İyi günler sevgili IP!

2019 için PSN'de IP değişiklikleri hakkında özet veriler toplamaya başladı.

PSN için yeni yasalar ve diğer değişiklikler onaylandıkça makalenin güncelleneceğini hemen vurguluyorum. Ve pek çok değişiklik olacak, özellikle de PSN'de IP çevrimiçi kasaların kullanılmaya başlanmasıyla ilgili olanlar.

Bu nedenle, önemli değişiklikleri kaçırmamak için hemen blog haberlerine abone olmak daha iyidir:

Önemli güncellemeler ve iyi haberler:

PSN'deki birçok bireysel girişimcinin 1 Temmuz 2018'den itibaren çevrimiçi kasalara geçiş konusunda çok endişeli olduğunu biliyorum ... Sürekli yorumlara yazıyorlar ve bununla ilgili sorular soruyorlar. Bu nedenle, bu iki önemli haberi yazının en başına getirdim. Tabii yazının ana konusu biraz daha aşağıda olacak.

Ayrıca, aşağıdaki makalede yer alan bu önemli yeniliklerin iki küçük video incelemesini de izleyin. Aynı sorular okuyuculardan duyulduğu için bilerek yazdım =) Bu nedenle, çevrimiçi kasalar hakkında bir soru sormadan önce bunlara dikkatlice bakın.

İyi haber #4: Mahsul ve hayvancılıkla uğraşanlar için PSN'de izin verilen yeni faaliyet türlerinin tanıtılması bekleniyor:

Ve bir patentte IP için başka ne değişecek?

Sevgili okuyucular, Patent konusunda bireysel girişimciler için ayrı bir bölümüm var ve buna da bakmanızı tavsiye ederim, çünkü içinde bu vergi sistemini uygulamanın diğer nüanslarından bahsediyorum:

Öyleyse başlayalım:

Federal Vergi Servisi için raporlamayı en aza indirmek isteyen bireysel girişimciler, kural olarak, patent sistemi vergilendirme. Aslında, bireysel girişimciler için PSN'de raporlama, diğer vergilendirme sistemlerine kıyasla minimum düzeydedir.

Ayrıca bu sistem acemi girişimciler için en anlaşılır olanıdır.

- Ancak kötü haberler de var - gerçek şu ki, herhangi bir etkinlik türü için PSN'yi seçmek mümkün olmaktan çok uzak. Bu faaliyetlerin listesi oldukça kısadır ve şu an 63 etkinlikten oluşmaktadır.

- Ayrıca, çevrimiçi yazarkasaların piyasaya sürülmesiyle bağlantılı olarak, PSN daha az çekici hale gelecektir, çünkü yazarkasaların kullanılmamasının mümkün olması nedeniyle genellikle PSN seçilmektedir. Ancak aşağıda bu nokta hakkında konuşacağız.

1. Bireysel girişimcinin PSN'e geçişi için ne tür faaliyetler mevcuttur?

1. İlk olarak, bu liste Vergi kodu RF (Madde 346.43) ve Rusya genelinde izin verilen 63 tür içerir.
2. ikincisi, yerel yetkililer yetkililer ek aktiviteler ekleyebilir, Rusya Federasyonu konusunda izin verilenler. Örneğin, 2017'nin başında Moskova'da, otomatla uğraşan (yani otomatlardan satış yapan) bireysel girişimciler için patent satın almalarına izin verildi. Bu nedenle, vergi dairenizde 2018 için bir patentte bireysel girişimciler için mevcut faaliyetlerin listesini kontrol edin. Veya yerel makamların resmi web sitelerinde PSN'de bireysel girişimciler için ilgili yasalardaki değişiklikleri arayın.

2. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.43. maddesinde belirtilen ilk listeyi ele alalım.

1. giyim eşyası, kürk ve deri mamulleri, şapka ve tekstil tuhafiye ürünlerinin tamiri ve dikimi, triko tamiri, dikimi ve örülmesi;
2. Ayakkabı tamiri, temizliği, boyanması ve dikimi;
3. Kuaförlük ve güzellik hizmetleri;
4. Kuru temizleme, boya ve çamaşırhane hizmetleri;
5. Metal tuhafiye, anahtar, araç plakası, sokak tabelalarının imalatı ve onarımı;
6. Tamir ve Bakım ev tipi radyo-elektronik ekipman, ev makineleri ve ev aletleri, saat, hırdavat tamiri ve imalatı;
7. Mobilya tamiri;
8. Fotoğraf stüdyosu, fotoğraf ve film laboratuvarı hizmetleri;
9. Taşıtların ve motorlu taşıtların, makine ve teçhizatın bakım ve onarımı;
10. Malların karayoluyla taşınması için karayolu taşımacılığı hizmetlerinin sağlanması;
11. Karayolu ile yolcu taşımacılığı için karayolu taşımacılığı hizmetlerinin sağlanması;
12. Konut ve diğer binaların onarımı;
13. Montaj, elektrik, sıhhi ve kaynak işlerinin imalatına yönelik hizmetler;
14. Balkon ve sundurmalar için camlama hizmetleri, kesme cam ve aynalar, camın sanatsal işlenmesi;
15. Kurslarda ve özel ders vermede halkı eğitmeye yönelik hizmetler;
16. Çocukların ve hastaların gözetimi ve bakımına yönelik hizmetler;
17. Hurda metal hariç, cam eşya ve ikincil ham maddelerin kabulüne yönelik hizmetler;
18. Veterinerlik hizmetleri;
19. Konut kiralama (kiralama) ve konut dışı binalar, evler, arsalar mülkiyet hakkı konusunda bireysel bir girişimciye ait;
20. halk sanatı el sanatları ürünlerinin imalatı;
21. Diğer servisler üretim doğası(tahıl öğütme, tahılları soyma, tohum yağı işleme, sosis yapma ve tütsüleme, patates işleme, müşteri tarafından sağlanan yıkanmış yünü örme ipliğe dönüştürme, hayvan derilerini işleme, yünü tarama, evcil hayvanları kırkma dahil olmak üzere tarım ve orman ürünlerinin işlenmesine yönelik hizmetler) fıçı eşyası ve çömlek tamiri ve imalatı, bahçe, bahçe ve yeşil alanların haşere ve hastalıklardan korunması, keçeli ayakkabı imalatı, müşteri materyalinden tarım aletleri imalatı, metal, cam, porselen, ahşap, seramik üzerine oyma işleri; ahşap teknelerin imalatı ve onarımı; oyuncakların onarımı; turistik ekipman ve envanterin onarımı; bahçeleri sürme ve yakacak odun kesme hizmetleri; gözlük optiklerinin tamiri ve imalatı için hizmetler; aile kutlamaları için kartvizit ve davetiye kartlarının üretimi ve basımı; ciltçilik , dikiş, kenar, karton işleri; sifonlar için şarj gaz kutuları, elektronik saatler ve diğer cihazlardaki pillerin değiştirilmesi);
22. Halı ve kilim üretimi ve restorasyonu;
23. Takı, bijuteri tamiri;
24. Mücevherlerin kovalanması ve oyulması;
25. Müşterinin konuşmasının, şarkı söylemesinin, enstrümantal icrasının manyetik teybe, CD'ye monofonik ve stereo olarak kaydedilmesi, müzik ve seslendirme Edebi çalışmalar manyetik bantta, CD;
26. Konut temizliği ve kat hizmetleri;
27. Konut iç tasarım ve dekorasyon hizmetleri;
28. Derslerin yürütülmesi beden Eğitimi ve spor;
29. Tren istasyonlarında, otobüs istasyonlarında, hava terminallerinde, havaalanlarında, deniz ve nehir limanlarında hamal hizmetleri;
30. Ücretli tuvalet hizmetleri;
31. Aşçıların evde yemek hazırlama hizmetleri;
32. Su taşımacılığı ile yolcu taşımacılığı için hizmetlerin sağlanması;
33. Malların su taşımacılığı ile taşınması için hizmetlerin sağlanması;
34. Tarımsal ürünlerin pazarlanması ile ilgili hizmetler (depolama, tasnif, kurutma, yıkama, paketleme, paketleme ve nakliye);
35. Tarımsal üretimin sürdürülmesine ilişkin hizmetler (mekanize, zirai ilaç, arazi ıslahı, nakliye işleri);
36. Yeşil ekonomi ve dekoratif çiçekçilik hizmetleri;
37. Av yönetimi ve avcılık;
38. Sınıf tıbbi faaliyetler veya farmasötik faaliyetler bu tür faaliyetler için lisansı olan bir kişi;
39. Özel uygulama dedektiflik işi lisanslı bir kişi;
40. kiralama hizmetleri;
41. Gezi hizmetleri;
42. Ritüel hizmetler;
43. Cenaze hizmetleri;
44. Sokak devriyesi, güvenlik görevlisi, bekçi ve bekçi hizmetleri;
45. Kırtasiye nesneleri aracılığıyla yürütülen perakende ticaret ticaret ağı alanlı ticari kat ticaret organizasyonunun her nesnesi için en fazla 50 metrekare;
46. Ticaret katları olmayan sabit bir ticaret ağının nesneleri ve ayrıca sabit olmayan bir ticaret ağının nesneleri aracılığıyla gerçekleştirilen perakende ticaret;
47. Hizmetler yemek servisi her yemek tesisi için 50 metrekareden fazla olmayan bir ziyaretçi hizmet salonu alanına sahip halka açık yemek tesisleri aracılığıyla sağlanır;
48. Müşteri hizmetleri salonu olmayan yemek hizmetleri;
49. Kesim, nakliye, damıtma, otlatma hizmetleri;
50. Deri ve deriden ürünlerin imalatı;
51. Tıbbi olanlar da dahil olmak üzere bitkilerin toplanması ve hasat edilmesi;
52. Meyve ve sebzelerin kurutulması ve işlenmesi;
53. Süt ürünleri, unlu mamuller üretimi;
54. Meyve ve meyve dikim malzemelerinin üretimi, sebze bitkilerinin fideleri ve çim tohumlarının yetiştirilmesi;
55. unlu mamuller ve unlu mamuller üretimi;
56. Emtia ve spor balıkçılığı ve balık yetiştiriciliği;
57. Ormancılık ve diğer ormancılık faaliyetleri;
58. Mütercim-tercümanlık faaliyetleri;
59. Yaşlı ve engellilerin bakımına yönelik faaliyetler;
60. Atıkların toplanması, işlenmesi ve bertaraf edilmesinin yanı sıra ikincil ham maddelerin işlenmesi;
61. Anıtlar için taşın kesilmesi, işlenmesi ve bitirilmesi;
62. Bilgisayar programlarının ve veritabanlarının (yazılım ve bilgi ürünleri) geliştirilmesi için hizmetlerin sağlanması (işlerin performansı) bilgisayar Bilimi), uyarlamaları ve modifikasyonları;
63. Bilgisayarların ve iletişim ekipmanlarının onarımı;

3. Faaliyet türlerindeki kısıtlamalara ek olarak, bireysel bir girişimci birkaç koşulu daha yerine getirmelidir:

1. Ortalama çalışan sayısı 15 kişiyi GEÇMEMELİDİR;
2. takvim yılı boyunca gelir 60 milyon rubleyi geçmemelidir;

4. 2019 için bir patent ne kadar?

Federal Vergi Servisi'nin resmi hesap makinesi uzun süredir çalışıyor ve burada bir patentin maliyetini hızlı bir şekilde hesaplayabilirsiniz.

Resmi hesaplayıcıdaki 2019 verilerinin Aralık 2018 civarında görünmesi gerektiğini not ediyorum (bu geçen yıl da böyleydi).

5. PSN'ye nasıl geçilir?

PSN'ye geçmek için yapmanız gerekenler 10 iş günü (takvim değil!) Federal Vergi Servisi'ne 26.5-1 numaralı formda bir başvuru gönderin.

Lütfen bu bildirimdeki değişikliklerin şu anda hazırlanmakta olduğunu ve alınmasının daha iyi olduğunu unutmayın. mevcut form Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesinden.

https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5 (Aynı linkte çok daha fazlası var) kullanışlı bilgi PSN'de IP için)

Güncelleme. Lütfen 2018'den itibaren patent almak için yeni bir formun sunulduğunu unutmayın. Ayrı bir makalede daha fazlasını okuyun:

6. Bu başvuruyu tam olarak nereye göndermeliyim? Hangi muayene?

• Bireysel girişimcinin faaliyetleri ikamet yerinde (yani pasaport kaydında) yapılacaksa, başvuruyu “yerel” vergi dairemize göndeririz;
• Ancak başka bir bölgede (kayıt yerinde değil) şiddetli bir faaliyet gerçekleşecekse, gelecekteki faaliyetin yerine başvuruda bulunuruz (bu önemlidir);

7. PSN diğer vergilendirme sistemleriyle birleştirilebilir mi?

Evet yapabilirsin.

Örneğin, USN + PSN'yi birleştirebilirsiniz. Ancak burada, aynı anda iki vergi sistemi hakkında rapor vermeniz gerekeceğini hatırlamakta fayda var. PSN için beyanname verilmediği açık ama basitleştirilmiş vergi sistemine göre sıfır da olsa beyanname verilmesi gerekecek.

8. Önemli nokta

Ayrıca, bir patent satın alırken, önceki vergilendirme sisteminden "makinede" çıkarılmadığınız gerçeğini de hesaba katmanız gerekir.

Örneğin, %6'lık basitleştirilmiş vergi sistemine sahip bireysel bir girişimcisiniz ve bir patent satın aldınız.

Bu, STS %6 + PSN'yi birleştirmeye başladığınız anlamına gelir. Bu, hem %6'lık basitleştirilmiş vergi sistemi hem de PSN hakkında bildirimde bulunmanız gerekeceği anlamına gelir. Bu zorluğu önlemek için, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında kaydınızı silmeniz gerekecektir (bu, başvuru üzerine yalnızca 1 Ocak'tan itibaren mümkündür). Ancak, aslında, basitleştirilmiş vergi sisteminden vazgeçmenize gerek yoktur, çünkü PSN'yi kullanma hakkınızı kaybederseniz, DOS'tan daha iyi olan basitleştirilmiş vergi sistemine “uçarsınız”.

9. 2019'da bir patent için nasıl ödeme yapılır?

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.51. Maddesine göre:

1. Altı aya kadar bir süre için patent alınmışsa, - Süresi içinde verginin tamamı tutarında geç patentin sona ermesi;
2. 6 ila 12 aylık bir süre için bir patent satın alınırsa, ödeme 2 aşamada gerçekleşir:

• doksandan geç olmamak üzere vergi tutarının üçte biri oranında Takvim günleri patentin başlamasından sonra;
• vergi tutarının üçte ikisi tutarında, en geç patentin sona erme tarihinden önce.

10. Çevrimiçi yazarkasa kullanmak gerekli olacak mı?

2017'den itibaren, yeni çevrimiçi kasalara kademeli geçiş başladı. PSN'deki (ve UTII'deki) bireysel girişimciler için geçişte bir gecikme yaptılar ve kurdular son teslim tarihi 01 Temmuz 2018 itibariyle. Ancak, PSN'deki bazı IP kategorileri için 1 Temmuz 2019'a kadar bir erteleme verdiklerini (ve çevrimiçi nakit masalarını kullanmaktan tamamen muaf tutulduklarını) tekrar ediyorum.

Online yazarkasa alımı için ayrıca bir vergi indirimi yapılacaktır.

Daha fazla ayrıntı için aşağıdaki videoyu izleyin:

Bir kesinti almak için Federal Vergi Servisi'ne nasıl bildirimde bulunulacağına ilişkin videoya ek olarak:

• Ve PSN'de IP için geliştirildi yeni form Rusya Federal Vergi Servisi'nin 18 Mart 2019 tarihli ММВ-7-3/ sayılı emriyle getirilen vergi indirimi bildirimi [e-posta korumalı]

Veya şu makaleleri okuyun:

12. Hangi bireysel girişimciler çevrimiçi kasaları KULLANAMAZ? Elbette kanunun bağırsaklarında müsamahalar var mı?

Evet, böyle bir liste var =) Rusya Federasyonu'nda, medeniyetten ve istikrarlı İnternet erişiminden çok uzak oldukları için çevrimiçi kasaların kullanılmasına izin verilmeyen bölgeleri bile var.

Sorularınızın çoğuna cevap vermesi gereken bu makaleye hakim olmanızı tavsiye ederim:

13. Ya bira ticareti yapıyorsanız?

PSN'deki bireysel girişimcilerin 31 Mart 2017'den itibaren çevrimiçi kasa kullanmaya başlaması gerekiyordu. Maalesef öyle.

İçki satıcıları için herhangi bir istisna yoktur.

Bu durum hakkında daha fazlasını buradan okuyun:

Önemli güncelleme! Beklenmedik bir şekilde, PSN'de yeni çevrimiçi kasaları kullanarak bira ticareti yapan bireysel girişimcilere 1 Temmuz 2018'e kadar tekrar bir erteleme verildi. Bununla ilgili daha fazla bilgi olağandışı durum burayı oku:

14. Patent zamanında yenilenmezse ne olur?

IP'nin PSN'deki ana endişelerinden biri, patenti bir sonraki dönem için yenilemekti. Birinin bunu yapmak için zamanı yoksa sabit zaman, IP'nin otomatik olarak DOS'u uygulamaya başladığına inanılıyordu ( ortak sistem vergilendirme). Basitleştirilmiş vergi sistemi + PSN'nin birleştirilmesi durumunda, girişimci basitleştirilmiş vergi sistemine "uçtu".

Neyse ki, bu uygulama 01/01/2017 tarihinden itibaren iptal edilmiştir. bilgi mektubu Federal Vergi Servisi No. SD-19-3'ten / [e-posta korumalı] 06.02.2017 tarihinden itibaren

15. PSN bir çevrimiçi mağaza için kullanılabilir mi?

Hayır yapamazsın. Bu soru o kadar yaygın ki, bunun hakkında ayrı bir makale yazmak zorunda kaldım:

2019 için IP katkıları

2019 yılı için “kendim için” bireysel girişimci katkılarıyla ilgili yeni bir video çektim, izlemenizi tavsiye ederim:

Youtube'daki video kanalıma bu bağlantıyı kullanarak abone olabileceğinizi hatırlatırım:

Ayrıca, sıklıkla yılda 300.000 ruble üzerindeki gelirlerin% 1'inin nasıl ödeneceği hakkında sorular soruyorlar. 2019 için diğer videomu izlemenizi tavsiye ederim:

Ön sonuç:

Bu makalenin bir özet olduğunu ve yeni değişiklikler geldikçe yeni ayrıntılar kazanacağını bir kez daha tekrarlıyorum.

Bu kılavuzdan şunları öğreneceksiniz:

1. Bir IP açmak için belgeler nasıl hazırlanır?
2. Seçmek OKVED kodları IP için
3. Bireysel girişimciler için bir vergilendirme sistemi seçmek ( kısa inceleme)
4. İlgili birçok soruyu cevaplayacağım.
5. Bir IP açıldıktan sonra hangi denetleyici makamlara bildirimde bulunulması gerekir?
6. Tüm örnekler 2019 içindir
7. Ve daha fazlası!

Sevgili girişimciler!

yenisi hazır eKitap basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimciler için vergiler ve sigorta primleri için 2019 için çalışanı olmayan% 6:

"Bireysel bir girişimci, 2019'da çalışanı olmayan basitleştirilmiş vergi sisteminde% 6 hangi vergileri ve sigorta primlerini ödüyor?"

Kitap şunları kapsar:

1. 2019'da vergi ve sigorta primlerinin nasıl, ne kadar ve ne zaman ödeneceği ile ilgili sorularınız mı var?
2. "Kendiniz için" vergi ve sigorta primlerinin hesaplanmasına örnekler
3. Vergi ve sigorta primleri için ödeme takvimi verilmiştir.
4. Yaygın hatalar ve diğer birçok sorunun cevabı!

Sevgili okuyucular, 2019 için IP için yeni bir e-kitap hazır:

"GELİR VE ÇALIŞANLAR OLMADAN STS'de %6 IP: 2019'da Hangi Vergi ve Sigorta Primlerini Ödemelisiniz?"

Bu, 2019'da HİÇ geliri olmayan çalışanları olmayan basitleştirilmiş vergi sistemi% 6'ya ilişkin bireysel girişimciler için bir e-kitaptır. Geliri sıfır olan, vergi ve sigorta primlerini nasıl, nereye, ne kadar ödeyeceğini bilmeyen bireysel girişimcilerden gelen çok sayıda soru üzerinden yazılmıştır.

Hâlâ soruları olan veya bir profesyonelden tavsiye almak isteyenler için sunabiliriz ücretsiz danışmanlık vergilendirme hakkında 1C'den:

Basitleştirilmiş vergi sistemi 2019'u kendiniz için karlı ve uygun buluyorsanız, o zaman Basitleştirilmiş vergi sistemine (veya) geçiş için tamamen ücretsiz bir başvuru hazırlayabilirsiniz:

Patent vergilendirme sisteminin özü nedir?

PSN, karmaşık bir muhasebe ve raporlama prosedürüne sahip olmadığı için tam teşekküllü bir vergilendirme sistemi olarak adlandırılamaz. Patent vergilendirme sistemi, vergi iadesinin sunulmadığı tek rejimdir ve vergi, patentin ödenmesinden hemen sonra hesaplanır.

Bu tercihli vergi rejiminin özü, özel belge - patent belirli faaliyetleri yürütme hakkı veren .

Geçerli olduğu herhangi bir yerde bir ila on iki aylık bir süre için patent alabilir veya daha doğrusu alabilirsiniz. Bu, küçük bir işletmeyi kısa bir süre için (bir veya iki ay) denemek ve seçilen bölgedeki tüketici talebini ve gelişme beklentilerini öğrenmek istiyorsanız çok uygun olabilir.

Patent vergilendirme sistemi: artıları ve eksileri

İlgilenmeyen veya buna uygun olmayan kullanıcılarımıza gereksiz bilgiler yüklememek için patentin özelliklerini hemen öğrenmenizi öneririz.

Patent vergilendirme sisteminin avantajları şunları içerir:

1. Nispeten düşük (ama her zaman değil!) bir patentin maliyeti.
2. Patent süresini seçme imkanı - bir ila on iki ay arasında.
3. Farklı bölgelerde birden fazla patent alma imkanı veya farklı şekiller faaliyetler.
4. Beyanname şeklinde vergi bildirimi yoktur, bu da beyanın sunulması ve müteakip doğrulamasıyla ilgili bürokratik gecikmelerin olmadığı anlamına gelir.
5. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.43. Maddesinde belirtilen, yerel yetkililer UTII'de olduğu gibi yalnızca ek yapabilir, azaltamaz. Örneğin, UTII Moskova'da geçerli değildir, ancak başkentte çalışmak için bir patent satın alabilirsiniz, bu da vergi yükünü azaltmanın harika bir yoludur.

Patent vergilendirme sisteminin dezavantajları şunları içerir:

1. Yalnızca bireysel girişimciler patent alabilir, kuruluşlar bu modda çalışamaz.
2. Bir patent üzerinde gerçekleştirilebilecek faaliyetler, küçük dükkanlarda hizmet ve perakende ile sınırlıdır.
3. Buradaki çalışan sayısına ilişkin kısıtlamalar, tüm vergi rejimleri arasında en katı olanıdır - her tür dikkate alındığında ortalama sayı 15 kişiyi geçmemelidir. girişimcilik faaliyeti IP tarafından işlenir.
4. Perakende ticaret veya toplu yemek gibi bir faaliyet türü seçilirken ticaret veya hizmet salonunun alanı 50 metrekare ile sınırlıdır. EVND'den üç kat daha az olan m.
5. Bir patentin değeri, potansiyel yıllık gelir üzerinden hesaplanmakla birlikte, bu rejim için her patent için ayrı bir gelir defteri tutulması gerekmektedir. Bu, girişimci tarafından alınan tüm patentlerdeki faaliyetlerden elde edilen gelirin yılda 60 milyon ruble sınırını aşmayacak şekilde yapılır.
6. Bir patentin maliyeti, sona ermesi beklenmeksizin geçerlilik süresi boyunca ödenmelidir. vergi dönemi yani vergi, faaliyetlerin sonuçlarına göre değil, olduğu gibi ön ödeme modunda ödenir.
7. Basitleştirilmiş vergi sisteminde veya UTII'de yapılması mümkün olduğundan, bir patentin maliyeti ödenen sigorta primleri pahasına azaltılamaz. Doğru, eğer bireysel bir girişimci patent vergilendirme sistemini başka bir rejimle birleştirirse, o zaman tek veya emsal bir vergiyi hesaplarken ödenen tutarı dikkate alabilir. sigorta primleri ama sadece kendileri için. Patent faaliyetlerinde bulunan çalışanlar için sigorta prim maliyeti hiçbir şekilde dikkate alınamaz.

Daha fazla açıklama için başvurduğumuz birincil kaynak, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun "Patent Vergilendirme Sistemi" Bölüm 26.5'idir.

Patent Vergilendirme Sistemi: İzin Verilen Faaliyetler

PSN'de izin verilen faaliyetlerin listesini aynı UTII listesiyle karşılaştırırsak, açık bir benzerlik görebiliriz - bu rejimlerin her ikisi de belirli bir hizmet listesiyle ve (çekincelerle) sınırlıdır.

Üretim faaliyetlerinde saf formuçünkü bu modlar sağlanmaz, ancak üretim niteliğindeki sözde hizmetlere izin verilir. Patent vergilendirme sistemi için bu tür hizmetler, örneğin halı ve kilimler, sosisler, keçeli ayakkabılar, çanak çömlek, fıçıcılık, el sanatları, tarım aletleri, gözlük optikleri, kartvizitler ve hatta ahşap tekneler gibi üretim sürecinin kendisini içerir.

Özelliklere gelince ayrı türler hizmetler, daha sonra PSN için daha açık bir şekilde ifade edilir - Sanatta. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.43'ü, başlangıçta 47 tür ticari faaliyet belirtilmiştir ve 2019'da sayıları 63'tür. Ticaret katı veya servis salonunun alanlarında, aşmayacak şekilde perakende ticaret ve patent için yemek hizmetlerine izin verilmektedir. 50 metrekare M.

2019'da listelenen etkinlik türlerine karşılık gelen OKVED kodlarının seçiminde yardıma ihtiyacınız varsa, ücretsiz seçim hizmetini kullanmanızı öneririz.

Bir patent için faaliyet türleri ile ilgili olarak bahsetmeye değer son şey, Rusya Federasyonu konularının kendi topraklarında izin verilen listeyi genişletme hakkıdır. ek türler ev hizmetleri.

Patent vergilendirme sistemi için sınırlamalar

PSN için birkaç kısıtlama vardır:

• sadece bireysel girişimciler patent alabilir;
• bireysel bir girişimcinin çalışan sayısı 15 kişiyi geçmemelidir;
• patent vergilendirme sistemi, ortaklık anlaşmaları kapsamında geçerli değildir veya güven yönetimi mülk;
• bir girişimci, yılın başından bu yana patent aldığı faaliyet türleri için geliri 60 milyon rubleyi aşarsa patent hakkını kaybeder. IP, STS ve STS modlarını birleştirirse, satış gelirleri iki mod için toplamda dikkate alınır.

Patent bölgesi

2015 yılına kadar, Rusya Federasyonu'nun bir konusu - bir cumhuriyet, bölge veya bölge - patent vergilendirme sistemi için bir bölge olarak kabul edildi. Bir bölgesel veya bölgesel merkezde hizmet veren PSN'deki bir girişimcinin gelirinin, aynı bölgenin bir ilçe merkezi veya köyündeki bir girişimcinin gelirinden daha fazla olması gerektiği varsayılabilir. Onlar için patentin maliyeti aynıydı ama bölge genelinde geçerliydi.

21 Temmuz 2014 tarih ve 244-FZ sayılı Kanun, Art. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.43 ve 346.45'i, buna göre, 2015'ten beri, kamyonla taşıma ve teslimat (seyyar satıcılık) patentleri hariç, patent vergilendirme sisteminin bölgesi belediyedir. perakende.

Bir yandan, bu değişiklik sayesinde, bir patent maliyetinin hesaplanması daha adil hale geldi - bölgelerin merkezlerinde daha pahalı ve seyrek nüfuslu bölgelerde daha düşük. Ancak öte yandan, patentin etkisi artık sadece bu ülkenin alanıyla sınırlıdır. belediye.

Bir patentin maliyeti nasıl hesaplanır

UTII'nin yanı sıra bir patentin maliyeti de sabit miktar, önemli gelirlerle karlı olabilen, ancak gelirler küçükse çok karlı olmayan. Patent vergilendirme sistemi üzerindeki vergi oranı %6'dır ve bir patentin maliyetinin hesaplandığı vergi matrahıpotansiyel yıllık gelir(PVGD). Bu gelir, bölgesel yasalar tarafından belirlenir.

Gelir üst sınırı 1 milyon ruble ile sınırlıdır ve 2015 yılından itibaren asgari gelir sınırı kaldırılmıştır. PSN'yi hesaplamak için deflatör katsayısı kavramı da tanıtıldı - 2019'da 1.518'e eşittir. Böylece 2019 yılında patent vergilendirme sistemi için potansiyel yıllık gelir Genel dava 1.518.000 ruble içinde belirtilebilir.

Ama hepsi bu kadar değil. Bölgeler, maksimum potansiyel yıllık gelir miktarını on katına kadar artırma hakkına sahiptir! PVHD artırılabilir:

• üç defaya kadar - motorlu taşıt hizmetleri, araçların bakım ve onarımı için;
• beş defaya kadar - nüfusu bir milyondan fazla olan şehirlerdeki her türlü patent faaliyeti için;
• on kata kadar - gayrimenkul kiralama, perakende satış ve yemek hizmetleri için.

Bir patentin maliyeti hesaplanırken bazı durumlarda çalışan sayısı, ticaret katının veya servis salonunun alanı, araç sayısı ve kiralama alanı gibi göstergeler de dikkate alınır.

✐Örnek ▼

Lipetsk'te çalışanı olmayan bir girişimci tarafından kuaförlük ve kozmetik hizmetlerinin sağlanması için 2019'da bir patentin maliyetini hesaplayalım. Bölgesel yasaya göre, bu durumda potansiyel yıllık gelir 225 bin ruble.

Bir patentin yıllık maliyeti 225.000 ruble * %6 = 13.500 ruble. Bir patentin aylık maliyeti 13.500 ruble / 12 ay = 1.250 ruble olacaktır. Bir kuaför üç aylık bir patent alırsa, sırasıyla 1.250 ruble * 3 ay = 3.375 rubleye mal olacaktır.

Bu girişimci işçi almaya karar verirse, sayıları 5'ten fazla olmayan kişiyle, PVGD zaten 500 bin ruble olacak ve bir aylık patent maliyeti 2.500 ruble olacak.

Bizimkini kullanarak bir patentin maliyetini öğrenebilir veya internette kendiniz bulabilirsiniz. bölgesel yasalar patent vergilendirme sistemi altında. Bu yasalar, kendi bölgeleri için, patentte izin verilen faaliyet türleri için potansiyel yıllık geliri belirler.

Geçerlilik süresi boyunca çalışan sayısı değişirse bir patentin maliyeti nasıl hesaplanır? Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı 29.04.13 tarih ve 03-11-11/14921 sayılı yazısında bu soruya şu şekilde cevap vermektedir:

1. Bir patentin maliyeti hesaplanırken dikkate alınan çalışan sayısı veya başka bir gösterge azalmışsa, aşağı doğru yeniden hesaplama yapılmaz.
2. Gösterge artmışsa, örneğin çalışan sayısı beşten sekize çıkmışsa, bu göstergelerdeki fark için satın alınması gerekir. yeni patent.

Patent vergilendirme sisteminde vergi nasıl ödenir?

PSN'deki vergi kapsamında, bir patent için ödenen tutarı veya değerini anlayın. Diğer özel rejimlerde olduğu gibi, bir patentin maliyeti, bireysel bir girişimci için aşağıdaki vergilerin ödenmesinin yerine geçer:

• patent faaliyetlerinden elde edilen gelir üzerinden alınan kişisel gelir vergisi;
• , Rusya'ya ithalatta ödenenlere ek olarak;
• ticari faaliyetlerde kullanılan mülk vergisi patent türleri faaliyetler.

Patentin en önemli sakıncalarından biri, ödemenin diğer vergi rejimlerinde olduğu gibi vergi dönemi sonunda değil, peşin yapılması gerekliliği olarak kabul edilmelidir.

Doğru, Ocak 2015'ten bu yana, bir patent için ödeme koşulları daha az katı hale geldi:

• Altı aya kadar bir süre için verilen bir patentin ödenmesi gerekir. dolu son kullanma tarihinden geç olmamak üzere;
• Bir patentin süresi altı aydan bir yıla kadar ise, toplam maliyetinin üçte biri, geçerlilik süresinin başlamasından sonra en geç 90 gün içinde ve üçte ikisi - patentin sona erme tarihinden geç olmamak üzere ödenmelidir.

IP, patentin maliyetine katkıda bulunmazsa ne olur? belirtilen tarihler? 2017 yılına kadar vergi makamları, böyle bir girişimcinin PSN hakkından mahrum bırakıldığı ve patent faaliyetinden elde edilen tüm gelirin, patentin verildiği andan itibaren genel vergilendirme sistemine göre vergilendirilmesi gerektiği konusunda ısrar etti (ve bu, Türkiye'deki kişisel gelir vergisidir). %13 miktarı, KDV ve emlak vergisi). Bununla birlikte, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.45. Federal Vergi Servisi'nin 6 Şubat 2017 tarihli mektubu No. SD-19-3 / [e-posta korumalı]).

Patent vergilendirme sistemine nasıl geçilir?

Patent vergilendirme sistemine geçiş bir bildirim değil (basitleştirilmiş vergi sistemi ve UTII'de olduğu gibi), ancak beyan edici veya izin verici bir bildirimdir. Ayrıca, Sanatın 4. paragrafında listelenen gerekçelerle patent almayı reddedebilirler. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.45'i:

• Patent verilmesi başvurusu, patent vergilendirme sisteminin uygulanmadığı faaliyet türünü belirtir;
• Başvuruda belirtilen patentin geçerlilik süresi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu gerekliliklerine uymuyor. Bir ila on iki aylık bir süre için, ancak bir takvim yılı içinde bir patent verilir. Örneğin, 1 Eylül 2018'den Mart 2019'a kadar böyle bir süre belirtmek imkansızdır.
• içinde ise Mevcut yıl girişimci zaten PSN için çalışmış, ancak patent hakkını kaybetmiş (gelir sınırını veya çalışan sayısını aştığı için) veya sona ermeden önce bir patent üzerinde gönüllü olarak çalışmayı bırakmışsa, yalnızca tekrar patent başvurusunda bulunabilir yeni yıldan
• Halihazırda alınan patentler için ödemede bir gecikme varsa.
• Patent başvurusunda doldurulmamış zorunlu alanlar.

Patent vermeyi reddetmek için başka bir sebep yoktur, bu nedenle bu eksiklikler giderildikten sonra tekrar başvuru yapılabilir.

Genel olarak, bir patent başvurusu, vergi Dairesi patentin geçerli olduğu yerde, girişimci patent vergilendirme sistemini uygulamaya başlamadan en geç 10 iş günü önce.

2014'ten bu yana, patent başvurusu, başvuru sırasında aynı anda yapılabilir, ancak yalnızca IP'nin tescil yeri ile patentin geçerlilik yeri aynıysa yapılabilir. Bu durumda tabii ki 10 günlük süreye uyulmuyor. Böyle bir başvurunun alındığı tarihten itibaren beş iş günü içinde, Federal Vergi Dairesi, girişimciye bir patent vermek veya nedenlerini gösteren bir ret bildirimi vermekle yükümlüdür.

Patent vergilendirme sisteminin muhasebeleştirilmesi ve raporlanması

Faaliyetiniz çalışanların katılımını içeriyorsa, o zaman hkaçınmak Olumsuz sonuçlar iş için, yetkin bir şekilde yapmanız gerekirdefter tutmak. Sana herhangi bir maddi risk olmadanmuhasebe dış kaynak kullanımı seçeneğini denemek ve size uygun olup olmadığına karar vermek için 1C ile birlikte kullanıcılarımıza sunmaya hazırız aylık ücretsiz muhasebe hizmetleri:

Girişimci hangi durumlarda patent vergilendirme sistemini uygulama hakkını kaybeder?

Bu tür sadece iki durum vardır:

1. IP tarafından gerçekleştirilen tüm faaliyet türleri için ortalama çalışan sayısı (en fazla 15 kişi) aşıldı.
2. Yıllık gelir sınırı olan 60 milyon ruble aşıldı.

Patent hakkının kaybedilmesinin, bu sebeplerin gerçekleşmesinden itibaren on gün içinde patentin verildiği yerin vergi dairesine bildirilmesi gerekir. Bir girişimci, patentin verildiği yerdeki vergi dairesine beyan edilmesi gereken patent vergilendirme sistemi üzerindeki faaliyetleri de gönüllü olarak sonlandırabilir. Böyle bir başvurunun alındığı tarihten itibaren beş gün içinde, patentin verildiği yerdeki Federal Vergi Servisi, girişimciyi PSN'ye başvuran kişilerin sicilinden çıkarır.Aslında, patent vergilendirme sistemi hakkında anlatmak istediğimiz tek şey buydu.

Merhaba, "site" dergisinin sevgili okuyucuları! Bugün patent vergi sistemi (PSN), yani ne olduğu ve şu anda patent kapsamına giren ne tür faaliyetlerin alakalı olduğu hakkında konuşacağız.

Sayı bireysel girişimciler(IP) Rusya'da, bu segmentte zaten 5 (beş) milyondan fazla insan çalışıyor ve her yıl giderek daha fazla insan var, bu da şüphesiz gerektiriyor özel dikkat devlet tarafından. Bu arada geçen sayıda bireysel girişimciliğin tescili için hangi belge ve belgelerin gerekli olacağını yazdık.

birçok yön var bu tür faaliyetlerin düzenlenmesi, ceza hukuku bile girişimciliğin uygulanmasında yasanın ihlali için sorumluluk sağlar.

Ancak bu yazıda devlet bütçesini oluşturmanıza izin veren ana, yani yaklaşık olarak odaklanacağız.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, bireysel girişimcilere faaliyetlerini yürütmek için en rahat koşulları sağlamak için basitleştirilmiş bir sistemi düzeltir ve onu çağırır. patent vergilendirme sistemi.

Bu makaleden şunları öğreneceksiniz:

• Fikri mülkiyet için patent nedir - bu sistemin kapsamına giren faaliyet türleri;
• Patent vergilendirme sisteminde IP'yi korumanın özellikleri;
• Nüanslar ve PSN'nin özellikleri.

IP (PSN) patenti nedir, bu vergilendirme sistemi neden ve ne zaman uygulanır, hangi tür faaliyetler PSN'e tabidir ve çok daha fazlası için okumaya devam edin

Patent nedir? Sadece girişimciler tarafından uygulanabilen bireysel girişimciler için özel bir vergi rejimi olarak kabul edilir. bu kategori bireyler.

Böyle bir sistemin anlamı, bireysel bir girişimcinin tam olarak statüsü nedeniyle aynı patenti alma hakkını onaylayan bir belge (patent) almasıdır.

Patent, bireysel bir girişimciye, bir girişimcinin kar elde etmek için seçtiği belirli bir faaliyet türünü gerçekleştirme fırsatı sağlar. Tabii ki, sadece yasaların izin verdiği faaliyetlere izin verilir.

Bireysel girişimci patent satın alır, yani temel vergileri ödememe hakkını satın alır parasını önemli ölçüde koruyan bir kar elde ederken.

Belgenin maliyeti, bireysel girişimcinin ne kadar kar elde ettiğine bağlı değildir, devletin kurduğu olası gelire göre belirlenir.

Tabii tamamen IP vergilerinden Yayınlanmadı, basitleştirilmiş bir sistemin kullanılması nedeniyle çok daha az miktarda para ödenmesi dışında.

2. PSN 📑 başvurmaya yetkili kişiler çemberi

Yukarıda bahsedildiği gibi, patent vergilendirme sistemi yalnızca belirli bir birey çevresine yöneliktir.

Bireysel girişimciler formu ayrı grup, kar elde etmek amacıyla belirli türde faaliyetler yürütmek ve onlar için bir başkası yaratıldı. patent şeklinde özel vergi rejimi.

iddia edilemez basit bir ortaklık anlaşması veya örneğin güven yönetimi kapsamındaki benzer ayrıcalıklar için. Ayrıca, orada çalışan sayısı sınırlaması,belirli bir bireysel girişimcinin çıkarları için çalışan.

Patent vergilendirme sistemi, yalnızca bireysel bir girişimcinin personeli 15 (onbeş) kişiden az.

3. Patent vergilendirme sisteminin avantajları ✅

Vergi ödemek, herhangi bir kişinin temel yükümlülüklerinden biridir. fiziksel Ve yasal yüzler. Bireysel girişimciler istisna değildir.

Ancak, faaliyetin başlangıcı zaten çok sayıda masraflar ve vergiler cebimize daha da fazla vuruyor.

Bu nedenle, patent vergilendirme sisteminin gelecek vadeden girişimcilere ne kadar yardımcı olduğunu ayrıntılı olarak düşünmeye ve anlamaya değer. faydalar sahip olmak:

• İlk ve en önemli avantaj , Bu aynı anda birkaç vergi ödemekten muafiyet . Bunlar, kişisel gelir, katma değer ve bireylerin mülkiyeti üzerindeki vergileri içerir. Birlikte ele alındığında, sunulan vergilerin her biri oldukça yüksek faiz oranlarına sahip olduğundan, bu büyük bir tasarruftur.
• İkinci erdem – düşük maliyetli , yani Rusya Federasyonu konusunun kanunu tarafından belirlenen olası yıllık gelirin% 6'sı. Bu asgari rakamdır, verginin daha küçük bir yüzdesi imkansızdır.
• Üçüncü erdem , Bu verginin kâra bağlı olmaması Bireysel girişimci. Her yıl devlet, olası geliri dikkate alan ve ondan başlayan belirli bir miktar oluşturur. Ayrıca, bireysel bir girişimci zarara uğradığında vergilerin yalnızca bir kısmını ödemek mümkündür. Ancak bunun için şu koşul gereklidir: patent altı aydan fazla geçerli olmalıdır.

Patent süresi için geçerlidir bir aydan bir yıla kadar. Yani, bireysel bir girişimci bu belgeyi ne kadar süre alması gerektiğine kendisi karar verebilir.

PSN'nin karlılığını ve etkisini test etmek için, kendinize yaklaşık iki aylık bir süre için bir patent almanız en iyisidir. Bu sefer her şeyi takdir etmek için yeterli profesyoneller Ve eksiler ve gelecekte gerekirse bu sistem kapsamında vergi ödemeye devam edin.

4. Patent Kısıtlamaları ❎

Avantajların olduğu yerde, elbette, eksiler. Patentli vergilendirme sisteminin birçok kişiyi iten sakıncaları vardır.

Patent vergilendirme sistemi tarafından sağlanan kısıtlamalar:

• Patent vergilendirme sisteminin uygulanması durumunda bir girişimci için sınırlı bir faaliyet listesi.
• Bireysel bir girişimci için çalışan kişi sayısındaki sınırlama. Maksimum personel on beş kişidir ve bu her zaman mümkün değildir.
• Gelir sınırlaması. Patentin büyüklüğünün kara bağlı olmadığı gerçeği dikkate alındığında bile, gelir sonunda altmış milyon rubleye ulaşırsa, o zaman geçerliliği sona erer.
• Bu tür faaliyetlerin gerçekleştirildiği nesnelerin boyutunun sınırlandırılması. Girişimcinin eylemlerinin uygulanmasında kullanılan mülkün veya diğer bölgenin alanı 50 (elli) metrekareden fazla olmamalıdır.
• Patentin işleyişindeki kısıtlama, ücretinin zamanında ödenmemesi durumunda askıya alınır veya tamamen sona erdirilir.
• Vergi miktarının azaltılmasına ilişkin kısıtlama. Bunu sigorta primleri pahasına yapmak imkansızdır.

Bu kadar önemli bir kısıtlama listesine rağmen, her ülkedeki yerel makamlar ayrı bölge Bu liste azaltılabilir mi?.

Örneğin, bazı bölgelerde veya şehirlerde patent almanın mümkün olduğu faaliyetlerin kapsamı genişletilebilir.

Bu yetkiler kendilerine nispeten yakın zamanda verildi, ancak uygulamaları çok aktif bir şekilde yürütülüyor.

Bireysel bir girişimci için nasıl patent alınacağına ve patent vergilendirme sistemine nasıl geçileceğine ilişkin adım adım talimatlar

5. PSN'ye (patent vergi sistemi) nasıl geçilir - 5 kolay adım 📝

Herhangi bir özel vergi rejiminin uygulanması otomatik değildir. PSN, yalnızca bireysel girişimcinin kendisi vergi dairesine başvurduğunda kurulur.

Başvurmayı gerekli görmezse genel usule göre vergi ödemek zorunda kalacaktır.

2016'da Patent almak için yeni bir kural getirildi. Bunun anlamı, söz konusu hakkın kendisine verileceği süreyi girişimcinin kendisinin belirlemesidir. Bu konuda herhangi bir kısıtlama yoktur.bir aydan bir yıla kadar olan zaman dilimi.

IP bağımsız olarak fırsatları değerlendirir ve tahmin eder Gelişmeler ve buna dayanarak, kendisine aynı patenti veren vergi dairesine bir başvuru gönderir.

Fikri mülkiyet için patent almak için adım adım talimatlar

Patent almak amacıyla vergi dairesine başvurmak, kanunun tüm gerekliliklerine tam olarak uyulması ve tutarlı bir şekilde yürütülmesi gereken bir dizi işlemdir.

Bireysel girişimcilerin patent vergilendirme sistemine (PSN) geçmesine izin verecek birkaç özel adım vardır:

Adım 1. Vergi dairesine başvuruda bulunma

Biçim bu belge Her zaman herhangi bir resmi kaynaktan indirebilirsiniz. Önemli olan, örneğinin başvuru sırasında güncel ve geçerli olmasını sağlamaktır, aksi takdirde vergi dairesi belgeyi geri gönderir.

29.09.2017 tarihinden itibaren geçerlidir yeni form PSN için uygulamalar

(236 kb., winrar (pdf.))

Bu türe ek olarak Vergi muhasebesi, raporlama kavramı var. Normal şartlar altında, mükelleflerin sağlamaları gereken vergisi beyannameleri, giderler, gelirler ve ilgili tüm bilgileri kaydeden Vergi kesintileri Fiziksel kişi.

PSN'deki bireysel girişimciler ise bu yükümlülükten muaftırlar, yani herhangi bir vergi işlemi ile yükümlü değildirler ( KDV (bazı durumlar hariç) kişisel gelir vergisi , emlak vergisi (işletmede kullanılan) faaliyetleri süresince, Gelir defterlerinin tutulması hariç.

PSN'deki bireysel bir girişimci şu durumlarda KDV ödemekle yükümlüdür:

• SPE rejimi kapsamına girmeyen faaliyetlerin yürütülmesi;
• malların Rusya Federasyonu topraklarına teslimi ve ithalatı üzerine;
• basit bir ortaklık anlaşması kapsamında faaliyetlerin yürütülmesi, güven yönetimi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174.1. Maddesine göre)

Bireysel bir girişimci "basitleştirilmiş" rejimi (STS) ve PSN'yi birleştirirse, o zaman yıl sonunda vergi beyannamesi vermeli. Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sistemi ve bireysel girişimcinin basitleştirilmiş vergi sistemi için hangi vergileri ödediği, hangi raporlamayı sunmanız gerektiği hakkında makalemizi okuyun.

Aynı zamanda, vergi amaçlı "basitleştirme" kapsamındaki gelir gelir dikkate alınmadan belirlenir SIT'in uygulandığı girişimci faaliyetlerden.

13. PSN'nin diğer IP vergilendirme sistemleriyle kombinasyonu 📊

Patent vergilendirme sistemi, eşit derecede yaygın olana çok benzer. tek vergi emsal gelir üzerinden.

Benzer özellikler, hem birinci hem de ikinci durumda kendini gösterir. net bir faaliyet listesi var, bu, belirli bir özel modun kullanılmasına izin verir.

Elbette bu faaliyet listesi kesişmiyor, yani iki rejimde (hem PSN'de hem de UTII'de) aynı öğeler bulunamıyor, ayrımın bütün noktası bu.

Diğer sistemlerin PSN'sinin eşzamanlı kullanımı hakkında konuşursak, buna Rusya Federasyonu yasaları izin verir.

Hatırlanması gereken en önemli şey, yasaktır bir faaliyet türü için birkaç mod uygulamak ve muhasebe her sistem için ayrı ayrı tutulmalıdır.

14. Patent hakkının kaybı 📛

Yukarıda belirtildiği gibi, var 2 (iki) koşul patenti sonlandırmak

Birincisi, bireysel bir girişimcinin kararı, ikincisi ise belirlenmiş kuralların ihlalidir.

• Yılın başından bu yana gelirler, 60 (altmış) milyon ruble .
• Bireysel bir girişimci için çalışan kişi sayısı normu aşarsa 15 (onbeş) kişi .
• Bireysel bir girişimci zamanında ve uygun miktarda ödemedi bir patent için.

Listelenen gerekçelerden herhangi birinin varlığı, bir patentin kolayca tanınmasına yol açabilir. geçersiz ve buna göre eylemi sonlandırılacaktır.

Koşulların her biri doğrudan kendi faaliyetlerinin sürekli izlenmesi gerektiğini gösteren girişimciye bağlıdır.

15. IP'nin PSN'den geri alınması 🔔

Kayıt sildirme yukarıda belirtilen gerekçelerle gerçekleştirilir. Girişimcinin kendisi belirli bir faaliyeti sonlandırmaya karar verirse ve buna göre PSN uygulaması, Sonra o vergi dairesine başvuruda bulunur sırasında dikkate alınan 5 (beş) iş günü.

Patent süresi sona eriyorsa ve bireysel girişimci, kaydın silinmesi veya sürenin uzatılması için başvuruda bulunmadıysa, vergi dairesi, özel rejimin sona ermesinden 10 (on) gün önce girişimciyi bağımsız olarak siler. .

Kayıt silme günü, bireysel girişimcinin normal vergilendirme sistemine geçtiği veya PSN'ye karşılık gelen faaliyet türüyle uğraşmayı bıraktığı gün olarak kabul edilir.

16. Sonuç + ilgili video 🎥

Rusya'daki tüm vergilendirme sistemi çok kapsamlıdır ve çok sayıda yönü ve çekincesi vardır.

Özel rejimlerin varlığı, hizmet sağlayan, mal üreten ve çeşitli işler yapan kişiler için görevi basitleştirmeyi mümkün kılar.

Şu anda çok sayıda bireysel girişimci olduğundan ve bu iş yapmanın en uygun biçimlerinden biri olduğundan, yasa koyucu bu temelde patent vergilendirme sistemi gibi bir rejimin geliştirilmesine çok özel bir şekilde yaklaşmıştır.

Mevzuat, bireysel girişimcileri birçok eylemden muaf tutmaktadır. büyük miktarlarda vergi ödemek, kayıt tutma Ve vergi dairesine bildirmek.

Video: Bireysel girişimciler için patent vergilendirme sistemi hakkında her şey

Ayrıca vergi dairesinin değil, bireysel girişimcilerin özgürlüğünü genişleten ve tüm ülkede girişimciliği teşvik eden girişimcinin kararına birçok soru sorulmaktadır.

"RichPro.ru" dergisinin sevgili okuyucuları, aşağıdaki yorumlarda yayın konusundaki dileklerinizi, deneyimlerinizi ve yorumlarınızı paylaşırsanız size minnettar olacağız. Hepinize iş hayatında iyi şanslar ve başarılar diliyoruz!

Gizlilik sözleşmesi

ve kişisel verilerin işlenmesi

1. Genel Hükümler

1.1. Kişisel verilerin gizliliğine ve işlenmesine ilişkin bu sözleşme (bundan sonra Sözleşme olarak anılacaktır), serbestçe ve kendi iradesiyle kabul edilmiştir, aynı gruba ait tüm kişiler dahil olmak üzere Insales Rus LLC ve / veya bağlı kuruluşlarının tüm bilgileri için geçerlidir. LLC "Insales Rus" ("EKAM Service" LLC dahil) ile "Insales Rus" LLC'nin (bundan sonra "Insales Rus" LLC olarak anılacaktır) sitelerinin, hizmetlerinin, hizmetlerinin, bilgisayar programlarının, ürünlerinin veya hizmetlerinin herhangi birinin kullanımı sırasında Kullanıcı hakkında bilgi edinebilir. "Hizmetler") ve Insales Rus LLC'nin Kullanıcı ile herhangi bir sözleşme ve sözleşmenin yürütülmesi sırasında. Kullanıcının, biri ile olan ilişkileri çerçevesinde kendisi tarafından ifade edilen Sözleşmeye rızası listelenen kişiler listelenen diğer tüm kişiler için geçerlidir.

1.2. Hizmetlerin kullanımı, Kullanıcının bu Sözleşmeye ve burada belirtilen koşullara rıza gösterdiği anlamına gelir; bu koşullarla uyuşmaması durumunda, Kullanıcı Hizmetleri kullanmaktan kaçınmalıdır.

"Satışta"- Limited Şirket "Insales Rus", PSRN 1117746506514, TIN 7714843760, KPP 771401001, şu adreste kayıtlı: 125319, Moskova, Akademika Ilyushin St., 4, bina 1, ofis 11 (bundan böyle "Insales" olarak anılacaktır), üzerinde bir yandan ve

"Kullanıcı" -

veya bireysel yasal ehliyete sahip olan ve yasaya uygun olarak medeni hukuk ilişkilerine katılımcı olarak tanınan Rusya Federasyonu;

veya varlık, bu kişinin mukimi olduğu devletin yasalarına göre kayıtlı;

veya bu kişinin mukim olduğu devletin mevzuatına göre kayıtlı bireysel bir girişimci;

bu Sözleşmenin şartlarını kabul etmiş olan.

1.4. Bu Sözleşmenin amaçları doğrultusunda, Taraflar, gizli bilgilerin, sonuçlar da dahil olmak üzere her tür bilgi (üretim, teknik, ekonomik, organizasyonel ve diğerleri) olduğunu belirlemişlerdir. entelektüel aktivite, yanı sıra mesleki faaliyetlerin gerçekleştirilme yöntemleri hakkında bilgiler (bunlarla sınırlı olmamak üzere: ürünler, işler ve hizmetler hakkında bilgiler; teknolojiler ve araştırma çalışmaları hakkında bilgiler; ilgili veriler dahil ancak bunlarla sınırlı olmamak üzere) teknik sistemler ve yazılım unsurları da dahil olmak üzere ekipman; iş tahminleri ve önerilen satın almaların ayrıntıları; belirli ortakların ve potansiyel ortakların gereksinimleri ve özellikleri; ilgili bilgiler fikri mülkiyet Taraflardan birinin diğer Tarafa yazılı ve/veya elektronik ortamda ilettiği yukarıdakilerin tümüne ilişkin planlar ve teknolojilerin yanı sıra, Tarafça gizli bilgileri olarak açıkça belirtilmiş.

1.5. Bu Sözleşmenin amacı, Tarafların müzakereler, sözleşmelerin akdedilmesi ve yükümlülüklerin yerine getirilmesi sırasında değiş tokuş edecekleri gizli bilgileri ve ayrıca diğer herhangi bir etkileşimi (danışmanlık, bilgi talep etme ve sağlama dahil ancak bunlarla sınırlı olmamak üzere) korumaktır. diğer görevleri yerine getirmek).

2.Tarafların Yükümlülükleri

2.1. Taraflar, tüm kesin bilgi Taraflardan birinin Taraflar arasındaki etkileşimi sırasında diğer Taraftan aldığı bu tür bilgileri, yürürlükteki mevzuatta belirtilen durumlar dışında, diğer Tarafın önceden yazılı izni olmaksızın ifşa etmemek, ifşa etmemek, kamuya açıklamamak veya başka bir şekilde üçüncü şahıslara vermemek , bu tür bilgilerin sağlanması Tarafların sorumluluğunda olduğunda.

2.2 Taraflardan her biri, gizli bilgileri korumak için gerekli tüm önlemleri, en azından Tarafın kendi gizli bilgilerini korumak için uyguladığı önlemlerle aynı önlemleri alacaktır. Gizli bilgilere erişim, yalnızca Taraflardan her birinin, görevlerini yerine getirmek için makul ölçüde ihtiyaç duyan çalışanlarına verilecektir. resmi görevler bu Anlaşmanın yürütülmesi için.

2.3.Gizli bilgileri gizli tutma yükümlülüğü, işbu Sözleşme, 01.12.2016 tarihli bilgisayar programları lisans sözleşmesi, lisans anlaşması Taraflarca aksi kararlaştırılmadıkça, bilgisayar programları, temsilcilik ve diğer sözleşmeler için ve bunların feshedilmesinden sonraki beş yıl içinde.

(a) Sağlanan bilgiler, Taraflardan birinin yükümlülüklerini ihlal etmeden kamuya açık hale geldiyse;

(b) Sağlanan bilgilerin, diğer Taraftan alınan gizli bilgiler kullanılmadan gerçekleştirilen kendi araştırmaları, sistematik gözlemleri veya diğer faaliyetleri sonucunda Tarafça öğrenilmesi halinde;

(c) Sağlanan bilgiler, Taraflardan biri tarafından sağlanana kadar gizli tutma yükümlülüğü olmaksızın üçüncü bir kişiden yasal olarak elde edilmişse;

(d) bilgi, yetkili makamın yazılı talebi üzerine sağlanırsa Devlet gücü, diğer Devlet kurumu veya organ yerel hükümet görevlerini yerine getirebilmeleri ve bu makamlara ifşa etmeleri Taraf için zorunludur. Bu durumda Taraf, alınan talebi diğer Tarafa derhal bildirmelidir;

(e) bilgilerin, hakkında bilgilerin aktarıldığı Tarafın rızasıyla üçüncü bir kişiye verilmesi durumunda.

2.5 Insales, Kullanıcı tarafından sağlanan bilgilerin doğruluğunu doğrulamaz ve yasal ehliyetini değerlendiremez.

2.6. Kullanıcının Hizmetlere kaydolurken Insales'e sağladığı bilgiler, burada tanımlandığı gibi kişisel veri değildir. Federal yasa 27 Temmuz 2006 tarihli RF No. 152-FZ. "Kişisel veriler hakkında".

2.7 Insales bu Sözleşmede değişiklik yapma hakkına sahiptir. Mevcut sürümde değişiklik yaparken tarih belirtilir. son Güncelleme. Sözleşmenin yeni versiyonu, aksi belirtilmedikçe, yerleştirildiği andan itibaren yürürlüğe girer. yeni baskı anlaşmalar

2.8 Kabul Etme bu anlaşma Kullanıcı, Insales'in Hizmetlerin kalitesini artırmak, yeni ürünler geliştirmek, Kullanıcıya kişisel teklifler oluşturmak ve göndermek, bilgilendirmek amacıyla (bunlarla sınırlı olmamak üzere) Kullanıcıya kişiselleştirilmiş mesajlar ve bilgiler gönderebileceğini kabul ve beyan eder. Tarife Planlarındaki değişiklikler ve güncellemeler hakkında, Kullanıcıya Hizmetler konusunda pazarlama materyalleri göndermek, Hizmetleri ve Kullanıcıları korumak ve diğer amaçlar için Kullanıcı.

Kullanıcı, Insales - e-posta adresine yazılı bildirimde bulunarak yukarıdaki bilgileri almayı reddetme hakkına sahiptir.

2.9. Kullanıcı, bu Sözleşmeyi kabul etmekle, Insales Hizmetlerinin, genel olarak Hizmetlerin veya özel olarak bireysel işlevlerinin çalışmasını sağlamak için çerezleri, sayaçları, diğer teknolojileri kullanabileceğini ve Kullanıcının Insales'e karşı bunlarla bağlantılı hiçbir iddiası olmadığını kabul ve beyan eder. Bununla.

2.10 Kullanıcı, ekipmanın ve yazılım kendisi tarafından İnternet'teki siteleri ziyaret etmek için kullanılan çerezlerle (herhangi bir site veya belirli siteler için) işlemleri yasaklamanın yanı sıra daha önce alınan bilgileri silme işlevine sahip olabilir. kurabiye.

Insales, belirli bir Hizmetin sağlanmasının ancak Kullanıcı tarafından çerezlerin kabulüne ve alınmasına izin verilmesi durumunda mümkün olduğunu belirleme hakkına sahiptir.

2.11 Kullanıcı, hesaba erişmek için seçtiği araçların güvenliğinden tek başına sorumludur ve ayrıca bunların gizliliğini bağımsız olarak sağlar. Kullanıcı, kapsamındaki Hizmetlerin içindeki veya Hizmetlerin kullanımındaki tüm eylemlerden (ve bunların sonuçlarından) tek başına sorumludur. hesap Kullanıcının hesabına erişim için herhangi bir koşulda (sözleşmeler veya anlaşmalar dahil olmak üzere) üçüncü şahıslara veri Kullanıcı tarafından gönüllü olarak aktarılması durumları dahil olmak üzere Kullanıcının. Aynı zamanda, Kullanıcı hesabını kullanarak Hizmetlere yetkisiz erişim ve / veya herhangi bir ihlal ( hesap erişiminin gizliliğinin ihlali şüpheleri).

2.12. Kullanıcı, Kullanıcı hesabını kullanarak Hizmetlere yetkisiz (Kullanıcı tarafından izin verilmeyen) erişim ve / veya erişim araçlarının gizliliğinin ihlali (ihlal şüphesi) durumlarını Insales'e derhal bildirmekle yükümlüdür. hesap. Güvenlik amacıyla, Kullanıcı, Hizmetlerle yaptığı her çalışma oturumunun sonunda kendi hesabı altındaki işi güvenli bir şekilde kapatmayı bağımsız olarak gerçekleştirmekle yükümlüdür. Insales, Verilerin olası kaybından veya bozulmasından ve ayrıca Kullanıcının Sözleşmenin bu bölümünün hükümlerinin ihlali nedeniyle ortaya çıkabilecek herhangi bir nitelikteki diğer sonuçlardan sorumlu değildir.

3. Tarafların Sorumluluğu

3.1. Sözleşme kapsamında aktarılan gizli bilgilerin korunmasına ilişkin Sözleşme ile öngörülen yükümlülükleri ihlal eden Taraf, etkilenen Tarafın talebi üzerine tazminat ödemekle yükümlüdür. gerçek hasar Rusya Federasyonu'nun yürürlükteki mevzuatına uygun olarak Anlaşmanın şartlarının bu şekilde ihlalinden kaynaklanır.

3.2. Zararların tazmin edilmesi, ihlal eden Tarafın vadesi gelmiş icra Sözleşme kapsamındaki yükümlülükler.

4. Diğer hükümler

4.1. Gizli bilgiler de dahil olmak üzere, bu Sözleşme kapsamındaki tüm bildirimler, talepler, talepler ve diğer yazışmalar yazı elden veya kargo ile teslim edilebilir veya posta yoluyla gönderilebilir. e-posta 01 Aralık 2016 tarihli bilgisayar programları lisans sözleşmesinde, bilgisayar programları lisans sözleşmesine katılım sözleşmesinde ve bu Sözleşmede belirtilen adreslere veya ileride Taraflarca yazılı olarak belirtilebilecek diğer adreslere.

4.2. Bu Sözleşmenin bir veya daha fazla hükmünün (koşulunun) geçersiz olması veya geçersiz hale gelmesi durumunda, bu, diğer hükümlerin (koşulların) feshi için bir sebep olamaz.

4.3. Bu Sözleşme ve Kullanıcı ile Sözleşmenin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ortaya çıkan Insales arasındaki ilişki için Rusya Federasyonu hukuku uygulanacaktır.

4.3 Kullanıcı, işbu Sözleşme ile ilgili tüm öneri ve sorularını Insales Kullanıcı Destek Hizmetine veya posta adresi: 107078, Moskova, st. Novoryazanskaya, 18, s. MÖ 11-12 "Stendhal" LLC "Insales Rus".

yayın tarihi: 01.12.2016

Tam adı Rusça:

Limited Şirket "Insales Rus"

Rusça kısaltılmış isim:

Insales Rus LLC

İngilizce isim:

InSales Rus Limited Şirketi (InSales Rus LLC)

Yasal adres:

125319, Moskova, st. Akademisyen Ilyushin, 4, bina 1, ofis 11

Posta adresi:

107078, Moskova, st. Novoryazanskaya, 18, bina 11-12, M.Ö. "Stendhal"

TIN: 7714843760 KPP: 771401001

Banka detayları:

Patent vergilendirme sistemi, sadece bireysel girişimcilerin uygulayabileceği özel bir vergi rejimidir. Bu sistemin özü, girişimcinin kendisine belirli türde faaliyetleri yürütme hakkı veren özel bir belge (patent) almasıdır.

2019'da patent nasıl alınır?

Bir IP patenti almak için, bir başvuru formu doldurmanız ve en geç ikamet ettiğiniz yerdeki Federal Vergi Servisi'ne göndermeniz gerekir. 10 iş günü içinde PSN bazında faaliyetlere başlamadan önce (yeni bireysel girişimciler kayıt belgeleriyle birlikte başvurabilirler).

Bireysel bir girişimci, kayıtlı olmadığı bir bölgede faaliyet göstermeyi planlıyorsa, Rusya Federasyonu'nun bu konusunun herhangi bir vergi dairesine başvuruda bulunabilir. İstisna, patent sisteminin işleyişinin belediyelere bölündüğü durumlardır. Bu durumda başvuru IP'nin faaliyet göstereceği belediyenin IFTS'sine yapılır.

Faaliyet şehir arazisinde yapılacaksa federal önem(Moskova, St. Petersburg ve Sivastopol) bu şehrin herhangi bir IFTS'sine başvuru yapılabilir.

Not: paragraflarda belirtilen faaliyetleri gerçekleştirirken. 10, 11, 32, 33 ve 46 (teslimat ve seyyar satıcılık bakımından) md. 2. fıkra. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.43'ü, ikamet yerindeki IFTS'ye PSN başvurusu yapılır.

Bir başvuru birkaç şekilde sunulabilir:

1. Şahsen veya bir temsilci aracılığıyla (noter tasdikli vekaletname ile).
2. Ekin açıklamasını içeren postayla.
3. EDI operatörleri aracılığıyla internet üzerinden elektronik biçimde.

Posta veya EDI operatörleri aracılığıyla gönderme durumunda, başvurunun sunulma tarihi, gönderilme tarihi olacaktır.

Sırasında 5 gün başvurunun alındığı tarihten itibaren vergi dairesi bir patent (örnek patent) vermek veya vermeyi reddettiğini bildirmekle yükümlüdür.

Not 2015'ten itibaren, bir patent yalnızca alındığı belediyede (Rusya Federasyonu'nun konusu) uygulanabilir. Başka bir yerde iş yapmayı planlıyorsanız, başvuru o şehrin ilgili vergi dairesine sunulmalıdır.

Not: yasa, Rusya'nın farklı belediyelerinde aynı anda patent alınmasını yasaklamaz.

2019'da bir patentin maliyeti nedir?

SİT kullanımı için ödenmesi gereken vergi tutarı aşağıdaki formüle göre hesaplanır:

Vergi tutarı = Vergi matrahı x %6 x (Patent süresi / 12 ay)

vergi matrahı

vergi matrahı- bu, miktarı Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının kanunları tarafından belirlenen ve aşağıdakilere bağlı olan bireysel bir girişimcinin potansiyel yıllık geliridir:

1. Ticari faaliyet türü.
2. Faaliyetlerin yürütüldüğü yer.
3. Bu faaliyette yer alan çalışan sayısı, ulaşım, perakende alanı vesaire.

ile tanışmış yerleşik boyutlar vergi matrahı belirli bir bölgede bu sayfada olabilir.

Not, 2015 yılında bölgesel yetkililer(kamyon taşımacılığı ve teslimat (seyyar satıcılık) perakende ticareti hariç) konunun tamamı için değil, her belediye için patent fiyatları belirleme hakkını aldı.

Bir yandan, şimdi bir patentin maliyeti daha adil olmalı - daha pahalı büyük şehirler ve seyrek nüfuslu bölgelerde daha ucuzdur. Ancak öte yandan, patentin alanı belirli bir belediyenin sınırları ile sınırlı olacaktır.

patent süresi

Patent belirli bir süre için verilir. 1 ila 12 ay arası dahil, takvim yılı içinde.

Bireysel bir girişimci patent başvurusu yapma hakkını kaybetmiş veya feshedilmişse PSN etkinlikleri, patent vergilendirme sistemine (aynı tür girişimcilik faaliyeti için) ancak bir sonraki takvim yılından itibaren geri dönebilecektir.

Bir patentin maliyetinin hesaplanmasına ilişkin örnekler

Örnek 1. Bir patentin tam bir yıl için maliyetinin hesaplanması

vergilendirme nesnesi

1 Ocak 2019 IP Petrov I.A. ayakkabıların onarımı ve dikilmesinde girişimci faaliyetler yürüttüğü için Moskova Federal Vergi Servisi Müfettişliğinden bir patent aldı. Patentin süresi 12 ay.

Patent maliyetinin hesaplanması

600 000 ruble.

36 000 ovmak.(600.000 ruble x %6).

Örnek 2. Kısmi bir yıl için patent maliyetinin hesaplanması

vergilendirme nesnesi

1 Ağustos 2019 IP Petrov I.A. ayakkabıların onarımı ve dikilmesinde girişimci faaliyetler yürüttüğü için Moskova Federal Vergi Servisi Müfettişliğinden bir patent aldı. Patentin süresi 5 ay.

Patent maliyetinin hesaplanması

Moskova'da ayakkabı tamiri ve dikimi için vergi matrahı 600 000 ruble.

Alınan patent için Petrov I.A. ödemeniz gerekecek: 15 000 ovmak(600.000 ruble x %6 x (5 ay / 12 ay).

Not: Patenti veren vergi dairesinden her zaman patentin maliyetinin doğru bir şekilde hesaplanmasını alabilirsiniz. Ayrıca, sıklıkla, ödenmesi gereken vergi miktarı, patent sayfasının arka tarafında belirtilir.

Patent ödemesi (ödeme 2019'da yapılacak)

6 aydan az, o zaman miktarda ödenmesi gerekir tam miktar en geç patentin sona erme tarihinden önce.

Patent bir süre için verilmişse 6 ila 12 ay, Daha sonra 1/3 tutarlar, patentin başladığı tarihten itibaren 90 takvim günü içinde ödenmelidir ve 2/3 tutar en geç patentin sona erme tarihinden önce.

Bir Sberbank şubesinde komisyonsuz bir patent için ödeme yapabilirsiniz. Ödeme için şunları bilmeniz gerekir: bireysel girişimcinin tam adı, ikamet adresi ve TIN'i (bazı şubelerde bir ödeme talimatı vermeniz gerekebilir).

Not: Ödeme için son tarih hafta sonu veya tatil gününe denk geliyorsa patent bir önceki iş gününde ödenmelidir.

Not bir patentin maliyetinin, çevrimiçi bir kasa satın alma ve kurma maliyetleriyle, ancak 18.000 ruble'den fazla olmamak üzere azaltılabileceği. ÇKP'nin bir kopyası için. Bunu yapmak için, Federal Vergi Servisi tarafından keyfi veya tavsiye edilen bir biçimde hazırlanan bir bildirimi patent faaliyetlerinin yürütüldüğü yerde incelemeye sunmak gerekir.

Vergi muhasebesi ve raporlaması

Alınan gelirin muhasebeleştirilmesi

PSN'yi uygulayan bir girişimcinin mutlaka bir alınan gelir muhasebesi defteri (KUDiR) tutması ve alınan her patent için ayrı bir gelir muhasebesi defteri tutması gerekir.

Vergi iadesi

Patent vergilendirme sistemine ilişkin vergi beyannamesi göndermeye gerek yok.

Muhasebe ve raporlama

PSN'e başvuran bireysel girişimcilerin mali beyanname vermeleri ve kayıt tutmaları zorunlu değildir.

Nakit disiplini

Nakit alımı, ihracı ve depolanması ile ilgili işlemleri yürüten bireysel girişimciler Para (nakit işlemleri) nakit disiplin kurallarına uymak zorundadır.

Nakit disiplini hakkında daha fazla bilgi edinin.

Not, 2017'den beri, nakit ve nakit kullanarak ödeme yapan tüm bireysel girişimciler Elektronik araçlarödeme, online kasalara geçmek zorunda kaldı. Yeme-içme ve ticaret dışındaki her türlü faaliyetle ilgili PSN'deki bireysel girişimciler, 1 Temmuz 2019'a kadar çevrimiçi kasalara geçiş yapamazlar. Ayrıca Temmuz 2019'a kadar perakende ticaret ve yiyecek-içecek ile ilgili olarak çalışanı olmaması koşuluyla PSN'de CCP IP uygulayamazlar.

PSN'nin diğer vergilendirme sistemleriyle kombinasyonu

UTII gibi PSN, aşağıdakiler için geçerli olan bir vergi rejimidir: belirli türler faaliyetler, böylece patent herhangi bir diğer vergilendirme sistemiyle (OSN, USN, ESHN) birleştirilebilir.

Not: aynı anda farklı vergi rejimleri altında aynı tür faaliyetlerde bulunmak yasaktır. Ayrıca, gerekli ayrı, her bir vergilendirme sistemi için Vergi muhasebesi(mülk, yükümlülükler, ticari işlemler), raporlar gönderin ve vergi ödeyin.

Patent kullanma hakkının kaybı

Bireysel bir girişimci, aşağıdaki durumlarda patent vergilendirme sistemini uygulama hakkını kaybetmiş sayılır:

1. Yılbaşından bu yana gelirler arttı 60 milyon ruble.(SPE'nin uygulandığı faaliyetler için).
2. Patent süresi boyunca ortalama çalışan sayısı aşıldı 15 kişi(tüm IP etkinlikleri türleri için).

dikkat olmak, patent başvuru hakkının kaybedilmesi durumunda IP otomatik olarak ortak mod patentin verildiği andan itibaren vergilendirme. Buna göre, bu dönemde alınan tüm gelirler OSN vergisine tabi olacaktır (ve bu %13 kişisel gelir vergisi, KDV ve emlak vergisidir).

Not: Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.45 ve 346.46. maddelerinde yapılan değişiklikler uyarınca, PSN kullanım hakkının kaybedilmesi durumunda IP, basitleştirilmiş vergi sistemi UTII ve UAT'ye de aktarılabilir.

Not 1 Ocak 2017'den itibaren, patent ödemesindeki gecikme, PSN'yi kullanma hakkının kaybedilmesine yol açmaz, ancak yalnızca bireysel girişimciye para cezası verilmesini ve ödenmemiş vergi tutarı üzerinden faiz tahakkuk ettirilmesini sağlar. .

Kayıttan çıkarma

PSN kullanan bireysel bir girişimcinin kaydının silinmesi, 5 gün patentin sona erme tarihinden itibaren (birden fazla patent varsa, o zaman tüm patentlerin sona ermesinden sonra).

Bireysel bir girişimci, PSN'yi kullanma hakkını kaybetmiş ve uygulandığı faaliyeti durdurmuşsa, kayıt silme işlemi içinde gerçekleşir. 5 gün teslim tarihinden itibaren vergi hizmeti ifadeler hakkın kaybı veya faaliyetin sona ermesi hakkında.

Not: Kayıt silme tarihi, bireysel girişimcinin genel vergilendirme rejimine geçiş tarihi veya SİT'in uygulandığı faaliyetlerin sona erme tarihidir.

PSN kullanımı hakkında sık sorulan sorular

Hem basitleştirilmiş vergi sistemini hem de PSN'yi uygulayan bireysel bir girişimci patent başvurusu hakkını kaybederse ne olur?

İle bu konuŞu anda 2 bakış açısı var. Finans departmanı mektuplarının bir kısmı (örneğin, 18 Mart 2013 tarihli No. 03-11-12 / 33), PSN ve basitleştirilmiş vergi sistemini uygularken patent hakkının kaybedilmesi durumunda belirtir. , USNO ve OSNO kombinasyonuna izin verilmediğinden, IP her tür faaliyet için basitleştirilmiş vergi sisteminde kalır. Ancak bu, ancak patent hakkının kaybedilmesinin nedeni 60 milyon rubleyi aşan bir gelir fazlası değilse mümkündür.

Mektupların bir başka kısmı (30 Ocak 2015 tarihli 03-11-12 / 3558 tarihli, 3 Aralık 2013 tarihli GD-4-3 / 21548 sayılı), bireysel girişimcinin PSN'ye başvurduğu faaliyetin devredildiğini belirtir. OSNO'ya ve geri kalanı basitleştirilmiş sürümde kalır.

Uygulamada, vergi dairesi genellikle ikinci pozisyonu alır ve girişimci tarafından basitleştirilmiş vergilendirmenin paralel uygulamasına rağmen, patent hakkının kaybedildiği faaliyeti OSNO'ya devreder.

Ay ortasından itibaren patent başvurusu yapılabilir mi?

Patent başvurusu, "patent" faaliyetlerinin başlamasından en geç 10 gün önce yapılması gerektiği unutulmamalıdır. Başvuru 11 Haziran'da yapılırsa, faaliyet 26 Haziran'dan önce başlamamalıdır. Başvurunun kendisi, patentin başlama tarihini belirtmelidir. Örneğin, patentin başlangıç ​​tarihini - 25 Haziran ve patent süresini örneğin 6 ay olarak ayarlarsak, son kullanma tarihi 25 Aralık olacaktır.

Yıl ortasında STS'den PSN'ye geçiş mümkün mü?

Her şey, bireysel girişimcinin ne tür faaliyetler için PSN'ye geçmek istediğine bağlıdır.

Bireysel bir girişimci, belirli (tümü değil) faaliyet türleri için bir patente geçerse, yıl içinde herhangi bir zamanda PSN'nin kullanımı için başvurabilir.

Bireysel bir girişimci bir tür faaliyet yürütürse ve basitleştirilmiş vergi sisteminden patente geçecekse, Maliye Bakanlığı'nın görüşü bölünmüştür. Mektupların bir kısmı (örneğin, 19 Eylül 2014 tarihli N GD-4-3 / [e-posta korumalı]), tüm faaliyetlerin basitleştirilmiş vergi sisteminden yeni vergilendirme rejimine geçişine yalnızca yeni takvim yılından itibaren izin verildiğini belirtir. Aynı zamanda, yeni yılın 15 Ocak tarihinden önce, bireysel girişimci vergi dairesine basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulamasının sona erdiğini bildirmelidir. Mektupların bir başka kısmı (özellikle 16 Mayıs 2013 N 03-11-09 / 17358 tarihli), basitleştirilmiş vergi sistemini uygularken ve Rusya Federasyonu'nun bir konusunda yalnızca bir tür faaliyet yürütürken, bireysel bir girişimcinin geçiş yapma hakkı vardır bu tür basitleştirilmiş bir vergilendirme sisteminde kalırken, PSNO üzerindeki faaliyetler.

Mevcut belirsiz durumla bağlantılı olarak, basitleştirilmiş vergi sisteminden PSN'ye tamamen geçerken, bir yıl içinde patente geçiş prosedürüne ilişkin vergi dairesinden açıklama talep edilmesi tavsiye edilir.

Patentin geçerlilik süresi boyunca çalışan sayısı arttıysa (yeni ticaret nesneleri ortaya çıktıysa vb.) ne yapmalıyım?

Patent süresi boyunca, bireysel bir girişimcinin, bu vergi mükellefinin patent vergi sistemini uyguladığı iş yapmanın fiziksel göstergelerinin sayısını artırması durumunda (örneğin, yeni ticaret veya halka açık yemek tesisleri ortaya çıktı, sayı çalışan sayısı arttı vb.), o zaman alınan patent sadece geçerli olacaktır. patentte belirtilen nesneler (çalışan sayısı) ile ilgili olarak.

Daha önce alınmış bir patentte belirtilmeyen nesnelerin (çalışanların) kullanımıyla ilgili girişimci faaliyetlerden elde edilen gelirle ilgili olarak, bireysel bir girişimci, yeni göstergelerle girişimci faaliyetlerin başlama tarihinden en geç 10 gün önce, bu gelirlere ilişkin olarak yeni bir patent başvurusunda bulunabilir veya genel veya basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemine geçebilir. Yani, patentin geçerliliği sırasında IP, onlar için ayrı olarak yeni çalışanlar işe aldıysa, onlarla çalışmaya başlamadan en geç 10 gün önce yeni bir patent almak gerekir. Bunun yapılmaması ve eski patentin geçerlilik süresi boyunca yeni çalışanların işe başlaması durumunda, vergi Dairesi bu, eski patentin performansının hafife alınması olarak değerlendirilecek ve bu da mali sorunlarla tehdit ediyor. Vergi dairesi bu konuda mükelleften açıklama talep etme hakkına sahiptir.

Ayrıca, bu çalışanlar için öngörülen süre içinde yeni bir patent alınmazsa, IP otomatik olarak genel vergilendirme sistemine aktarılacak ve bu da vergi yükümlülüklerini açıklığa kavuşturma ve ibraz etme ihtiyacını doğuracaktır. vergisi beyannameleri bu vergilendirme sistemi tarafından sağlanmaktadır.

PSN'deki tek mal sahipleri işlem ücreti ödemek zorunda mı?

SIT uygulayan şahıs sahipleri satış vergisi ödemek zorunda değildir.

Bireysel girişimcinin kayıtlı olmadığı bir bölgede patent alabilmek için geçici kayıt yaptırmam veya ofis açmam gerekir mi?

Mevzuatta, bireysel bir girişimcinin işyerinde tescili veya ofisi olması gerektiğine dair doğrudan bir gösterge yoktur.

İşte Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun söylediği (346.45. maddenin 2. fıkrası):

“Bireysel bir girişimci şahsen veya bir temsilci aracılığıyla başvuruda bulunur, formda gönderir posta öğesi yatırımın açıklaması veya telekomünikasyon kanalları aracılığıyla elektronik biçimde iletilmesi, ikamet yerindeki vergi dairesine patent almak için başvuruda bulunulması, bireysel girişimcinin patent vergilendirme sistemini uygulamaya başlamasından en geç 10 gün önce, hariç bu maddenin ikinci fıkrasında belirtilen durum için.

Bireysel bir girişimcinin patent temelinde girişimcilik faaliyetleri yürütmeyi planlaması durumunda kayıtlı olmadığı Rusya Federasyonu konusunda, ikamet yerindeki vergi dairesinde veya patent vergilendirme sistemini uygulayan bir vergi mükellefi olarak, söz konusu ifade bireysel girişimcinin seçimine göre Rusya Federasyonu'nun bu konusunun herhangi bir bölgesel vergi dairesine sunulur. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, tescil ve patent almak için başka herhangi bir gereklilik ve belge oluşturmaz.

Bu gerekçeler, patent vermeyi reddetme nedenlerinde listelenmemiştir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.45. maddesinin 4. maddesi):

Vergi makamının bireysel bir girişimciye patent vermeyi reddetmesinin temeli:

1. 1. Bir tür girişimcilik faaliyeti için patent başvurusunda, Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun topraklarında 346.43. Madde uyarınca bir patent vergilendirme sisteminin getirildiği girişimcilik faaliyeti türlerinin listesiyle tutarsızlık Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.
   2. Bu maddenin 5. paragrafına uymayan bir patentin geçerlilik süresinin belirtilmesi;
   3. Bu maddenin 8. fıkrasının ikinci fıkrasında belirtilen patent vergilendirme sistemine geçiş koşullarının ihlali.
   4. SİT uygulaması ile bağlantılı olarak ödenecek vergi borcunun varlığı.
   5. Patent başvurusunda gerekli alanların doldurulmaması.

Aynı zamanda, ikamet yerinde kayıt silmeye gerek yoktur. Bireysel bir girişimci, patentin alındığı yerde birkaç IFTS'ye kayıtlı olabilir.

Bu doğrudan Sanatın 1. paragrafında belirtilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.45'i:

"Bireysel bir girişimci birkaç patent alma hakkına sahiptir."

Rusya Federasyonu'nun bir konudaki bir faaliyet türü için PSN ve STS'yi aynı anda uygulamak mümkün müdür?

Bu konuda Maliye Bakanlığı iki bakış açısı geliştirmiştir ve ikisi de birbirine zıttır.

1 bakış açısı. Bireysel bir girişimci, bir tür faaliyet için PSN'yi ve basitleştirilmiş vergi sistemini aynı anda uygulayamaz.

28 Mart 2013 tarihli ED-3-3/1116 sayılı Yazıya göre, bireysel bir girişimci, kiralanan mülkün bir kısmına PSN uygulama ve kiralanan mülkün geri kalanına farklı bir vergilendirme rejimi uygulama hakkına sahip değildir. , eğer bu tesislerin tümü Rusya Federasyonu'nun bir konusunun topraklarında bulunuyorsa, çünkü PSN tek bir gayrimenkul nesnesine veya seçici olarak birkaç ayrı nesneden biri için değil, genel olarak girişimcilik faaliyeti için geçerlidir.

2 bakış açısı. Bireysel bir girişimci, tek bir faaliyet türü için PSN ve USN'yi birleştirebilir

Maliye Bakanlığı'nın 05 Nisan 2013 tarih ve 03-11-10/11254 sayılı Mektubuna göre, bireysel bir girişimci konut ve konut dışı binaların, yazlık evlerin, arsaların kiralanması (kiralanması) için patent almışsa bireysel bir girişimcinin mülkiyet hakkına sahip olması durumunda, böyle bir patent yalnızca kendisi tarafından kiralanan patentte belirtilen nesnelerle ilgili olarak hareket edecektir.