İflas, kredileri geri ödeyemeyen bir şirketi tasfiye etmenin yasal bir yoludur. Kasten iflas gerçekleşirse, şirketin kurucusu idari veya cezai sorumluluk altına girer. Bu fiilin cezası, iş sahibinin zararına ve eylemlerinin niteliğine bağlıdır ve para cezası, hapis ve toplum hizmetini içerir.

Bu makaleden öğreneceksiniz:

iflas türleri

ayarlamalar yaptıktan sonra federal yasa 161 “İflas Üzerine”, girişimciler kredi ödemelerini ertelemek için kendilerini iflas ilan etme fırsatı buldular. Ancak, bu yasa sadece yasal bir iflas prosedürünün değil, aynı zamanda kasıtlı bir iflas prosedürünün de gerçekleştirilmesini mümkün kılmıştır. Kasıtlı iflas nedir ve hayali iflastan farkı nedir?

Yasal prosedür

Alacaklıları ve diğer hesapları ödeyebilecek durumda olmadığınızda kendinizi iflas etmiş ilan etmek, herhangi bir yasal ve bireysel. Mahkeme, şirket sahibinin iflasını ispat ederse, işletmenin bu tür iflası yasal kabul edilir. İflas etmiş bir kişi, aşağıdakileri yapan bir firma veya işletme sahibidir:

• Bankalara borcu var, Vergi makamları ve diğer finansal kuruluşlar;
• borcun tamamını veya bir kısmını karşılayamama;
• toplam 100 bin ruble borcu var;
• mahkeme kararıyla iflas etmiş durumda.

Kasten, kasıtlı, planlı

Kasıtlı kasıtlı iflas, üstesinden gelinemeyecek olumsuz mali sonuçlar doğuran bilerek zararlı eylemlerle bir şirketi iflas durumuna getirmektir. Başka bir deyişle, bir işletme sahibi, borçları olan ve bunları geri ödemek istemeyen bir işletme sahibi, özellikle alacaklılara para iade etmemek için iflasını başlatır. Bu durumda amacı ortadan kaldırmaktır. kendi işi veya alacaklılar tarafından ödeme planının ve faizin gözden geçirilmesi. Kasıtlı iflas belirtileri:

• işletmenin gider ve gelirlerini belirleyen muhasebe raporlarının ve diğer belgelerin tahrif edilmesi;
• mülkün gizlenmesinin yanı sıra konumu ve miktarı hakkında bilgi;
• mülkiyetle ilgili işlemlere ilişkin bilgilerin gizlenmesi suçun reddedilemez bir gerçeğidir;
• alacakların varlığı;

Kasıtlı iflasın konusu, işletmenin başı, kurucusu, bireysel girişimcisi veya bireyidir. Ortaklar da sorumlu tutulur. Bu kişiler, bir muhasebeci veya varlıkların çekildiği üçüncü taraf bir işletmenin sahibi olabilir.

Tüzel kişilere kredi sağlayan borç verenler genellikle girişimcilerin kasıtlı olarak iflas etme riskini taşır. Bu nedenle, işadamlarına ve özellikle yeni başlayanlara kredi verirken şirketin faaliyetlerini izlerler. Kasıtlı iflas belirtilerinin varlığı da şu şekilde kanıtlanmıştır:

1. Mahkemede dava açtıktan sonra, borçlu borcunu ödeme imkanına sahiptir, ancak ödemeleri geciktirir.
2. Borçlu, malı haklı sebep olmaksızın üçüncü şahıslara devreder.
3. Mal sahibi, kasten, işletme için kâr getirmeyen ve zarara neden olan işlemlere girer.
4. Belgelerde sahtecilik, gerçeklerin çarpıtılması.
5. Artan şirket etkinliği. Kendini aciz ilan etmek isteyen mal sahibi, varlıklarını başka işletmelere devreder, kısa sürede çok sayıda işlem yapar.

Alacaklılar, devlet kurumları, vergi makamları ve bütçe dışı fonlar. Borçlunun kendisi de bu hakka sahiptir.

hayali

Kasıtlı ve hayali iflas belirtileri genellikle karıştırılır. Kasıtlı iflas durumunda, işletme gerçekten iflas eder ve uzmanların yalnızca şirket sahibinin suçluluğunu kanıtlaması gerekir.

Hayali iflas, iflas eden bir şirketin kredi ödemelerini erteleyebilmek veya önleyebilmek için yanlış beyanda bulunmasıdır. Bu durumda, şirket aslında borcu ödemek için paraya sahiptir, ancak yönetici tam tersini iddia eder. Hayali iflas belirtileri:

• gelir gizleme
• şirket varlıklarının diğer firmaların hesaplarına aktarılması.
• borçlunun kendisini iflas ilan ederken kredileri tamamen veya kısmen ödeme kabiliyeti.

sınav prosedürü

Dava, Tahkim Mahkemesi önünde derdesttir. Yatırımcılar ve alacaklılar, kasıtlı ve hayali iflas belirtilerini tespit etmek için inceleme için dava açma hakkına sahiptir. Hakim, örgütün tüm geçmiş ve güncel işlerinin sistematik bir analizinden oluşan, davacının pahasına kasıtlı iflas incelemesi atar. Prosedür tahkim yöneticisi tarafından gerçekleştirilir:

1. Şirketin tüm varlıkları değerlenir, ayrıca ekonomik durum iş kurucuları.
2. Firmanın tüm işlemleri ve kasten veya hayali iflasa yol açan diğer işlemler kontrol edilir.

İnceleme sırasında mahkeme, belgelerin listesini analiz eder:

• alacaklılar listesi;
• vergi raporlaması;
• kuruluş belgeleri;
• muhasebe;
• borç bilgileri;
• denetim raporları;
• denetim raporları;
• dava materyalleri.

Günümüzde işletmelerin durumunu denetleme ve analiz etme hizmeti sadece iki devlet kurumu tarafından verilmektedir: İçişleri Bakanlığı Kriminalistik Merkezi ve Merkez adli muayene.

Cezalar ve cezalar

Kasıtlı olarak yanlış bir iflasın varlığına ilişkin bir mahkeme görüşü, idari para cezası veya cezai ceza verilmesini gerektirir. İngiltere'de Rusya Federasyonu işletme sahipleri tarafından açıkça kârsız faaliyetlerin komisyonu için üç madde sağlanmıştır: Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 197, 195 ve 196.

195. maddeye göre, müflis olup da mal, mal varlığı, vesikalarını bilerek gizleyen malikler geçebilir. Bu eylemler kasıtlı ve hayali iflas belirtileri varlığında işlenirse, bu durumda yasa para cezaları, kamu hizmeti ve tutuklamalar sağlar:

• yüz ila yarım milyon ruble arasında para cezası;
• altı aydan 3 yıla kadar tutuklama;
• 3 yıla kadar zorunlu çalışma.

Ceza Kanununun 196. maddesi uyarınca nişan ancak borçlunun suistimal 1.5 milyon ruble'den fazla hasara neden oldu. Suç aşağıdaki ceza türleriyle cezalandırılır:

• 6 yıla kadar hapis ve 200 bin rubleye kadar para cezası. Ceza, son 18 ayın karına eşit miktarda da verilebilir.
• 5 yıla kadar toplum hizmeti.
• 200 ila 500 bin ruble arasında bir para cezası. veya hükümlünün gelirine eşit miktarda 12 aydan 3 yıla kadar.

Hasar 1,5 milyon ruble'den az ise, o zaman bu durum borçlu, 1 ila 3 bin ruble para cezası içeren idari sorumluluk altına girer. bir bireye ve 5 ila 10 bin ruble. resmi.

Hayali iflasın cezai sorumluluğu 197. madde ile belirlenir ve aşağıdaki cezaları sağlar:

• 100 ila 300 bin ruble arasında para cezası;
• 5 yıla kadar toplum hizmeti;
• 6 yıla kadar hapis cezası.

Tüzel kişilerin ve bireylerin kasıtsız iflası cezai sorumluluk gerektirmez. Mahkeme, kuruluşun doğrudan sahibine bağlı olmayan faktörlerin bir sonucu olarak borçlarını ödeme kabiliyetini kaybettiğine karar verirse, alacaklılar müşterinin ödeme gücünü geri kazanmak için yarı yolda buluşabilir ve borç miktarını yeniden yapılandırabilir. Olayların gelişiminin bir başka çeşidi, borçları ödemek için daha fazla yeniden satılması amacıyla mülke el konulmasıdır.

Video: suç olarak iflas

Kasıtlı eylemler kanıtlanabilir mi?

Rusya'da kasıtlı iflas için cezai sorumluluk oldukça nadirdir. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu uyarınca kasıtlı iflasın para cezası ve tutuklama şeklinde bir takım cezalar içermesine rağmen, 196. madde pratikte uzun süre uygulanmadı. Adli uygulama göstermektedir ki, bu tür bir suç için ceza verilmesi şu an büyük nadirlik. Davaların sadece yaklaşık %5'i alacaklılar lehine sonuçlanmaktadır.

Bunun nedeni, bir incelemenin her zaman bir suç gerçeğini ortaya koyamamasıdır. İflas eden firmalar genellikle bu prosedüre planlı bir şekilde yaklaşırlar. Bu nedenle, yöneticinin kasıtlı eylemleri nedeniyle işletmenin iflas ettiğini kanıtlamak pratik olarak imkansızdır.

Bu nedenle, hayali ve kasıtlı iflas kanunen cezalandırılabilir olsa da, bu gerçeği bir inceleme ile tespit etmek için ortak bir metodolojinin olmaması nedeniyle bir suçu kanıtlamak oldukça zor olabilir.

Pazar eğilimleri öyledir ki, varsayılanın büyüklüğü parasal yükümlülükler ciro değerini aşabilir. Maliyetlerin geliri aşması, bir tüzel kişinin veya kişinin aldığı krediyi alacaklılara iade edemediği durumlarda iflasın ilk işaretidir. Borç boşluğunun büyümesi, bir girişimciyi veya yöneticiyi para dolandırıcılığı oynamaya itebilir. Hayali iflas, durumdan kurtulmaya yardımcı olmasına rağmen, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun ihlali olacaktır.

Bir kuruluşu kasten iflasa götürmek, tüzel veya gerçek bir kişiyi ülkenin Federal Yasasına cevap vermeye zorlar. Şirket başkanı ve kasıtlı iflasa karışan kişiler için bu tür eylemlerin tüm sonuçlarını göz önünde bulundurun. Federal İflas ve İflas Yasası metni

Kasıtlı iflas nedir?

hayali iflas - girişimciler ve işadamları arasında popüler olan bir fenomen. Bu, borcu geri ödememe yöntemlerinden biridir - ödeme tarihinden sonraki üç ay içinde 100 binden fazla ruble. Bu yöntem mevzuatta “aciz usulü” olarak belirlenmiştir.

Hayali iflas kavramı, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 196. Maddesinde ayrıntılı olarak açıklanmaktadır.

Bir tüzel kişi veya gerçek kişi, bir kredinin ertelenmesi, borç iskontosu, taksit ödemesi veya hiç ödenmemesi için alacaklıları kasten aldatır. Bazı saldırganlar, büyük miktarda para alabilmek için şirketi hayali bir iflas olarak ilan ediyor.

Gerçek veya tüzel kişinin gizli niyetlerinin ortaya çıkması halinde suç, cezai sorumluluk doğuracaktır. Yönetici veya girişimcinin cezası para cezası vermektir, zorla çalıştırma veya hapis.

Unutulmamalıdır ki, fiziksel veya varlık hayali bir iflas oluşturduktan sonra, bir başvuruda bulunur Tahkim mahkemesi finansal iflası kanıtlamak için. Bundan sonra yönetici, kuruluşun belgelerini, finansal bilgilerini ve raporlarını inceler. Analiz sonuçlarına dayanarak, yönetici sonucu bir katsayı şeklinde alır. Eğer bir:

• Bir ve üstü, hayali iflasın açık işaretleridir;
• Birden az - ifade yasal ve ekonomik olarak haklı.

Analizden sonra ilk seçeneğin yönetici olduğu ortaya çıkarsa, mahkeme borçlunun parayı nasıl çektiğini öğrenir. Tüzel veya gerçek bir kişi gerçek bir aciz olduğunu kanıtlarsa, paranın bir kısmına itiraz edilebilir.

işaretler

Bir bireyin ve tüzel kişinin hayali iflas belirtileri şunlardır:

• Fonların bir kısmının ödeme yapılmadığı borçların kısmi geri ödenmesi;
• Pahalı ekipman satmak ve daha az sıvı olanlarla değiştirmek. Periyod boyunca denetim liderler mülkün bir kısmını gizler;
• Vergi ödemekten kaçınmak için nakit çekme;
• İşletmenin çıkarlarını ihlal eden, kârlı olmayan, vaat etmeyen işlemlerin sonuçlandırılması;
• Bağlı kuruluşların hesaplarına ayrı dilimlerde fon transferi;
• Şirketin refahının yanlış göstergelerinin derlenmesiyle alacaklılardan para almak;
• Ürünleri şişirilmiş bir fiyata satın almak;
• Karlı olanlar için gerçek verilerin muhasebe raporunda düzeltme.

Davanın açıklığa kavuşturulması sırasında, diğer hayali iflas belirtileri ortaya çıkabilir.

Bir bireyin kasıtlı olarak mahvolmasının işaretleri şunlardır: kasıtlı olarak finansal "tükenme" yaratılması, mülkün gizlenmesi veya düşük bir fiyata satılması.

Borçlu bunu yapmazsa, tüzel kişiliğin mali yıkımı hileli olarak kabul edilir. test edilecek yönetici ve eğer iflas kasıtlı mali iflas belirtilerine karşılık gelecekse.

Rusya Federasyonu Ceza Kanunu kapsamında sorumluluk

Kasıtlı iflas yaratma sorumluluğu, ilgili herkese aittir. Mahkeme, hayali finansal "tükenme" için gerçek nedenlerin varlığını ortaya çıkarırsa, tüzel kişi veya kişi, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 197 ve Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.12. maddelerine göre sorumlu olacaktır. .

Hayali iflas, Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 12.14. Maddesi uyarınca idari sorumluluk gerektirir.

Hayali iflasın sonuçları hem idari hem de cezai sorumluluk sağlar. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.12. maddesinin materyallerine göre, bir gerçek veya tüzel kişi, zarar miktarına bağlı olarak 100 ila 300 bin ruble arasında para cezasına çarptırılır. İyileşme, belirli bir süre için alınan herhangi bir gelir olarak ifade edilebilir.

Cezai sorumluluk, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 197. maddesine göre 6 yıla kadar hapis cezası anlamına gelir. Şunu belirtmekte fayda var ki, mahkeme de yaptırımlara şu şekilde karar verebilir: Kamu işleri 5 yıla kadar.

Bir tüzel kişilik için ceza

Tüzel kişiliğin iflası, borçlu alacaklılara borçlarını ödeyemediği veya LLC'nin varlıklarından kasten para çekemediği zaman meydana gelir. Bu durumda, kurucu cezai veya idari sorumluluk.

Pratikte çoğu zaman yasadışı bir eylemin sorumluluğunun hayali iflasla ilgisi olmayan kişilere düştüğü belirtilmelidir: başkan yardımcıları, muhasebeciler, mali temsilciler.

İdari sorumluluk, hasar tutarı 1,5 milyon ruble'den azsa ve 5.000 ila 10.000 ruble arasında bir para cezasına ve 6 yıla kadar diskalifiye edilebilirse (dahil olmama) oluşur. belirli faaliyetler).

iflas mali başarısızlık işletmeler, borçlarını ödeyemezler ve diğer parasal yükümlülüklerini ödeyemezler. İflas süreci sadece işletmenin tasfiyesi olarak değil, aynı zamanda finansal iyileşmeyi gerçekleştirmek ve böylece şirketi kurtarmak için bir fırsat olarak görülmektedir.

Bununla birlikte, genellikle vicdansız tüccarların, hileli işlemlerini gizlemek veya geri ödenmesi planlanmayan kredileri silmek için iflas işlemlerini başlattıkları görülür.

kasıtlı iflas – idari ve ceza gerektiren suç ve şu anda bu fenomenle çok sıkı mücadele ediliyor. Bu makale, kasıtlı iflasın nasıl tanımlanacağını, temel özelliklerini ve böyle bir eylem için hangi cezanın tehdit ettiğini tartışacaktır.

Kasıtlı iflas ve hayali iflas: benzerlikler ve farklılıklar nelerdir?

Birçok kişi, bir şirketin hayali ve kasıtlı iflasının aynı şey olduğuna inanır, ancak aslında, bu cezai suçlar temelde farklıdır. Farklılıkların ne olduğunu daha kolay anlayabilmek için hayali iflas ve kasti iflas belirtilerini ayrı bir tabloda özetlemek en doğrusu olacaktır.

	Kasten, kasıtlı, planlı	hayali
izlenen hedef	Şirket varlıklarını devralın.	Kredilerin ve diğer borçların tamamen veya kısmen silinmesini sağlayın.
yasal kavram	Mükemmel kompleks kasıtlı eylem işletmenin finansal durumunu kötüleştirmeyi amaçlayan	Vergi yükünü azaltmak veya silmek için alacaklıları ve tahkim mahkemesini yanıltmaya yönelik eksiksiz bir dizi eylem.
İdari ceza	100'e kadar para cezası asgari ücret(suçun ağırlığına bağlı olarak), suça karışmama ticari faaliyetler 3 yıl içinde.	100 asgari ücrete kadar para cezası (suçun ağırlığına göre), 6 yıl ticari faaliyette bulunmama.
cezai ceza	200.000 ruble'den iyi. Ayrıca devlet lehine 3 yıllık kazanç tutarında bir ödeme. Ya yoksunluk 6 yıla kadar ücretsiz ve 200 bin ruble para cezası.	100.000 ruble'den iyi. Ayrıca devlet lehine 2 yıllık kazanç tutarında bir ödeme. Ya yoksunluk 6 yıla kadar ücretsiz ve 800 bin ruble para cezası.

Gördüğünüz gibi, hayali ve kasıtlı iflas belirtileri tamamen farklıdır ve bu kavramları karıştırmamalısınız. Ancak her ikisini de unutmayın - bunlar çok sert bir şekilde cezalandırılan ceza gerektiren suçlardır ve Rus devleti onlarla çok aktif bir şekilde savaşmayı amaçlıyor.

Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 196. maddesinin kasıtlı iflası

Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun kasıtlı iflasla ilgili 196. Maddesini incelemenizi ve Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun hayali iflasla ilgili 197. Maddesiyle karşılaştırmanızı açıkça öneriyoruz.

İşletmenin kasten iflasına yol açabilecek sebepler

Kasıtlı iflas analizi, çoğu durumda, yönetimin işletmeyi ustaca ve verimli bir şekilde yönetememesi nedeniyle ortaya çıktığını göstermektedir. Yönetim ekibinin müzayedede mülk satması ve milyonlarca kazanması, günlük işlerini yapmaktan ve kendi işlerini geliştirmekten daha karlı.

Ek olarak, aşağıdaki nedenlerle kasıtlı iflas olabilir:

• İki yıl içinde kârsız veya kârsız işlemler yapıldı.
• Kuruluşun aşırı, haksız harcamaları.
• Kredilerin başka amaçlarla kullanılması veya banal hırsızlık.
• Şüpheli düşük fiyatlarla mülk satışı.

Bu işaretlerden iki veya daha fazlası varsa, şirket yönetiminin yetersiz olduğunu ve işletmenin iflası için hileli bir plana kolayca karar verebileceğini söylemek güvenlidir.

Kasıtlı İflasın Tespiti

Kural olarak, kasıtlı iflasın analizi gözlem aşamasında gerçekleştirilir. Bu süre zarfında, harici yönetici tüm mali ve sözleşmeye dayalı belgeleri denetler. Özellikle, aşağıdakiler dikkatlice incelenmelidir:

• Dolu paket kurucu belgeler.
• İşletmenin borçlu ve alacaklılarının listesi.
• Yıl için muhasebe tabloları.
• Mevcut tüm borçlarla ilgili bir dizi belge.
• Geçmişle ilgili belgeler dava, varsa.
• Bir yıllık vergi beyannameleri.
• Bu tür kontroller yapıldıysa denetçilerin ve denetçilerin sonuçları.

Dış yönetici, belgelerdeki tutarsızlıkları aramalı ve kuruluşun finansal durumundaki ani bozulmanın nedenini bulmalıdır. Bu bir şey eğer bir yumru finansal problemler birkaç yıldır artıyor, ancak iyi bir şirketin birkaç ay içinde tasfiye tehdidi altında olması tamamen başka bir konudur.

Aşağıdaki hayali ve kasıtlı iflas belirtileri varsa, dış yönetici uyanık olmalıdır:

• Son 4-6 ayda çok sayıda anlaşma yapıldı.

Bu en bariz belirtilerden biridir. Şirketin yönetimi güçlü bir faaliyet geliştirirse ve aynı anda daha az şüpheli karşı tarafla birkaç (ve bazen birkaç düzine) şüpheli sözleşme imzalarsa, bu son derece kötü bir sinyaldir.

Büyük olasılıkla, bu kadar basit bir şekilde, vicdansız yöneticiler, offshore şirketlere ve adaylara fon çekmeye çalışıyor ve böylece borçlarının ödenmesinden kaçınıyor.

• Şirket yönetiminin açıklanamayan davranışları.

Şirketin üst düzey yöneticileri garip veya tamamen yetersiz eylemlerde bulunursa, örneğin fonların bir kısmını bir kuklaya aktarır veya 1 milyon dolarlık bir evcil hayvan kedisine sponsor olursa (böyle durumlar olmuştur!), O zaman bu düşünmek için açık bir nedendir. bunu neden yaptıkları hakkında. Genellikle bu, varlıkların basitçe gizlendiğini ve saldırıdan kaldırıldığını gösterir.

• Hesaplarda ücretsiz fonların mevcudiyeti.

Şirketin hesaplarında ücretsiz nakit olması, ancak kredilerin ödenmemesi durumunda, bu, yönetim ekibini en iyi şekilde aydınlatmaz. Sadece fonları saklamaya çalışıyorlar ve tüm borçların iptal edilmesini umuyorlar.

• Yasadışı faaliyetler hakkında bilgi var.

Dış yönetici, çalışma ekibinin üyelerinden, alacaklılardan veya ilgili taraflardan yönetimin yasa dışı eylemlerde bulunduğuna dair bilgi alırsa, soruşturmak için en güçlü önlemleri almakla yükümlüdür. Ayrıca, soruşturmanın nedeni kararmış olabilir iş itibarı liderlik ekibi.

Kasıtlı iflasın tespiti, harici bir yönetici için en önemli görevlerden biridir. Hayali bir iflası kaçırırsa, kendisi ödeyecek idari ceza ve gelecekteki kariyerine son verebilirsiniz.

Kasıtlı iflas ve iptal edilebilecek işlemlerin analizi

Rusya Federasyonu yasası, hayali alacaklılara karşı son derece düşmanca davranmaktadır. Özellikle, geçici yönetici şüpheli işlemleri tespit edebilirse. Hukuki yoruma göre, aşağıdaki işlemler şüpheli kabul edilir:

• Kesinlikle şirket tarafından yıl içinde yapılan tüm işlemler.

İflas birden bire gelmez. Örgütün liderleri kötüleşen durumun çok iyi farkındalar. Finansal pozisyon işletmeler. Vicdansız üst düzey yöneticiler, şirketi kurtarmaya değil, diğer tüzel kişilere veya bireylere devrederek şirketten para pompalamaya çalışabilirler.

• Alacaklılara ve diğer paydaşlara zarar veren işlemler.

Şirket liderleri taşınır ve taşınmaz mal satmaya veya devretmeye çalışıyorsa, Emlak, taahhüt edilirse, bu tür eylemler büyük olasılıkla iptal edilecektir.

Kasten iflas tespit edildikten sonra şirket yönetimi tarafından yıl içinde yapılan tüm işlemler iptal edilebilir. İşletmelerin iflasına ilişkin yasada, sonuçlandırılmış işlemlerin iptaline tüm bölüm ayrılmıştır ve harici bir yöneticinin tüm eylemleri tamamen düzenlenmiştir.

İptal edilebilecek sözleşmeler ve işlemler şunları içerir:

• Çalışanların maaşlarını artıran sözleşmelere emir ve eklemeler.

Kural olarak, bu tür ani artışlar ücretler yönetimin şirketin fonlarını nakde çevirmeye ve tutuklamadan kurtarmaya çalıştığı anlamına gelir. Şirketin tüm varlıklarını geri çekmek için temizlikçilere ve küçük yöneticilere birkaç milyon ruble ikramiye verildiği durumlar var. Genellikle, bu tür ikramiye alan kişiler yönetimle işbirliği içindedir (veya onların akrabalarıdır) ve transfer edilen miktarın %5-10'undan fazlasını almazlar.

• İflas sürecinde girilen herhangi bir borç yükümlülüğü.

Kredili tüm işlemler ve ticari kuruluşlar iflas anında işlenir. Genellikle kullanılırlar bencil amaçlar ve katkıda bulunma finansal iyileşmeşirketler.

Kasıtlı iflasa karar verilirken, sadece işlemler, sözleşmeler ve sözleşmeler değil, aynı zamanda genel olarak iflas eden bir şirketin finansal bileşeniyle ilgili tüm işlemler de iptal edilebilir. Bunlar şunları içerir:

• İşletmenin hesaplarından herhangi bir fon iptali.
• Rehinli mülkün devri.
• Borçlulara düzensiz para transferi yasal iflas hakkında.

Geçici yöneticinin büyük bir sorumluluğu vardır ve sadece mevcut olan her şeyi kontrol etmemelidir. ticari belgeler, aynı zamanda organizasyonun gelir ve giderlerini günlük olarak kontrol ederek yöneticilerin günlük kararlarını da takip eder.

Kasıtlı iflas incelemesi

Dış yönetici veya alacaklılar kurulu, kasıtlı bir iflastan şüphelenirse, ihtisas incelemesi yapılabilir.

Bir dış yönetici, büyük alacaklılar veya alacaklılar konseyi, inceleme için mahkemeye başvurmalıdır. Bu süreç mahkemeye dilekçe ile başvuran kişi tarafından ödenir.

İnceleme, deneyimli bir denetçi veya benzer işlerde deneyime sahip bir grup denetçi tarafından gerçekleştirilir. Kural olarak, sınav süresi 40 günü geçmez.

Bu süre zarfında, işletmenin hem belgeleri hem de finansal faaliyetleri analiz edilecektir:

• Mevcut tüm ticari belgelerin tam çalışması.
• Tüm yıl için muhasebe şişkinliğinin analizi.
• Bir yıl boyunca işletmenin iş dinamiklerinin araştırılması.
• Raporlama döneminde yapılan işlemlerin ve sözleşmelerin eksiksiz bir çalışması.
• Şirketin finansal bağımsızlığını kaybettiği ve borç ve kredilerde ilk temerrütün gerçekleştiği dönemin doğru hesaplanması.

İncelemenin sonuçlarına dayanarak, tahkim hakimi, iflasın kasıtlı olup olmadığına veya standart şemaya göre iflas prosedürüne devam edilip edilmeyeceğine karar verir.

Kasıtlı iflas sorumluluğu

Kasıtlı iflas kararı verilmesi durumunda, imzalarını bırakan tüm teşkilat başkanları, üst düzey yöneticiler ve muhasebeciler, Mali belgeler. Ayrıca tüzel kişiliği mali açıdan iflasa sürükleyen emirler veren teşebbüs kurucuları da cezai sorumluluk kapsamına girebilir.

Aşağıdaki olayların meydana gelmesi durumunda idari ve cezai sorumluluk ortaya çıkabilir:

• Şirketin yönetim ekibinin kasıtlı iflastaki suçluluğu tamamen kanıtlanmıştır.
• Kuruluşun varlıkları kasıtlı olarak üçüncü şahısların hesaplarına çekildi ve kalan para alacaklıları ödemek için yeterli değil.
• Hayali iflasın tanınmasına ilişkin mahkeme kararı.

Cezalandırma kararının hakim tarafından verildiğini belirtmek önemlidir. bireysel olarak. saat ciddi ihlal neden olunan zararın miktarı birkaç milyon rubleyi aşarsa, ceza son derece ağır olabilir. Özellikle, para cezası verilen zarar miktarını aşabilir. Suçlu kişilerin mevcut tüm malvarlığına el konulmasına da hükmedilebilir.

En zor durumlarda (örneğin, birkaç yıl süren büyük bir üretimin hedeflenen imhası ile) atanabilir gerçek terim 6 yıla kadar hapis.

Ama böyle bir ceza istisnai durum. Aşağıdaki suçlar için:

• Varlıkları gizleme.
• Varlıkların devri ve fonların üçüncü şahıslara çekilmesi.
• Belgelerin imhası (veya sahteciliği).

Sorumlular para cezası ve haklarda indirim (ticari faaliyette bulunamama) ile kurtulabilecekler. Bu durumda, işletme başkanlarının 50'ye kadar ödeme yapması gerekecektir. asgari ödemeler iş gücü.

İşletmelerin iflasına ilişkin kanunun, kesin imza hakkına sahip olmaları durumunda, özellikle baş muhasebeci ve yardımcıları için tasarlanan ayrı bir sorumluluğu vardır. Kasıtlı iflas kanıtlanırsa, muhasebecinin 50 bin ruble para cezası ödemesi gerekecek. Ayrıca bu profilde üç yıl süreyle çalışmaları yasaklanacak.

Kasıtlı iflas durumunda gerçek içtihat

Rusya'da bu tür iflaslarla ilgili durumun doğal afet niteliğinde olmasına rağmen, adli uygulama çok olumsuz. İşletmenin iflasına ilişkin makalenin varlığının 15 yılı boyunca, hayali veya kasıtlı iflas başvurularının% 5'inden fazlası karşılanmadı. Yani, finansal maceracıların sadece %5'i cezalandırıldı ve diğer durumlarda suçun bileşimini veya paralı asker planlarının varlığını kanıtlamak mümkün değildi.

Bu tür davaların nadiren mahkemeye gitmesinin iki nedeni vardır:

• Çok sık olarak, atanan uzmanlık, yasadışı mali planları tespit edemeyen beceriksiz kişiler tarafından gerçekleştirilir. Çoğu zaman denetimi yürüten denetçiler, şirketin yönetimiyle bile gizli anlaşma yapar ve mahkemeye yanlış veriler sunar.
• Bir veya daha fazla olsa bile dolandırıcılık planları, o zaman nedensel eylemleri kanıtlamak ve başarısız bir işlem ile sarsılmış bir finansal durumu birbirine bağlamak çok zordur. Örneğin bir yönetici aniden maaşına 10 kat zam aldıysa bu şekilde para çekildiğini kanıtlamak oldukça güçtür ve yetenekli bir çalışan teşvik edilmez.

Rusya'da iflasların incelenmesiyle ilgilenen iki profesyonel departman olduğunu söylemek yeterlidir. İçişleri Bakanlığı'nın adli tıp merkezi ve adli tıp merkezidir. Ve bu departmanların her ikisi de, şirketin kasıtlı başarısızlığını kanıtlayabilen sadece iki düzine dar uzmandan oluşuyor.

Gelecekte (2020 yılına kadar), ihmalkar iş adamlarını sorunlarını bu şekilde çözmekten caydırmak için kasten iflas cezasının sertleştirilmesi planlanmaktadır.

Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 196. Maddesinin kasıtlı iflasının ciddiyeti nedir?

Bu fiilin ciddiyeti, alacaklılara ve kuruculara verilen zarar analiz edilerek belirlenir.

Yapılan hasar ise 1.500.000 ruble'den fazla daha büyük olasılıkla ceza, özgürlüğün hapsedilmesiyle ilişkilendirilecektir.

Daha küçük hasarlar, para cezası ve ıslah emeği ile telafi edilir.

Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 196. maddesinin kasıtlı iflası, verilen zararın analiz edilmesiyle ne kadar ciddi bir şekilde analiz edilebileceğidir.

Kasten iflasın faydaları

İnanması güç ama bu hileli iflas türünün avantajları var. Yönetim ekibinin kişisel mülkiyeti ve hatta özgürlüğü riske atmasına rağmen, bu tür bir iflasın hala avantajları vardır.

Gerçek şu ki, iflasın hemen tanınması süreci zaman içinde çok gecikiyor. Ve iflasın tüm tanınması süresi boyunca, kredilere ilişkin tüm para cezaları, cezalar ve faizler dondurulur.

Böylece, yönetimin durumu düzeltmek ve alacaklılarla bir anlaşmaya varmak için gerçek şansı vardır. Ve hakim iflasın hayali olduğunu kabul etse bile, ödenmesi gereken para cezası kredi faizinden ve ödenmemiş borçlar için cezadan daha düşük olacaktır. Bazen devlete para cezası ödemek, faiz ödemekten daha kârlıdır. kredi yükümlülükleri dolu.

Çözüm

Şüphesiz, kasıtlı iflas tamamen dolandırıcılıktır ve 6 yıla kadar hapis cezasına kadar çok üzücü sonuçlara yol açabileceğinden kesinlikle kaçınılmalıdır.

Ancak, kasıtlı iflasın, kredilerdeki korkunç faizden kurtulmak ve şirketteki finansal durumu iyileştirmek için tek şans olduğu durumlar vardır.

Bir tüzel kişiliğin mahvolmasına ve yetersizliğe yol açan, sahibinin veya yönetiminin eylemleriyle iflas şeklinde şirketin sorunlarının kasıtlı olarak yaratılması veya artması olarak ifade edilen ekonomik (finansal) bir suçun varyantlarından biridir. alacaklı işletmelerin gereksinimlerini yasal olarak karşılamak. Failler aleyhine kasten hareket edildiğine dair delil varsa, idari ve cezai sorumluluk tedbirleri uygulanır.

İflas konuları, 26 Ekim 2002 tarihli ve 127 sayılı "İflas Hakkında (İflas)" Federal Yasası ile düzenlenmektedir. Şöyle normatif eylem bir şirketin iflas etmesi durumunda prosedürü, özellikleri ve ilgili tarafların hak ve yükümlülüklerini açıklar.

İhlaller veya hayali ve kasıtlı iflas belirtilerinin tespiti durumunda, konu Rusya Federasyonu Ceza Kanunu ve Kanun ile düzenlenecektir. idari suçlar.

Kasıtlı iflas: bu nedir

üzerinde Sanat. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 196'sı girişimciler ve işadamları arasında popüler bir fenomen. Bu, borcu geri ödememe yöntemlerinden biridir - ödeme tarihinden sonraki üç ay içinde 100 binden fazla ruble. Bu yöntem mevzuatta “aciz usulü” olarak belirlenmiştir.

Hayali iflas kavramı, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 196. maddesinde ayrıntılı olarak açıklanmaktadır. Bir tüzel kişi veya gerçek kişi, bir kredinin ertelenmesi, borç iskontosu, taksit ödemesi veya hiç ödenmemesi için alacaklıları kasten aldatır. Bazı saldırganlar, büyük miktarda para alabilmek için şirketi hayali bir iflas olarak ilan ediyor.

Gerçek veya tüzel kişinin gizli niyetlerinin ortaya çıkması halinde suç, cezai sorumluluk doğuracaktır. Bir yöneticinin veya girişimcinin cezası para cezası, zorla çalıştırma veya hapistir.

Bir gerçek veya tüzel kişiliğin, hayali bir iflas oluşturduktan sonra, mali iflası onaylamak için tahkim mahkemesine başvuruda bulunduğunu belirtmekte fayda var. Bundan sonra yönetici, kuruluşun belgelerini, finansal bilgilerini ve raporlarını inceler. Analiz sonuçlarına dayanarak, yönetici sonucu bir katsayı şeklinde alır. Eğer bir:

• bir ve üstü - hayali iflasın açık belirtileri;
• birden az - ifade yasal ve ekonomik olarak haklı.

Analizden sonra ilk seçeneğin yönetici olduğu ortaya çıkarsa, mahkeme borçlunun parayı nasıl çektiğini öğrenir. Tüzel veya gerçek bir kişi gerçek bir aciz olduğunu kanıtlarsa, paranın bir kısmına itiraz edilebilir.

Hayali iflasın amacı

Ana hedef hayali iflas borçtan kaçınmaktır. Bu durumda borçlar, karşı taraflarla sözleşme, bankalarla ödenecek hesaplar, bütçe ile vergi şeklinde olabilir.

Çoğu zaman vicdansız yöneticiler borçlarını geri ödemeyi planlamazlar, mümkün olduğu sürece kendilerine borç verirler.
Borç yükümlülüklerinden muafiyete ek olarak, hayali iflas ayrıca diğer amaçları da takip eder, özellikle:

• değerli varlıkların geri çekilmesi;
• fonların serbest bırakılması;
• yanıltıcı ortaklar;
• vergi kaçırma;
• varlıkların değer düşüklüğü;
• fiyat dolandırıcılığı

Sahte iflasın amaçlarından her biri, sonuçlandırma gibi görevlerin yerine getirilmesi yoluyla elde edilir. sahte anlaşmalar, paravan şirketlerin oluşturulması vb.

nesneler

Doğrudan nesne prosedür, bir hukuk firmasının veya girişimcinin ekonomik faaliyetidir ve alacaklılar, sahip oldukları vatandaşlar ve tüzel kişilerdir. yasal gerekçeler iflas etmiş bir şirkete karşı ayrı dava açmak.

Kasıtlı iflas hazırlanmış bir süreçtir ve aşağıdaki unsurları içerir:

• önceden tasarlanmış şeklinde işler ve eylemler hatalı işlem veya olumsuz bir duruma neden olan eylem eksikliği;
• gerçekleşen eylem ile bunun neden olduğu sonuç arasında kurulan nedensel ilişkiler;
• eylemlerin/eylemlerin sonuçları, büyük zarar şeklinde ifade edilir.

Süreç, liderin aktif eylemlerinin veya kendi uygulamalarına ilişkin eksikliğinin bir sonucu olarak tamamlanır. resmi görevler teşebbüsü iflas durumuna getirmek için belirli bir süre boyunca.

Suç, her zaman, varlıklarını kötüye kullanmak, vergi ödemelerinden kaçınmak, alacaklıları ve rakipleri yanıltmak amacıyla teşebbüsü iflas ettirme kastı ile işlenir.

Not! Bir suçtan suçlu bulunan kişilerin aktif eylemleri ve bilinçli eylemsizlikleri, yasal anlamda eşdeğer olarak kabul edilir. Önemli olan, eylemlerin sonucunun ya da herhangi bir eylemin yapılmamasının maddi zarar olması.

Kimler doğrulama için uygundur ve bu hangi noktada gerçekleşir?

Bir iflas davasının yürütülmesi sırasında, aşağıdakiler başlatıcı olarak hareket edebilir: davayı yürüten tahkim yöneticisi ve süreçteki diğer katılımcılar, tıpkı davadaki alacaklılar gibi, çünkü bu onların çıkarlarınadır. kayıplarını telafi etmek ve varsa dolandırıcılığı ortaya çıkarmak için.

Aktivitenizi kontrol etmek için gerçekleştirilecek finansal analiz, muhtemelen denetçilerin ve ekonomistlerin katılımıyla, mülkünüzün bir envanteri. Tutkuyla ortaya çıkacak Yasa dışı aktiviteler hem iflas anında hem de ortaya çıkmadan önce finans ve varlıkların geri çekilmesi

Kasıtlı İflasın İşaretleri

• bir vatandaş (bireysel) ile ilgili olarak - 1000 ruble'den. 3000 rubleye kadar;
• ilişkisi var resmi- 5000 ruble'den. 10000 ovmak kadar. veya diskalifiye (12 aydan 3 yıla kadar).

Kasıtlı ve hayali iflas türleri arasındaki farklar

Hayali ve kasıtlı iflas türleri, sorumluluk düzeyi ve nihai amaç bakımından farklılık gösterir.

Kasıtlı prosedürün amacı, esas olarak, şirketin mevcut borç hesaplarını ödemesini imkansız kılan vatandaşların (yöneticiler, işletme sahipleri) kasıtlı davranışı / eylemsizliği nedeniyle kuruluşun varlıklarının yasadışı olarak tahsis edilmesidir. Memurun işlerinin kasten ihmal edilmesi nedeniyle, böyle bir durumda şirket, borç hesaplarını ödeyemez.

Hayali iflasın amacı, mevcut borçların ödemelerini erteleme veya bunların icrasından kaçınma yeteneğidir. Durum, önemli bir sebep olmaksızın, şirketin yönetimi tarafından kuruluşun mahvolması, alacaklılara borçların geri ödenmemesi hakkında bir açıklama ile tahkime başvurmasıyla elde edilir.

Hayali bir suçun cezası (Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 197. Maddesi), yalnızca verilen zararın miktarı büyük olarak kabul edilirse ve para cezası (100.000 ruble - 300.000 ruble), iş şeklinde yapılırsa uygulanır. zorlayıcı(5 yıla kadar), hapis (6 yıla kadar). İdari sorumluluk para cezası sağlar (50-100 asgari ücret) veya diskalifiye (3-6 yıl).

Tablo: fark kasıtlı ve hayali iflas

Kasıtlı iflas analizi

AT son yıllar Kasıtlı iflas analizi, bu tür iflasın en çok bankacılık sektöründe ve işletmeler arasında yaygın olduğunu göstermektedir. Bununla birlikte, davaların yalnızca yüzde beşinde Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun “Kasıtlı iflas” 196. maddesi uyarınca suçlu kararı verildi. Bu durum, bu tür vakaları tespit etmek için hala etkili bir mekanizma olmaması nedeniyle gelişmiştir. Tam analiz gerekli ekonomik aktivite işletmeler, Rusya Federasyonu mevzuatına uygunluğu. Yönetimin eylemlerinin veya eylemsizliklerinin iflasa nasıl katkıda bulunduğunu belirleyin.

Hayali iflasın kanıtı

İflas prosedürünün bir parçası olarak, işletmenin işlerini yönetmek ve yürütmek için bir tahkim yöneticisi atanır. Bu, müflisin tüm liderliğini devralan ve gerçek durumu belirlemeye çalışan bağımsız bir kişidir.

Tahkim yöneticisi, diğer şeylerin yanı sıra, kendisi tarafından ortaya konan hayali iflas kanıtlarını yansıtması gereken bir rapor hazırlar.

Aşağıdaki durumlar delil olarak dikkate alınabilir:

• ödemeler için üçüncü şahısların hesaplarını kullanmak;
• likit olmayan varlıklara yatırım yapmak;
• dolandırıcılık mali tablolar;
• irsaliye ve faturalarda şişirilmiş fiyatlar, vb.

İflas işlemlerinin bir parçası olarak, alacaklılar ve ilgilenen kişiler hayali iflas belirtilerinin incelenmesi için mahkemeye dilekçe verebilir.

Hem tahkim yöneticisi hem de ilgili uzman, mahkemeye bildirmeleri gereken sahte iflas belirtilerini belirleyebilir.

nasıl kanıtlanır

Yukarıda listelenen kasıtlı iflasın ana belirtileri nasıl belirlenir:

• envanter almak;
• ek olarak, tüzel kişiliğin mali durumunun analizi, uygun yetkilere sahip organlar tarafından atanır.

İflasın niteliğini belirleme görevi - kasıtlı veya kasıtsız, tahkim yöneticisine aittir.

Kasıtlı iflas gerçeğinin kontrolü iki aşamada gerçekleştirilir:

1. Varlıklar da dahil olmak üzere işletmenin sahip olduğu mülk envanteri, ödeme gücü analizi.
2. Şirket tarafından son üç yılda yapılan ve tüzel kişiliğin iflasına yol açabilecek işlemlerin meşruiyetinin doğrulanması.

Uzmanlık

Durum tespiti, kasıtlı iflasın tespitine dayanan bir dizi prosedürden biridir.

Aşağıdakilerle ilgili olarak gerçekleştirilir:

• şirketin kurucu belgeleri;
• alacak hesaplarından ve alacaklılardan alınan bilgiler;
• son dönem için baş muhasebecinin raporlanması;
• borçların varlığına ilişkin açıklamalar;
• vergisi beyannameleri;
• iş malzemeleri denetim komisyonları;
• yazılı denetim sonuçları.

İşlemlerin iptali

Yukarıdaki belgelerin incelenmesi, son yıllarda gerçekleştirilen işlemlerin yasallığını belirlemenizi sağlar. Modern pazarın gereksinimlerini karşılamıyorlarsa, bu bir tüzel kişiliğin güvenilmezliğinin bir göstergesi olabilir. Bu tür işlemler, borçlunun mülkünün piyasa veya stok değerine eşit olmayan bir tutarda satılmasını içerir. Ayrıca, ihtilaflı işlemler şunları içerir:

1. Oluşma süresine bakılmaksızın borçları geri ödeme yükümlülüklerinin yerine getirilmesine ilişkin eylemler.
2. Ücretli çalışanlar için maddi ödüllerin artırıldığı talimatlar veya siparişler.

İptal, üçüncü şahıslar tarafından gerçekleştirilen ancak aşağıdakileri etkileyen işlemlere tabidir: Finansal durum Bireysel girişimciler veya tüzel kişiler:

• hurdaya çıkarmak finansal kaynaklar iflas etmiş bir hesaptan icra belgeleri istisna değildir);
• borçların geri ödeme sırasını ihlal etmeleri durumunda alacaklının hesabına para transferi;
• borçlunun rehin verdiği malın iade edilmemesi.

Kasıtlı iflas belirtilerini belirleme prosedürü

Sadece iflas prosedüründen geçme sürecinde değil, aynı zamanda bu prosedüre hazırlık döneminde de tespit edilebilirler. Niyetlilik belirtilerini belirlemek birkaç adımdan oluşur.

Sıra şu şekildedir: her şeyden önce, borçlunun ödeme gücünün bir analizi yapılır, büyüme ve düşüş dinamikleri belirlenir.

Büyüme veya düşüş dinamiklerini belirlemeye yardımcı olan üç aylık bir analiz yapılır. finansal kaynaklar hesaplarda.

Göstergeler ortalamadan çok farklıysa, makaleler hakkında daha ayrıntılı bir çalışma başlar.

Birincil kontrol sonucunda en az iki noktada bozulma tespit edilirse, müfettişler kontrolün ikinci aşamasına geçer. İşte bütünün ayrıntılı bir analizi finansal faaliyetler borçlu.

Borçların ve ödememelerin büyümesine yol açan nedenler belirlenir. Müfettişler tüm işlemleri ve satışları dikkatlice inceler, faydaları belirlenir.

Kullanılan soruşturma yönteminin, hesapların mali durumundaki bozulmanın tam olarak ne zaman başladığına dair bir görüş almayı mümkün kılmaması durumunda, müfettiş, belgeleri daha erken bir dönem için incelemeye başlar.

Ta ki işletmenin karlılığı hangi noktada ve hangi nedenle belli oluncaya kadar düşmeye başladı.

Özel dikkat gerçek piyasa koşullarına aykırı olarak yapılan işlemlere verilir. Bunlar işlemler olabilir:

• daha az değerli mülkün alınmasının bir sonucu olarak, verilenlerin yerini alamayan mülkün yabancılaştırılması;
• borçlu veya mülkün satışı için açıkça elverişsiz koşullarda alım ve satım, bunlar olmadan şirketin yükümlülüklerini yerine getiremeyeceği;
• çıktıyı iyileştiremeyen likit olmayan ekipmanın satın alınması için;
• önceki taahhütleri daha az karlı olanlarla değiştirmek.

Müfettişlerin incelemesi altında da mal veya hizmetin hangi bedelle satıldığı borçlu tarafından düşecektir.

Eğer bir Market değeri ikincisi son derece düşük olacak veya tersine makul olmayan bir şekilde yüksek olacak, yöneticiler için ek sorular ortaya çıkacaktır.

İşin tamamlanmasından sonra, müfettiş kararını vermelidir:

1. Kasıtlı iflas belirtisi yok ve şirket yönetimi, kuruluşun finansal refahını iyileştirmek için tüm fırsatları tüketti.
2. Yönetim, şirketi kasıtlı olarak iflasa sürüklemek için gerçekten her türlü çabayı gösterdi. Bu sonuç, büyüme dinamiklerini ve karlılıktaki düşüşü açıkça gösteren ilgili belgeler, sözleşmeler, raporlar tarafından desteklenmektedir.
3. Yönetim, doğrulama için gerekli belgeleri zamanında sağlamayı reddettiği veya bariz bir sahte rapor olduğu için, işletmenin işleyişinin tam bir analizini yapmak mümkün değildir.

Rusya Federasyonu Ceza Kanunu kapsamında sorumluluk

Hayali iflas, Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 12.14. Maddesi uyarınca idari sorumluluk gerektirir.Hayali iflasın sonuçları hem idari hem de cezai sorumluluk sağlar. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.12. maddesinin materyallerine göre, bir gerçek veya tüzel kişi, zarar miktarına bağlı olarak 100 ila 300 bin ruble arasında para cezasına çarptırılır. İyileşme, belirli bir süre için alınan herhangi bir gelir olarak ifade edilebilir.

Cezai sorumluluk, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 197. Maddesine göre 6 yıla kadar hapis cezası anlamına gelir. Mahkemenin ayrıca 5 yıla kadar bayındırlık işleri şeklinde yaptırım kararı verebileceğini belirtmekte fayda var.

Bir tüzel kişilik için ceza

Tüzel kişiliğin iflası, borçlu alacaklılara borçlarını ödeyemediği veya LLC'nin varlıklarından kasten para çekemediği zaman meydana gelir. Bu durumda kurucu cezai veya idari sorumluluğa tabidir.

Pratikte çoğu zaman yasadışı bir eylemin sorumluluğunun hayali iflasla ilgisi olmayan kişilere düştüğü belirtilmelidir: başkan yardımcıları, muhasebeciler, mali temsilciler.

İdari sorumluluk, hasar tutarı 1,5 milyon ruble'den az olduğunda ve 5.000 ila 10.000 ruble arasında bir para cezasına ve 6 yıla kadar diskalifiye (belirli faaliyetlerde bulunamama) tutarında olduğunda ortaya çıkar.

Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 196. Maddesine göre, hasar miktarı tayin edilen miktarı aşarsa, tüzel kişilik cezai olarak sorumludur. Cezalar ona atfedilir: 200 ila 500 bin ruble. Ayrıca 600 bin ruble para cezası ile 6 yıla kadar hapis cezasına çarptırılabilir. veya borçlunun son 18 aydaki birikimi.

Vergi dairesinin, varsa, bir kuruluşun iflas prosedürünü bağımsız olarak başlatabileceğini belirtmekte fayda var. senetçünkü kamu yapılarındaki borçlar, yıkım durumunda ilk önce geri ödenmektedir. İflasta ödeme sırası hakkında daha fazla bilgiyi buradan edinebilirsiniz:

Hayali iflastan bireylerin sorumluluğu

1. Bir vatandaşın mülkü yoksa ve beşe kadar alacaklısı varsa, 50.000 ruble ödemek zorunda kalacak.
2. 20'den fazla alacaklı yoksa, ödeme tutarı 60.000 ruble olacaktır.
3. Mülk varsa ve alacaklı sayısı 20'ye kadar ise, bir kişi en az 70.000 ruble ödemek zorunda kalacak.

İflas davalarının önlenmesine yönelik tedbirler

Bu prosedürden kaçınmak için avukatlar borç verenlere aşağıdakileri tavsiye eder:

1. AT hatasız hizmeti kullanmak vergi servisi Artık hemen hemen herkesin kullanımına açık olan , bir anlaşma yapmadan önce karşı tarafı mahkeme davaları için kontrol edin.
2. İşletme için yasal belgeler talep edin, atanan kişileri, emirleri ve kararları kontrol edin.
3. Belgelerin imzalanma olasılığını önlemek için üçüncü şahıslar aracılığıyla imza için aktarma olasılığını ortadan kaldırın. yetkili kişiler.
4. Sözleşmenin tüm süresi boyunca ortakların mali durumunu düzenli olarak değerlendirin.

Önemli! akdedilen sözleşmelerde para cezaları ve cezalara ilişkin hükümler, iflas halinde bildirimde bulunulmasına ilişkin hükümler yer alır

Arbitraj uygulaması

Arbitraj uygulaması kasten iflası başlatanın şirket yönetimi olduğunu gösterir. Daha az sıklıkla organizasyonun kurucularıdır. olumsuz sonuç iflasın kasıtlı olarak tanınması cezai, idari veya ikincil sorumluluktur.

Kasıtlı iflas, bir şirket için çok yakında önemli finansal zorluklarla karşı karşıya kalacağı bu tür çalışma koşullarının amaçlı ve bilinçli bir şekilde yaratılması olarak anlaşılmaktadır. Aynı zamanda, iflas gerçeği ilan edilmiyor - saldırgan mahkemeye gitmeye güveniyor, bu da görmeyecek doğrudan niyet eylemlerinde veya eylemsizliklerinde. Kasıtlı iflas sorumluluğu, hayali olanla karşılaştırılması ve iflas prosedürü makalede ayrıntılı olarak açıklanmaktadır.

İflas, bir bireyin, şirketin veya girişimcinin yükümlülüklerini yerine getirememesi olarak tanımlanır. mali yükümlülükler. İflasın nedenleri çoğunlukla yalnızca ekonomik karakter. Ancak bazı durumlarda şirket başkanı, bireysel girişimci veya şahıs mevcut borçtan sonradan kurtulmak için bilinçli adımlar atabilir veya hareketsiz kalabilir. Böyle Kasıtlı iflas, iflas statüsü elde etmek için kasıtlı eylemler veya ihmallerdir..

Bu tür eylemler için hem idari hem de cezai sorumluluk sağlanır.

İdari ve idari arasındaki sınır cezai sorumlulukşirkete, ortaklara, yatırımcılara, çalışanlara ve diğer ilgili taraflara verilen zararın miktarına göre belirlenir. Bu zarar 2 milyon 250 bin rubleyi aşarsa, büyüktür - o zaman faile Ceza Kanunu'nun önlemleri uygulanır; aksi takdirde, bu sadece bir idari sorumluluk meselesidir. Tutar 9 milyon ruble olsaydı. ve dahası - zararın özellikle büyük olarak kabul edilmesi, Ceza Kanununun 196. maddesi uyarınca azami cezanın uygulanmasının temeli haline gelebilir.

Kasıtlı iflasın 5 işareti

Bir yandan, herhangi bir iflas türünün bariz bir işareti vardır - bu iflastır. Bir şirket veya şahıs, kısmen veya tamamen cari ödeme yapamaz, kredi kullanamaz, ortaklarına, devlete karşı yükümlülüklerini yerine getiremez.

Ancak bu duruma yol açan kasıtlı, bilinçli eylemlerin işaretlerini bulmak ve kanıtlamak oldukça zordur. Uygulama, ana özelliklerin analizde belirlendiğini göstermektedir. finansal belgeler. Kural olarak, içindeki veriler, işletmenin nispeten istikrarlı bir şekilde geliştiği önceki dönemlerden önemli ölçüde farklıdır:

1. Hızlı büyüme alacak hesapları: yönetici kasıtlı olarak şirketinin ortaklarının mal veya hizmet tedariki için ödeme yapmadığını ve borcun çok hızlı bir şekilde biriktiğini ve büyük boyutlara ulaştığını göstermeye çalışır.
2. Keskin bir artış veya tersine, mal stoklarında, hammaddelerde azalma (veriler bakiyelere göre kontrol edilir).
3. İşletmenin bilançosundaki raporlama belgelerinde büyük dalgalanmalar (hem yükümlülükler hem de varlıklar hızla değişebilir).
4. Ücret, vergi ve diğer borçların hızlı büyümesi zorunlu ödemeler, hissedarlara temettü ödemesi.
5. Yetkili kişiler tarafından çeşitli nedenlerle kontrol edildiğinde belgelerin bir kısmının sağlanmaması veya evrakların zamanında teslim edilmemesi; kayıt Muhasebe belgeleri sürükler.

Açıklanan tüm işaretler, bir kişiyi finansal olarak iflas etmiş olarak tanımak için açık ön koşulların ortaya çıktığını göstermektedir. Ancak muayene kuruluşlarının görevi, yöneticinin ve diğerlerinin bilinçli niyetini tesis etmektir. Sorumlu kişiler. Bu nedenle, kasıtlı iflasın ana işareti, açıkça irrasyonel eylemlerin komisyonu, piyasa koşullarında olmayan işlemlerin sonuçlandırılması ve ayrıca ilgili belgelerin bozulması veya sağlanamamasıdır.

Hayali ve kasıtlı iflasın karşılaştırılması

Mevzuat açıkça bu iki kavramı birbirinden ayırmaktadır:

1. İlk durumda, bir kişinin iflas için belirli bir başvurusundan bahsediyoruz.
2. İkinci durumda, başvuru bu şekilde alınmaz, ancak açık iflas belirtileri vardır.

Farklılıkların ayrıntılı bir açıklaması tabloda sunulmaktadır.

Kasıtlı ve hayali iflasın ortak bir özelliği vardır: Her iki durumda da eylemlerin veya ifadelerin yanlışlığından bahsediyoruz. Onlar. kişinin şirketin iflasını ilan etmek için açık bir arzusu var. Bununla birlikte, hayali iflas, bu gerçek hakkında doğrudan bir açıklamanın bir sonucu olarak ortaya çıkar ve kasıtlı iflas sadece bu olayı zorlar (saldırgan mahkemede iflasın tanınmasına güvenir). Bu nedenle pratikte her iki olgunun işaretleri aslında örtüşür, ancak yöneticinin ve diğer sorumlu kişilerin eylemleri farklıdır.

tanımlama prosedürü

Kasıtlı iflas belirtilerini belirleme prosedürü 2 aşamadan oluşur; Genel görünüm 855 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'nde kayıtlıdır.

Tüm süreç 2 aşamada gerçekleşir - gönüllü veya gönüllü olarak el konulan şirket belgelerinin analizi. zorunlu sipariş ve ardından şirketin son işlemlerinin bir analizi.

Aşama 1. Dokümantasyon analizi

Doğrulama, diğer uzmanların olası katılımıyla tahkim yöneticisi tarafından gerçekleştirilir. İlk olarak, tarafların borçlarına cevap vermek için gerçek finansal yeteneklerini değerlendirmenin mümkün olduğu belgeler analiz edilir. Bunun için özel hesaplamalar yapılır ve bunun sonucunda yönetici katsayıların değerlerini gösterir. Sonuç olarak, 2 veya daha fazla kritere göre şirketin pozisyonunun önemli ölçüde bozulduğu ortaya çıkarsa, denetimin 2. aşaması atanır.

Aşama 2. İşlemlerin analizi

Bu durumda yönetici, şirketin işlemlerini önceden belirlenmiş bir süre - örneğin son 2 yıl - analiz eder. Bunlar arasında, şartları açıkça uygunsuz ve ekonomik mantığa aykırı olan bu tür sözleşmeleri bulmak gerekir:

1. İkinci tarafa daha fazla likit varlığın aktarıldığı ve ondan daha az likit varlık elde edildiği borsa işlemleri.
2. Şirket için açıkça elverişsiz olan şartlarla mal, ekipman ve gayrimenkul edinimi.
3. Teminatsız borç alımı.
4. Bir ortakla şirket için uygun olmayan şartlar altında yükümlülük alışverişi.

Yöneticinin sonucu

Tahkim müdürü, yapılan incelemelere dayanarak, kasıtlı olarak iflasın veya iflasın bulunmadığına dair işaretleri tespit eder. Ne olursa olsun karar verileri içeren bir sonuç çıkarmak zorundadır:

• yöneticinin kendisi hakkında;
• denetlenen şirket hakkında, başkanı;
• iflas belirtilerinin varlığı/yokluğu hakkında;
• kanıt temeli - finansal sorunlara yol açan bilinçli eylemlerin veya başın hareketsizliğinin gerçeğini gösteren belirli hesaplamaların varlığı;
• Ekli dosyalar.

Uygulama, bir kişinin şirketinin iflasına neden olmak için doğrudan niyetini belirlemenin son derece zor olduğunu göstermektedir. Bu hem pratikle bağlantılıdır (analiz Büyük bir sayı belgeler, işlemler, ekonomik fizibilitelerinin doğrulanması) ve yasal nedenlerle.

Kasıtlı iflas mevzuatının normları iyi gelişmemiştir, belirleme için net kriterler verilmemiştir. Bu nedenle, kanıtlar var mahkumiyetler Ceza Kanunu'nun 196. maddesine göre, vakaların sadece %1'ine ulaşmaktadır.