Her yıl binlerce şirket iflas ediyor.

Mali iflas ve faturaları ödeyememe onları buna zorluyor.

Ancak bazı liderler yapay olarak elverişsiz bir mali durum yaratmak ve iflasa başvurmak.

Sevgili okuyucular! Makalelerimiz tipik çözümler hakkında konuşuyor Yasal sorunlar. Eğer bilmek istiyorsan sorununuzu tam olarak nasıl çözebilirsiniz - telefonla arayın ücretsiz danışmanlık:

Bu genellikle borçları geri ödeme isteksizliği ile yapılır ve. Sahte iflas suç maddesi kapsamında değerlendirilebilir ve cezalandırılacaktır.

ne için tehdit ediyor kasıtlı zarar başkasının malı mı? Bizimkinden öğrenin.

kavramların tanımı

Ne olduğunu?

İflas kavramı, devletin benimsediği anlamına gelir. şirketin mali iflası tatmin edemediği finansal gereksinimler borçları ödeyin veya devlete ödeme yapın.

Bu durumda borçlu, genellikle borçlunun kendisi tarafından başlatılan iflas işlemlerine tabi tutulur.

Tüm formaliteleri tamamladıktan sonra hakem heyeti bir karar verir iflasın tanınması veya reddedilmesi üzerine.

İşletme sahiplerinin hayali veya kasıtlı iflas. Bu kavramlar doğaları gereği birbirine çok yakındır, yani kasıtlı olarak gerekli ödemeler.

İflas, başkan tanıma talebiyle mahkemeye gittiğinde hayali olarak adlandırılır. mali iflas, aslında şirket olmasa da.

Yani girişimci mahkemeyi, alacaklıları kasten yanıltmak ve bazen kendi personeline maaş ödememek.

Başka bir deyişle, hayali iflas- Bu, şirket sahibinin finansal konularda iflasına ilişkin yanlış bir kamu açıklamasıdır.

İşletme sahibi ise kasten iflas davası açılabilir. bencil amaçlar için öncedenşirketi mali çöküşe sürükler.

Örneğin gerekli ödemeleri yapmaz, işlem yapmaz vs.

Kasıtlı iflas performansta ifade edilir belirli eylemler veya şirket sahibinin eylemsizliği, mali yükümlülükleri yerine getirememe.

Kasıtlı iflas ile hayali iflas arasındaki fark nedir?

Kasıtlı ve hayali iflastaki benzerlikler ve farklılıklar tabloda gösterilmektedir:

Hedefler

Yanlış bir mali iflas ilan ederek veya kasten bir işletmeyi iflasa sürükleyerek, Şirketin sahibi belirli hedefleri takip eder:

1. Şirketin varlıklarını kötüye kullanma.
2. Alacaklıları ve devlet kurumlarını yanıltmak.
3. Kredi, vergi ödemekten kaçının, faturalar, hasar vb.

Suçun nesnel yönü,:

1. Doğrudan veya dolaylı niyetin varlığı.
2. Eylemlerde veya yokluklarında ifade edilen eylemler.
3. Eylem ve sonuç arasında açıkça izlenebilir bağlantı.
4. Eylemlerin sonucu her zaman büyük hasar.

İflasın muhtemelen bazı gerekçelerle hayali veya kasıtlı olduğunun öğrenilmesi:

Yasal düzenleme

Hayali iflas kavramı ve sonuçları Sanatta açıklanmaktadır. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 197'si. Kasıtlı tasfiyenin sonuçları ve işaretleri Sanatta yer almaktadır. Ceza Kanunu'nun 196.

Aşağıdaki önlemleri sağlar:

1. Bir prosedür olması durumunda bireysel, 3 bin rubleye kadar verilir.
2. LLC başkanı 10 bin ruble para cezasına çarptırıldı.
3. Bir yetkili 3 yıl süreyle diskalifiye edilebilir.

Ceza Kanunu kapsamında Fiktif iflas için aşağıdaki yaptırımlar öngörülmüştür:

• 300 bin rubleye kadar para cezası verilmesi;
• 5 yıl zorunlu çalışma cezası;
• 80 bin rubleye kadar eşzamanlı para cezası ile 3 yıl boyunca bir koloniye yerleştirme.

olduğu kanıtlanırsa şirket kasten iflas etti, ardından suçlu aşağıdaki cezayı alır:

• 500 bin rubleye kadar cezalar;
• 5 yıla kadar zorla çalıştırma;
• 6 yıldır gerçek zamanlı hizmet veriyor + nakit ödemeler 200 bin ruble tutarında.

arbitraj uygulaması

İflas suçunun tespiti kolay değil ders çalışıyor ekonomik durum işletmeler ve finans hareketi.

Bu, suç kastını kanıtlamanın zorluğundan kaynaklanmaktadır.

Kasıtlı olarak yanlış raporlama, muhasebe hataları. Ayrıca, yöneticiler her zaman alacaklıların tecrübe eksikliğine ve aldatmacasına atıfta bulunurlar.

Bu makaleler altındaki cümlelerin istatistikleri zengin değildir. 2014 yılında mahkemeler bu tür yaklaşık 3 bin davayı değerlendirdi, ancak mahkumiyet kararı sadece 15 kez yayınlandı.

Çoğu zaman, bir şirket yardımıyla iflasa getirilir. sahte fırsatlar arazi veya mülk kiralamak, mülkü indirimli bir fiyata satmak, yapay olarak yaratılan borçları ödemek veya yatırım yapmak yetkili sermaye bir günlük firmalar

Asıl sorun, bir ceza davasının başlatılmasıdır. Zorluk, hayalilik belirtilerini belirleme metodolojisinde yatmaktadır.

Soruşturma, kapsamlı ekonomi ve muhasebe bilgisine sahip olmalı, bilmeli vergi Kanunu. alternatif denetim firmalarının temsilcilerini, muhasebecileri, vergi müfettişliği çalışanlarını uzman olarak dahil etmektir.

2015 yılında şirket hakkından mahrum bırakıldı bağımsız olarak bir tahkim yöneticisi atayın, böylece kendisi ve yönetmen arasında gizli anlaşma olasılığını en aza indirir.

Bu, bu maddeler kapsamındaki mahkumiyet sayısında bir artışa yol açtı.

Tabii ki, bu durum sadece uygulanan değişikliklerle bağlantılı değil, aynı zamanda iflas işlemlerinde yöneticilerin önemli rolü.

Sermayeyi uygun hale getirmek ve devlet bütçesine vadesi gelen ödemeleri yapmamak için firmaların yasadışı iflası kullanılmaktadır.

Kullanılan şemaların çeşitliliğine rağmen, kullanarak bir suçu tespit etmek mümkündür. denetim.

Suçluların yüzü gerçek terim eğer, iflasa getirmenin bir sonucu olarak, önemli hasar hükümet veya alacaklılar.

Bireylerin kasıtlı ve hayali iflasının sonuçları:

Makale yazarı -

Kasıtlı iflas, bir şirket için yakında önemli mali zorluklarla karşılaşacağı bu tür çalışma koşullarının amaçlı, bilinçli bir şekilde yaratılması olarak anlaşılmaktadır. Aynı zamanda, iflas gerçeği de açıklanmadı - saldırgan, görmeyecek olan mahkemeye gitmeye güveniyor doğrudan niyet eylemlerinde veya eylemsizliklerinde. Kasıtlı iflas sorumluluğu, hayali ile karşılaştırılması ve iflas prosedürü makalede ayrıntılı olarak açıklanmaktadır.

İflas, bir bireyin, şirketin veya girişimcinin ihtiyaçlarını karşılayamaması olarak tanımlanmaktadır. mali yükümlülükler. İflasın nedenleri çoğunlukla doğası gereği tamamen ekonomiktir. Ancak bazı durumlarda, şirket başkanı, bireysel girişimci veya birey, mevcut borçtan daha sonra kurtulmak için bilinçli eylemlerde bulunabilir veya hareketsiz kalabilir. Bu yüzden Kasıtlı iflas, iflas statüsü elde etmek için kasıtlı eylemler veya ihmallerdir..

Bu tür eylemler için hem idari hem de cezai sorumluluk sağlanır.

İdari ve idari arasındaki sınır cezai sorumlulukşirkete, ortaklara, yatırımcılara, çalışanlara ve diğer ilgililere verdiği zararın miktarına göre belirlenir. Bu zarar 2 milyon 250 bin rubleyi aşarsa, büyüktür - o zaman faile Ceza Kanununun önlemleri uygulanır; Aksi takdirde, yalnızca idari sorumluluk. Miktar 9 milyon ruble ise. ve daha fazlası - zarar, özellikle büyük olarak kabul edilir ve bu, Ceza Kanunu'nun 196. Maddesi uyarınca azami cezanın uygulanmasının temeli olabilir.

Kasıtlı iflasın 5 işareti

Bir yandan, herhangi bir iflasın bariz bir işareti vardır - bu iflastır. Bir şirket veya şahıs cari ödemeleri yapamaz, borç veremez, ortaklara, devlete karşı yükümlülüklerini kısmen veya tamamen yerine getiremez.

Ancak, bu duruma yol açan kasıtlı, bilinçli eylemlerin işaretlerini bulmak ve kanıtlamak oldukça zordur. Uygulama, ana özelliklerin analizde belirlendiğini göstermektedir. mali belgeler. İçindeki veriler, kural olarak, işletmenin nispeten istikrarlı bir şekilde geliştiği önceki dönemlerden önemli ölçüde farklıdır:

1. Alacakların hızlı büyümesi: lider kasıtlı olarak, şirketinin ortaklarının mal veya hizmet tedariki için ödeme yapmadığını ve borcun çok hızlı birikerek büyük miktarlara ulaştığını göstermeye çalışır.
2. Keskin bir artış veya tersine, mal stoklarında, hammaddelerde azalma (veriler bakiyelere göre kontrol edilir).
3. İşletmenin bilançosundaki raporlama belgelerinde büyük dalgalanmalar (hem yükümlülükler hem de varlıklar hızla değişebilir).
4. Ücretler, vergi ve diğer zorunlu ödemeler için borçların hızlı büyümesi, hissedarlara temettü ödemesi.
5. kontrol ederken yetkili kişiler belgelerin bir kısmı çeşitli nedenlerle sağlanmaz veya belgeler zamanında teslim edilmez; dekor Muhasebe belgeleri sürükler.

Açıklanan tüm işaretler, bir kişiyi mali açıdan iflas etmiş olarak tanımak için açık ön koşulların ortaya çıktığını gösterir. Ancak muayene kuruluşlarının görevi, yönetici ve diğer sorumlu kişilerin bilinçli niyetini tespit etmektir. Bu nedenle, kasıtlı iflasın ana işareti, açıkça irrasyonel eylemlerin komisyonu, işlemlerin piyasa koşullarında yapılmaması ve ilgili belgelerin çarpıtılması veya sağlanamamasıdır.

Hayali ve kasıtlı iflasın karşılaştırılması

Mevzuat açıkça bu iki kavramı ayırır:

1. İlk durumda, bir kişinin iflas için özel bir başvurusundan bahsediyoruz.
2. İkinci durumda, başvuru bu şekilde alınmaz, ancak açık iflas belirtileri vardır.

Farklılıkların ayrıntılı bir açıklaması tabloda sunulmaktadır.

Kasıtlı ve hayali iflasların ortak bir özelliği vardır: Her iki durumda da eylemlerin veya ifadelerin yanlışlığından bahsediyoruz. Onlar. kişinin şirketi iflas ilan etme konusunda açık bir arzusu vardır. Bununla birlikte, hayali iflas, bu gerçekle ilgili doğrudan bir açıklamanın bir sonucu olarak ortaya çıkar ve kasıtlı iflas, yalnızca bu olaya iter (saldırgan, iflasın mahkemede tanınmasına güveniyor). Bu nedenle pratikte her iki olgunun belirtileri aslında örtüşür, ancak yöneticinin ve diğer sorumluların eylemleri farklıdır.

kimlik prosedürü

Kasıtlı iflas belirtilerini belirleme prosedürü 2 aşamadan oluşur; Genel görünüm 855 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'nde kayıtlıdır.

Tüm süreç 2 aşamada gerçekleşir - gönüllü olarak veya gönüllü olarak el konulan şirket belgelerinin analizi zorunlu emir ve ardından şirketin son işlemlerinin bir analizi.

Aşama 1. Dokümantasyon analizi

Doğrulama, diğer uzmanların olası katılımıyla tahkim yöneticisi tarafından gerçekleştirilir. İlk olarak, tarafların borçlarına cevap verecek gerçek mali yeteneklerini değerlendirmenin mümkün olduğu temelde belgeler analiz edilir. Bunun için yöneticinin katsayıların değerlerini göstermesi sonucu özel hesaplamalar yapılır. Sonuç olarak, 2 veya daha fazla kritere göre şirketin pozisyonunun önemli ölçüde kötüleştiği ortaya çıkarsa, denetimin 2. aşaması atanır.

Aşama 2. İşlemlerin analizi

Bu durumda yönetici, şirketin işlemlerini önceden belirlenmiş bir süre için - örneğin son 2 yıl - analiz eder. Bunların arasında, şartları açıkça uygun olmayan ve ekonomik mantığa aykırı olan bu tür sözleşmeleri bulmak gerekir:

1. Daha fazla likit varlığın ikinci kişiye devredildiği ve ondan daha az likit varlığın elde edildiği takas işlemleri.
2. Şirket için açıkça elverişsiz olan koşullarda mal, ekipman, gayrimenkul alımı.
3. Teminatsız borç alımı.
4. Şirket için elverişli olmayan şartlarda bir ortakla yükümlülük değişimi.

Yöneticinin sonucu

Tahkim yöneticisi, yapılan incelemelere dayanarak, kasıtlı olarak iflasa sürüklenme veya böyle bir durumun bulunmadığına dair işaretleri tespit eder. Ne olursa olsun karar verileri içeren bir sonuç çıkarmakla yükümlüdür:

• yöneticinin kendisi hakkında;
• denetlenen şirket hakkında, başkanı;
• iflas belirtilerinin varlığı/yokluğu hakkında;
• kanıt tabanı- finansal sorunların ortaya çıkmasına neden olan, başın bilinçli eylemleri veya eylemsizliği gerçeğini gösteren özel hesaplamaların varlığı;
• Ekli dosyalar.

Uygulama, bir kişinin şirketinin iflas etmesine neden olacak doğrudan niyetini belirlemenin son derece zor olduğunu göstermektedir. Bu hem pratik (analiz) hem de Büyük bir sayı belgeler, işlemler, ekonomik fizibilitelerinin doğrulanması) ve yasal nedenlerle.

Kasıtlı iflasla ilgili mevzuatın normları iyi gelişmemiştir, belirleme için net kriterler verilmemiştir. Bu nedenle, Ceza Kanunu'nun 196. maddesi uyarınca davaların yalnızca %1'inin mahkûmiyete ulaştığına dair kanıtlar bulunmaktadır.

- artık kredi yükümlülüklerini yerine getiremeyen gerçek veya tüzel kişiler için pratikte tek yasal çıkış yolu. Ancak iflas hakkı sadece kendilerini zor yaşam koşullarında bulan vatandaşlar tarafından kullanılmaz, bazı insanlar bunu kasten arar. Kasıtlı iflas kanunen cezalandırılır.

Hangi özelliklerin kasıtlı iflası karakterize ettiğini belirlemek için tüm çeşitleri sınıflandırmak gerekir.

İflas türleri, tablo 1.

Tip adı	Karakteristik
gerçek iflas	Bir kişinin veya şirketin varlıklarından daha fazla borcunun olduğu bir durum. Yani mal satılsa bile borçlu borcunu kapatamayacak. Bu pozisyona, fiziksel veya varlık tesadüfen geldi, doğrudan ona bağlı değil.
teknik iflas	Geçici bir pozisyon statüsüne sahiptir. Genellikle işletmelere ve bireysel girişimcilere göre sınıflandırılır. Bu tür bir prosedür, nadiren bir tüzel kişiliğin tasfiyesine yol açar, çünkü borç, varlıkların satılmasıyla ödenebilir. Örneğin, bir işletmenin birçok bitmiş ürün, ancak onları satana kadar tedarikçilere ödeme yapamayacak.
kukla görünüm	Borçlunun, tahkim mahkemesine başvuruda bulunduğu sırada alacaklılara borcunu tamamen veya kısmen ödeme olanağına sahipken, kendisinin veya işletmesinin iflas ettiğini alenen beyan ettiği bir durumu ifade eder.
kasıtlı iflas	Bu, önde gelen bir dizi eylemdir. Finansal pozisyon alacaklılarının taleplerini karşılayamayacak durumda olan şahıs veya şirket. Bu tür ayrıca, borçların kasıtlı olarak ödenmemesi amacıyla bir bireyin veya bir işletme yönetiminin hareketsizliğini de içerir.

Videoda kasıtlı iflasın sonuçları:

İki son türler yasa dışıdır ve ceza kanunu kapsamında kovuşturulmaktadır.

Prosedürün başlatılmasının doğası gereği

Gönüllü veya irade dışı iflas, başvuruyu hangi kuruluşun yaptığına bağlıdır. Birincisi, borçlu alacaklılara ödeme yapamadığı zaman meydana gelir ve prosedürde görür. tek karar onun konumu.

İcra süreci bankanın kendisi tarafından başlatılır, eğer uzun zamandır karşı taraftan borç para alamazlar. Tipik olarak, borç verenler, borçlunun satacak varlıkları olduğunda bunu arar. Başka bir durumda, tahkim mahkemesine başvuruda bulunan kuruluş için bu mantıklı değildir ve yalnızca ek maliyetler getirecektir.

borçlu kategorisine göre

İflas olabilir:

Bir tüzel kişiliğin ve bir bireyin kasıtlı iflası

Kendilerini iflas ilan etme hakkından, yalnızca alternatif bir seçeneğin olmaması nedeniyle prosedüre yönlendirilen gerçek borçlular faydalanmaz. Ayrıca, birçok kişi ve tüzel kişi kasıtlı olarak kendilerini iflas etmiş ilan etmeye çalışmaktadır. Bu, borçlunun kategorisine göre farklı şekillerde kendini gösterir.

Bir kişi, tüm likit mülkünü peşin satarken ve diğer yollarla varlıklarını geri çekerken, geri ödememe amacıyla borç alabilir. Bir vatandaş, yakın gelecekte sahip olacağını bilerek kasıtlı olarak borç para aldıysa, eylemleri de kasıtlı olarak sınıflandırılabilir.

Bir şirketin veya girişimin kasıtlı iflası, yönetim organlarının ve mal sahibinin finansal temerrüde düşmesine yol açan eylemleri veya ihmallerinden sonra gerçekleşir. Aynı zamanda, alacaklıların çoğunluğu borçlu girişimin kurucuları ile bağlantılı şirketlerdir. onlara verir rüçhan hakkı kendi finans yöneticinizi atayın, böylece şirket üzerindeki kontrolü sürdürün. Gelecekte, sahte alacaklılar yerleşim anlaşması, diğer taraflara ise hiçbir şey kalmaz.

yasal çerçeve

Mevcut iflas yasası 26 Ekim 2002'de kabul edildi. federal yasa 127 numara, 2018 yılına kadar birçok değişikliğe uğradı. Ancak kasıtlı iflas, Ceza Kanunu, Art. 196.

Kasıtlı ve hayali iflas: farklılıklar

Bu iki iflas türü arasındaki fark önemsizdir, bu nedenle yasa kapsamındaki ceza neredeyse aynıdır.

Hatalardan nasıl kaçınılır, videoya bakın:

Fiili iflas durumunda, mal varlığının gizlenmesine yönelik herhangi bir işlem yapılmaz, cayma Paraşüpheli hesaplara ve yönetim organlarının kasıtlı eylemsizliğine.

İflasa yol açan durum gerçek olabilir ve borçlu kasıtlı herhangi bir eylemde bulunmamıştır. Ancak gerçekte muhataplarının gereksinimlerini kısmen veya tamamen karşılayabilir. Bir başvuruda bulunduktan ve takip eden analizden sonra bu gerçek belirlenir.

Nesneler ve hedefler

Prosedürün amacı, karşı taraflar - alacaklılar ve onların talepleri adına tüzel kişilerin faaliyetleri ve bireylerin varlıklarıdır.

Kasıtlı iflasın amacı mevcut borcu ödemek değil, alacaklıları yanıltmaktır.

Bir tüzel kişiliğin kasıtlı olarak iflas etmesi, şirketin varlıklarını tahsis edilmek üzere dolaşımdan çekmeyi amaçlar. İşlem sırasında işletmenin mülkiyeti ilgili kişiler indirimli fiyatlarla.

Kasıtlı Formun İşaretleri

Mahkeme iflas başvurusunu kabul ettikten ve değerlendirme başladıktan sonra bir finans yöneticisi atanır. Borçlunun mevcut durumunu analiz etmesi, kasıtlı iflası gösteren işaretlerin varlığını tespit etmesi gereken kişidir:

Bu işaretlerden sadece birkaçına sahip olan yönetici, borçlunun suç kastını ileri süremeyecektir.

Böyle bir iflasın sonuçları

Kasıtlı iflas prosedürü sırasında, tespit edilirse, borçlu böyle bir deneyim yaşayabilir. geri tepme, Nasıl para cezası, zorla çalıştırma veya hapis. Bazı durumlarda mahkeme yasak koyabilir. girişimcilik faaliyeti belirli bir süre için.

Devlet dahil borçlunun alacaklıları için sonuç maddi zarar olacaktır.

olası faydalar

Sahte iflastan sadece borçlu yararlanabilir. Tahkim yöneticisi, temerrüde düşenin suç kastını kanıtlayamazsa, borçlu kurtulacaktır. kredi yükümlülükleri mülkün çoğunu elinde tutarken. Ayrıca mevcut varlıkları kullanarak başka bir işletme oluşturabilecektir. Bu süreç yeniden yapılanmaya benzetilebilir.

İflas Başvurusu

Bir tahkim yöneticisi, alacaklılar ve yetkili organlar. Buna prosedürün herhangi bir aşamasında izin verilir. Ancak unutulmamalıdır ki, tüm karşı taraflara verilen zararın miktarı, ancak tüm alacaklılar sicile girip kapattıktan sonra belirlenecektir.

Muayene ile iflasın tespiti

Suç kastını veya yokluğunu belirlemek için bir inceleme yapılır. Süreç boyunca iflas uygulayıcısı aşağıdaki belgeleri talep etme hakkına sahiptir:

1. Tüzel kişiler için bunlar finansal ve vergi bildirimi, kurucu belgeler, denetim materyalleri.
2. Tüm kişiler için - alacaklıların listesi ve parasal yükümlülükleri onaylayan anlaşmalar, borçlar hakkında bilgi.

İflas ve iptal edilen işlemlerin analizi

Son 2-3 yıldaki mülk alım satımına ilişkin tüm işlemler incelemeye tabi olacaktır. İşletmeler için özellikle görünür olan operasyonlara çok dikkat edilir. elverişsiz koşullar, ve konu için ödeme gücünün bozulmasının nedeni oldular. Gerekirse, finans yöneticisi şirketin tüm ticari faaliyetleri için tüm işlemleri kontrol edebilir.

İptale konu olabilecek işlemler:

Kontrolün sonuçlarına göre, bir sorunun varlığını onaylayan veya reddeden bir sonuç çıkarılır.

iflas sorumluluğu

Konunun kasıtlı eylemleri doğrulanırsa, 200 ila 500 bin ruble veya tutarında para cezasına çarptırılabilir. ücretler 1 yıldan 3 yıla kadar veya 5 yıla kadar hapis cezası ile tehdit edilir. zorla çalıştırma. Ayrıca, 200 bin rubleye kadar para cezası ile 6 yıla kadar hapis veya 3 yıllık kazanç miktarında bir kısıtlama tedbiri olarak kabul edilebilir.

gerçek hukuk

Ödeme yükümlülüklerinin yerine getirilmesine yönelik kötü niyet ve tutarlı bir borç birikimi çoğu zaman vatandaşlar arasında kaydedilir. Ancak, gerçekte, vakaların yalnızca %5'inde mahkeme suçlu kararı verir ve suç kastını kabul eder. Bunun nedeni, içinde Rusya Federasyonu bu tür durumları tespit etmek için hala etkili bir mekanizma yoktur ve çoğu zaman mali yöneticiye borçlu adına hareket eden avukat teklif edilir. Böyle bir durumda olası kasıtlı iflasın haksız veya eksik incelemesi yapılır.

Geçici kurallar
hayali ve kasıtlı iflas belirtilerinin varlığının tahkim yöneticisi tarafından doğrulanması
(27 Aralık 2004 tarih ve 855 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanmıştır)

I. Genel hükümler

1. Bu Geçici Kurallar, bir tahkim yöneticisi tarafından hayali ve kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına ilişkin bir denetim yürütme prosedürünü belirler (bundan sonra denetim olarak anılacaktır).

2. Bir tahkim yöneticisi tarafından iflas işlemlerinin başlamasından önceki en az 2 yıllık bir süre ve ayrıca iflas işlemleri dönemi (bundan böyle incelenen dönem olarak anılacaktır) için bir denetim yapılırken, aşağıdakiler incelenir:

a) borçlunun kurucu belgeleri;

B) finansal tablolar borçlu;

c) Borçlunun malvarlığının elden çıkarılması veya edinilmesi, malvarlığının yapısında değişiklik, artış veya azalma esasına dayanan sözleşmeler ödenebilir hesaplar, ve mali ve diğer belgeler ekonomik aktivite borçlu;

d) borçlunun yönetim organlarının bileşimi ve ayrıca borçlu üzerinde bağlayıcı talimatlar verme yetkisine sahip kişiler veya eylemlerini başka türlü belirleme yeteneği hakkında bilgi içeren belgeler;

e) borçlunun iflas ettiğini (iflas ettiğini) ilan etmek için başvuruda bulunulduğu tarihteki borçlunun mallarının bir listesi ve çalışma süresi boyunca edinilen veya elden çıkarılan borçlunun mallarının bir listesi;

f) borçlunun iflas (iflas) ilan edilmesi için başvuruda bulunulduğu tarih itibariyle her bir borçlu için alacak miktarını gösteren borçluların listesi (borçları alacaklarının yüzde 5'inden az olan kuruluşlar hariç);

g) her düzeydeki bütçelere borç belgesi ve bütçe dışı fonlar borçlunun iflas (iflas) ilan edilmesi için başvuruda bulunulduğu tarih ve denetim tarihinden önceki son raporlama tarihi itibariyle anapara borcu, para cezaları, cezalar ve diğer mali (ekonomik) yaptırımların tutarlarını ayrı ayrı belirtmek;

h) borçlunun alacaklılarının bir listesi (borçları ödenecek hesapların yüzde 5'inden az olan alacaklılar hariç), asıl borcun miktarını, para cezalarını, cezaları ve diğer mali (ekonomik) yaptırımları gösterir. uygunsuz uygulama borçlunun aciz (iflas) ilan edilmesi için başvuruda bulunulduğu tarihten itibaren ve ayrıca iflas başvurusunun yapıldığı tarihten en az 2 yıl önce, her bir alacaklı için yükümlülükler ve bunların yerine getirilmesi için vade tarihi borçlu iflas (iflas);

i) borçlunun işinin, mülkünün değerlendirilmesine ilişkin raporlar, denetim raporları, protokoller, sonuçlar ve raporlar denetim komisyonu, borçlunun yönetim organlarının protokolleri;

j) borçlunun iştirakleri hakkında bilgi;

malzemeler dava borçlu;

m) malzemeler vergi denetimleri borçlu;

anne Muhasebe belgeleri normatif yasal işlemler borçlunun faaliyetlerini düzenler.

3. Denetim için gerekli belgeler, tahkim yöneticisi tarafından alacaklılardan, borçlu reisinden ve diğer kişilerden istenir.

4. Borçlunun doğrulama için gerekli belgelere sahip olmaması durumunda, tahkim yöneticisi bu belgelerin usulüne uygun olarak tasdikli suretlerini borçludan talep etmekle yükümlüdür. Devlet kurumları ilgili bilgilerle.

II. Kasıtlı iflas belirtilerini belirleme prosedürü

5. Kasıtlı iflas belirtileri, hem iflas işlemlerinin başlamasından önceki dönemde hem de iflas işlemleri sırasında ortaya çıkar.

6. Kasıtlı iflas belirtilerinin tespiti 2 aşamada gerçekleştirilir.

İlk aşamada, çalışma kurallarına uygun olarak incelenen dönem için hesaplanan borçlunun ödeme gücünü karakterize eden katsayıların değerleri ve dinamikleri hakkında bir analiz yapılır. finansal analiz Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından onaylanmıştır.

7. İlk aşamada 2 veya daha fazla katsayının değerlerinde önemli bir bozulma tespit edilirse, borçlunun işlemlerini ve borçlunun eylemlerini analiz etmekten oluşan borçlunun kasıtlı iflas belirtilerini belirlemenin ikinci aşaması gerçekleştirilir. borçlunun yönetim organlarının çalışma süresi boyunca bu tür bir bozulmaya neden olabilecekleri.

Katsayıların değerlerinde önemli bir bozulma, herhangi bir üç aylık dönem için değerlerinde böyle bir düşüş olarak anlaşılır; bu düşüş oranları, bu göstergelerin değerlerindeki ortalama düşüş oranını aşar. çalışma periyodu.

Kasıtlı iflas belirtilerini belirlemenin ilk aşamasında, 2 veya daha fazla katsayıda önemli bir bozulmanın olduğu dönemler belirlenmemişse, tahkim yöneticisi borçlunun inceleme altındaki tüm dönem için işlemlerini analiz eder.

8. Borçlunun işlemlerinin analizi sırasında, borçlunun yönetim organlarının işlem ve eylemlerinin (eylemsizliğin) Rusya Federasyonu mevzuatına uygunluğu ve ayrıca yapılan veya yapılan işlemler iflasa yol açan veya artıran ve iflasa neden olan piyasa koşullarına uygun olmayan gerçek hasar borçlu para biçimi.

9. Piyasa koşullarına uymayan vadelerle yapılan işlemler şunlardır:

a) Borçlunun malını daha az likit olanla değiştirmeye yönelik, alım satım işlemi olmayan borçlunun malını elden çıkarmaya yönelik işlemler;

b) Borçlu için açıkça aleyhte olan koşullarda yapılan ve borçlunun ana faaliyetinin imkansız olduğu mallarla yapılan alım satım işlemleri;

c) borçlunun yükümlülüklerinin ortaya çıkmasıyla ilgili, mülk tarafından teminat altına alınmayan ve ayrıca likit olmayan mülkün edinilmesini gerektiren işlemler;

d) kasıtlı olarak elverişsiz şartlarla sonuçlanan, bir yükümlülüğü diğeriyle değiştirmeye yönelik işlemler.

Borçlu tarafından akdedilen bir işlemin bilerek aleyhte olması, özellikle mülkün, işlerin ve hizmetlerin fiyatı, işlem kapsamındaki ödemenin türü ve süresi ile ilgili olabilir.

10. Borçlunun ödeme gücünü ve borçlunun işlemlerini karakterize eden katsayıların değerlerinin ve dinamiklerinin analizinin sonuçlarına dayanarak, aşağıdaki sonuçlardan biri çıkarılır:

a) Kasıtlı iflas emarelerinin varlığı üzerine - borçlunun reisi ise, sorumluluk sahibi kişi borçlu ile ilgili idari görevlerin yerine getirilmesi, Bireysel girişimci veya borçlunun kurucusu (katılımcısı), borçlunun ödeme aczinin ortaya çıkmasına veya artmasına neden olan, bunların tamamlanması sırasında mevcut olan piyasa koşullarına ve ticari uygulamalara uymayan işlem veya eylemler gerçekleştirmiştir;

b) kasıtlı iflas belirtilerinin yokluğunda - tahkim yöneticisi ilgili işlem veya eylemleri tanımlamadıysa;

c) denetim için gerekli belgelerin yokluğunda, kasıtlı iflas belirtilerinin varlığının (yokluğunun) denetlenmesinin imkansızlığı üzerine.

III. Hayali iflas belirtilerini belirleme prosedürü

11. Borçlunun talebi üzerine iflas işlemlerinin başlatılması durumunda hayali iflas alametlerinin tespiti yapılır.

12. Hayali iflas belirtilerinin varlığını (yokluğunu) belirlemek için, borçlunun ödeme kabiliyetini karakterize eden katsayıların değerleri ve dinamikleri, incelenen dönem için finansal yürütme kurallarına uygun olarak hesaplanan bir analiz yapılır. Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından onaylanan tahkim yöneticileri tarafından yapılan analiz.

13. Mutlak likidite oranının değerlerinin ve dinamiklerinin analizi, cari likidite oranı, borçlunun varlıklarıyla olan yükümlülüklerinin göstergesi ve ayrıca ödeme gücü derecesi tarafından mevcut yükümlülükler borçlu, borçlunun ifa gücüne sahip olduğunu gösterir. dolu alacaklıların talepleri parasal yükümlülükler ve (veya) ödeme zorunlu ödemelerönemli bir komplikasyon veya ekonomik faaliyetin sona ermesi olmaksızın, borçlunun hayali iflas belirtileri olduğu sonucuna varılır.

Borçlunun ödeme gücünü karakterize eden ilgili katsayıların değerlerinin ve dinamiklerinin analizi, borçlunun yükümlülüklerini yerine getiremeyeceğini gösteriyorsa, borçlunun hayali iflasına dair hiçbir işaret bulunmadığı sonucuna varılır.

IV. Hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığı (yokluğu) hakkında bir görüş hazırlanması

14. Tahkim yöneticisi, denetimin sonuçlarına dayanarak, hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığı (yokluğu) hakkında bir sonuca varır.

g) tahkim yöneticisi tarafından analiz edilen borçlunun işlemlerini ve borçlunun yönetim organlarının eylemlerini (eylemsizliği) gösteren kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına (yokluğuna) ilişkin sonuca ilişkin hesaplamalar ve gerekçeler ile borçlunun işlemleri veya eylemleri ( borçlunun yönetim organlarının iflasa neden olan veya neden olabilecek veya artırabilecek ve (veya) borçluya parasal olarak gerçek zarara neden olan hareketsizliği ve bu tür zararın hesaplanması (eğer miktarının belirlenmesi mümkün ise);

h) denetim yapmanın imkansızlığının gerekçesi (gerekli belgelerin yokluğunda).

15. Hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına (yokluğuna) ilişkin görüş, alacaklılar toplantısına, tahkim mahkemesine ve ayrıca imzalandıktan sonra en geç 10 iş günü içinde organlara sunulur. yetkililer Rusya Federasyonu Kanununa göre yetkili olanlar idari suçlarİdari bir suçla ilgili bir davada takibat başlatmaya karar vermek için, Kanunun 14.12. Maddesinde öngörülen idari suçlara ilişkin protokoller hazırlar.

Hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına (yokluğuna) ilişkin sonuç, büyük zarara neden olduğu gerçeğini ortaya koyarsa, yalnızca yetkililere gönderilir. ön soruşturma. Tahkim yöneticisi, kasıtlı veya hayali iflas belirtilerinin varlığına ilişkin sonuca varılmasıyla eş zamanlı olarak, tahkim yöneticisi tarafından mali analiz yapılmasına ilişkin kurallara uygun olarak yürütülen mali analizin sonuçlarını belirtilen organlara sunar. Rusya Federasyonu ve ayrıca hayali bir iflas belirtileri olduğu sonucuna varılan belgelerin kopyaları. veya kasıtlı iflas.

Kasıtlı iflas, türlerden birinden başka bir şey değildir. ekonomik suç. Şirketin çözücü olmaktan çıktığı bir durumun yapay olarak yaratılmasında ifade edilir.

Yönetimin bu tür eylemleri sonucunda tüzel kişilik mahvolur. Sonuç olarak, faturalarını ödeyemez ve alacaklılarının taleplerini karşılayamaz.

Kasıtlı iflasın yasa dışı ve ceza gerektiren bir işlem olduğuna şüphe yoktur.

Kasıtlı iflas, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 196. Maddesi ile tanımlanır ve borcun silinmesini amaçlayan yapay olarak yaratılmış bir durumdur.

Kasıtlı İflasın Amacı

Hem tüzel kişiler hem de bireyler kasıtlı iflas prosedürüyle ilgilenebilir. Her iki durumda da amaç aynıdır - mevcut borçlardan kurtulmak.

Bu hedefe ulaşmak için iş dünyası liderleri, iflasa yol açabilecek olaylar dizisini önceden düşünür.

Alacaklılar için bariz sebeplerden dolayı bu tür bir yıkım, kendi paralarını kaybettikleri için duruma karlı bir çözüm değildir. Hangi gelecekte finansal istikrarsızlıklarına yol açabilir.

Bu yüzden ana hedef kasıtlı iflas - alacaklıları yanıltmak, olanların kaçınılmaz olduğu görüntüsünü yaratmak ve mevcut borçlardan en az kayıpla kurtulmak.

Bu iki tür iflas, izlenen amaçtan sorumluluk düzeyine kadar birçok yönden farklılık gösterir.

Kasıtlı ve hayali iflas arasındaki temel fark, şirket yönetiminin şirket varlıklarından yasa dışı fon çekme yoluyla kişisel zenginleşmeyi amaçlamasıdır. Bu durum liderliğin eylemsizliğinin bir sonucu olarak da ortaya çıkabilir.

Sanat yorumunda. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 196'sı, bu kavram, yapay borç hesaplarının oluşturulması, işletmenin ekonomik istikrarını artırmak için herhangi bir işlem yapma isteksizliği anlamına gelir. Sonuç olarak, tüzel kişilik iflas eder ve iflas ilan edilir.

Hayali iflas biraz farklı hedefler belirler. Yönetim, mevcut ödemelere ilişkin ödemeleri ertelemek amacıyla kasıtlı olarak tahkim mahkemesine başvurur. yanlış bilgi mali durumunuz hakkında.

Böylece bir uzantıya güvenebilirler ödemesiz dönem Ortaya çıkan borcu ödemek veya külfetli bir borçtan tamamen kurtulmak mümkün olacak.

Ancak bu, alacaklıyı yanıltmanın mümkün olması durumunda ve ortaya çıkan borcu affedecek kadar sadık olacaklardır.

Hem kasıtlı hem de hayali iflas eşit derecede yasa dışı prosedürlerdir ve idari ve cezai sorumluluk gerektirir.

Ceza Kanunu iflas belirtilerini şu şekilde tanımlamıştır:

• finansal borçların varlığı;
• ödemelerde ödeme yapamama;
• çözünürlük tahkim mahkemesi işletmeyi iflas eden bir ödeyici olarak tanıyan.

Kasıtlı bir iflas prosedüründen geçen bir işletmenin tamamen dışa dönük olarak ilk iki noktayı karşıladığını belirtmekte fayda var.

Ancak tahkim mahkemesinden bir karar alabilmek için işletmenin tüm belgelerinin tahkim yöneticisi tarafından incelenmesi gerekir.

Denetim sonucunda, envanter, gerçekleri karşılaştırırken, tüm iflas durumunun suni olduğu sonucuna varabilir.

Bir tüzel kişiliğin kasıtlı iflasının belirtileri nelerdir:

• Borçlu, mal veya mülkün durumu bakımından gerçek durumu saklamaya kalkışırsa;
• gerekli tüm finansal belgelerin zamanında sağlanmaması, eksik sağlanması, işletme için fonların gelir ve giderlerine ilişkin muhasebe raporları dahil olmak üzere sahte belgelerin varlığı;
• Denetim, gelirde keskin bir düşüş veya tersine ciroda bir artış ortaya çıkardıysa;
• Kimsenin geri ödemeye çalışmadığı borçlular tarafından ödenmemiş büyük borçlar;
• Şirketin aslında fatura ödemeyi durdurduğu ve alacaklılara borçların oluşmaya başladığı bir dönemde büyük finansal yatırımlar;
• Önemli hareket mali rezervler hem aktif hem de pasif rezervlerdeki işletmeler.
• Ücret ve temettü borçlarında önemli artış.

almak için tam resim ne oluyor, tahkim yöneticisi belgeleri kapsamlı bir şekilde inceliyor, işletmeler:

Müfettişlerin ve şirketin son birkaç yılda sonuçlandırdığı tüm işlemlerin dikkatini kaçırmayın. Özellikle herhangi bir mülkün satışı söz konusu olduğunda.

Kuruluşun mülkünün bir kısmını makul olmayan bir maliyetle kaybettiği ve işletme için kârsız olduğu işlemler özellikle dikkate değerdir. Gelecekte iflasın nedeni genellikle bu anlaşmalardır.

Yöneticilerin işletmeyi uzun süredir ve sistematik olarak kasıtlı iflas prosedürüne soktuğuna dair şüpheler varsa, müfettişler daha fazla belge isteyebilir. erken tarihler. Bir suçun daha net kanıtlarını içerebilirler.

Müfettişler, kontrolün tüm sonuçlarını özel bir sonuca yansıtırlar, burada bir kanıt temeli varsa hesaplamalar da burada uygulanır. mali faaliyetler.

Kimler başvurabilir?İlgili herhangi bir kişi, teşebbüsün kasıtlı iflas olup olmadığını kontrol etmek için bir dilekçe verebilir.

Çoğu zaman, bu, şirketin mali yükümlülüklerini yerine getirmediği bir alacaklıdır.

Böyle bir temyizin sonucuna dayanarak, kasıtlı iflas gerçeğini onaylayan veya reddeden bir uzman incelemesi atanır.

Müfettişleri ve alacaklıları yanıltma arzusu sadece büyük işletmelerin başında değil, küçük bireysel girişimcilerde, yani bireylerde de ortaya çıkabilir. Sonuçta, herhangi bir işletme yıkımdan muaf değildir.

Girişimcinin bir çiçek tezgahı vardı, istikrarlı bir gelir getirdi. Bir noktada, işadamı işi büyütmeye karar verir ve birkaç mağaza daha açar. Ancak daha sonra çiçeklerin toptan satış fiyatları keskin bir şekilde yükselir, mevcut sermaye normal bir parti satın almak için yeterli değildir.

Perakende fiyatını yükseltmek zorunda kalırken, daha az miktarda mal alması veya borca ​​girmesi gerekiyor. İnsanlar fiyatı artan buketleri satın almakta isteksiz, satış hacimleri keskin bir şekilde düşüyor.

Sonuç olarak, girişimci iflas eder ve kendini iflas ilan etmek zorunda kalır.

Ancak bireyler arasında birikmiş borçlardan kurtulmaya ve ortaya çıkan borçları iflas ederek iflas etmeye karşı çıkmayanlar da var.

Özellikle beri Rus mevzuatı 1 Ekim 2015'te yapılan bazı değişikliklerden sonra bu prosedürü gerçeğe dönüştürdü. Ancak bir uyarı ile, bir kişi beş yılda bir defadan fazla iflas ilan edebilir.

Ancak küçük bir işletme sahibi söz konusu olduğunda her şey daha az net ise, o zaman sıradan bir birey için her şey o kadar basit değildir.

Ancak böyle bir kişi bile, bir ipoteği, kredisi olduğunda ve işveren ödemeleri keskin bir şekilde "düşürdüğünde" ve hatta ücretlerin ödenmesini askıya aldığında kendisini zor durumda bulabilir. Ve sonra koleksiyonerler var.

Bu durumda nasıl olunur? Mevzuat, bu tür vatandaşlara yardım etmek için henüz evrensel bir algoritma oluşturmadı ve sorunlarını kendi başlarına çözmek zorunda kalıyorlar.

Öyleyse, bir bireyin kasıtlı iflas belirtileri nelerdir:

Tüm bunlar ve diğer birçok eylem, müfettişler tarafından bir kişinin belgeleriyle çalışırken tespit edilebilir.

Bir girişimci prosedür için önceden hazırlanabilir, bu nedenle son birkaç yılın makalelerini incelemek mantıklıdır.

Sadece iflas prosedüründen geçme sürecinde değil, aynı zamanda bu prosedüre hazırlık sürecinde de tespit edilebilirler. Kasıtlılık belirtilerini belirlemek birkaç adım alır.

Sıra şu şekildedir: öncelikle borçlunun ödeme gücünün bir analizi yapılır, büyüme ve düşüşün dinamikleri belirlenir.

Büyüme veya gerileme dinamiklerini belirlemeye yardımcı olan üç aylık bir analiz yapılır. finansal kaynaklar hesaplarda.

Göstergeler ortalamadan çok farklıysa, kağıtların daha ayrıntılı bir incelemesi başlar.

Birincil kontrolün sonucunda en az iki noktada bozulma ortaya çıkarsa, denetçiler kontrolün ikinci adımına geçer. İşte borçlunun tüm mali faaliyetlerinin daha ayrıntılı bir analizi.

Borçların büyümesine ve ödeme yapılmamasına neden olan nedenler belirlenir. Müfettişler tüm işlemleri ve satışları dikkatlice inceler, faydaları belirlenir.

Kullanılan soruşturma metodolojisi, hesapların mali durumundaki bozulmanın tam olarak ne zaman başladığına dair bir görüş alınmasını mümkün kılmadıysa, müfettiş belgeleri daha erken bir dönem için incelemeye başlar.

İşletmenin karlılığının hangi noktada ve hangi nedenle azalmaya başladığı netleşene kadar.

Gerçek piyasa koşullarına aykırı olarak gerçekleşen işlemlere özel önem verilmektedir. Bunlar işlemler olabilir:

Borçlu tarafından mal veya hizmetin ne kadara satıldığı da müfettişlerin incelemesine girecektir.

Eğer Market fiyatı ikincisi son derece düşük olacak veya tersine makul olmayan bir şekilde yüksek olacak, yöneticiler için ek sorular ortaya çıkacaktır.

İşin tamamlanmasının ardından, müfettiş kararını vermelidir:

1. Kasıtlı bir iflas belirtisi yok ve şirket yönetimi, kuruluşun mali refahını iyileştirmek için tüm fırsatları tüketti.
2. Yönetim, şirketi kasıtlı olarak iflasa sürüklemek için gerçekten her türlü çabayı gösterdi. Bu sonuç, büyüme dinamiklerini ve karlılıktaki düşüşü açıkça gösteren ilgili belgeler, sözleşmeler, raporlarla desteklenmektedir.
3. Yönetim, doğrulama için gerekli belgeleri zamanında sağlamayı reddettiği veya bariz bir rapor sahteciliği olduğu için, işletmenin işleyişinin tam bir analizini yapmak imkansızdır.

Herhangi biri gibi görevi kötüye kullanma, kasıtlı iflas ciddi sorumluluk gerektirir.

Ceza, suçun niteliğine göre değişir:

arbitraj uygulaması

Uygulamada arbitraj uygulaması kasıtlı iflas vakaları göz önüne alındığında, bu prosedürü başlatanların çoğu zaman şirketin liderleri olduğu gerçeğine indirgenir.

Amaç bir - kişisel zenginleştirme. Kurucular çok daha az sıklıkla böyle bir teklifle gelirler.