamaktadır.

Diğer vergileri hesaplama prosedürü, kuruluşun hangi vergi rejimini uyguladığına bağlıdır.*

TEMEL: gelir vergisi

Ücretsiz olarak devredilen mülkün maliyeti, kar vergilendirilirken dikkate alınan giderlerin bileşimine dahil edilmez. Bu nedenle gelir vergisi hesaplanırken çalışanlara ve çocuklarına verilen hediyelerin değerini dikkate almayın. Bu sonuç, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 270. maddesinin 16. paragrafından kaynaklanmaktadır ve Rusya Maliye Bakanlığı'nın 8 Ekim 2012 tarih ve 03-03-06 / 1/523 sayılı yazısı ile onaylanmıştır.

Durum: Gelir vergisini hesaplarken, bir kuruluşun bir çalışana faaliyetlerinin üretim sonuçları için verdiği hediyelerin maliyetini (işgücü göstergeleri, başarılar) dikkate almak mümkün müdür?

Evet yapabilirsin.

İle Genel kural bedelsiz devredilen mülkün maliyeti, gelir vergisi hesaplanırken dikkate alınan giderlerin bileşiminden hariç tutulur.

Ancak, bir kuruluş bir çalışanı bir hediye ile teşvik ederse veya bir ödül (madalya, rozet faaliyetlerinin üretim sonuçları (iş performansı veya başarılar) için şirket sembolleri vb. ile), böyle bir hediyenin verilmesi, ücretlendirme sistemine dahil edilen bir teşvik ödemesi olarak kabul edilir. Kuruluşun kendi iç yönetmeliğinde belirlemesi gereken teşvik türleri yerel belgeler(örneğin, toplu sözleşmede, Kurallar çalışma programı). Bu, Rusya Federasyonu'nun makalelerinde ve İş Kanunu'nda belirtilmiştir.

Aynı zamanda, çalışanların faaliyetlerinin üretim sonuçları için teşvik tahakkukları, yalnızca bir iş sözleşmesi ile sağlandıkları takdirde vergiye tabi geliri azaltır (Rusya Vergi Kanunu'nun 1. paragrafı, 2. maddesi, 255. maddesi, 21. maddesi, 270. maddesi). Federasyon).

Bu nedenle, kuruluş, faaliyetlerinin üretim sonuçları için bir çalışana verilen bir hediyenin (ödülün) maliyetini, iki koşulun aynı anda yerine getirilmesi şartıyla, işçilik maliyetlerine dahil etme hakkına sahiptir:

• hediye, iş sözleşmesi ve kuruluşun yerel düzenleyici yasası tarafından sağlanır (örneğin, toplu iş sözleşmesi, Çalışma düzenlemeleri) (255. maddenin 1. paragrafı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 270. maddesinin 21. paragrafı);
• çalışana performans göstergeleri için bir hediye verildi (madde 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 255. maddesi).

Hediyeler (ödüller) çalışanların üretim sonuçlarıyla ilgili değilse (örneğin, önemli ve yıldönümlerinde verilir), bu tür hediyelerin (ödüllerin) maliyeti gelir vergisi hesaplanırken dikkate alınamaz.

Benzer açıklamalar, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 22 Kasım 2012 tarih ve 03-04-06 / 6-329 sayılı ve 22 Nisan 2010 tarih ve 03-03-06 / 2/79 sayılı yazılarında yer almaktadır.

TEMEL: muhasebe ve vergi muhasebesi arasındaki fark

Gelir vergisi hesaplanırken hediyelerin değeri dikkate alınmadığından, muhasebede sabit bir fark ve buna karşılık gelen sabit bir vergi yükümlülüğü olacaktır (madde ve PBU 18/02). Şunları göndererek tahakkukunu yansıtın:

- tahakkuk eden kalıcı vergi borcu.

TEMEL: KDV

Hediye verirken, hediye olarak kullanılan mülkün mülkiyetinin kuruluştan çalışana karşılıksız bir şekilde devredilmesi söz konusudur. Böyle bir işlem satış olarak kabul edilir ve KDV'ye tabidir (madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 146. maddesi).

Ücretsiz olarak devredilen mülkün nasıl muhasebeleştirildiğine bağlı olarak KDV'yi hesaplayın:

• "girdi" vergisi tutarı da dahil olmak üzere maliyette;
• vergi hariç değer.

İlk durumda, fiyatlar arası fark üzerinden KDV alın (Madde 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 154. maddesi). Hediyelerin değeri üzerinden ödenecek KDV aşağıdaki gibi hesaplanır:

Hediyelerin değeri üzerinden ödenecek KDV'yi aşağıdaki gibi belirleyin:

KDV hariç verilen hediyelerin değeri

Hediye olarak kullanılmak üzere satın alınan mülkün "Girdi" KDV'si genel olarak düşülebilir. Benzer açıklamalar, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 19 Ekim 2010 tarih ve 03-03-06 / 1/653, 22 Ocak 2009 tarih ve 03-07-11 / 16 sayılı mektuplarında yer almaktadır.

Baş muhasebecinin tavsiyesi: Kuruluşun yerel belgeleri, hediye verilmesinin ücretlendirme sisteminin bir unsuru olduğunu ve bir teşvik veya teşvik önlemi olarak kullanıldığını gösteriyorsa, hediye değeri üzerinden KDV tahsil edilmesinden kaçınılabilir.

Emek başarılarına ödül olarak hediye verilmesi, kuruluşta kurulan ücretlendirme sisteminin bir unsuru olarak düşünülebilir. Bunun için toplu iş sözleşmesinde hediye verme koşulları belirtilmelidir (İş Yönetmeliği, Ücretlendirme, ikramiye vb.). Bu prosedür, makalelerin hükümlerinden ve Rusya Federasyonu İş Kanunu'ndan kaynaklanmaktadır.

Kuruluşun yerel belgelerinde ilgili hükümler varsa, çalışanlara hediye verilmesi iş yönetmeliğine konu olur, sivil yasa. Ücretlendirme sistemi çerçevesindeki yerleşimler, satış (serbest devir) veya kuruluşun kendi ihtiyaçları için mal devri olarak kabul edilmez. Sonuç olarak, KDV konusu ortaya çıkmaz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 146. maddesinin 1. fıkrası ve bendi).

AT tahkim uygulamasıörnekler var yargılar benzer sonuçların takip ettiği (örneğin, 13 Eylül 2010 tarihli Kuzey-Batı Bölgesi Federal Antimonopoly Servisi'nin 29 Aralık 2009 tarihli Ural Bölgesi'nin 29 Aralık 2009 tarihli A26-12427 / 2009 tarihli kararlarına bakınız). 9886 / 09-С2, 2 Haziran 2009 tarih ve А62-5424/2008 sayılı Merkez İlçe ve 20 Şubat 2008 tarihli Urallar İlçesi No. Ф09-514/08-С2).

Çalışanlara hediye verilmesinin muhasebe ve vergilendirilmesindeki yansıma örneği. kuruluş geçerlidir ortak sistem vergilendirme

Alfa CJSC genel vergilendirme sistemini uygular.

Mayıs ayında Alfa başkanının emriyle organizasyonun yıl dönümü vesilesiyle tüm çalışanlara şirket amblemli kupalar hediye edildi. Hediye verirken kuruluş, çalışanlarla yazılı hediye anlaşmaları imzalamadı.

Bir grup kupanın satın alma fiyatı 59.000 ruble idi. (KDV dahil - 9000 ruble). Bu değer piyasa değeri olarak kabul edilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.3. Maddesi).

Katkıları hesaplarken, kuruluşun muhasebecisine Rusya FSS'nin resmi pozisyonu rehberlik etti.

Her çalışan için zorunlu emeklilik (sosyal, sağlık) sigortası katkı paylarının hesaplanması 624.000 rubleyi geçmedi. yılın başından beri. Bu nedenle, muhasebeci tüm çalışanlar için sigorta primi tahakkuk ettirmiştir. genel düzen(toplam tarifeye göre %30).

Kurum, kaza ve meslek hastalıklarına karşı sigorta için yüzde 0,2 oranında prim tahakkuk ettiriyor.

Muhasebeci, 4.000 rubleyi geçmediği için hediye değerinden kişisel gelir vergisini kesmedi. her kişi için yılda.

Alpha'nın muhasebecisi çalışanlarına hediye alımı ve verilmesine şu şekilde yansıdı:

Borç 41 Kredi 76
- 50.000 ruble. (59.000 ruble - 9.000 ruble) - çalışanlar için hediyeler satın alındı;

Borç 19 Alacak 76
- 9000 ruble. – hediyelere KDV dahil;

Borç 68 alt hesabı "KDV ödemeleri" Kredi 19
- 9000 ruble. - KDV indirimi için kabul edildi;

Borç 73 Kredi 41
- 50.000 ruble. - çalışanlara verilen hediyelerin maliyeti silindi;

Borç 91-2 Kredi 73
- 50.000 ruble. – devir ücretsiz olduğu için çalışanların hediye borçları diğer giderlere dahil edilir;

Borç 91-2 Kredi 68 alt hesabı "KDV hesaplamaları"
- 9000 ruble. (50.000 ruble ? %18) - Bağışlanan değer üzerinden KDV alınır
kupalar;

Borç 91-2 Kredi 69 alt hesabı "PFR ile Ödemeler"
- 12 980 ruble. (59.000 ruble? %22) - emeklilik katkı payları tahakkuk ettirilir;

Borç 91-2 Kredi 69 alt hesabı “FSS ile yapılan katkılara ilişkin ödemeler sosyal sigorta»
- 1711 ruble. (59.000 ruble? % 2.9) - Rusya'nın FSS'sinde geçici sakatlık durumunda ve annelikle bağlantılı olarak sosyal sigorta primleri tahakkuk ettirildi;

Borç 91-2 Kredi 69 alt hesabı "FFOMS ile Ödemeler"
- 3009 ruble. (59.000 ruble? %5,1) - FFOMS'a sağlık sigortası katkıları tahakkuk ettirildi;

Borç 91-2 Kredi 69 alt hesabı “FSS ile kazalara ve meslek hastalıklarına karşı sigorta primlerinin ödenmesi”
- 118 ruble. (59.000 ruble ? %0.2) - kazalara ve meslek hastalıklarına karşı sigorta primleri tahakkuk ettirilir.

Gelir vergisini hesaplarken, muhasebeci giderlere 17.818 ruble tutarındaki sigorta primi tutarını dahil etti. (12.980 ruble + 1.711 ruble + 3.009 ruble + 118 ruble). Çalışanlara hediye edilen kupaların maliyeti giderlere dahil edilmemiş ve dolayısıyla kalıcı bir vergi yükümlülüğü yansıtılmıştır:

Borç 99 alt hesabı "Daimi vergi borçları" Kredi 68 alt hesabı "Gelir vergisi hesaplamaları"
- 10.000 ruble. (50.000 ruble? %20) - kalıcı bir vergi borcu tahakkuk ettirildi.

Sergey Razgulin,

geçerli eyalet meclisi üyesi RF 3. sınıf

Hediye senedi anlamına gelir medeni hukuk sözleşmeleri konusu mülkiyetin devredilmesi olan (madde 1, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 572. maddesi). Bu tür anlaşmalar kapsamındaki ödemeler, zorunlu emeklilik (sosyal, tıbbi) sigorta primlerine tabi değildir (24 Temmuz 2009 tarihli ve 212-FZ sayılı Kanunun 3. bölümü, 7. maddesi). Bu, hediyenin değeri için sigorta primi talep etmeye gerek olmadığı anlamına gelir. Aynı zamanda, sözleşmenin yazılı şekli, çalışan ile kuruluş arasında, konusu mülkün mülkiyetinin devri olan bir medeni hukuk sözleşmesinin imzalandığının teyidi görevi görür.

Bu tür açıklamalar, Rusya Sağlık ve Sosyal Kalkınma Bakanlığı'nın 5 Mart 2010 tarih ve 473-19 sayılı, 27 Şubat 2010 tarih ve 406-19 sayılı mektuplarında verilmiştir. *

Kaza ve meslek hastalıklarına karşı sigorta primleri de medeni hukuk sözleşmeleri kapsamındaki ödemelere tabi değildir. Bir istisna, bir medeni hukuk sözleşmesinde () kazalara ve meslek hastalıklarına karşı sigorta için prim tahakkuk etme ihtiyacının açıkça belirtildiği durumdur. Bu nedenle, bağış sözleşmesinde katkı payı ödeme koşulunu belirtmezseniz, bunları tahakkuk ettirmeniz gerekmeyecektir.

Eğer bir yazılı sözleşme bir çalışana diğer belgelere (örneğin, bir iş veya toplu sözleşme) dayanarak hediye vermemek ve hediye vermemek, o zaman hediyenin değeri için sigorta primleri ve kaza sigortası primleri tahsil edilmelidir (kısmen 24 Temmuz 2009 tarihli ve 212-FZ sayılı Kanunun 7 nci maddesinin 1 i, 24 Temmuz 1998 tarihli 125-FZ sayılı Kanunun 20.1 inci fıkrası). Bu yaklaşımı doğrulayan mahkeme kararlarının örnekleri vardır (bkz. Ural İlçesi 27 Kasım 2012 tarih ve Ф09-10254/12, 20 Ocak 2012 tarih Ф09-8988/11).

Aynı zamanda, zorunlu emeklilik (sosyal, sağlık) sigortası ve kazalara ve meslek hastalıklarına karşı sigorta için sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin esası, KDV dahil olmak üzere aktarılan hediyenin değeri olarak tanımlayın. Böyle bir sonuç, 24 Temmuz 2009 tarihli 212-FZ sayılı Kanunun 8. Maddesinin 6. Bölümünün ve 24 Temmuz 1998 tarihli 125-FZ sayılı Kanunun 20.1. maddesinin 3. fıkrasının hükümlerinden kaynaklanmaktadır.

Baş muhasebeci şunları tavsiye eder: Bir çalışana hediye verirken, zorunlu emeklilik (sosyal, tıbbi) sigortası ve kaza ve meslek hastalıklarına karşı sigorta primlerinin tahsil edilmemesini mümkün kılan faktörler vardır. Oral. Bunlar aşağıdaki gibidir.

Mevzuat, bir hediye sözleşmesinin medeni hukuk sözleşmelerine devredilmesini, sonuçlanma şekline (sözlü veya yazılı) bağlı kılmaz. Bu kuraldan sapmalar, böyle bir anlaşmanın yazılı şeklinin gerekli olduğu durumlardır. Özellikle, kuruluş karşılıksız olarak transfer ediyorsa:

• 3.000 ruble'den fazla mülk;
• Emlak.

Bu sonuç, Rusya Federasyonu Medeni Kanununu çizmemize izin veriyor.

Diğer durumlarda, kuruluş sözlü olarak bir bağış sözleşmesi yapma hakkına sahiptir (madde 1, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 574. maddesi). Bu nedenle, kuruluş ile çalışan arasında sözlü bir anlaşma kapsamında bir hediye verilirken, zorunlu emeklilik (sosyal, sağlık) sigortası katkılarının 24 Temmuz 2009 tarihli Kanunun 7. maddesinin 3. kısmı temelinde hesaplanmasına gerek yoktur. No 212-FZ *

Bir hediyenin değeri için sigorta primi talep etmemeyi mümkün kılan bir diğer durum, primlerin hesaplanmasına ilişkin esasın belirlenmesiyle ilgili belirsizliktir. 24 Temmuz 2009 tarihli ve 212-FZ sayılı Kanun'un 8. Maddesinin 6. Bölümü, ayni ücretin değerinin, ödeme (ihracı) tarihindeki malların değeri ile aşağıdakilere dayanarak belirlendiğini belirtir:

• sözleşmenin tarafları tarafından belirlenen fiyatlar;
• devlet tarafından düzenlenen perakende fiyatları (ile devlet düzenlemesi bu tür mallar için fiyatlar).

Bu durumda hediyeler ücretsiz olarak aktarılır. Bu, sigorta primlerinin hesaplanmasındaki temelin sıfıra eşit olarak kabul edildiği anlamına gelir.

24 Temmuz 2009 tarihli 212-FZ sayılı Kanun, bir çalışana ayni olarak aktarılan ücretin değerini belirlemek için başka kurallar sağlamamaktadır.

Benzer şekilde, ayni ödeme yapılırken, kaza ve meslek hastalıkları sigortası primlerinin vergi matrahı belirlenir (24 Temmuz 1998 tarih ve 125-FZ sayılı Kanun'un 20.1. maddesi 3. fıkrası).

Bu nedenle, bir çalışana hediye verilirken zorunlu emeklilik (sosyal, sağlık) sigortası ve kazalara ve meslek hastalıklarına karşı sigorta için katkı payı tahakkuk ettirilmesi gerekli değildir.

Ancak örgüt bu görüşe bağlı kalırsa, görüşünü mahkemede savunmak zorunda kalabilir.

Sergey Razgulin,

Rusya Federasyonu Devlet Danışmanı Vekili, 3. sınıf

4. Makale: Çalışanlara hediyeler: nasıl yansıtılır yerel eylemler vergi makamlarından herhangi bir talep olmaması için

Çalışanla yazılı bir hediye sözleşmesi yapmak gerekli midir?

- Evet, sunumun değeri 3.000 rubleyi aşarsa gereklidir.

Bir işveren, bir çalışana hediye değerinden ne zaman kişisel gelir vergisi kesintisi yapmalıdır?

- Eğer bir toplam tutar için bir çalışana veya çocuklarına verilen tüm hediyeler Takvim yılı 4000'den fazla ruble.

İşveren hangi durumlarda hediye tutarından sigorta primi ödemekle yükümlüdür?

- Bir çalışanla yazılı bir hediye sözleşmesinin yapılmadığı ve hediye verilmesinin bir iş sözleşmesi veya işverenin yerel düzenlemeleri ile sağlandığı durumlarda.

Yeni Yıl kutlamalarının arifesinde birçok kuruluş çalışanlarını teşvik etmenin yollarını düşünüyor. Bazıları nakit ödüller verecek, bazıları ise yarışmalar ve kazan-kazan piyangolarıyla kurumsal bir tatil düzenleyecek. Çalışanlar için hediye maliyeti farklı olabilir: ucuz tatlılardan ve yumuşak oyuncaklaröğelere Ev aletleri ve pahalı aksesuarlar.

İlgili Makaleler:

Hediye verme şartlarını ve prosedürünü belirlemek için ayrı bir yerel kanun geliştirmek gerekli değildir. Gerekli öğeler dahil edilebilir mevcut belgeler, örneğin, iç çalışma düzenlemeleri, ilgili düzenlemeler sosyal garantiler, ikramiye veya toplu sözleşme (varsa) (birinci bölüm, Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 8. maddesi).

İşverenin hediye verdiği her durumda belgelere kayıt yapılması, prosedürün düzeltilmesi tavsiye edilir. belgeler bağışlar, çalışan kategorilerini ve hediye maliyetinin maksimum boyutunu belirleyin. Örneğin, çalışan uzmanlık çalışanları için 2.000 rubleye, uzmanlar ve idari ve idari personel için 4.000 rubleye, yöneticiler için 6.000 rubleye ve çalışanların çocukları için 1.000 rubleye kadar hediyelerin satın alındığı belirlenebilir. .

Hediye harcamalarının hedeflenen yapısını doğrulamak için satın alma ve verme işlemlerini doğru bir şekilde düzenlemeniz gerekir. Her şeyden önce, işveren yürütmek için bir emir vermelidir. kutlama etkinliği(aşağıdaki örnek). Bir satış sözleşmesi kapsamında merkezi olarak hediye satın almak daha iyidir. Aşağıdakileri içermelidir temel koşullar:
- malların adı hakkında (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 455. maddesinin 3. fıkrası);
- malların miktarı hakkında (madde 3, madde 455, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 465. maddesi);
- malların fiyatı hakkında (madde 2, madde 494, madde 1, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 500. maddesi).

bir örnek bulacaksınız: ikramiye düzenlemesi (help.kdelo.ru/vk/item6431)

Hediyeler perakende olarak satın alınacaksa, satın alma çek ve faturalarla onaylanmalıdır.

T-11 ve T-11a numaralı formlara göre teşvik düzeninde hediye verme gerçeğini ve ayrıca derlenen ifadede her zaman kaydetmek daha iyidir. serbest çalışma(aşağıdaki örnek). Ayrıca, ödülü şuraya kaydedin: çalışma kitabı ve Kişisel kartçalışan

Kaçınmak evrak işi hediyeleri belgelerken Büyük bir sayıçalışanlar, hediye sunmadan önce onlarla çok taraflı bir hediye sözleşmesi hazırlar ve imzalar (madde 1, madde 154, madde 2, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 420. maddesi)

Bir şirket, değeri 3.000 rubleyi aşan bir çalışan için pahalı bir hediye satın alırsa, çalışanla yazılı olarak bir hediye sözleşmesi yapılması gerekir (madde 2, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 574. maddesi) (aşağıdaki örnek anlaşma). Bir belgenin varlığı, hediyenin değerini, çalışana teslim edildiği gerçeğini teyit etmenize ve hediye miktarı için sigorta primi tahakkuk etmesini önlemenize olanak tanır.

Kimler hediye alıp alamaz?

Herkesin pahalı hediyeler alıp alamayacağı unutulmamalıdır. Bir kuruluş, örneğin bir çalışanını tebrik etmek isterse, vergi servisi veya belediye yetkilisi, o zaman böyle bir hediye kabul edilmeyebilir. Gerçek şu ki, kanun memurlara ve belediye çalışanlarına işleriyle bağlantılı olarak 3.000 rubleden fazla hediye vermeyi yasaklıyor. resmi pozisyon veya performans resmi görevler(imza 3, fıkra 1, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 575. maddesi).

"Personel Belgeleri" bölümünde

örnekleri bulacaksınız: çalışan teşvik emri (help.kdelo.ru/vk/item6429), çalışan teşvik emri (help.kdelo.ru/vk/item6432)

İstisnalar, protokol etkinlikleriyle bağlantılı bağış durumlarıdır. iş seyahatleri ve diğer resmi olaylar (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 575. maddesinin 2. fıkrası). Ancak, bu durumda bile, 3.000 ruble'den fazla bir hediye devletin malı olarak kabul edilecektir. Çalışan, kanuna göre bunları pozisyonu doldurduğu organa devretmek zorunda kalacak (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 575. maddesinin 2. fıkrası).

Çalışanların çocuklarına hediyeler

Çalışanların kendilerine ek olarak çocuklarına da hediyeler verilebilir. Genellikle bunlar oyuncaklar, tatlılar, şenlikli Yılbaşı etkinlikleri için biletler vb. Rusya Federasyonu Kodu). İçinde hediye verilen çalışanların çocuklarının yaş kategorisini ve ayrıca şirketteki çalışanların asgari iş deneyiminin şartını belirleyebilirsiniz. Örneğin, bir çalışanın kuruluşta en az üç ay çalışmış olması halinde küçük çocukları için hediye almaya uygun olduğunu belirtebilirsiniz.

Çalışanların çocuklarını hediye ile memnun etmek için öncelikle çocuğu olan çalışanların bir listesini yapmalısınız. Sayılarını ve yaşlarını dikkate almak önemlidir. O zaman hediye satın almak için bir sipariş vermeniz, teslimatları için son tarihler belirlemeniz ve atamanız gerekir. Sorumlu kişiler ifadeyi derlemek için. birleşik biçim böyle bir düzen yoktur, bu nedenle herhangi bir biçimde düzenlenebilir (aşağıdaki örnek)

Dikkat!

İşveren, hediye tutarından kişisel gelir vergisini kesmediyse, çalışan vergiyi kendisi ödemek zorundadır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 4, fıkra 1, 228. maddesi)

Çocuk hediyelerinin maliyeti genellikle 3.000 rubleyi geçmediğinden, bunun için bir bağış anlaşması yapılması gerekli değildir. Şirket bir Noel ağacı düzenlerse, ebeveynlere veya çocuklara hediyeler verilebilir.

hediyelerin vergilendirilmesi

Hediye vermek karşılıksız bir mülk transferi olduğundan, bu değerli eşyaları edinmenin maliyetleri kurumlar vergisi matrahına dahil edilmez (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 16. maddesi, 270. maddesi). Bir işveren bu tür hediyeleri yalnızca net kar pahasına satın alabilir (17 Mayıs 2006 tarih ve 03-03-04 / 1/468 sayılı Rusya Maliye Bakanlığı mektubu). Ek olarak, şirket, çalışanlara Yeni Yıl hediyesi olarak satın alınan malların maliyeti üzerinden katma değer vergisi almalıdır (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 22 Ocak 2009 tarih ve 03-07-11 / 16 sayılı yazısı). Bunun nedeni, KDV'nin hesaplanması amacıyla malların mülkiyetinin ücretsiz olarak devredilmesinin satışları olarak kabul edilmesidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. paragrafı, 1. paragrafı, 1. paragrafı, 146. maddesi).

"Personel Belgeleri" bölümünde

örnekler bulacaksınız: promosyon hakkında bir fikir (help.kdelo.ru/vk/item6428), çalışma kitabında ödülle ilgili bir giriş (help.kdelo.ru/vk/item6430)

Örnek

Milletvekili CEO LLC "Aerostat" Yılbaşı 4200 ruble değerinde bir kahve makinesi verdi. Hediyenin fiyatı 4.000 rubleyi aştığı için, işverenin ücretler Aşağıdaki miktarda kişisel gelir vergisi çalışanı: (4200 ruble - 4000 ruble)? %13 = 26 ruble

Gelir vergisi ödeme zorunluluğu bireyler hediyelerle ilgili olarak, hediyenin satın alındığı miktara bağlıdır. Yılda toplam değeri 4.000 rubleye kadar olan hediyeler kişisel gelir vergisine tabi değildir (paragraf 2, madde 28, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesi, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 1 Şubat 2013 tarihli yazısı 03-04-05 / 9-90). Hediyenin fiyatı 4.000 ruble'den fazlaysa, aşan miktar için yüzde 13'lük bir vergi ödenir (madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 224. maddesi). İşveren, çalışana bir sonraki maaşı öderken (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 4. fıkrası) hediye değerinden kişisel gelir vergisi tahakkuk ettirmeli ve kesmeli ve vergiyi en geç - en geç bütçeye aktarmalıdır. ertesi gün tutulmasından sonra (6. madde, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesi)

Sigorta primlerine gelince, bunları tahakkuk etme ihtiyacı tamamen hediyeleri belgeleme prosedürüne bağlıdır. Hediyenin sunumu yazılı bir bağış sözleşmesinde sabitlenmişse, katkı ödenmesi gerekmez (212-FZ sayılı Kanun'un 7. maddesinin 3. kısmı, Rusya Sağlık ve Sosyal Kalkınma Bakanlığı'nın 5 Mart tarihli mektupları, 2010 No. 473-19 ve 19 Mayıs 2010 No. 1239-19).

Belge yoksa ve çalışanlara iş sözleşmeleri veya işverenin yerel düzenlemeleri ile hediyeler verilirse, sigorta primi tahakkuk ettirmek ve ödemekle yükümlüdür (5 Mart 2010 tarihli Rusya Sağlık ve Sosyal Kalkınma Bakanlığı'nın mektubu Hayır). 473-19).

Ana şeyi hatırla

Maddi notun hazırlanmasında görev alan uzmanlar:

Tatyana YARMOLICH,

"Elite-Proff" (Chelyabinsk) Danışma Merkezi Müdürü:

– İş Kanunu işverenin yerel düzenlemelerde çalışanlara hediye verme prosedürünü ve gerekçelerini belirleme yükümlülüğünü sağlamaz. Ancak, örneğin ikramiyeler hükmünde bu koşulların düzeltilmesi, vergi makamlarının sorularını önleyecek ve olası hataları ortadan kaldıracaktır.

Victoria SAPRANOVA,

Itella LLC'de (Moskova) İK Yönetim Hizmetleri Başkanı:

– Çalışanların çocuklarına verilen hediyeleri belgeleme prosedürü, çalışanların kendileriyle aynıdır.. İşveren, çocuklu çalışanların bir listesini hazırlamalı, satın alma emri vermeli ve hediye vermeli, sorumlu kişileri atamalıdır.

Galina MEREZHKINA,

Zhirnovsk (Zhirnovsk, Volgograd bölgesi) 3 No'lu MOU ortaokulunun muhasebecisi:

- Bir çalışana veya çocuğuna verilen hediyelerin toplam değeri yılda 4.000 ruble'den fazlaysa, işveren, çalışanın maaşından kişisel gelir vergisi tahakkuk ettirmeli ve ödemelidir. Hediyenin tüm tutarından yüzde 13'lük bir vergi kesintisi yapılmaz, yalnızca 4.000 rubleyi aşan miktardan alınır.

Alakalı dökümanlar

Belge	Sana yardım edeceğim
	İş için teşvikleri düzenleyin
	Çalışanlara hediye verildiğine dair belgeler
5. Makale: Çalışanlar için hediyeleri doğru bir şekilde düzenleyeceğiniz ve dikkate alacağınız not Lina Stavitskaya, "Glavbuh" dergisinin uzmanı Bu makale nasıl yardımcı olacak: Bayramda çalışanlara verilen hediyeleri hatasız olarak nasıl kayıt altına alacağınızı anlatacağız. Gerekli tüm belgeleri kolayca tamamlayacaksınız. Sizi şunlardan kurtaracak:İtibaren yanlış girişler muhasebe ve vergi müfettişleri ile anlaşmazlıklarda. Şirketiniz basitleştirilmiş durumdaysa Çalışanlar için satın alınan hediyelerin değeri, basitleştirilmiş verginin hesaplanmasındaki esası azaltmaz. İyi bir geleneğe göre, tatillerin arifesinde birçok işveren, 8 Mart günü çalışanlara hediyelik eşyalar, buketler veya daha değerli şeyler verir. Ve bir muhasebeci olarak tüm bu işlemleri muhasebeye doğru bir şekilde yansıtmanız gerekiyor. Bu yazımızda, yetkililerin son tavsiyelerini gözden kaçırmadan size tavsiyelerde bulunacağız. Hediye verilmesi için hangi belgeler Vergi makamlarının, bazı şeyleri çalışanlara ücretsiz olarak teslim ettiğinizden ve bundan herhangi bir gelir elde etmediğinizden hiçbir şüphesi olmaması için, belgelerin doğru bir şekilde düzenlenmesi önemlidir. İhtiyacınız olan her formu sırayla düşünün. Yazılı oluşturun tek antlaşma bağışlar Genel olarak, yasa, hediyenin değeri 3.000 ruble'den fazlaysa, yazılı bir bağış sözleşmesi düzenlenmesini gerektirir. Bu, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 574. maddesinin 2. paragrafında belirtilmiştir. Belge hazırlayıcısını kullanarak hediye verilmesi için emir verin Hediye daha mı ucuzdu? O zaman bir sözleşme olmadan yapabilirsiniz. Ancak yine de, her durumda çalışanlarla böyle bir yazılı anlaşma yapmanızı tavsiye ederiz. İleriye baktığımızda, bu şekilde hediyelerden sigorta primi almak zorunda kalmayacağınızı varsayalım (bununla ilgili daha fazla bilgiyi makalenin ilerleyen kısımlarında okuyun). Şirketinizde çok fazla çalışanınız var mı ve ne kadar zaman ve kağıt harcanması gerektiğini zaten zihinsel olarak hesaplıyor musunuz? Üzülmeyin. Çok taraflı bir anlaşma yapabilirsiniz. Yani şirketiniz bağışçı olacak ve hediye alan herkes alıcı olacak. Sırayla listelenebilirler. Ayrıca herkesten belgeyi imzalamasını isteyin. Başkanla bir sipariş verin ve çalışanları buna alıştırın Şirketin müdürü, hediye alımını sipariş etmeli ve bunları çalışanlara vermelidir. Onunla bir sipariş verin. Eğer muhasebe yapıyorsanız bilgisayar programı, daha sonra, kural olarak, 5 Ocak 2004 tarih ve 1 sayılı Rusya Devlet İstatistik Komitesi Kararı ile onaylanan T-11 veya T-11a numaralı formlara göre çalışanları teşvik etmek için otomatik olarak siparişler oluşturur. Ve sonra sadece mal alımı için ayrı bir sipariş hazırlamanız gerekir. Başka bir seçenek: Hem düzenleme hem de satın alma sırasında herhangi bir biçimde tek bir sipariş imzalamak mümkündür. Örneğin, aşağıda gösterdiğimiz gibi. Her durumda, hediye verilecek çalışanların listesini siparişe eklemeyi unutmayın. Hediye verilmesinin bir listesini yapın Verilen tüm hediyeleri ve bunların değerini özel bir beyanda kaydedin. Bu formu kendiniz de tasarlayabilirsiniz. Birincil için gerekli tüm ayrıntıların bulunduğundan emin olun. ANCAK örnek örnek Aşağıda böyle bir liste bulacaksınız. Sigorta primleri Hediyelerin değerinden sigorta primi tahakkuk ettirilmesi, ancak bu tür hediyeler verilmediği takdirde gerekli değildir. iş sözleşmeleri veya çalışanlarla medeni hukuk sözleşmeleri. Ayrıca çalışanlarla yazılı bağış anlaşmaları yapılmaktadır. Sözleşmelerinizin çalışanlar için buketler veya hediyelik eşyalar içermesi pek olası değildir. Ve eğer öyleyse, transferleri resmi olarak bir hediye sözleşmesi çerçevesinde gerçekleşir - özellikle de çalışanlarla kağıt üzerinde böyle bir sözleşme imzaladıysanız. Bu nedenle herhangi bir ücret ödenmesine gerek yoktur. Bu, 7. maddeden kaynaklanmaktadır. Federal yasa 24 Temmuz 2009 tarihli 212-FZ. Rusya Sağlık ve Sosyal Kalkınma Bakanlığı'nın 5 Mart 2010 tarih ve 473-19 sayılı ve 12 Ağustos 2010 tarih ve 2622-19 sayılı mektuplarında da benzer bir sonuç var. Glavbukh dergisi uzmanı Lina Stavitskaya İçtenlikle, Alla Pyzhova, BSS System Glavbukh uzmanı. Varvara Abramova tarafından onaylanan cevap, BSS "System Glavbukh" un önde gelen uzmanı.

Çalışanlara hediyeler verilerek mülkiyetin teşvik edilmesi, genel olarak kurumsal etik unsurlarından biri olarak anlaşılmaktadır. En önemli koşul böyle bir bağış, çalışanın emek başarıları ile ilişkisinin eksikliği olmalıdır - tam tersi durumda, böyle bir teşvik, tamamen farklı vergi sonuçlarına yol açan, farklı bir tasarım gerektiren ve normlarla düzenlenen bir üretim ikramiyesidir. emek ve medeni mevzuat değil.

Bir çalışan için bir bağış sözleşmesi hazırlamak

İşverenin, çalışanı vicdanlı çalışması için teşvik etme hakkı, Sanatta yer almaktadır. Çalışana sunulan açık bir teşvik listesini de tanımlayan Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 191'i. Ayrıca toplu iş sözleşmesinin, kuralların iç düzenlemeler ve diğer yerel düzenlemeler, devlet ödüllerine kadar başka herhangi bir teşvik şekli sağlanabilir.

Not

Bağış aynı zamanda muhasebe gerektiren bir finansal işlem olduğundan maliyetleri belgelenmiş. Bu nedenle, bağış sözleşmesine ek olarak, kuruluş başkanının da düzenlemesi gerekir. emir veya emirçalışanlara hediye satın alma ve dağıtma konusunda. Hediyeler için yapılan harcamaların hedef niteliği, hediye tedariki için sözleşmeler, ödemeleri için faturalar ve onlar için irsaliyeler sağlanarak teyit edilir.

bunlara ek olarak

Bir çalışana hediye verirken, doldurun serbest biçimli ifade. Hediyeler, değerleri ve hediyeyi almak için imza atan bahşedilen çalışan hakkında bilgileri kaydeder. Belirtilen belge, bir devir belgesinin işlevlerini yerine getirir.

Şirket adına, çalışan lehine bağış sözleşmesi, yönetici veya vekaletname ile yetkili bir çalışan tarafından imzalanır. Sanatın 5. paragrafına göre. Medeni Kanun'un 576'sı, bağış yapanın ve belirli bir hediyenin belirtilmediği bağış yapmak için vekaletname, önemsiz.

çalışanlara yılbaşı hediyesi vermek

Kendine saygılı her şirket sahibinin çalışanlarına ve çocuklarına verdiği hediyeler Yeni Yıl öncesi dönemin ayrılmaz bir parçasıdır. Küçük, sembolik Yılbaşı hediyelerinin bile doğru tasarım- verilmesine ilişkin sözleşme, sipariş ve açıklama.

Not

Çalışanlar lehine Yeni Yıl hediyeleri, bir medeni hukuk sözleşmesi (Medeni Kanunun 572. Maddesi) kapsamında üretilen bir ücret olarak verilecekse, Sanatın 3. paragrafına göre. 7 FZ No. 212 24.07.09 tarihli , tüm zorunlu sigorta primlerinden muaf olacaklar.

Kurumlar vergisi hesaplanırken ve sadeleştirilmiş vergi sistemi kapsamında çalışanlara ve çocuklarına verilen yılbaşı hediyelerinin maliyeti, vergi tabanını azaltamaz. Aynı zamanda, değerlerinden ücret almak gerekir. KDV.

Sözleşmenin kendisi, hediyenin değeri küçük olsa bile, yazılı olarak yapılması tavsiye edilir. Yeni Yıl hediyeleri verme sözleşmesinde, hediye sunumunun doğrudan gelecek / geçmiş ile ilgili olduğu belirtilmelidir. yeni yıl tatilleri ve ilgisi yok emek faaliyetiçalışan.

Ek olarak, akdedilen sözleşmede, doğrudan teslimattan önce çalışanın bir hediye almayı reddetme hakkı da dahil olmak üzere tarafların hak ve yükümlülüklerini belirlemek gerekir (Medeni Kanunun 573. Maddesi). Reddetme biçiminin, imzalanan sözleşmenin biçimine uygun olması gerektiğini ve böyle bir reddetmenin kayıplara neden olması durumunda, bağış yapan çalışanın bunları tazmin etmekle yükümlü olacağını unutmayın.

Prokhorov adlı bir çalışan, işvereni "Kristal Bilek Saati"nden 18.000 ruble değerinde bir Yeni Yıl hediyesi aldı. Çalışan ve işveren arasındaki bağış sözleşmesi 28 Aralık'ta imzalandı. Bağış yapanın vergi yükümlülüğü olduğu ve bağış yapanın vergi acentesi olduğu için, cari vergi döneminde bağış yapanın bir sonraki maaşından vergi miktarını kesmek zorunda kaldı.

Ancak böyle bir dönemde Prohorov'a herhangi bir ödeme öngörülmediği için vergi tutarının (1820 ruble = 18 bin -4 bin * % 13) kesintiye uğraması mümkün olmadı. Bu nedenle, Sanatın 5. paragrafı tarafından yönlendirilir. Vergi Kanunu'nun 226'sı, işveren vergi makamlarına böyle bir imkansızlık bildirdi, sonuç olarak Prokhorov'un belirtilen vergiyi kendi başına ödemesi gerekecek.

Kuruluştan çalışanlara para verilmesi

Para, çalışanlar lehine de dahil olmak üzere en yaygın hediye türüdür. Ücretler de nakit olarak ödendiğinden, nakit olarak verilen hediyeleri bir tür çalışma teşviki ile karıştırmak oldukça kolaydır; bu, bazı durumlarda Olumsuz sonuçlar- ödenmemiş vergi ve sigorta primlerinin tahakkuku.

Bu tür sonuçlardan kaçınmak için bir çalışana para bağışlamak onun iş ilişkisi ile ilgili olmamalıdır bir işverenle. Bunu yapmak için, çalışanla, fon transferinin bir ücret biçimi olmadığına dair bir gösterge içerecek bir bağış sözleşmesi hazırlamanız yeterlidir.

Sözleşmenin kendisi, buna ve Sanat hükümlerine dayanmaktadır. Medeni Kanunun 161'inde hazırlanması tavsiye edilir. yazı. Böyle bir hediye senedi zorunlu noter tasdikine tabi değildir.

Bildiğiniz gibi, hediyenin karşılıksız transferi, KDV'nin vergilendirilmesi amacıyla uygulanmasıdır (Vergi Kanunu'nun 146. Maddesi). Bununla birlikte, bu kural yalnızca mallar için geçerlidir - para bir meta olmadığı için satışı imkansızdır ve bu nedenle bağış yaparken işverenin KDV ödeme yükümlülüğü yoktur.

Aynı zamanda, işveren tarafından, çalışanlara sağlanan faydanın kapsamına girmeyen herhangi bir tür için katlanılan maliyetler. iş sözleşmesi veya Sözleşme, Sanatın 21. paragrafı uyarınca. 270 NK, belirlenirken dikkate alınmaz. vergi matrahı kurumlar vergisi.

Buna dayanarak, çalışanlara para bağışlamanın maliyeti, kuruluş tarafından vergilerden sonra alınan net kardan yapılmalıdır. Buna göre işveren bir çalışanı ödüllendirmek için daha karlı içinde iş ilişkileri, çünkü bu, vergi amaçlı masrafları hesaba katmanıza izin vereceğinden, aynı zamanda sigorta primi ödemenizi de zorunlu kılacaktır.

Bir çalışana para bağışlarken, daha önce de belirtildiği gibi, bağış yapan işveren, bir vergi acentesi olarak, çalışanın maaşından kişisel gelir vergisini kesme yükümlülüğüne sahiptir. Ve hediyenin doğal bir ifadesi varsa - indirim, hediyeden sonraki ödemelerden yapılır, ancak parasal ise - ödemeden hemen önce nakit hediye toplamından.

Bir kuruluşun bir çalışanına kupon vermek

Bir çalışan için eşit derecede yaygın bir hediye, çalışanlara ve aile üyelerine iyileşme için verilen sağlık tesislerine verilen kuponlardır. Yukarıdaki bağış durumlarında olduğu gibi, bu tür teşviklerin verilmesi prosedürü, sigorta primi ödeme ihtiyacını, ödeme yükümlülüğünü doğrudan etkiler. kişisel gelir vergisi çalışanı ve diğer özellikler.

bunlara ek olarak

Sanatoryum ve sağlığı iyileştiren kuponlar bir bağış sözleşmesi kapsamında (Medeni Kanun'un 572. maddesi) çalışanlara devredilirse, maliyetleri sigorta primlerinin hesaplanmasında esas alınmaz, bu tür ödemeler sigorta primlerinin vergilendirilmesinin amaçlarıyla ilgili olmadığından (24/07/09 tarihli ve 212 sayılı Federal Yasanın 7. Maddesi). İşveren tur bedelini tazmin ettiğinde bu kural uygulanmaz.

Sanatın 2. paragrafına göre, böyle bir kuponun maliyeti 3 bin rubleyi aşarsa, bir çalışana kupon bağışlama anlaşması. Medeni Kanunun 574'ü hazırlanmalı yazılı olarak.İhlal bu kural işlemin geçersizliğini gerektirir.

Bir çalışan veya aile üyeleri tarafından maliyeti 4 bin ruble'yi aşan bir kupon alındığında,% 13 kişisel gelir vergisi ödemekle yükümlüdürler (Madde 28, Vergi Kanunu'nun 217. maddesi). Vergi değeri üzerinden hesaplanır belirtilen 4 bini aşan.

İşveren, çalışanına bir kupon vermezse, ancak gelir vergisini belirlerken dikkate alınan giderlere dahil olmayan fonlar pahasına maliyetini telafi ederse ve kuponun kendisi Rus sanatoryumlarında, pansiyonlarda dinlenme sağlar. ve rekreasyon merkezleri, daha sonra böyle çalışanın geliri muaftır kişisel gelir vergisi (Madde 9, Vergi Kanununun 217. Maddesi).

Bu nedenle, bir çalışanın kuponun kendisini değil, tazminatını alması çok daha karlı. Yukarıdaki istisnanın seyahat paketleri için geçerli olmadığını unutmayın.

Kuponların çalışanlara ve aile fertlerine devri devir sözleşmesine göre yapılır. Gerekirse ilginç olan nedir kişisel gelir vergisi ödemesi, işveren için bir vergi acentesinin görevleri geçerlidir hem çalışanla ilgili hem de aile üyeleriyle ilgili olarak. Ancak, vergi makamlarına bildirmekle yükümlü olduğu vergiyi kesme imkanı yoktur (Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 5. fıkrası).

Çözüm

Yukarıdakileri özetleyerek, çalışanlara hediye vermenin özelliklerinin, kendilerine verilen hediyenin türü ve böyle bir hediyeyi belirleyen işverenin nedeni ile doğrudan ilgili olduğu belirtilmelidir. Böyle bir teşvik verme prosedürü, bağışçının vergilendirilmesinin özelliklerini doğrudan etkiler - vergi makamları bu konuda özellikle ilgilenmektedir. finansal işlemler. Buna dayanarak, çalışanlarla bu tür işlemler yapılırken, tüm yasal gerekliliklere uymak gerekir - sonraki olumsuz sonuçlardan kaçınmanın tek yolu budur.

Bir şeyin karşı hükmünü talep edemez.Bazı durumlarda, bağışçıların aşağıdaki hakları vardır:

• konunun transfer için hazırlanması ve boşuna yapılan masraflarla bağlantılı olarak bağış yapanın pahasına tazminat
• bir hediyenin yerine getirilmemesi
• hediye iadesi

İşlem tamamlandıktan sonra bağış yapan kişi hediyeyi yazılı olarak reddedebilir. Ya da bağışçıdan şu ya da bu şeyi talep etmek. Fesih ve sonuç kuralları hakkında Sözleşmenin kendisi iki aşamada gerçekleştirilir. İlk olarak, bağış taraflardan birinin teklifi haline gelir. Sonra diğer taraf bunu kabul eder veya reddeder. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 573 ve 578. maddeleri, sözleşmenin feshedilebileceği koşulları tanımlar. Rızaya dayalı bağış sözleşmeleri, ancak bağışlanan kişi, hediyeyi aldığı andan önce reddederse feshedilir.

Bir çalışan için hediye sözleşmesi (çalışan)

Dikkat

İşveren ve çalışan arasında örnek bir hediye sözleşmesi indirin bireysel anlaşmalar her çalışanla. Bu durumda, hediye alıcılarının her birinin imzasını atacağı çok taraflı bir bağış sözleşmesinin hazırlanması tavsiye edilir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 154. Maddesi). 2. Çalışmanın ödülü olarak bir hediye. Rusya Federasyonu İş Kanunu, işverenin çalışanlarını ödüllendirme hakkını sağlar. değerli hediyeler iş için bir ödül olarak (mad.

Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 191'i). Bu durumda, hediyenin değeri, ücretin bir parçası olarak hareket eder ve hediye, bir bağış sözleşmesi temelinde değil, bir çalışanla yapılan iş sözleşmesi temelinde devredilir. Çalışanlara çalışmanın karşılığı olarak verilen hediyeler aslında üretim ikramiyeleridir.

Çalışan örnek formu için hediye sözleşmesi

Vergiler ve katkılar Bir çalışanın çalışmasıyla ilgili olmayan bir hediye İş için teşvik olarak verilen bir hediye Kişisel gelir vergisi Tahakkuk eden Tahakkuk eden Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'na sigorta primleri, FFOMS, FSS Tahakkuk etmedi Tahakkuk eden Gelir vergisi, USN Dahil değil giderler Harcamalara dahil KDV Tahakkuk etti Tahakkuk etmedi Usulüne Göre Yeni Yıl için çalışanlara verilen çocuk hediyeleri gibi hangi vergi ve katkı paylarının tabi olduğunu belirlemek için yukarıdaki tabloyu kullanalım. Açıkçası, bu tür hediyeler iş için bir ödül değildir, ancak bunun müfettişlere açık olması için bir bağış sözleşmesi yapılması gerekir. Ayrıca, bu durumda çok taraflı bir bağış anlaşması yapmak daha uygundur.
Çalışanların çocuklarına yılbaşı hediyeleri de dahil olmak üzere hediye miktarları kişisel gelir vergisine tabidir. Ancak sigorta primlerinin hesaplanmasına gerek yoktur, çünkü bu tür hediyeler bir iş ilişkisi çerçevesindeki ödemeler için geçerli değildir.

Tüm hediyeleri katkılardan muaf tutacak bir bağış sözleşmesi

Rusya Federasyonu Medeni Kanununa göre, bir şey hediye olarak kabul edilir (nakit dahil, Hediye sertifikaları), hangi tarafın (bağışçının) diğer tarafa (bağış yapan) ücretsiz olarak devrettiği (Madde 1, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 572. Maddesi). Bu madde bağlamında bağış yapan işveren, bağış yapan ise çalışandır. Bir hediyenin devri, bir bağış sözleşmesi temelinde gerçekleştirilir.

Lütfen dikkat: bağış sözleşmesi hatasız hediyenin değeri 3.000 rubleyi aşarsa ve bağış yapan kişi varlık(Madde 2, Rusya Federasyonu Medeni Kanununun 574. Maddesi). Bununla birlikte, vergi makamlarından ve fonlardan olası taleplerden kaçınmak için, bir işverenin, hediyenin değeri ne olursa olsun, her durumda bir çalışanla yazılı bir hediye sözleşmesi akdetmesi daha güvenlidir.

Çalışanlara hediyeler: kayıt, vergilendirme, muhasebe

Bireysel veya toplu ilişkilerden söz etmemiz önemli değil.

• Temel, bağış sözleşmesinin yalnızca yazılı şekliyse, katkılardan söz edilemez. Bu aynı zamanda koruma ücretleri için de geçerlidir. meslek hastalıkları, yaralanmalar.
Hediye anlaşmaları, yerel düzenlemelere ilişkin referanslar gerektirmez ve yasal belgeler. Maliyet hesaplanırken çalışanların pozisyonlarına güvenmeniz önerilmez.

Veya maaş göstergelerinde, iş için diğer parametreler. Aksi takdirde, hediyelerin ilişkilere bağlı olduğuna inanılır. çalışma alanı. Sonuç olarak, katkı payı ödeme yükümlülüğü olacaktır.


Gelir vergisinin hesaplanması, basitleştirilmiş vergi sisteminin özellikleri Yine, bu durumda ana parametreler, bu tür hediyelerin amaç ile birlikte sunulmasının nedenidir:

• Doğrudan iletişimin olmadığı durumlarda iş sorumlulukları.

Önemli

Vergi tahakkuku, UTII'ye devredilen veya genel bir vergilendirme sistemi temelinde faaliyet gösteren bireysel girişimciler ve işletmeler için bir zorunluluk haline gelir. Hediye transfer prosedürünün kendisi, basitleştirilmiş vergi sistemine aktarılan faaliyetin bir parçası haline gelmez. Bu nedenle, bu işlem için genel vergilendirme kuralları geçerlidir.

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki kuruluşlar ve bireysel girişimciler vergi mükellefi olarak kabul edilmez. Bu nedenle herhangi bir ödeme yükümlülüğü bulunmamaktadır. Hediye Sözleşmesi - Standart ticari işlem eğer muhasebe uygulanırsa. onun için önemli doğru yansıma belgelerde. Katkıları, vergileri hesaplamadan yapmayın.

Bir hata mı fark ettiniz? Seçin ve bize bildirmek için Ctrl+Enter tuşlarına basın.

Bir güzellik salonu çalışanı için hediye sözleşmesi

Borç Alacak Tutarı İşlem Hediye satın alma 10 60(76, 71) 5,000,00 Bir çalışana hediye alma (KDV'siz bir maliyetle) 19 60 9 00,00 Yansıtılan "girdi" KDV 68/KDV 19,900,00 "Giriş" KDV'nin indirilebilir Transferi için kabul edildi çalışana hediye 73-3 10 5,000.00 Çalışana hediye verildi 91-2 73-3 5,000.00 Çalışana verilen hediyenin bedeli diğer giderlere mahsup edildi 70 68 / gelir vergisi 247.00 Gelir vergisi stopajı maaş tutarından hediye şeklinde çalışan gelirinden (4.000 vergiye tabi olmayan tutar dikkate alınarak): (5.900 - 4.000) x %13 91-2 68 / KDV 900,00 KDV'nin değeri üzerinden alınır. çalışana verilen hediye 2. Hediye, 5.900 ruble tutarındadır.

Bilgi

Makaleden öğreneceksiniz: 1. Çalışanlara hediye sunarken hangi vergi ve katkı paylarının ve hangi sırayla tahsil edilmesi gerektiği. 2. Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında gelir vergisinin hesaplanmasında çalışanlara verilen hediyelerin nasıl dikkate alındığı. 3. Çalışanlara verilen hediyeler hangi sırayla muhasebeye yansıtılır.

Minnettarlığınızı ifade etmenin veya başka birine ilgi göstermenin en yaygın yolunun ona bir hediye vermek olduğu bir sır değil. Bu nedenle, birçok işveren, çalışanlarına kurumsal kültürlerinin bir parçası olarak "hediye" verir. Neyse ki, hediye sunmak için yeterli neden var: bunlar Yeni Yıl, Anavatan Günü Savunucusu (23 Şubat), Uluslararası Kadınlar Günü (8 Mart) gibi resmi tatiller ve örneğin profesyonel bir tatil veya bir tatil. çalışanın doğum günü.

Çalışanlar için konsolide hediye verme sözleşmesi

Bu tür hediyeler gider grubuna dahil değildir. Bu aynı zamanda basitleştirilmiş vergi sistemine geçme kararı alınan kuruluşlar için de geçerlidir. İçerikte ödeme bağlantıları eksik kapalı liste giderlerle ilişkilidir.

• Hediyeler, ana pozisyonda başarılı faaliyetler için bir teşvik olduğunda. Bu durumda, yönetici, istenirse, kar üzerinden alınan ücretlerin vergi matrahı tutarını dikkate alabilir.

  Aynı durum, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan kuruluşlar için de geçerlidir.

Hediyelerin Devri ve KDV Malların mülkiyeti değiştiyse hibe esası göre bir tür uygulamadır. Mevcut mevzuat. Bu nedenle, bağış gerçeği KDV'nin vergilendirilmesi için bir nesnedir. Bu tür vergiler, yalnızca getirdikleri hediyeler için alınmaz. parasal biçim iletim sırasında.

Çalışanlara hediye vermek için tek bir sözleşme örneği

Bu durumda, çalışan için “nitelik” alanında “2” değerinin belirtilmesi gereken bir 2-NDFL sertifikası doldurulur ve bir sonraki yılın 31 Ocak tarihine kadar IFTS'ye sunulur. çalışan tarafından hediye şeklinde aşağıdaki sırayla 2-NDFL sertifikasına yansıtılır:

• her hediyenin miktarı (4.000 rubleyi aşmamak dahil) 2720 koduyla sertifikaya gelir olarak yansıtılır;
• kişisel gelir vergisine tabi olmayan hediyenin miktarı (yani 4000 rubleye kadar) sertifikaya 501 koduyla kesinti olarak yansıtılır.

Çalışan hediye primleri Çalışan hediye primlerinin tahakkuk edip etmediğini belirlemek için, bu hediyelerin ne tür faydaların olduğu konusunda net olmak önemlidir. 212-FZ sayılı Kanuna göre, iş ilişkileri çerçevesinde çalışanlara yapılan ödemeler ve diğer ücretler sigorta primlerine tabidir (Mad.
Örneğin, konu gayrimenkul ise, sözleşmenin tescilinde taraflardan hangisinin yer alacağını belirtmekte fayda var. Ne de olsa bildiğimiz gibi, gayrimenkulle ilgili sözleşme tescil edilmemişse geçersizdir. Kanun tarafından aksi belirtilmedikçe. Bir çalışana sözleşme kapsamında hediye Bir çalışanın bir hediyeyi almadan önce reddederse, sözleşmenin geçersiz olacağını da belirtmekte fayda var. Ayrıca, feragat gerekir yazı. Ve tabii ki, herhangi bir şey gibi, bunu da unutmayın. yasal belge, bir çalışan için bir hediye sözleşmesi gönüllü olarak ve çeşitli zorlayıcı faktörlerin yokluğunda hazırlanmalıdır. Ayrıca orijinal metin üzerinde yapılan çeşitli düzeltmeleri ve diğer lekeleri metninde içermemelidir.
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu). Buna göre, çalışanlara verilen hediyelerin değeri üzerinden KDV tahsil edilmelidir (22 Ocak 2009 tarihli Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı Mektubu N 03-07-11 / 16). Bunu yaparken, aşağıdakiler dikkate alınmalıdır:

• Bir çalışana nakit olarak verilen hediye tutarı üzerinden KDV alınmaz.
• Çalışanlara verilen hediyelerin değeri üzerinden KDV, genel vergilendirme sistemini uygulayan kuruluşlar ve bireysel girişimciler ile UTII'ye devredilenler tarafından tahsil edilmelidir. UTII'nin ödemesine devredilen faaliyet kapsamında çalışanlara hediye devri yapılmadığından, bu operasyon genel olarak belirlenmiş prosedüre göre KDV'nin bir nesnesi olarak kabul edilmiştir (madde 4, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. maddesi).
• Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan kuruluşlar ve bireysel girişimciler KDV mükellefi değildir, bu nedenle çalışanlara hediye maliyeti üzerinden KDV almaları gerekmez (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11. maddesinin 2. fıkrası).
• Çalışana iş teşviki olarak verilen hediyenin değeri KDV'ye tabi değildir.

Bir hediye, başka bir kişiye minnettarlığı ifade etmenin en yaygın yoludur. Birçok lider için bu fenomen kurum kültürünün ayrılmaz bir parçası haline geldi.

Hediyelerin doğru bir şekilde sınıflandırılabilmesi için, Çalışma ve Medeni İlişkiler alanındaki Mevzuat gerekliliklerine uygun olarak temel özelliklerinin belirlenmesi gerekmektedir.

• İş faaliyeti ile bağlantısı olmayanlar.

Medeni Kanun, hediyeleri bir taraftan diğerine devredilen, temeli karşılıksız olan şeyler olarak tanımlar. İşverenlere bağışçıların işlevi tahsis edilir. Çalışanlar yetenekli hale gelir. Bu veya bu şey ancak hediye olarak yapıldıktan sonra aktarılır.

Hediye anlaşmaları neredeyse her zaman yazılıdır. Bu aynı zamanda üç bin ruble'den fazla olan hediyeler ve bir tüzel kişilik bağışçı olarak hareket ettiğinde de geçerlidir. Ancak yazılı form, değeri ne olursa olsun, güvenlik açısından her zaman sözlü formdan daha iyi performans gösterir.

İhtiyaç yok ayrı tasarımörneğin bir tatil vesilesiyle, hediyelerin toplu dağıtımında her kişiyle anlaşmalar. Makul bir çözüm, tarafların çok olduğu bir bağış anlaşması yapmak olacaktır. Her alıcının imzası belgelerin sonundadır.

• Emek faaliyetinin performansı için hediye olarak bir hediye.

Herhangi bir işveren, çalışanlarını iyi bir iş yaptıkları için ödüllendirebilir. O zaman hediyenin değeri ücretlerin bir parçası olur. Devir için esas olan bağış sözleşmesi değil, adi bir iş sözleşmesidir. Aslında bu tür teşvikler üretim primleri grubuna aittir.

Sözleşmenin doğru yürütülmesi

Sözleşme kurallara göre yürütülürse, daha sonra denetim kuruluşlarının liderlere karşı herhangi bir şüphesi veya iddiası olmayacaktır. Çalışanlara bağış yapmak için aşağıdaki belgeler kullanılmalıdır:

1. Yazılı sözleşmenin kendisi.
2. Hediyelerin verildiği bir emir veya emirler.
3. Hediye verme rehberi. Böyle bir belge, çalışanların kendileri olan hediyelerin maliyeti ve özellikleri hakkında bilgi içermelidir. Gerçeği doğrulamak için her çalışanın imzası bulunmalıdır karşılıksız transfer. Evrak bir nevi devir tapusu olur.

Önemli sözleşme şartları

Taraflar, bağış yapan kişinin imzasını atması halinde, hediyenin aynen alındığı anlamına gelebilir. Orijinal belgede hangilerinin belirtildiği önemli değildir.

çizim devir belgesi her durumda zorunlu değildir. Taşınmazın hangi durumda olduğu önemli değildir. Aslında, bağış yapan kişi bunu ücretsiz olarak alır.

Bağışçının önemli ve önemli bir yükümlülüğü vardır. Bir şeyin karşı hükmüne başvuramaz.
Belirli koşullar altında, bağışçılar aşağıdaki haklara sahiptir:

• nesnenin transfer için hazırlanması ve boşuna yapılan masraflarla bağlantılı olarak bağışın pahasına
• bir hediyenin yerine getirilmemesi
• hediye iadesi

İşlem tamamlandıktan sonra bağış yapan kişi hediyeyi yazılı olarak reddedebilir. Ya da bağışçıdan şu ya da bu şeyi talep etmek.

Fesih ve sonuç kuralları hakkında

Sözleşmenin kendisinin imzalanması iki aşamada gerçekleştirilir. İlk olarak, bağış taraflardan birinin teklifi haline gelir. Sonra diğer taraf bunu kabul eder veya reddeder. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 573 ve 578. maddeleri, sözleşmenin feshedilebileceği koşulları tanımlar.

Rızaya dayalı bağış sözleşmeleri, ancak bağışlanan kişi, hediyeyi aldığı andan önce reddederse feshedilir. Bağışçı talep edebilir ek tazminat eğer bu eylemlerle bağlantılı olarak zarar gördüyse.

Bağışçılar hangi nedenlerle şunları talep edebilirler:

1. Bağışçı bağış yapılan kişiden daha uzun yaşarsa ve sözleşme, bu tür koşullar altında fesih sağlar.
2. Bağış yapan kişi, bağışlanan eşyaya kabul edilemez bir muamelede bulunur ve onu yok etmekle tehdit eder.
3. Bağış yapan kişi, diğer tarafın veya aile üyelerinin hayatına kastetmektedir.

Sözleşmenin feshi, geçersiz ilan edilmesinin bir sonucudur. Örneğin, işlem sahte olarak kabul edilirse veya yazılı bir anlaşma yapma yükümlülüğü ihlal edilmişse. Bütün bunlar belgenin kendi metninde bulunmalıdır. Genellikle bu tür koşullar, tarafların her biri için görev ve haklar listesine dahil edilir.

Çalışanlara hediyeler ve kişisel gelir vergisi

Çalışanlar için hediye almak bir gelir biçimidir. Uygulama temel gereksinimlere göre ayarlanır. Yöneticiler, kişisel gelir vergisi tahakkuk ettirmek, kesinti yapmakla yükümlüdür. Ancak ücretin maliyeti tüm tutara aktarılmaz. Sadece 4 bin rubleyi aşan kısmı için geçerlidir. Takvim yılı boyunca bir veya başka bir çalışan tarafından alınan hediyelerin değerini dikkate almak gerekir.

Hesaplamalar genel sıraya göre yapılır. Sakinleri için, oran yüzde 13'tür. Yönetici ve çalışanlar Rusya vatandaşı değilse yüzde 30. Kişisel gelir vergisinin hangi noktada kesileceği, bütçeye aktarılacağı hediye verme biçimine bağlıdır:

• Nakit formları kullanırken, kişisel gelir vergisi, tutarın tamamının aktarılması sırasında tahsil edilir ve kesilir.
• Başka bir şey, doğal form kullanıldığında. Daha sonra vergiler, maaşın alındığına en yakın günde hesaplanır. Yıl sonundan önce para transfer edilmezse, yönetimden çalışanlara bir mesaj alınmalı ve Vergi makamları stopaj vergilerinin imkansız olduğunu. Bilgi sadece yazılı olarak iletilir. Ancak çalışanın bir sertifika doldurması gerekir. "Özellik" alanına "2" değerini girin. Belge, bir sonraki yılın 31 Ocak tarihine kadar IFTS'ye sunulur.

Sigorta primleriyle nasıl başa çıkılır?

Sigorta primlerinin ortaya çıkma olasılığını belirlemek için, hediye içeriğinin hangi ödeme grubuyla ilgili olduğunu anlamak gerekir. Mevzuat, birkaç sonuca varılabilecek bilgiler sağlar:

1. Ödemesi daha önce imzalanan sözleşmelere dayalı olan hediyeler için katkı paylarının devri zorunludur. Bireysel veya bireysel konuşmamızın bir önemi yok.
2. Temel, bağış sözleşmesinin yalnızca yazılı şekliyse, katkılardan söz edilemez. Bu aynı zamanda meslek hastalıkları ve yaralanmalara karşı koruma ücretleri için de geçerlidir.

Hediye anlaşmaları, yerel düzenlemelere ve yasal belgelere ilişkin referanslar gerektirmez. Maliyet hesaplanırken çalışanların pozisyonlarına güvenmeniz önerilmez. Veya maaş göstergelerinde, iş için diğer parametreler. Aksi takdirde, hediyelerin emek alanındaki ilişkilere bağlı olduğu düşünülmektedir. Sonuç olarak, katkı payı ödeme yükümlülüğü olacaktır.

Gelir vergisinin hesaplanması, basitleştirilmiş vergi sisteminin özellikleri

Yine, bu durumda ana parametreler, amaç ile birlikte bu tür hediyelerin sunulmasının nedenidir:

• Doğrudan işçilik görevleriyle iletişimin yokluğunda. Bu tür hediyeler gider grubuna dahil değildir. Bu, geçiş kararı alınan kuruluşlar için de geçerlidir. Giderlerle ilgili kapalı listenin içeriğinde ödemelere atıfta bulunulmamıştır.
• Hediyeler, ana pozisyonda başarılı faaliyetler için bir teşvik olduğunda. Bu durumda, yönetici, istenirse, kar üzerinden alınan ücretlerin vergi matrahı tutarını dikkate alabilir. Aynı durum, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan kuruluşlar için de geçerlidir.

Hediye ve KDV transferi

Malın mülkiyeti karşılıksız intikal etmiş ise bu, yürürlükteki mevzuata göre bir satış şeklidir. Bu nedenle, bağış gerçeği vergilendirme için bir nesnedir. Bu tür vergiler, yalnızca transfer sırasında nakit formu getirilen hediyeler için alınmaz.

Vergi tahakkuku, UTII'ye devredilen veya ortak bir temelde faaliyet gösteren bireysel girişimciler ve işletmeler için bir zorunluluk haline gelir. Hediye transfer prosedürünün kendisi, basitleştirilmiş vergi sistemine aktarılan faaliyetin bir parçası haline gelmez. Bu nedenle, bu işlem için genel vergilendirme kuralları geçerlidir.

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki kuruluşlar ve bireysel girişimciler vergi mükellefi olarak kabul edilmez. Bu nedenle herhangi bir ödeme yükümlülüğü bulunmamaktadır.

Bir hediye verme sözleşmesi, muhasebeleştirilmişse standart bir ticari işlemdir. Belgelere doğru bir şekilde yansıtılması önemlidir. Katkıları, vergileri hesaplamadan yapmayın.

Sorunuzu aşağıdaki forma yazın

Herhangi bir işlem bir sözleşmedir, iki taraf arasındaki bir anlaşmadır. Bu tür ilişkiler resmileştirilmemişse, sözleşmenin sözlü olarak yapıldığı kabul edilir. Bazı durumlarda kanunun öngördüğü zorunlu sonuç yazılı antlaşma. bağış anlaşması Para, yazımızda ele alınacak olan şartlara bağlı olarak sadece sözlü anlaşma, ancak bazı durumlarda kesinlikle kağıda yazılmalıdır.

Sözlü ve yazılı bağış sözleşmesi

Hediye sözleşmesi yapma prosedürü Medeni Kanunun 574. maddesinde belirtilmiştir. düzenler yaygın vakalar hediyeler, hem mal hem de para.

Genel olarak, bahsi geçen maddenin hükümlerine göre, sözlü olarak bir bağış sözleşmesi yapılabilir, yani bağışçı basitçe nesneye para, tapu belgeleri veya nesnenin mülkiyetine ilişkin başka bir anahtarı bağışçıya aktarır. Bu transfer anında işlem gerçekleşmiş sayılır. Ancak tapuya konu taşınmaz bağışı varsa yazılı olarak sözleşme yapılması zorunludur. devlet kaydı veya taraflar gelecekte nesnenin devri konusunda anlaşırlarsa. 3.000 ruble'den fazla miktarda fon veya mülk bağışı sözleşmesi, bağışçı tüzel kişilik ise zorunlu yazılı uygulamaya tabidir.

İkincisi, özellikle çeşitli tatillerde çalışanlarına hediye vermeyi uygulayan şirketler-işverenler için geçerlidir. Böyle bir yaklaşım, bir yandan çalışanların işverene olan bağlılığını mutlaka artırmalı, ekip içindeki kurumsal ruhu güçlendirmeli, ancak aynı zamanda organizasyonun bu tür işlemleri kağıt üzerinde ayrıca belgelemesini zorunlu kılmaktadır. Ve burada, bağışçı-tüzel kişiye, tutarının geçmediği durumlarda bile yazılı bir sözleşme hazırlaması tavsiye edilebileceğini eklemekte fayda var. limit belirlemek. İlk olarak, hesaptaki hediye miktarını net bir şekilde sabitleyecektir. Ayrıca, bu durumda, kendi sınırlarının belirlendiği kişisel gelir vergisi ödeme sorunu ortaya çıkmaktadır. Bu nedenle, işveren tarafından yılda 4.000 rubleye kadar yapılan hediyeler bireylerin gelirleri üzerinden vergilendirilmez. Başka bir deyişle, birkaç hediye olabilir (ve her seferinde çalışanla uygun sözleşmeyi imzalarsanız takip etmesi daha kolay olacaktır), ancak bunların toplam tutarı vergiden muaf sınırı aşmamalıdır. Fazlalık, işveren, tıpkı bir vergi acentesi olarak düzenli bir maaş için yaptığı gibi, kişisel gelir vergisini alıkoymalı ve bütçeye aktarmalıdır.

Bağışta bulunan ve bağışlanan kişi gerçek kişiler ise, olağan hediye veya para toplamı vergi sonuçları ortaya çıkmaz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesi). Dolayısıyla böyle bir durumda, taraflar yazılı bir para veya mal bağışı sözleşmesi yapmama haklarını iyi kullanabilirler. Tersine, örneğin bir arabayı transfer ederken yazılı bir anlaşma yapılmalıdır. Tek taraf, Medeni Kanun böyle bir anlaşmayı sözlü olarak bırakmak yasak değildir: sonuçta, böyle bir nesnenin mülkiyeti devlet kaydı gerektirse de, bununla ilgili değildir. Emlak ve sonuç olarak, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 574. bu anlaşma düşmez. Ancak bu tür işlemler, hediyenin yakın akrabalar arasında devredilmediği takdirde aynı gelir vergisine tabidir. Ve bu durum yine yazılı bir sözleşmede reçete yazmak daha kolay ve daha güvenilir olacaktır.

Hediye sözleşmesi formu

Ancak sorunun kendisine geri dönelim, fon bağışı sözleşmesinin nasıl hazırlanacağı. Böyle bir anlaşmanın modeli kesinlikle kanunla oluşturulmamıştır.

Sözleşme formu, işlemin özünü ortaya çıkaran ve katılımcılarını tanımlayan olağan ayrıntıları ve unsurları içermelidir. Bu, işleme katılan kişilerin tam adı ve pasaport verileri veya katılan tüzel kişilerin adları ve temel kayıt verileridir. Hediyenin miktarı da belirtilmelidir veya mülkün devriyle ilgili bir anlaşmadan bahsediyorsak, bu nesnenin bir açıklaması ve yaklaşık maliyeti verilir. Para veya mülk transfer prosedürünü ve tarafların önemli gördüğü diğer koşulları belirlemek gereksiz olmayacaktır.

Bağış sözleşmesi, örnek:

Hediye Yasağı

Sonuç olarak, para veya mülk bağışlamanın yasak olduğu durumlar hakkında birkaç söz söylenmelidir. Hepsi Medeni Kanunun 575. maddesinde belirtilmiştir.

Bu nedenle reşit olmayanlar veya ehliyetsiz kişiler adına bağış işlemi yapılması mümkün değildir. Tıbbi, eğitim ve sağlık hizmetleri çalışanlarına hediye kabul etmek yasaktır. sosyal organizasyonlar eğer bağışçı veya onun yakın akraba bu kuruluşların hizmetlerini alır. Devlet veya belediye çalışanları ve eyalet veya eyaletteki diğer kişiler belediye pozisyonları bir parçası olarak hediye kabul edemezler. resmi görevler. Tüzel kişiler arasında hediye verilmesi kesinlikle yasaktır. Bu durumda, hediye kavramının kendisi özünü kaybeder ve uygulanan vergilendirme sistemine bakılmaksızın belirli vergi yükümlülüklerini beraberinde getirecek olan gelir tanımına yol açar.