"Hayali ve kasıtlı iflas belirtilerinin varlığının bir tahkim yöneticisi tarafından kontrol edilmesi için Geçici Kuralların onaylanması üzerine"

GARANTİ:

Bu kararın yorumuna bakın

Uyarınca Federal yasa"İflas üzerine (iflas)" Rusya Federasyonu Hükümeti aşağıdakilere karar verir:

Hayali ve kasıtlı iflas belirtileri için bir tahkim yöneticisi tarafından kontrol edilmesi için ekteki Geçici Kuralları onaylayın.

tahkim yöneticisi tarafından hayali ve kasıtlı iflas belirtilerinin varlığının doğrulanması

I. Genel hükümler

Ücretsiz yasal tavsiye:

1. Bu Geçici Kurallar, bir tahkim yöneticisi tarafından hayali ve kasıtlı iflas belirtilerinin (bundan böyle denetim olarak anılacaktır) varlığına ilişkin bir denetim yürütme prosedürünü belirler.

2. Bir tahkim yöneticisi tarafından, iflas işlemlerinin başlamasından önceki en az 2 yıllık bir süre ve ayrıca iflas işlemleri süresi (bundan böyle incelenen süre olarak anılacaktır) için bir denetim yapılırken, aşağıdakiler incelenir:

a) kuruluş belgeleri borçlu;

b) mali tablolar borçlu;

c) Borçlunun mülkünün elden çıkarılmasına veya edinilmesine, varlıkların yapısındaki değişikliklere, borç hesaplarında artış veya azalışlara ve mali ve ekonomik aktivite borçlu;

Ücretsiz yasal tavsiye:

d) borçlunun yönetim organlarının yapısı ve ayrıca borçluyu bağlayıcı talimatlar verme yetkisine sahip kişiler veya eylemlerini başka şekilde belirleme yeteneği hakkında bilgi içeren belgeler;

e) borçlunun iflas ettiğini (iflas etmiş) ilan etmek için başvuruda bulunulan tarihteki borçlunun mülkünün bir listesi ve ayrıca çalışma döneminde edinilen veya yabancılaştırılan borçlunun mülkünün bir listesi;

f) Borçlular listesi (borcu yüzde 5'ten az olan kuruluşlar hariç) alacak hesapları) borçlunun iflasını (iflasını) ilan etmek için başvuruda bulunulan tarih itibariyle her bir borçlu için alacak tutarının belirtilmesi;

g) her düzeydeki bütçelere borç belgesi ve bütçe dışı fonlar borçlunun aciz (iflas) beyanı için başvuruda bulunulan tarih ve denetim tarihinden önceki son raporlama tarihi itibariyle ana borç, para cezaları, cezalar ve diğer mali (ekonomik) yaptırımların tutarlarını ayrı ayrı belirtmek;

h) borçlunun alacaklılarının listesi (borcu ödenecek hesapların yüzde 5'inden az olan alacaklılar hariç), ana borcun tutarını, para cezalarını, cezaları ve diğer mali (ekonomik) yaptırımları gösterir. uygunsuz yürütme her alacaklı için yükümlülükler ve bunların yerine getirilmesi için son tarih, borçlunun aciz (iflas) beyanı için başvuruda bulunulan tarih itibariyle ve ayrıca beyan için başvuruda bulunulan tarihten en az 2 yıl önceki bir süre için. borçlu iflas (iflas);

Ücretsiz yasal tavsiye:

i) işin, borçlunun mülkünün değerlendirilmesine ilişkin raporlar, denetim raporları, protokoller, sonuçlar ve raporlar denetim komisyonu, borçlunun yönetim organlarının protokolleri;

j) borçlunun iştirakleri hakkında bilgi;

k) malzemeler dava borçlu;

m) malzemeler vergi denetimleri borçlu;

anne Muhasebe belgeleri, normatif yasal işlemler borçlunun faaliyetlerini düzenler.

Ücretsiz yasal tavsiye:

3. Denetim için gerekli belgeler, tahkim müdürü tarafından alacaklılardan, borçlunun başkanından ve diğer kişilerden istenir.

4. Borçlu, doğrulama için gerekli belgelere sahip değilse, tahkim yöneticisi bu belgelerin usulüne uygun tasdikli suretlerini bankadan talep etmekle yükümlüdür. Devlet kurumları ilgili bilgilerle.

II. Kasıtlı iflas belirtilerini belirleme prosedürü

5. Kasıtlı iflas belirtileri, hem iflas işlemlerinin başlamasından önceki dönemde hem de iflas işlemleri sırasında ortaya çıkar.

6. Kasıtlı iflas belirtilerinin tespiti 2 aşamada gerçekleştirilir.

Ücretsiz yasal tavsiye:

İlk aşamada, borçlunun ödeme gücünü karakterize eden katsayıların değerlerinin ve dinamiklerinin bir analizi yapılır, yürütülmekte olan kurallara uygun olarak incelenen dönem için hesaplanır. finansal analiz Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından onaylanmıştır.

7. İlk aşamada 2 veya daha fazla katsayı değerlerinde önemli bir bozulma tespit edilirse, borçlunun işlemlerinin analizinden oluşan borçlunun kasıtlı iflas belirtilerinin belirlenmesinin ikinci aşaması gerçekleştirilir ve borçlunun yönetim organlarının incelenen dönem için bu tür bir bozulmanın nedeni olabilecek eylemleri.

Kasıtlı iflas belirtilerini belirlemenin ilk aşamasında, 2 veya daha fazla katsayıda önemli bir bozulma olduğu dönemler belirlenmezse, tahkim yöneticisi borçlunun işlemlerini incelenen tüm süre boyunca analiz eder.

8. Borçlunun işlemlerinin analizi sırasında, borçlunun yönetim organlarının işlem ve eylemlerinin (eylemsizliğinin) Rusya Federasyonu mevzuatına uygunluğunun yanı sıra, karşılık gelmeyen koşullarda sonuçlandırılan veya yürütülen işlemler belirlenir. iflasa neden olan veya artan ve neden olan piyasa koşullarına gerçek hasar borçlu parasal biçim.

9. Piyasa koşullarına uygun olmayan koşullarda yapılan işlemler şunları içerir:

Ücretsiz yasal tavsiye:

a) Borçlunun malını daha az likit olanla değiştirmeyi amaçlayan alım satım işlemleri olmayan borçlunun malvarlığının elden çıkarılmasına yönelik işlemler;

b) borçlunun mülküyle gerçekleştirilen, borçlu için açıkça elverişsiz koşullarla sonuçlanan ve ayrıca borçlunun ana faaliyetinin imkansız olduğu mülkle yapılan alım satım işlemleri;

c) borçlunun mülk tarafından güvence altına alınmayan yükümlülüklerinin ortaya çıkması ile ilgili işlemlerin yanı sıra likit olmayan mülk edinimini gerektiren işlemler;

d) kasıtlı olarak olumsuz koşullarla sonuçlandırılan, bir yükümlülüğü diğeriyle değiştirmek için yapılan işlemler.

bilerek olumsuz koşullar borçlu tarafından yapılan işlemler, özellikle mülkün, işlerin ve hizmetlerin fiyatı, işlem kapsamındaki ödeme türü ve süresi ile ilgili olabilir.

Ücretsiz yasal tavsiye:

10. Borçlunun ödeme gücünü karakterize eden katsayıların ve borçlunun işlemlerinin değerlerinin ve dinamiklerinin analizinin sonuçlarına dayanarak, aşağıdaki sonuçlardan biri çıkarılır:

a) kasıtlı iflas belirtilerinin varlığında - borçlunun başı ise, sorumluluk sahibi kişi borçlu ile ilgili olarak yönetim işlevlerini yerine getirmek, Bireysel girişimci veya borçlunun kurucusunun (katılımcısı) borçlunun aczinin ortaya çıkmasına veya artmasına neden olan, tamamlanması sırasında mevcut olan piyasa koşullarına ve ticari uygulamalara uymayan işlem veya eylemlerde bulunması;

b) kasıtlı iflas belirtilerinin yokluğunda - tahkim yöneticisi ilgili işlemleri veya eylemleri belirlemediyse;

c) denetim için gerekli belgelerin yokluğunda, kasıtlı iflas belirtilerinin varlığının (yokluğunun) denetiminin yapılmasının imkansızlığı hakkında.

III. Özelliklerin tanımlanma sırası hayali iflas

11. Hayali iflas belirtilerinin tespiti, borçlunun talebi üzerine iflas davası açılması durumunda gerçekleştirilir.

12. Hayali iflas belirtilerinin varlığını (yokluğunu) belirlemek için, borçlunun ödeme gücünü karakterize eden katsayıların değerleri ve dinamiklerinin, incelenen dönem için finansal yürütme kurallarına uygun olarak hesaplanan bir analizi yapılır. Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından onaylanan tahkim yöneticileri tarafından yapılan analizler.

13. Mutlak likidite oranının değerlerinin ve dinamiklerinin analizi, cari likidite oranı, borçlunun varlıkları ile yükümlülüklerinin göstergesi ve ayrıca ödeme gücü derecesi cari borçlar borçlu, borçlunun ödeme kabiliyetine sahip olduğunu gösterir. dolu alacaklıların talepleri parasal yükümlülükler ve (veya) ödeme zorunlu ödemelerönemli bir komplikasyon veya ekonomik faaliyetin sona ermesi olmadan, borçlunun hayali iflas belirtileri olduğu sonucuna varılır.

Borçlunun ödeme gücünü karakterize eden ilgili katsayıların değerlerinin ve dinamiklerinin analizi, borçlunun yükümlülüklerini yerine getiremediğini gösteriyorsa, borçlunun hayali iflas belirtisi olmadığı sonucuna varılır.

IV. Hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığı (yokluğu) hakkında bir görüş hazırlanması

Ücretsiz yasal tavsiye:

14. Denetimin sonuçlarına dayanarak, tahkim yöneticisi hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığı (yokluğu) hakkında bir sonuç çıkarır.

Hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına (yokluğuna) ilişkin sonuç şunları içerir:

a) görüşün hazırlanma tarihi ve yeri;

b) tahkim yöneticisi hakkında bilgi ve öz düzenleyici kuruluşüyesi olduğu;

c) tahkim mahkemesinin adı, davanın numarası, tahkim mahkemesinin ilgili iflas prosedürünün başlatılmasına ilişkin kararının (kararının) veriliş tarihi ve tahkim mahkemesi kararının kabul edildiği tarih bir tahkim yöneticisinin onayı üzerine;

Ücretsiz yasal tavsiye:

d) borçlunun tam adı ve diğer detayları;

e) hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığı (yokluğu) hakkında bir sonuç;

f) hayali iflas belirtilerinin varlığı (yokluğu) hakkındaki sonucun hesaplanması ve doğrulanması;

g) tahkim yöneticisi tarafından analiz edilen borçlunun işlem ve eylemlerini (eylemsizliği) gösteren kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına (yokluğuna) ilişkin sonuca ilişkin hesaplamalar ve gerekçeler, ayrıca borçlunun işlem veya eylemleri ( eylemsizlik) borçlunun iflasına neden olan veya neden olabilecek veya artan ve (veya) borçluya parasal olarak gerçek zarar veren yönetim organlarının, bu zararın hesaplanmasıyla birlikte (miktarını belirlemek mümkünse);

h) denetim yapmanın imkansızlığının gerekçesi (gerekli belgelerin yokluğunda).

Ücretsiz yasal tavsiye:

15. Alacaklılar toplantısına hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına (yokluğuna) ilişkin bir görüş sunulur, tahkim mahkemesi, ayrıca imzalandıktan sonra en geç 10 iş günü içinde - yetkililere, memurlar Rusya Federasyonu Kanunu uyarınca yetkilendirilmiş olan idari suçlarİdari suçla ilgili bir davada dava açılmasına karar vermek için, Kanunun 14.12. Maddesinde belirtilen idari suçlara ilişkin protokoller hazırlamak.

Hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına (yokluğuna) ilişkin sonuç, neden olma gerçeğini belirlerse büyük hasar, sadece yetkililere gönderilir ön soruşturma. Kasıtlı veya hayali iflas belirtilerinin varlığına ilişkin sonuçla eşzamanlı olarak, tahkim yöneticisi, Hükümet tarafından onaylanan tahkim yöneticisi tarafından finansal analiz yapma kurallarına uygun olarak yürütülen bir finansal analizin sonuçlarını belirtilen organlara sunar. Rusya Federasyonu'nun yanı sıra, hayali iflas belirtileri olduğu sonucuna varılan belgelerin kopyaları. veya kasıtlı iflas.

Kurallar, tahkim yöneticilerinin hayali ve kasıtlı iflas belirtileri için kontroller yaptıklarına göre belirlenir.

Kasıtlı iflas belirtileri, hem iflas işlemlerinin başlamasından önceki dönemde hem de iflas işlemleri sırasında ortaya çıkar. Kasıtlı iflas belirtilerinin belirlenmesi 2 aşamada gerçekleştirilir. İlk aşamada, incelenen dönem için hesaplanan borçlunun ödeme gücünü karakterize eden katsayıların değerlerinin ve dinamiklerinin analizi yapılır. 2 veya daha fazla katsayı değerlerinde önemli bir bozulma tespit edilirse, borçlunun kasıtlı iflas belirtilerini belirlemenin ikinci aşaması, çalışma sırasında borçlunun işlemlerini ve borçlunun yönetim organlarının eylemlerini analiz etmekten oluşur. bu tür bir bozulmanın nedeni olabilir.

Hayali iflas belirtileri, borçlunun talebi üzerine iflas davası açılması halinde belirlenir. Hayali iflas belirtilerinin varlığını (yokluğunu) belirlemek için, çalışma dönemi için hesaplanan borçlunun ödeme gücünü karakterize eden katsayıların değerlerinin ve dinamiklerinin bir analizi yapılır.

Ücretsiz yasal tavsiye:

27 Aralık 2004 tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararı N 855 "Bir tahkim yöneticisi tarafından hayali ve kasıtlı iflas belirtilerinin varlığını kontrol etmek için Geçici Kuralların onaylanması üzerine"

Kasıtlı iflasın belirtileri nelerdir?

Kasıtlı (hayali) iflas – yasa dışı hareket, gerektiren cezai ceza. İflas yoluyla alacaklılara karşı yükümlülüklerini yerine getirmekten kaçınma kararı alan firmaların kurucuları ve yöneticileri sorumluluk tehdidi altındadır.

Ücretsiz yasal tavsiye:

fenomen tanımı

Kasıtlı veya kasıtlı iflas, kasıtlı hareketsizlik veya tam tersine, kuruluşun başkanının veya kurucularının, yapının görevini yerine getirememesi gerçeğine yol açan faaliyetleri anlamına gelir. mali yükümlülükler.

Hayali iflas, alacaklıları yanıltmak, alacaklıları borç verenlerden gecikme elde etmek için kuruluşun mali yükümlülüklerini yerine getiremeyeceğini beyan etmesidir.

Bu kavramlar birbirine benzer ve kanunen eşit takibata tabidir ve aralarındaki fark şudur: Kasıtlı iflas, şirketin yönetimi veya kurucuları tarafından krediyle alınan paranın aklanmasıdır. şirketin mülkü çok daha ucuz. Hayali iflas almayı hedefliyor ek fonlar alacaklılardan.

tartışmalı işaretler

Kanundan görünüm

Tüzel kişilerin iflası kavramı, bir parçası haline gelmiştir. Rus mevzuatı 1992'de, ancak 1998'den beri yaygın olarak kullanılmaktadır. Kasıtlı iflasın özelliklerinin zamanında tanınması, borç verenlerin çıkarlarını korumak için tasarlanmıştır.

İflas işlemlerine katılan kişilerin dilekçe vermesi durumunda tahkim mahkemesinin sonucuna dayanarak bu tür işaretlerin varlığını kontrol etmek mümkündür. Bu, 26 Ekim 2002 tarihli "İflas Üzerine (İflas)" Federal Yasası N 127-FZ'nin 50. maddesinin 3. paragrafı ile belirlenir. Bu özelliklerin belirlenmesinden atanan tahkim yöneticisi sorumludur (127-FZ sayılı Kanunun 24. Maddesi, 3. Fıkrası).

Ücretsiz yasal tavsiye:

Kasıtlı iflasın tanımı ve yetkililerin sorumluluk derecesi, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu ve İdari Suçlar Kanunu'nda yer almaktadır:

Sanat. Ceza Kanunu'nun 196'sı “kasıtlı iflas” kavramını tanımlamakta;
Sanat. Ceza Kanunu'nun 197'si “hayali iflas” kavramını tanımlamakta;
Sanat. 169, büyük ve ekstra büyük olan kaybın boyutunu tanımlar.

Bu tür harabeleri tespit etme metodolojisi, 27 Aralık 2004 tarihli Rusya Hükümeti Kararnamesi ile onaylanan hayali ve kasıtlı iflas belirtileri için bir tahkim yöneticisi tarafından kontrol edilmesi için geçici kurallar belgesinde yer almaktadır. Kurallar, sebep tespit edildiğinde işaretlerin tespitinin yapılması gerektiğini belirler. adli yargılama hakkında bir açıklama oldu kasıtlı iflas borçludan alınır.

Tanımlama ve sorumluluk

Vekaleten sorumluluk almanın gerekçeleri:

borçlu iflas ilan edilir;
alacaklıları ödemek için borçlunun mülkünün yetersizliği;
iflas prosedürü sırasında borçlunun eylem ve işlemlerini etkileyebilecek kişilerin kusuru.

Sorumluluğa getirme prosedürünün başlatıcısı, bir tahkim yöneticisi veya iflas işlemlerine katılan bir kişi olabilir.

Ancak, başka kişiler - borç verenler veya yetkili bir organ tarafından böyle bir talepte bulunmak mümkündür:

Ücretsiz yasal tavsiye:

Failler, iflas prosedürü sonunda yönetici tarafından atanan ikincil sorumluluğa getirilmediyse. Bu, Sanatın 3. paragrafı ile belirlenir. Medeni Kanunun 56;
Sanat. Federal Yasanın "İflas Üzerine" 129'u, iflastan suçlu bulunanların yol boyunca yöneticinin davasında sorumlu tutulabileceğini belirler. iflas işlemleri.

Kasıtlı iflasın özelliklerini tespit etme hakkı vardır:

tahkim yöneticisi (127-FZ sayılı Kanun'un 29. maddesinin 4. fıkrasında tanımlanmıştır);
tahkim yöneticisi veya diğer kişiler tarafından dahil edilen uzmanlar.

Kasıtlı iflas kanıtı algoritması:

Herhangi bir iflas prosedürü sırasında yöneticiler, sorumluluğun sağlandığı koşulları keşfeder.
Borçlunun iflası ilan edildikten, borç verenlerin başvuruları sicili kapatıldıktan ve borçlunun mülkü satıldıktan sonra, iflas mütevelli heyeti, iddia beyanı suçluyu dolaylı sorumluluğa getirmek üzerine.
Valiler de atama için başvurabilir yargı emri Tespit etmek için muayene kasten iflas alacak.
Borç verenlerden biri, yöneticinin aşağıdakileri gerektiren koşulları açıklamakla ilgilenmediğine inanıyorsa, ikincil sorumluluk, iflas davasıyla ilgilenen mahkemeye inceleme dilekçesi vererek şahsen başvurma hakkına sahiptir.

Sanatta. 14.12. Rusya İdari Suçlar Kanunu, kasıtlı iflasın yürütülmesi için idari sorumluluğun üstlenilmesini gerektiren suçun bileşimini tanımlar.

Ceza Kanunu'nun 196. maddesi, kasıtlı iflasın gerektirdiği cezai sorumluluğu tanımlar.

Kanıtı

İflasın kasıtlı olduğu nasıl kanıtlanır?

Ücretsiz yasal tavsiye:

Tüzel kişilerin iflas prosedürü nasıl yapılır ve farklılıkları nelerdir - daha fazla anlatacağız.

Bu, denetim sırasında aşağıdaki gerçekler ortaya çıkarsa yapılabilir:

borçlu mülkünü ve mevcut yükümlülüklerini saklamaya çalışır;
cari ödemelerin askıya alınmasına paralel olarak, borçlu üçüncü şahıs kaynaklarına önemli miktarda yatırım yapar, gayrimenkul veya diğer değerli eşyaları satın alır ve bunları başka adlara kaydeder.

Mahkeme, iflasın tanınması sırasında iflas taklidi belirtileri gösterebilir. Sonuç olarak, borçlunun mülkü ve mali durumu denetlenir ve şirket mahkeme tarafından atanan bir yönetici tarafından yönetilir. Bundan sonra, mahkeme iflası kesin olarak tanır.

Atanan yöneticinin görevi, borçlunun mali durumu hakkında bilgi toplamak, mali durumunun ve işlerinin mevcut durumunu analiz etmek, şirketin cirosundan yasadışı olarak çekilen fonları belirlemektir.

Kasıtlı İflasın Detayları

Farklılıkların nüansları

Hayali ve kasıtlı iflas kavramları arasında önemli bir fark yok gibi görünüyor, ancak durum bundan çok uzak. Bu kavramlar sadece tanım olarak değil, aynı zamanda amaç ve sorumluluk düzeyi açısından da farklılık gösterir. Bu iki tanımı karşılaştıralım.

Kuruluşun geri ödeme yapamamasına neden olan vatandaşların eylemlerinin komisyonu kredi borcu kasıtlı iflasın bir işaretidir. Bu tür manipülasyonların amacı, şirketin varlıklarını yasa dışı bir şekilde gasp etmektir.

Ücretsiz yasal tavsiye:

Açıkça yanlış olan, ödenecek hesapların ödenmesi konularında yapının iflas ettiğinin duyurulması, hayali bir iflasın işaretidir. Bu eylem, taksit almak veya ödemeleri ertelemek veya bunları yapma gereğini ortadan kaldırmak için tasarlanmıştır.

Prosedür ve katılımcılar

Bu tür bir iflas prosedürü aşağıdakilerle aynıdır: normal prosedür. Bir davanın tahkim mahkemesinde değerlendirmeyi başlatan borçlu veya alacaklılar olabilir, borç senetleri bundan önce 300 bin rubleyi aştı. Prosedürü başlatmak için yöneticiler veya kurucular, varlıkların değerinin küçümsenmesine veya yapay bir şekilde borç yaratılmasına yol açan bir teknik kullanır.

ticari borç verenlerin devlet çıkarları ve çıkarları;
iş yapma sürecinde alacaklılara karşı yükümlülüklerin yerine getirilmesine ilişkin olarak ortaya çıkan hukuki ilişkiler.

borçlu yapısının yönetimi;
kurucular;
Bireysel girişimci;
bireysel.

Davanın suç ortakları şunlar olabilir:

Baş Muhasebeci;
borçlunun varlıklarını çekmek için kullanılan başka bir ticari kuruluşun yöneticisi.

Planlama aşamaları

Yapılacak ilk şey borçlunun borcunu ödeyip ödemediğini analiz etmektir, bu bir tahkim yöneticisinin görevleri ile ilgilidir. Ayrıca, bir finansal analiz yapmanız gerekir. Bu gereklilikler, Rusya Hükümeti'nin 2003 tarihli 367 sayılı Kararında belirtilmiştir.

Bir sonraki aşamada uzmanlar, yapının olumsuz bir durumuna yol açabilecek işlemleri ve diğer eylemleri kontrol eder. Şirketin tüm ömrü boyunca yapılan işlemler analiz edilebilir.

Ücretsiz yasal tavsiye:

Yöneticinin bu aşamadaki görevi tespit etmektir. yasa dışı işlemler veya piyasa koşullarına aykırı olanlar. İflasa yol açarlar veya büyük hasara neden olurlar.

Yönetici hayali iflas belirtileri göstermediyse, şirket çalışmaya devam edebilir.

Uzmanlık ve sonuçlar

İşletmenin kasıtlı iflas belirtilerini karşılayıp karşılamadığı tahkim yöneticisi tarafından belirlenmelidir. Bu amaçla, kredi ve diğer yükümlülükleri nakit ile karşılaştırır ve ayrıca bir yapının veya girişimcinin ekonomik aktivitesini 3 için analiz eder. son yıllar, sabit kıymet ve malzemelerin mevcudiyetinin mutabakatını yapar, gerekirse denetim yapar.

Sonrasında böyle bir uzmanlık yönetici, niyet belirtileri olup olmadığına karar verir. Son 36 ayda sabit kıymetler satılmamış veya başka bir şekilde elden çıkarılmamışsa, faaliyet olağan şekilde yürütülmüşse ve alacaklı alacaklarının teminatı biraz kötüleşmişse, şu sonuca varılır: benzer işaretler eksik.

Hesaplardan para çekilmişse, mülk satılmışsa, yeni firmalar kurulmuşsa, bu tür eylemler kasıtlı iflas olarak kabul edilir.

Varlıklar nasıl çekilir

Kasıtlı bir iflas prosedürü sırasında muazzam kayıplardan kaçınmak için, varlıkları geri çekmek için kullanılan en popüler planların neler olduğunu anlamalısınız:

Nedenleri, bir işletmenin iflas prosedürünün uygulanmasına ilişkin prosedür bu makalede açıklanmaktadır.

Sberbank AST'nin iflas müzayedesinde ne satın alınabilir - buradan okuyun.

Bedava al yasal tavsiyeşu anda:

Moskova ve bölge

Petersburg ve bölge

Kasıtlı iflas. Rusya Federasyonu 2014 Ceza Kanunu'nun 196. Maddesi. Kasıtlı ve hayali iflas

Bu makale hayali iflasa odaklanacak ve ayrıca karakterize edilecektir. yasal nitelik kasıtlı iflasın tanımı. Ayrıca, olacak karşılaştırmalı özellikler iki tür iflasın yanı sıra bu suçun işlenmesi için yüklenen sorumluluk.

kavram tanımı

İflas, borçlunun alacaklıların parasal yükümlülüklere ilişkin taleplerini tam olarak yerine getirememesidir.

Ceza Kanununun maddeleri tanımlar sağlar ortak özellikler Aşağıdakileri içeren iflas:

Borçlunun borcunun parasal olarak mevcudiyeti.
Bir tüzel veya gerçek kişinin parasal yükümlülüklerle ilgili olarak alacaklılardan gelen taleplerini karşılayamaması.
Bir kişi için borçların varlığı 10 bin ruble'den az değil ve bir tüzel kişilik için - 100 binden az değil.
Borçlunun iflasının tahkim yoluyla resmi olarak tanınması.

İflas davalarında usulsüzlük

Hayali iflas ve kasıtlı iflas, belirli bir komisyonun komisyonu ile karakterize edilir. suistimal, içeren:

Mülkiyetin yanı sıra haklara ilişkin bilgilerin gizlenmesi, konum, boyut, başka bir mülke transfer veya yabancılaştırma ile ilgili verileri içeren bilgiler.
Borçlunun iflasını ilan etmek için mahkemeye başvuru yapılmasına ilişkin yükümlülüklerin yerine getirilmemesi.
Arıza yerleşik kurallar müşahede süresi boyunca uygulanan, iflas takipleri, dış yönetim, bir uzlaşma anlaşmasının sonuçlandırılması veya yürütülmesi.
Belge tahrifi muhasebe veya diğer gelir-gider verileri.

kasıtlı iflas

Bu tür iflas, kişisel çıkarlarını tatmin etmek için mal sahibinin veya yöneticinin eylemleri yoluyla gerçekleştirilen kuruluşun iflasının kasıtlı olarak yaratılması veya artmasıyla ifade edilir. Ayrıca, kârsız anlaşmalar yaparak işletmeye büyük zarar vermek, üçüncü kişilerin borçlarını üstlenmek, yerine getirmenin imkansızlığına yol açan davaların beceriksizce yönetilmesi suç olarak da ifade edilebilir. yasal yükümlülükler alacaklı.

İflasın doğrudan nesnesi, ekonomik aktivite koruma altındaki şirket Mevcut mevzuat. Ek nesne yerleşik düzen iflas prosedürünün yürütülmesini kendisi belirler.

Bu durumda alacaklının rolü yasal ve bireyler sunma hakkına sahip olanlar bağımsız gereksinimler işletmelere ve kuruluşlara.

Kasıtlı iflas yapay olarak kışkırtılır. objektif tarafüç ana unsur içerir:

Eylemsizlik veya eylem şeklinde ifade edilen bir eylem.
Etki ve eylem arasındaki nedensel ilişki.
Büyük hasar şeklinde sonuçlar.

İflas, aktif eylemlerin uygulanması sürecinde taahhüt edilir. Bazı durumlarda, hareketsizlik tarafından kışkırtılabilir. O zamanlar objektif taraf konuşuyor uygunsuz performans doğrudan görevlerinin başında.

Öznel taraf, doğrudan bir suçluluk biçimi ile karakterize edilir. Bu durumda, yetkili, işletmeyi iflasa götürme hedefini belirler ve uzun süre hedefe gider.

Bu suçun da işlendiği dolaylı niyet. Bu durumda tehlikeli sonuçlar bir ara fenomen veya yasadışı eylemlerin bir yan ürünü olacaktır.

Kasıtlı İflasın İşaretleri

İflas belirtilerinin tespiti, envanter sürecinde, borçlunun mali durumunun hedef durumunda veya bir denetimde gerçekleştirilebilir.

Denetimler sırasında, işaretlere özel dikkat gösterilmelidir:

ödenmemiş alacakların varlığı;
borçlunun mülkünün veya yükümlülüklerinin gizlenmesi;
borçlunun cari ödemeleri askıya aldığı dönemde yapılan finansal yatırımların varlığı.

Bir işletmenin iflası, mülkün belirli bir bölümünün yabancılaştırılmasıyla sağlanır. Tahkim yöneticisi, iflas davasının başlamasından önceki son iki yıl için şirketin tamamlanan işlemlerini incelemekle yükümlüdür. Özel dikkat atipik anlaşmalar (piyasa dışı şartlara sahip işlemler) aramalıdır. Kural olarak, kuruluşun ödeme gücünde bir azalma gerektiren bu tür işlemlerdir.

Kasıtlı iflas incelemesi yapıldığında aşağıdakiler zorunlu incelemeye tabi tutulur:

borçlunun kurucu belgeleri;
borçluların ve alacaklıların listesi;
mali tablolar;
borç bilgileri;
iş değerleme raporları;
adli işlemlerin materyalleri;
vergi belgeleri;
denetim raporları;
Denetim komitelerinin raporları.

Tüm bu belgelerde, tahkim yöneticisi, tahkim kararının hangi nedenlere bağlı olduğunu belirlemelidir. ekonomik durum firmaların alacaklı taleplerini tatmin etme olasılığını kontrol etmenin yanı sıra.

Kontrol sonucunda, davanın daha fazla araştırılması temelinde bir sonuç çıkarılır.

Bir sorumluluk

Mevzuat, kasıtlı iflas için cezai sorumluluk sağlar. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu, 100 ila 300 bin arasında para cezası veya hükümlünün son iki yıldaki gelirine eşit miktarda fonun geri çekilmesini öngörmektedir. emek faaliyeti. 80 bin rubleye kadar para cezası ile birlikte 6 yıla kadar hapis cezası şeklinde bir önleyici tedbir de mümkündür (Madde 196).

Bildiğiniz gibi, kasıtlı iflas gerçeği, cezai sorumluluk. Bu eylem, ancak iki temel özellik varsa, bir suçlunun belirtilerini kazanır: niyet ve sonuçların doğası.

Her ne kadar iflas doğası gereği her zaman Olumsuz sonuçlar, ancak cezai sorumluluğun başlaması için, özellikle 250 bin rubleyi aşan büyük hasara neden olmak gerekir.

Hayali iflasın tanımı

Hayali iflas, kontrollü bir iflasın teşebbüs başkanı tarafından kasıtlı olarak yanlış bir tanımadır. tüzel kişilik, kuruluşun iflasını ilan etmek için tahkime başvurarak ifade edilen, ayrıca alacaklıların taleplerini yerine getirememesi.

Bu durumda suç, malzeme hasarı borçlu işletmenin fiili mali durumu hakkında onları yanıltarak alacaklıları

Hayali iflas, borçlunun tahkim başvurusu sırasında gelişen alacaklının gereksinimlerini tamamen veya kısmen yerine getirme kabiliyeti olan bir dizi işaretle belirlenir. İflas başvurusu alacaklılardan biri tarafından yapılmışsa, corpus delicti olmayacaktır.

Ayrıca hayali iflasın bir işareti olarak kabul edilebilir nakitçeşitli banka hesaplarında saklanan borçlu.

İflas belirtilerinin varlığı, mevcut yükümlülükler için ödeme gücü derecesinin analizinin sonuçları ve borçlunun yükümlülüklerinin gerekli cari varlıklarla olan güvenliği nedeniyle belirlenir.

Ödeme gücü derecesi, borçlunun yükümlülüklerinin yerleşik olanlara oranı ile belirlenir. ortalama aylık gelir analiz edilen dönem için

Hayali iflas sorumluluğu

Bu tür bir iflas için devlet, Ceza Kanunu'nun belirli maddelerinde belirlenen sorumluluk öngörmüştür. Evet, Sanat. Ceza Kanunu'nun 197'si, alacaklıları birikmiş borçların daha fazla ödenmemesi için yanıltmak için bir teşebbüsün veya kuruluşun iflasının yanlış tanınması için sorumluluk sağlar. Bu tür suçlar için kısıtlama önlemi, 500 ila 800 arasında bir para cezası sağlar. asgari ücret veya 5 ila 8 aylık bir çalışma süresi için alınan gelir miktarında. Kanun ayrıca 100 yıla kadar para cezası ile birlikte 6 yıla kadar hapis cezası öngörüyor. minimum boyutlarücretler.

İki tür iflasın karşılaştırmalı analizi

İki türü daha iyi anlamak için suç eylemleri ne olduğunu anlaman gerek ayırt edici özellikler Sahip oldukları. Şematik olarak, bu tür bilgiler bir tabloda sunulabilir.

İflas türlerinin karşılaştırmalı özellikleri

Çözüm

Sonuç olarak, hayali ve kasıtlı iflas belirtilerinin temelde birbirinden farklı olduğuna dikkat edilmelidir. Yukarıdakilere dayanarak, bir kurum veya işletme başkanının mevcut sebepler olmadan kuruluşunun iflas ettiğini ilan etmek için tahkime başvurduğu iflasın hayali olduğu belirtilmelidir. Alacaklılara borcun sonradan ödenmemesi amacıyla bir fiil işlenir.

İflas, bir teşebbüsün veya kuruluşun, yetkili bir görevli adına kasıtlı veya ihmalkar iş davranışı nedeniyle ödenecek birikmiş hesapları gerçekten ödeyemediği durumlarda kasıtlı olarak kabul edilir.

Hayali iflas belirtileri

Şahıs şirketleri ve ilgili şirketler ticari faaliyetler, iflasın eşiğinde olan, mali açıdan aciz ilan etmek için tahkim mahkemesine başvurabilir.

Bu prosedürün başlatılması, borç yükümlülüklerinde taksitler ve ertelemeler almanıza ve ayrıca nitelikli yardım bir girişimcinin veya kuruluşun ödeme gücünü geri kazanma konusunda uzman.

Ancak, içinde bireysel durumlar ilgilenen kişiler sistemi dolandırmak için gidin.

Kasıtlı ve hayali iflas belirtileri

Uygulamada, kasıtlı iflas vakaları vardır - bir işletmenin veya bireysel girişimcinin yönetiminin dosyalandığı durumlar yanlış beyan alacaklıları yanıltmak için mahkeme

Aynı zamanda, borçlu mevcut yükümlülüklerini bağımsız olarak geri ödeyebiliyorsa, ancak gerçek gelirini gizlemeyi ve borç ödemesinden kurtulmayı planlıyorsa, hayali iflastan bahsediyoruz.

İki suç arasındaki fark önemsiz olmakla birlikte, farklı cezalara tabidir.

Aşağıdakiler hayali iflasın ana belirtileridir:

şirketin finansal varlıklarının gizlenmesi;
teşebbüsün mülkiyetinin üçüncü şahıslar lehine makul olmayan bir şekilde elden çıkarılması;
eksik raporlama ve muhasebe belgeleri;
borçlu şirket için olumsuz sözleşmelerin yapılması;
ödenecek hesapların oluşturulması;
mali kayıtların tahrif edilmesi veya imha edilmesi;
alacaklar için makul olmayan büyüklükte karşılıklar yaratılması;
şirketin pahalı mülkünün satışı;
yasadışı nakit dolaşımı;
hapishanede artan aktivite çeşitli anlaşmalar kısa bir süre önce bir ifade ile mahkemeye gitmeden önce.

İşletmenin ödeme gücünün sıfır olması ve artırmanın imkansızlığı ile hakim borcun silinmesine karar verebilir. Böylece, borç veren para kaybetme riskiyle karşı karşıyadır.

Kasıtlı ve hayali iflas belirtilerinin ortaya çıkması durumunda, ihlal edenin idari ve hatta cezai sorumluluğa getirilmesi beklenir.

Hayali iflas belirtilerinin belirlenmesi

Başvuru sahibinin sahip olup olmadığının belirlenmesi bencil niyet iflas prosedürünü başlatırken, atanan mahkeme tahkim yöneticisi.

Önce analiz etmeli Finansal durum borçlu mahkemeye başvuru tarihinden iki yıl önce.

Bu nedenle yetkili yönetici, şirketin veya bireysel girişimcinin aşağıdaki belgelerini kontrol etmeyi taahhüt eder:

şirketin yönetim ve yönetim organları hakkında bilgi içeren belgeler;
kuruluş belgeleri;
borçlunun mahkemeye başvurduğu tarihte ve bu tarihten 2 yıl önce sahip olduğu malların listesi;
bir işletmenin veya bireysel girişimcinin finansal ve ekonomik faaliyetlerini karakterize eden anlaşmalar (örneğin, gayrimenkulün yabancılaştırılması veya satın alınması üzerine);
muhasebe raporları;
her birine borçlu olunan tutarı gösteren alacaklıların listesi;
borçluyla ilgili olarak veya katılımıyla yürütülen mevcut yasal süreçlere ilişkin materyaller;
iş finansal değerlendirme raporları;
bütçe ve bütçe dışı fonlara borç belgeleri, vergi servisi ve diğer yetkililer;
borçlunun faaliyetleri ile ilgili diğer belgeler.

Listelenen belgeler, yöneticinin talebi üzerine, borçlu şirketin yönetiminden, alacaklılarından, görevlinin ilgisini çeken belgelerin kopyalarına sahip devlet kurumlarından ve denetimde yardımcı olabilecek diğer kişilerden sağlanmalıdır.

Denetim tamamlandıktan sonra yetkili yönetici aşağıdaki kararlardan birini verir:

hayali iflas belirtilerinin olmaması üzerine;
bu işaretlerin varlığı hakkında;
analiz yapmanın imkansızlığı hakkında (gerekli belgelerin ve işlemlerle ilgili bilgilerin yokluğunda).

Yönetici tarafından hazırlanan hayali iflas belirtilerinin yokluğu (varlığı) hakkında sonuç yazı, borçlunun kişisel verilerini, belgenin tarihini ve yerini, davadan sorumlu yönetici hakkında bilgileri, mahkemenin adını ve dava numarasını ve ayrıca denetim sonuçlarını içermelidir.

Bu sonuç, infaz tarihinden itibaren on gün içinde hakime ve alacaklılar toplantısına sunulur.

Dolandırıcılık belirtileri varsa, yönetici davayla ilgili işlem başlatmaya yetkili ilgili mercilere bildirimde bulunmakla yükümlüdür.

Hayali iflasın sonuçları

Bu suç hem alacaklılara hem de devlete önemli zararlar vermektedir.

Bu nedenle, ihlal eden kişinin kendisine getirilmeyi bekleyebilir. idari sorumluluk Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.12. Maddesi uyarınca veya Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 196 ve 197. Maddeleri uyarınca suçlu.

cezai sorumluluk

Kasıtlı iflas (yani, işletmenin veya girişimcinin ödeme gücünün kaybına neden olan eylemlerin baş veya bireysel girişimci tarafından kasıtlı olarak uygulanması) ve zarara neden olmak için büyük boy ihlal eden kişi şunları bekler:

cazibe zorla çalıştırma 5 yıla kadar bir süre için;
ceza verilmesi sabit miktar(200 bin ila 500 bin ruble) veya 1 ila 3 yıllık bir kişinin geliri miktarında;
6 yıla kadar tutukluluk (aynı zamanda, ihlal eden kişi, 200 bin ruble'ye kadar veya 1,5 yıl boyunca aldığı toplam gelir tutarında bir para cezası ödemeyi taahhüt eder).

son durumda ceza mahkeme karar verirse atanamaz.

Büyük hasara neden olan hayali iflas (yanlış bir şekilde iflas beyanı) için, cezai sorumluluk ve aşağıdaki cezalardan biri de sağlanır:

ihlal edenin 5 yıla kadar zorunlu çalışmaya dahil edilmesi;
sabit bir miktarda (100 bin ila 300 bin ruble arasında) veya bir kişinin 1-2 yıl boyunca aldığı toplam kâr tutarında bir ceza verilmesi;
6 yıla kadar tutukluluk (hakim ayrıca, miktarı 80 bin ruble'yi veya kişinin altı ay boyunca aldığı toplam geliri aşmayan bir para cezası verme hakkına sahiptir).

Unutulmamalıdır ki, söz konusu durumda mali iflas kişiler, hasarın miktarı rubleyi aşan büyük olarak kabul edilir.

İdari sorumluluk

Yöneticiler kasıtlı veya hayali bir iflas ortaya çıkardılarsa, ancak davaya ilişkin işlemler sırasında cezai olarak cezalandırılabilir bir eylem belirtisi tespit edilmediyse, ihlal edenler para cezasına çarptırılır:

5 bin ila 10 bin ruble (yetkililer için);
1 bin ila 3 bin ruble (vatandaşlar için).

Yetkililer için ceza, altı aydan 3 yıla kadar (hayali iflas durumunda) veya 1 ila 3 yıl arasında (bir kişinin iflasını kasten beyan etmek için) diskalifiye ile değiştirilebilir.

Sorununuzu nasıl çözeceğinizi öğrenin - hemen arayın:

(St.Petersburg)

Para cezalarımız her zamanki gibi gülünç! Peki, bazı dolandırıcılıklara başvurmaya karar veren ve iflas eden bir kişi için üç bin nedir? Bu aldatmacadan o kadar çok para “kazanacak” ki, bu tür yüzlerce cezayı acısız bir şekilde ödeyecek. Benim düşünceme göre, başkalarının cesaretini kırmak için bu tür "zeki" entrikacıların parmaklıklar ardına konması gerekiyor. O zaman insanlar en azından hayali iflastan biraz korkacaklar.

Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 27 Aralık 2004 tarihli N 855 sayılı Kararnamesi uyarınca, "Bir Tahkim Müdürü tarafından Hayali ve Kasıtlı İflas İşaretlerinin Bulunup Olmadığının Kontrol Edilmesine İlişkin Geçici Kuralların onaylanması üzerine", kurallar uyarınca belirlenir. hangi tahkim yöneticilerinin hayali ve kasıtlı iflas belirtilerini kontrol ettiği.

Hayali iflasın bir işareti, borçlunun alacaklıların taleplerini, borçlunun tahkim mahkemesine başvurduğu tarihte, iflas ettiğini (iflas ettiğini) ilan etmek için bir başvuru ile tam olarak yerine getirme yeteneğidir.

Hayali iflas belirtilerinin varlığını (yokluğunu) tespit etmek için, borçlunun kısa vadeli yükümlülüklerinin dönen varlıkları ile güvencesi belirlenir.

Borçlunun dönen varlıkları ile kısa vadeli yükümlülüklerinin teminatı, edinilen kıymetler üzerindeki katma değer vergisi hariç dönen varlıkların değerinin ertelenmiş olanlar hariç kısa vadeli borçların değerine oranı olarak belirlenir. gelir, tüketim fonları ve gelecekteki harcamalar ve ödemeler için rezervler.

Borçlunun dönen varlıklarıyla kısa vadeli yükümlülüklerinin güvenliğinin hesaplanan değerine dayanarak, aşağıdaki sonuçlar çıkarılır:

Borçlunun dönen varlıkları ile kısa vadeli yükümlülüklerinin teminatının değeri bire eşit veya daha fazla ise, hayali iflas belirtileri görülür;

Borçlunun dönen varlıkları ile kısa vadeli yükümlülüklerinin teminatının değeri birden azsa, hayali iflas belirtisi yoktur.

Kasıtlı iflas belirtileri, hem iflas işlemlerinin başlamasından önceki dönemde hem de iflas işlemleri sırasında ortaya çıkar. Kasıtlı iflas belirtilerinin belirlenmesi 2 aşamada gerçekleştirilir. İlk aşamada, çalışılan iki yıllık geçmiş dönem için borçlunun ödeme gücünü karakterize eden seçilen dört katsayının değerlerinin ve üç aylık dinamiklerinin analizi gerçekleştirilir. Belirli bir aralıkta iki veya daha fazla katsayı değerlerinde önemli bir bozulma olup olmadığı ortaya çıkar.

İnceleme sonucunda aşağıdaki sonuçlara varılır:

Alacaklıların alacaklarının güvencesi denetim döneminde önemli ölçüde bozulmadıysa, kasıtlı iflas belirtisi yoktur;

Alacaklıların alacaklarının teminatı önemli ölçüde bozulduysa, ancak borçlunun yaptığı işlemler mevcut piyasa koşullarına, iş normlarına ve geleneklerine uygunsa, borçlunun eylemleri düzenlemeler, o zaman kasıtlı iflas belirtisi yoktur;

Alacaklıların alacaklarının teminatı bozulmuşsa ve borçlunun gerçekleştirdiği işlem ve/veya eylemler mevcut piyasa koşullarına, iş devri, mevzuata, normlara ve örf ve adetlere uygun değilse, kasti iflas belirtileri görülür.

RUSYA FEDERASYONU HÜKÜMETİ

GEÇİCİ KURALLARIN ONAYLANMASI HAKKINDA

"İflas (İflas)" Federal Yasası uyarınca, Hükümet
Rusya Federasyonu karar verir:
Bir tahkim yöneticisinin varlığını doğrulamak için ekteki Geçici Kuralları onaylayın
hayali ve kasıtlı iflas belirtileri.

Başbakan
Rusya Federasyonu
M. FRADKOV

Onaylı
Hükümet Kararnamesi
Rusya Federasyonu
27 Aralık 2004 tarihli N 855

GEÇİCİ KURALLAR
TAHKİM MÜDÜRÜ TARAFINDAN İŞARET VARLIĞINA İLİŞKİN DENETİMLER
FİKTİF VE KASİ İFLAS

I. Genel hükümler

1. Bu Geçici Kurallar, tahkim yöneticisinin hayali ve kasıtlı iflas belirtilerini kontrol etme prosedürünü belirler (bundan böyle doğrulama olarak anılacaktır).

2. Bir tahkim yöneticisi, bir iflas davasında davanın başlamasından en az 2 yıl önce ve bir süre için denetim yaptığında
iflas prosedürleri yürütürken (bundan sonra çalışma süresi olarak anılacaktır), aşağıdakiler araştırılır:

A) borçlunun kurucu belgeleri;

b) borçlunun mali tabloları;

c) borçlunun mülkünün elden çıkarılmasına veya edinilmesine, varlıkların yapısındaki değişikliklere, borç hesaplarında artış veya azalmaya ve borçlunun finansal ve ekonomik faaliyetlerine ilişkin diğer belgelerin gerçekleştirilmesine dayanan anlaşmalar;

f) borçlunun aczini (iflasını) beyan etmek için başvuruda bulunulan tarih itibariyle her bir borçlu için alacak tutarını gösteren borçlular listesi (borcu alacaklarının yüzde 5'inden az olan kuruluşlar hariç);

g) borçlunun aczini (iflasını) ilan etmek için başvuruda bulunulan tarih itibariyle anapara borcu, para cezaları, cezalar ve diğer mali (ekonomik) yaptırımların miktarını ayrı ayrı gösteren, her düzeydeki bütçelere ve bütçe dışı fonlara borç belgesi ve denetim tarihinden önceki son raporlama tarihi itibariyle;

H) borçlunun alacaklılarının listesi (borcu ödenecek hesapların yüzde 5'inden az olan alacaklılar hariç), her bir alacaklı için yükümlülüklerin uygunsuz bir şekilde yerine getirilmesinden dolayı asıl borcun miktarını, para cezalarını, cezaları ve diğer mali (ekonomik) yaptırımları gösteren ve borçlunun iflasını (iflasını) beyan etmek için başvuruda bulunulan tarihten itibaren ve borçlunun iflasını (iflasını) beyan etmek için başvuruda bulunulan tarihten en az 2 yıl önce, ifaları için son tarih;

i) borçlunun işi, mülkü, denetim raporları, protokoller, denetim komisyonunun sonuçları ve raporları, borçlunun yönetim organlarının protokolleri ile ilgili değerlendirme raporları;

j) borçlunun iştirakleri hakkında bilgi;

k) borçlunun davalarının materyalleri;

l) borçlunun vergi denetimlerinin materyalleri;

m) diğer muhasebe belgeleri, borçlunun faaliyetlerini düzenleyen düzenleyici yasal düzenlemeler.

3. Denetim için gerekli belgeler, tahkim müdürü tarafından alacaklılardan, borçlunun başkanından ve diğer kişilerden istenir.

4. Borçlu, doğrulamayı yapmak için gerekli belgelere sahip değilse, tahkim yöneticisi, ilgili bilgilere sahip olan devlet kurumlarından bu tür belgelerin usulüne uygun tasdikli suretlerini talep etmekle yükümlüdür.

II. Kasıtlı iflas belirtilerini belirleme prosedürü

5. Kasıtlı iflas belirtileri, hem iflas işlemlerinin başlamasından önceki dönemde hem de iflas işlemleri sırasında ortaya çıkar.

6. Kasıtlı iflas belirtilerinin tespiti 2 aşamada gerçekleştirilir. İlk aşamada, Hükümet tarafından onaylanan bir tahkim yöneticisi tarafından mali analiz yapma kurallarına uygun olarak incelenen dönem için hesaplanan borçlunun ödeme gücünü karakterize eden katsayıların değerleri ve dinamiklerinin bir analizi yapılır. Rusya Federasyonu'nun.

Katsayıların değerlerinde önemli bir bozulma, düşüş oranlarının bu göstergelerin değerlerindeki ortalama düşüş oranını aştığı herhangi bir üç aylık dönem için değerlerinde böyle bir düşüş olarak anlaşılmaktadır. çalışma periyodu.
Kasıtlı iflas belirtilerini belirlemenin ilk aşamasında, 2 veya daha fazla katsayıda önemli bir bozulma olduğu dönemler belirlenmezse, tahkim yöneticisi borçlunun işlemlerini incelenen tüm süre boyunca analiz eder.

8. Borçlunun işlemlerinin analizi sırasında, borçlunun yönetim organlarının işlem ve eylemlerinin (eylemsizliğinin) Rusya Federasyonu mevzuatına uygunluğunun yanı sıra, şartlara göre sonuçlandırılan veya yürütülen işlemler belirlenir. iflasa neden olan veya artan ve borçluya parasal olarak gerçek zarar veren piyasa koşullarına uygun değildir.

9. Piyasa koşullarına uygun olmayan koşullarda yapılan işlemler şunları içerir:

a) Borçlunun malını daha az likit olanla değiştirmeyi amaçlayan alım satım işlemleri olmayan borçlunun malvarlığının elden çıkarılmasına yönelik işlemler;

c) borçlunun mülk tarafından güvence altına alınmayan yükümlülüklerinin ortaya çıkması ile ilgili işlemlerin yanı sıra likit olmayan mülk edinimini gerektiren işlemler;

d) kasıtlı olarak olumsuz koşullarla sonuçlandırılan, bir yükümlülüğü diğeriyle değiştirmek için yapılan işlemler.
Borçlu tarafından yapılan bir işlemin bilerek elverişsiz koşulları, özellikle mülkün, işlerin ve hizmetlerin fiyatı, işlem kapsamındaki ödeme türü ve süresi ile ilgili olabilir.

A) kasıtlı iflas belirtilerinin varlığı hakkında - borçlunun başkanı, borçlu ile ilgili yönetim işlevlerini yerine getiren sorumlu kişi, bireysel girişimci veya borçlunun kurucusu (katılımcısı) karşılık gelmeyen işlemler veya eylemler yaptıysa borçlunun aczine neden olan veya arttıran, yapıldıkları tarihte mevcut olan piyasa koşullarına ve ticari uygulamalara;

b) kasıtlı iflas belirtilerinin yokluğunda - tahkim yöneticisi ilgili işlemleri veya eylemleri belirlemediyse;

c) denetim için gerekli belgelerin yokluğunda, kasıtlı iflas belirtilerinin varlığının (yokluğunun) denetiminin yapılmasının imkansızlığı hakkında.

III. Hayali iflas belirtilerini belirleme prosedürü

11. Hayali iflas belirtilerinin tespiti, borçlunun talebi üzerine iflas davası açılması durumunda gerçekleştirilir.

12. Hayali iflas belirtilerinin varlığını (yokluğunu) belirlemek için, borçlunun ödeme gücünü karakterize eden katsayıların değerlerinin ve dinamiklerinin bir analizi yapılır, incelenen dönem için tahkim kurallarına uygun olarak hesaplanır
Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından onaylanan finansal analiz yöneticileri.

13. Mutlak likidite oranının değerlerinin ve dinamiklerinin analizi, cari likidite oranı, borçlunun yükümlülüklerinin varlıkları ile karşılandığının göstergesinin yanı sıra borçlunun cari yükümlülükleri için ödeme gücünün derecesi şunu gösteriyorsa: borçlu, alacaklıların parasal yükümlülükler ve (veya ) zorunlu ödemelerin önemli bir komplikasyon veya ekonomik faaliyetin sona ermesi olmaksızın ödenmesi konusundaki taleplerini tam olarak yerine getirme fırsatına sahipse, borçlunun hayali iflas belirtileri olduğu sonucuna varılır.
Borçlunun ödeme gücünü karakterize eden ilgili katsayıların değerlerinin ve dinamiklerinin analizi, borçlunun yükümlülüklerini yerine getiremediğini gösteriyorsa, borçlunun hayali iflas belirtisi olmadığı sonucuna varılır.

IV. Hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığı (yokluğu) hakkında bir görüş hazırlanması

14. Denetimin sonuçlarına dayanarak, tahkim yöneticisi hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığı (yokluğu) hakkında bir sonuç çıkarır.

Hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına (yokluğuna) ilişkin sonuç şunları içerir:

a) görüşün hazırlanma tarihi ve yeri;

b) tahkim yöneticisi ve üyesi olduğu özdenetim kuruluşu hakkında bilgi;

d) borçlunun tam adı ve diğer detayları;

e) hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığı (yokluğu) hakkında bir sonuç;

f) hayali iflas belirtilerinin varlığı (yokluğu) hakkındaki sonucun hesaplanması ve doğrulanması;

h) denetim yapmanın imkansızlığının gerekçesi (gerekli belgelerin yokluğunda).

15. Hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına (yokluğuna) ilişkin bir görüş, alacaklılar toplantısına, tahkim mahkemesine ve ayrıca imzalandıktan sonra en geç 10 iş günü içinde, yetkilileri uyarınca yetkili kılınan organlara sunulur. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu ile, idari suçla ilgili bir davada kovuşturma başlatmaya karar vermek için, Kanunun 14.12. Maddesinde belirtilen idari suçlara ilişkin protokoller hazırlamak.

Hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına (yokluğuna) ilişkin sonuç, büyük zarara neden olduğu gerçeğini belirlerse, yalnızca ön soruşturma makamlarına gönderilir. Kasıtlı veya hayali iflas belirtilerinin varlığına ilişkin sonuçla eşzamanlı olarak, tahkim yöneticisi, Hükümet tarafından onaylanan tahkim yöneticisi tarafından finansal analiz yapma kurallarına uygun olarak yürütülen bir finansal analizin sonuçlarını belirtilen organlara sunar. Rusya Federasyonu'nun yanı sıra, hayali iflas belirtileri olduğu sonucuna varılan belgelerin kopyaları. veya kasıtlı iflas.

Son yorum şuydu...

RUSYA FEDERASYONU EKONOMİK KALKINMA BAKANLIĞI
MEKTUP
27 Ağustos 2010 tarihli N D06-2891

UYGULAMA HAKKINDA
RUSYA FEDERASYONU HÜKÜMETİNİN KARARLARI
27 ARALIK 2004 TARİHLİ N 855 "GEÇİCİ ONAYI ÜZERİNE
İŞARETLERİN VARLIĞININ TAHKİM MÜDÜRÜ TARAFINDAN DOĞRULAMA KURALLARI
FİKTİF VE KASİİ İFLAS"

Rusya Ekonomik Kalkınma Bakanlığı Kurumsal Yönetim Departmanı (bundan sonra Departman olarak anılacaktır), 27 Aralık 2004 tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'nin uygulanmasına ilişkin temyiz başvurusunu değerlendirdi N 855 "Geçici Anlaşmanın Onayı Üzerine Hayali ve Kasıtlı İflas İşaretlerinin Tahkim Müdürünün Kontrolüne İlişkin Kurallar" başlıklı yazısını ve yetkisi dahilinde bilgilendirir.
Bakanlık Yönetmeliğine göre ekonomik gelişme Rusya Federasyonu, 5 Haziran 2008 N 437 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanan Rusya Ekonomik Kalkınma Bakanlığı federal bir organdır. yürütme gücü geliştirme işlevlerini yerine getiren kamu politikası ve iflas (iflas) alanı da dahil olmak üzere yasal düzenleme ve finansal iyileşme kuruluşlar.
Rusya Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın yetkisi, Rusya Federasyonu mevzuatının netleştirilmesini içermez.
Bu bağlamda, Bakanlık sadece kanun uygulayıcıları bağlayıcı olmayan görüş bildirme hakkına sahiptir.
27 Aralık 2004 N 855 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanan Hayali ve Kasıtlı İflas İşaretlerinin Hakem Tarafından Kontrol Edilmesine İlişkin Geçici Kuralların 15. maddesi uyarınca, hayali veya kasıtlı iflas belirtileri, tahkim aciz uygulayıcısı tarafından alacaklılar toplantısına, tahkim mahkemesine ve ayrıca imzalandıktan sonra en geç 10 iş günü içinde - yetkilileri Rusya Federasyonu Kanunu uyarınca yetkili makamlara sunulur İdari Suçlar Hakkında Kanun'un 14.12. Maddesinde belirtilen idari suçlarla ilgili protokoller hazırlamak, idari suçla ilgili bir davada dava açılmasına karar vermek için.
Bölümün görüşüne göre, kasıtlı veya hayali iflas belirtilerinin yokluğunun idari bir suçla ilgili işlem başlatmayı reddetmenin temeli olduğu dikkate alındığında, tahkim yöneticisinin kasıtlı veya hayali iflas belirtilerinin bulunmadığına ilişkin vardığı sonuç yönü Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.12. Maddesinde belirtilen idari suçlara ilişkin protokoller hazırlamaya yetkili organlara zorunlu değildir.

Müdür Yardımcısı
Kurumsal Yönetim Departmanı
D.V.SKRIPICHNIKOV

yazı Boyutu

27 Aralık 2004 tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi 855 TAHKİM MÜDÜRÜNÜN MEVCUTLUĞUNU KONTROL ETMEK İÇİN GEÇİ KURALLARIN ONAYLANMASI ... 2018 ile ilgili

II. Kasıtlı iflas belirtilerini belirleme prosedürü

5. Kasıtlı iflas belirtileri, hem iflas işlemlerinin başlamasından önceki dönemde hem de iflas işlemleri sırasında ortaya çıkar.

6. Kasıtlı iflas belirtilerinin tespiti 2 aşamada gerçekleştirilir.

İlk aşamada, Hükümet tarafından onaylanan bir tahkim yöneticisi tarafından mali analiz yapma kurallarına uygun olarak incelenen dönem için hesaplanan borçlunun ödeme gücünü karakterize eden katsayıların değerleri ve dinamiklerinin bir analizi yapılır. Rusya Federasyonu'nun.

8. Borçlunun işlemlerinin analizi sırasında, borçlunun yönetim organlarının işlem ve eylemlerinin (eylemsizliğinin) Rusya Federasyonu mevzuatına uygunluğunun yanı sıra, şartlara göre sonuçlandırılan veya yürütülen işlemler belirlenir. iflasa neden olan veya artan ve borçluya parasal olarak gerçek zarar veren piyasa koşullarına uygun değildir.

9. Piyasa koşullarına uygun olmayan koşullarda yapılan işlemler şunları içerir:

a) Borçlunun malını daha az likit olanla değiştirmeyi amaçlayan alım satım işlemleri olmayan borçlunun malvarlığının elden çıkarılmasına yönelik işlemler;

c) borçlunun mülk tarafından güvence altına alınmayan yükümlülüklerinin ortaya çıkması ile ilgili işlemlerin yanı sıra likit olmayan mülk edinimini gerektiren işlemler;

d) kasıtlı olarak olumsuz koşullarla sonuçlandırılan, bir yükümlülüğü diğeriyle değiştirmek için yapılan işlemler.

Borçlu tarafından yapılan bir işlemin bilerek elverişsiz koşulları, özellikle mülkün, işlerin ve hizmetlerin fiyatı, işlem kapsamındaki ödeme türü ve süresi ile ilgili olabilir.

a) kasıtlı iflas belirtilerinin varlığında - borçlunun başkanı, borçlu ile ilgili yönetim işlevlerini yerine getiren sorumlu kişi, bireysel girişimci veya borçlunun kurucusu (katılımcısı), işlemler veya eylemler yapıldıysa Borçlunun iflasına neden olan veya borcunu ödeyememesine neden olan veya tamamlanmaları sırasında mevcut olan piyasa koşullarına ve ticari uygulamalara uymayan;

b) kasıtlı iflas belirtilerinin yokluğunda - tahkim yöneticisi ilgili işlemleri veya eylemleri belirlemediyse;

c) denetim için gerekli belgelerin yokluğunda, kasıtlı iflas belirtilerinin varlığının (yokluğunun) denetiminin yapılmasının imkansızlığı hakkında.