Bir tahkim yöneticisi tarafından hayali ve kasıtlı iflas belirtilerinin varlığını kontrol etmek için geçici kuralların onaylanması üzerine. Geçici Düzenlemeler Geçici düzenlemeleri onaylayan 855 sayılı Hükümet Kararnamesi

kasıtlı işaretler ve hayali iflas tespitlerinin karmaşıklığı nedeniyle, ya kolluk kuvvetleri veya bir tahkim yöneticisi tarafından belirlenirler ve bir vatandaş-borçlunun yanı sıra bir tüzel kişi-borçlunun faaliyetlerini kontrol eden kişileri idari veya idari makamlara çekmeye hizmet ederler. cezai sorumluluk. Makalemizde bu tür işaretler ve bunların oluşturulma prosedürü ile bu tür suçların sorumluluğu hakkında daha fazla bilgi edinin.

Kasıtlı iflas kavramı

işaretler kasıtlı iflas Sanatta yer almaktadır. Ceza Kanunu'nun 196'sı Rusya Federasyonu(Rusya Federasyonu ceza kanunu). Eylemlerinin veya eylemsizliğinin kasıtlı olarak yerine getirememesine yol açması durumunda bu madde kapsamında sorumlu dolu iflas alacaklılarına veya bütçeye olan borçları ödeyerek, ikincisine büyük ölçüde zarar vererek, aşağıdakiler çekilebilir:

borçlu vatandaş;
bireysel girişimci - borçlu;
tüzel kişilik-borçlunun kurucuları veya katılımcıları;
tüzel kişilik başkanı.

Sanat notuna uygun olarak. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 170.2'si, 2,25 milyon rubleyi aşan hasar büyük bir miktar olarak kabul edilmektedir.

Açıkça tüm gereklilikleri karşılamanın imkansızlığını gerektiren eylemlere iflas alacaklıları, yönlendirilen kasıtlı bir eylemi ifade eder:

alacaklılara, çalışanlara veya bütçeye olan borçların ortaya çıkması üzerine;
bu tür borçlarda artış

Bu tür eylemlere bir örnek, işlemlerin piyasa fiyatlarının altında sonuçlandırılması ve eylemsizlik, tahsilat için çalışılmamasıdır. alacak hesapları.

Böyle bir fiilde bulunan kişi, fiilinin veya hareketsizliğinin alacaklılara olan borçlarının geri ödenmesini imkansız hale getireceğini bilir, ikincisine sebep olma ihtimalini öngörür. büyük hasar ve bunu arzu ediyor. Miktarı 2,25 milyon rubleyi geçmeyen zarara neden olunması durumunda, kişi tabidir. idari sorumluluk Sanatın 2. paragrafına göre. Kodun 14.12'si idari suçlar RF (CoAP).

Kasıtlı iflas sorumluluğu

Sanat uyarınca kasıtlı iflasa yol açan eylemler veya ihmaller. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 196'sı şu şekilde cezalandırılır:

200.000-500.000 ruble para cezası;
veya suçlunun 1-3 yıl süreyle kazandığı kazançlar;
veya 5 yıla kadar zorla çalıştırma;
veya atanma dahil 6 yıla kadar hapis cezası ek ceza para cezası (para cezası miktarı mahkeme tarafından aşağıdaki seçenekler arasından seçilir: 200.000 ruble veya failin 18 aya kadar kazandığı kazanç miktarında).

Sanatın 1. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 19'u, suç işlediği sırada 16 yaşını doldurmuş kişiler bu madde uyarınca cezai sorumluluğa getirilir.

Suçun belirtilerini içermeyen kasıtlı iflas, Sanatın 2. paragrafına göre cezalandırılır. 14.12 İdari Kod:

1.000-3.000 ruble para cezası. vatandaşlar için;
5.000-10.000 ruble para cezası. yetkililer için veya 1 ila 3 yıllık bir süre için diskalifiye (diskalifiye hakkında daha fazla bilgiyi bir tür idari ceza olarak Diskalifiye etme makalesinde okuyun).

Sanat uyarınca idari sorumluluğa getirme nedenleri. İdari Suçlar Kanunu'nun 28.1 maddesi:

devletten alınan malzemeler ve Belediye, kamu kuruluşlarından;
bireylerin ve tüzel kişilerin mesajları ile medyadan gelen bilgiler;
kişilerin iflasına ilişkin davaya katılanların beyanları - iflas etmiş bir tüzel kişiliğin yönetim organlarındaki katılımcılar veya özdenetim kuruluşu(bundan böyle - SRO olarak anılacaktır) tahkim yöneticileri.

Kasıtlı İflas Belirtilerinin Tespiti

Kasıtlı iflas belirtilerinin kontrol edilmesi ve tanımlanması, tahkim yöneticileri tarafından 27 Aralık 2004 tarih ve 855 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi (bundan böyle - Kurallar No. 855) tarafından onaylanan geçici kurallara göre gerçekleştirilir.

Böyle bir inceleme sırasında, aşağıdaki belgelerİflas davasının başlamasından en az 2 yıl önce:

kurucu belgeler tüzel kişilik;
muhasebesi;
hangi mülkün satıldığı veya satın alındığı temelinde sözleşmeler, varlıkların yapısı değişti;
tüzel kişiliğin yönetim organları ve diğer kontrol eden kişiler hakkında veri içeren belgeler;
bir tüzel kişiliğin mülkünün yanı sıra satın alınan ve satılan mülkün bir listesi;
borçluların ve alacaklıların listeleri;
bütçeye zorunlu ödemelere ilişkin borç belgesi;
malzeme vergi denetimleri ve tüzel kişiliğin faaliyetlerini düzenleyen diğer belgeler.

Kasıtlı iflas belirtileri 2 aşamada tespit edilir:

1. mali analiz, onaylanan kurallara uygun olarak gerçekleştirilir. 25 Haziran 2003 tarih ve 367 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi (bundan böyle 367 sayılı Kurallar olarak anılacaktır);
2. aşamada, finansal analiz sırasında 2 veya daha fazla katsayıda bozulma ortaya çıkarsa, tüzel kişiliğin işlemlerinin analizi yapılır.

Böyle bir analizin sonuçlarına dayanarak, kasıtlı iflası karakterize eden işaretlerin varlığı veya yokluğu hakkında bir sonuca varılır.

Ayrıca kasıtlı iflasın tespiti de kolluk kuvvetleri, örneğin, Rusya Federasyonu Savcılığı, yasaya ve / veya insan haklarına uygunluk denetimleri sırasında (17 Ocak 1992 tarih ve 2202 sayılı "Rusya Federasyonu Savcılığı Hakkında" Kanunun 21, 26. Maddeleri- BEN).

İflas etmiş bir tüzel kişinin işlemlerinin analizi

Yukarıda belirtildiği gibi, mali analizde bir bozulma ortaya çıkarsa, ekonomik durum tüzel kişilik, daha sonra buna yol açabilecek işlemlerin analizi yapılır. Piyasa dışı koşullarla sonuçlanan işlemler şunları içerir:

amacı mülkün elden çıkarılması ve daha az likit olanla değiştirilmesi olan işlemler (satış sözleşmeleri hariç);
bir tüzel kişiliğin ana faaliyetinin imkansız olduğu mülk satışına ilişkin sözleşmeler ve ayrıca açıkça olumsuz koşullar altında mülk satışı;
satılması zor veya imkansız olacak mülk edinmeyi amaçlayan sözleşmeler;
Açıkça elverişsiz koşullarda yükümlülüklerin yerini almayı amaçlayan işlemler.

Bilerek olumsuz koşullar, mülk satarken düşük tahmin edilen bir fiyat, satın alırken yüksek tahmin edilen bir fiyat ve ayrıca sözleşme kapsamındaki ödeme türü ve vadesi olabilir.

Kasıtlı ve hayali iflas belirtilerinin varlığına ilişkin bir sonuç çıkarmak

Tahkim yöneticisi tarafından iflas etmiş bir tüzel kişinin faaliyetlerinin doğrulanması, kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına dair bir sonuca varılmasıyla sona erer. Hayali iflas ve belirtilerine yazımızın bir sonraki bölümünde değineceğiz.

Ancak burada, kasıtlı ve hayali iflasın mevcut belirtileri hakkındaki sonucun aşağıdakilere göre hazırlandığını not ediyoruz: Genel kurallar ve aynı gerekli özellikleri içerir:

sonucun icra tarihi ve yeri;
tahkim yöneticisine ve üyesi olduğu SRO'ya ilişkin veriler;
tahkim mahkemesinin verileri ve ayrıntılar adli işlem, iflas prosedürünü başlatan ve yöneticinin onaylandığı tespit tarihi;
iflas eden tüzel kişinin tam adı, OGRN'si, TIN'i, yasal adresi;
kasıtlı ve hayali iflas belirtilerinin yokluğu veya varlığı hakkında sonuç;
tüzel kişinin yönetiminin işlemlerini, tüzel kişi tarafından yapılan ve tüzel kişinin iflasına neden olan işlemleri gösteren hesaplamalar ve yapılan sonucun gerekçesi.

Hazırlanan sonuç şuraya sunulur: tahkim mahkemesi durum dikkate alınır ve ayrıca iflas alacaklılar kuruluna havale edilir. Kasıtlı ve hayali iflas belirtileri varsa, belge kolluk kuvvetlerine devredilerek ceza davası açılır veya herhangi bir suç belirtisi yoksa failler idari sorumluluğa sevk edilir.

Hayali iflas kavramı

Hayali iflas belirtileri Sanatta yer almaktadır. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 197'si ve şunlardır:

Kamuya açık bir iflas beyanında veya bir vatandaşın iflası veya bir tüzel kişiliğin başkanının veya kurucularının iflası hakkında bir açıklama ile tahkim mahkemesine itirazda. Böyle bir duyuru, radyo gibi sözlü veya örneğin, aşağıdaki biçimde yazılı olabilir: iddia beyanı mahkemeye veya Birleşik'deki duyurulara Federal Kayıt tüzel kişilerin faaliyetlerinin gerçekleri hakkında bilgi.
Başvuranın farkında olduğu böyle bir ifadenin yanlışlığı. Örneğin, böyle bir uygulamanın amacı, ödeme yapılmaması olabilir. Para alınan kredi üzerine.
Böyle bir açıklamanın neden olduğu büyük miktarda hasar.

Kasıtlı iflasta olduğu gibi, büyük boy 2,25 milyon ruble'den fazla tutar. Miktarı 2,25 milyon rubleyi aşmayan hasara neden olduğunda, kişi Sanatın 1. paragrafı uyarınca idari sorumluluğa tabidir. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.12.

Fiktif iflas yapabilecek kişiler şunlardır:

kendilerini iflas etmiş ilan etmeleri durumunda bireyler;
bireysel girişimciler;
tüzel kişilerin müdürleri veya müdürleri;
tüzel kişilerin kurucuları veya üyeleri.

Hayali iflasın tespiti

Borçlunun yukarıdaki işaretlerin varlığı nedeniyle iflas başvurusunun doğrulanması tahkim yöneticileri tarafından 855 sayılı kurallara göre yapılır. Mali analize dayanarak, değerleri ve dinamikleri hakkında bir çalışma yapılır. tüzel kişiliğin ödeme gücü oranları.

367 sayılı kurallara göre, bu tür katsayılar (K) şunları içerir:

En dönen varlıkların oranı olarak tanımlanan mutlak likiditeye Mevcut borç tüzel kişinin borçlarının ne kadarının anında ödenebileceğini gösterir.
Bir tüzel kişinin varlıklarının cari borcuna oranı olarak tanımlanan cari likiditeye. Tüzel kişiliğin güvenliğini gösterir işletme sermayesi faaliyetlerini yürütmek ve borçlarını ödemek.
Tüzel kişinin varlıklarının yükümlülüklerine oranı olarak tanımlanan ve 1 birim borç başına tüzel kişinin varlıklarının değerini yansıtan varlıkları olan tüzel kişinin güvenliğine.
Tüzel kişinin mevcut borcunun ortalama aylık gelirinin değerine oranı olarak hesaplanan ve gelirden borçların olası ödeme süresini yansıtan cari borç ödeme gücüne.

Tüzel kişiliğin varlıklarla olan güvenlik derecesinin, tüzel kişinin faaliyetlerin yürütülmesini veya sona erdirilmesini zorlaştırmadan parasal yükümlülüklerini yerine getirmesine izin verdiği tespit edilirse, hayali iflas belirtilerinin varlığı hakkında bir sonuca varılır. Bu tür sonuçlara sahip olan sonuç, kolluk kuvvetlerine de gönderilir.

Kasıtlı iflasta olduğu gibi, Rusya Federasyonu Savcılığı, denetim işlevini yerine getirirken gerçek bir ihlalin belirtilerini belirlemede belirli bir rol oynar.

Hayali iflas sorumluluğu

Sanat uyarınca. Bilerek başvuran bir kişiye Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 197'si yanlış beyan iflas tehdidi:

100.000-300.000 ruble tutarında para cezası;
veya 1 ila 3 yıl süreyle failin kazancı kadar para cezası;
veya zorla çalıştırma 5 yıla kadar;
veya 180.000 rubleye kadar para cezası ile 6 yıla kadar hapis cezası. veya failin 6 aya kadar kazancı tutarında (bu durumda para cezası uygulanmayabilir).

Bir suç belirtisi içermeyen hayali iflas, Sanatın 1. paragrafına göre cezalandırılır. 14.12 İdari Kod:

1.000-3.000 ruble tutarında idari para cezası. Bireyler için;
5.000-10.000 ruble para cezası. veya yetkililer için altı aydan üç yıla kadar diskalifiye.

Bu nedenle, kasıtlı iflas, bir kişi veya tüzel kişiliğin yönetimi tarafından, böyle bir kişi veya kuruluşun iflasına yol açan eylemler veya eylemsizlik komisyonudur. Buna karşılık, hayali iflas kamu duyurusu iflas eden bir kişi veya kuruluş, böyle bir beyanda bulunan kişiler için iflasın açıkça yanlış olduğu durumlarda. Kasıtlı ve hayali iflas belirtilerinin tespiti tahkim yöneticileri ve kolluk kuvvetleri tarafından gerçekleştirilir.

RUSYA FEDERASYONU HÜKÜMETİ

ÇÖZÜNÜRLÜK

İnceleme için Geçici Kuralların Hakem tarafından onaylanması üzerine
hayali ve kasıtlı iflas belirtilerinin varlığı *O)

Rusya Federasyonu Hükümeti "İflas (İflas)" Federal Yasası uyarınca

karar verir:

Hayali ve kasıtlı iflas belirtileri için bir tahkim yöneticisi tarafından kontrol edilmesi için ekteki Geçici Kuralları onaylayın.

Başbakan
Rusya Federasyonu
M. Fradkov

Bir tahkim yöneticisi tarafından hayali ve kasıtlı iflas belirtileri olup olmadığını kontrol etmek için geçici KURALLAR

ONAYLI
Hükümet Kararnamesi
Rusya Federasyonu
27 Aralık 2004 N 855 tarihli

I. Genel hükümler

1. Bu Geçici Kurallar, bir tahkim yöneticisi tarafından hayali ve kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına ilişkin bir denetim yürütme prosedürünü belirler (bundan sonra denetim olarak anılacaktır).

2. Bir tahkim yöneticisi tarafından iflas işlemlerinin başlamasından önceki en az 2 yıllık bir süre ve ayrıca iflas işlemleri dönemi (bundan böyle incelenen dönem olarak anılacaktır) için bir denetim yapılırken, aşağıdakiler incelenir:

a) borçlunun kurucu belgeleri;

B) finansal tablolar borçlu;

c) Borçlunun mallarının devri veya iktisabına, malvarlığının yapısındaki değişikliklere, borç hesaplarındaki artışa veya azalmaya esas olan sözleşmeler ve mali ve diğer belgeler ekonomik aktivite borçlu;

d) borçlunun yönetim organlarının bileşimi ve ayrıca borçlu üzerinde bağlayıcı talimatlar verme yetkisine sahip kişiler veya eylemlerini başka türlü belirleme yeteneği hakkında bilgi içeren belgeler;

e) borçlunun iflas ettiğini (iflas ettiğini) ilan etmek için başvuruda bulunulduğu tarihteki borçlunun mallarının bir listesi ve çalışma süresi boyunca edinilen veya elden çıkarılan borçlunun mallarının bir listesi;

f) borçlunun iflas (iflas) ilan edilmesi için başvuruda bulunulduğu tarih itibariyle her bir borçlu için alacak miktarını gösteren borçluların listesi (borçları alacaklarının yüzde 5'inden az olan kuruluşlar hariç);

g) her düzeydeki bütçelere borç belgesi ve bütçe dışı fonlar borçlunun iflas (iflas) ilan edilmesi için başvuruda bulunulduğu tarih ve denetim tarihinden önceki son raporlama tarihi itibariyle anapara borcu, para cezaları, cezalar ve diğer mali (ekonomik) yaptırımların tutarlarını ayrı ayrı belirtmek;

h) borçlunun alacaklılarının bir listesi (borçları ödenecek hesapların yüzde 5'inden az olan alacaklılar hariç), asıl borcun miktarını, para cezalarını, cezaları ve diğer mali (ekonomik) yaptırımları gösterir. uygunsuz uygulama borçlunun aciz (iflas) ilan edilmesi için başvuruda bulunulduğu tarihten itibaren ve ayrıca iflas başvurusunun yapıldığı tarihten en az 2 yıl önce, her bir alacaklı için yükümlülükler ve bunların yerine getirilmesi için vade tarihi borçlu iflas (iflas);

i) borçlunun işinin, mülkünün değerlendirilmesine ilişkin raporlar, denetim raporları, protokoller, sonuçlar ve raporlar denetim komisyonu, borçlunun yönetim organlarının protokolleri;

j) borçlunun iştirakleri hakkında bilgi;

malzemeler dava borçlu;

l) borçlunun vergi denetimi materyalleri;

anne Muhasebe belgeleri normatif yasal işlemler borçlunun faaliyetlerini düzenler.

3. Denetim için gerekli belgeler, tahkim yöneticisi tarafından alacaklılardan, borçlu reisinden ve diğer kişilerden istenir. *3)

4. Borçlunun doğrulama için gerekli belgelere sahip olmaması durumunda, tahkim yöneticisi bu belgelerin usulüne uygun olarak tasdikli suretlerini borçludan talep etmekle yükümlüdür. Devlet kurumları ilgili bilgilerle.

II. Kasıtlı iflas belirtilerini belirleme prosedürü

5. Kasıtlı iflas belirtileri, hem iflas işlemlerinin başlamasından önceki dönemde hem de iflas işlemleri sırasında ortaya çıkar. *5)

6. Kasıtlı iflas belirtilerinin tespiti 2 aşamada gerçekleştirilir.

İlk aşamada, çalışma kurallarına uygun olarak incelenen dönem için hesaplanan borçlunun ödeme gücünü karakterize eden katsayıların değerleri ve dinamikleri hakkında bir analiz yapılır. finansal analiz Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından onaylanmıştır. *6.2)

7. İlk aşamada 2 veya daha fazla katsayının değerlerinde önemli bir bozulma tespit edilirse, borçlunun işlemlerini ve borçlunun eylemlerini analiz etmekten oluşan borçlunun kasıtlı iflas belirtilerini belirlemenin ikinci aşaması gerçekleştirilir. borçlunun yönetim organlarının çalışma süresi boyunca bu tür bir bozulmaya neden olabilecekleri.

Katsayıların değerlerinde önemli bir bozulma, herhangi bir üç aylık dönem için değerlerinde böyle bir düşüş olarak anlaşılır; bu düşüş oranları, bu göstergelerin değerlerindeki ortalama düşüş oranını aşar. çalışma periyodu.

Kasıtlı iflas belirtilerini belirlemenin ilk aşamasında, 2 veya daha fazla katsayıda önemli bir bozulmanın olduğu dönemler belirlenmemişse, tahkim yöneticisi borçlunun inceleme altındaki tüm dönem için işlemlerini analiz eder.

8. Borçlunun işlemlerinin analizi sırasında, borçlunun yönetim organlarının işlem ve eylemlerinin (eylemsizliğin) Rusya Federasyonu mevzuatına uygunluğu ve ayrıca yapılan veya yapılan işlemler iflasa yol açan veya artıran ve iflasa neden olan piyasa koşullarına uygun olmayan gerçek hasar borçlu para biçimi.

9. Piyasa koşullarına uymayan vadelerle yapılan işlemler şunlardır:

a) Borçlunun malını daha az likit olanla değiştirmeye yönelik, alım satım işlemi olmayan borçlunun malını elden çıkarmaya yönelik işlemler;

b) Borçlu için açıkça aleyhte olan koşullarda yapılan ve borçlunun ana faaliyetinin imkansız olduğu mallarla yapılan alım satım işlemleri;

c) borçlunun yükümlülüklerinin ortaya çıkmasıyla ilgili, mülk tarafından teminat altına alınmayan ve ayrıca likit olmayan mülkün edinilmesini gerektiren işlemler;

d) kasıtlı olarak elverişsiz şartlarla sonuçlanan, bir yükümlülüğü diğeriyle değiştirmeye yönelik işlemler.

bilerek elverişsiz koşullar borçlu tarafından akdedilen işlemler, özellikle mülkün, işlerin ve hizmetlerin fiyatı, işlem kapsamındaki ödeme türü ve süresi ile ilgili olabilir.

10. Borçlunun ödeme gücünü ve borçlunun işlemlerini karakterize eden katsayıların değerlerinin ve dinamiklerinin analizinin sonuçlarına dayanarak, aşağıdaki sonuçlardan biri çıkarılır:

a) Kasıtlı iflas emarelerinin varlığı üzerine - borçlunun reisi ise, sorumluluk sahibi kişi borçlu ile ilgili idari görevlerin yerine getirilmesi, Bireysel girişimci veya borçlunun kurucusu (katılımcısı), borçlunun ödeme aczinin ortaya çıkmasına veya artmasına neden olan, bunların tamamlanması sırasında mevcut olan piyasa koşullarına ve ticari uygulamalara uymayan işlem veya eylemler gerçekleştirmiştir;

b) kasıtlı iflas belirtilerinin yokluğunda - tahkim yöneticisi ilgili işlem veya eylemleri tanımlamadıysa;

c) denetim için gerekli belgelerin yokluğunda, kasıtlı iflas belirtilerinin varlığının (yokluğunun) denetlenmesinin imkansızlığı üzerine.

III. Hayali iflas belirtilerini belirleme prosedürü

11. Borçlunun talebi üzerine iflas işlemlerinin başlatılması durumunda hayali iflas alametlerinin tespiti yapılır.

12. Hayali iflas belirtilerinin varlığını (yokluğunu) belirlemek için, borçlunun ödeme kabiliyetini karakterize eden katsayıların değerleri ve dinamikleri, incelenen dönem için finansal yürütme kurallarına uygun olarak hesaplanan bir analiz yapılır. Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından onaylanan tahkim yöneticileri tarafından yapılan analiz. *12)

13. Mutlak likidite oranının değerlerinin ve dinamiklerinin analizi, cari likidite oranı, borçlunun varlıklarıyla olan yükümlülüklerinin göstergesi ve ayrıca ödeme gücü derecesi tarafından mevcut yükümlülükler borçlunun, alacaklıların alacaklıların taleplerini tam olarak yerine getirme kabiliyetine sahip olduğunu gösterir. parasal yükümlülükler ve (veya) ödeme zorunlu ödemelerönemli bir komplikasyon veya ekonomik faaliyetin sona ermesi olmaksızın, borçlunun hayali iflas belirtileri olduğu sonucuna varılır.

Borçlunun ödeme gücünü karakterize eden ilgili katsayıların değerlerinin ve dinamiklerinin analizi, borçlunun yükümlülüklerini yerine getiremeyeceğini gösteriyorsa, borçlunun hayali iflasına dair hiçbir işaret bulunmadığı sonucuna varılır.

IV. Hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığı (yokluğu) hakkında bir görüş hazırlanması

14. Tahkim yöneticisi, denetimin sonuçlarına dayanarak, hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığı (yokluğu) hakkında bir sonuca varır.

Hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına (yokluğuna) ilişkin sonuç şunları içerir:

a) görüşün düzenlendiği tarih ve yer;

b) tahkim yöneticisi ve üyesi olduğu özdenetim kuruluşu hakkında bilgi;

c) tahkim mahkemesinin adı, dava numarası, tahkim mahkemesinin ilgili iflas prosedürünün başlatılmasına ilişkin kararının (kararının) verildiği tarih ve tahkim mahkemesinin kararının kabul tarihi bir tahkim yöneticisinin onayı;

d) borçlunun tam adı ve diğer detayları;

e) hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığı (yokluğu) hakkında bir sonuç;

f) hayali iflas belirtilerinin varlığı (yokluğu) hakkındaki sonucun hesaplanması ve doğrulanması;

g) tahkim yöneticisi tarafından analiz edilen borçlunun işlemlerini ve borçlunun yönetim organlarının eylemlerini (eylemsizliği) gösteren kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına (yokluğuna) ilişkin sonuca ilişkin hesaplamalar ve gerekçeler ile borçlunun işlemleri veya eylemleri ( borçlunun yönetim organlarının iflasa neden olan veya neden olabilecek veya artırabilecek ve (veya) borçluya parasal olarak gerçek zarara neden olan hareketsizliği ve bu tür zararın hesaplanması (eğer miktarının belirlenmesi mümkün ise);

h) denetim yapmanın imkansızlığının gerekçesi (gerekli belgelerin yokluğunda).

15. Hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına (yokluğuna) ilişkin görüş, alacaklılar toplantısına, tahkim mahkemesine ve ayrıca imzalandıktan sonra en geç 10 iş günü içinde organlara sunulur. yetkililer Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu uyarınca, idari bir suçla ilgili bir davada kovuşturma başlatılmasına karar vermek için, Kanunun 14.12.

Hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına (yokluğuna) ilişkin sonuç, büyük zarara neden olduğu gerçeğini ortaya koyarsa, yalnızca yetkililere gönderilir. ön soruşturma. Tahkim yöneticisi, kasıtlı veya hayali iflas belirtilerinin varlığına ilişkin sonuca varılmasıyla eş zamanlı olarak, tahkim yöneticisi tarafından mali analiz yapılmasına ilişkin kurallara uygun olarak yürütülen mali analizin sonuçlarını belirtilen organlara sunar. Rusya Federasyonu ve ayrıca hayali bir iflas belirtileri olduğu sonucuna varılan belgelerin kopyaları. veya kasıtlı iflas.

Uyarınca Federal yasa"İflasta (iflas)" Rusya Federasyonu Hükümeti karar verir:

Hayali ve kasıtlı iflas belirtileri için bir tahkim yöneticisi tarafından kontrol edilmesi için ekteki Geçici Kuralları onaylayın.

Rusya Federasyonu Hükümeti Başkanı

M. Fradkov

Bir tahkim yöneticisi tarafından hayali ve kasıtlı iflas belirtileri olup olmadığını kontrol etmek için geçici kurallar

I. Genel hükümler

a) borçlunun kurucu belgeleri;

b) borçlunun mali tabloları;

c) borçlunun mülkünün devri veya ediniminin esas alındığı anlaşmalar, malvarlığının yapısındaki değişiklikler, borç hesaplarındaki artış veya azalma ve borçlunun mali ve ekonomik faaliyetlerine ilişkin diğer belgeler;

g) borçlunun iflas ettiğini (iflas etmiş) ilan etmek için başvuruda bulunulduğu tarih itibariyle ana borç, para cezaları, cezalar ve diğer mali (ekonomik) yaptırımların miktarını ayrı ayrı gösteren, her düzeydeki bütçelere ve bütçe dışı fonlara borç belgesi ve denetim tarihinden önceki son raporlama tarihi itibariyle;

h) borçlunun alacaklılarının bir listesi (borçları ödenecek hesapların yüzde 5'inden az olan alacaklılar hariç), her biri için yükümlülüklerin uygunsuz bir şekilde yerine getirilmesi nedeniyle ana borcun miktarını, para cezalarını, cezaları ve diğer mali (ekonomik) yaptırımları gösterir. alacaklı ve bunların yerine getirilmesi için son tarih, borçlunun iflas (iflas) ilan edilmesi için başvuruda bulunulduğu tarih itibariyle ve ayrıca borçlunun iflas (iflas) ilan edilmesi için başvurunun yapıldığı tarihten en az 2 yıl öncesine kadar ;

i) borçlunun işinin, mülkünün değerlendirilmesine ilişkin raporlar, denetim raporları, protokoller, denetim komisyonunun kararları ve raporları, borçlunun yönetim organlarının protokolleri;

j) borçlunun iştirakleri hakkında bilgi;

k) borçlunun davalarının materyalleri;

l) borçlunun vergi denetimi materyalleri;

m) diğer muhasebe belgeleri, borçlunun faaliyetlerini düzenleyen düzenleyici yasal düzenlemeler.

3. Denetim için gerekli belgeler, tahkim yöneticisi tarafından alacaklılardan, borçlu reisinden ve diğer kişilerden istenir.

4. Borçlu, doğrulamayı gerçekleştirmek için gerekli belgelere sahip değilse, tahkim yöneticisi, ilgili bilgileri içeren devlet kurumlarından bu tür belgelerin usulüne uygun olarak tasdik edilmiş kopyalarını talep etmekle yükümlüdür.

II. Kasıtlı iflas belirtilerini belirleme prosedürü

5. Kasıtlı iflas belirtileri, hem iflas işlemlerinin başlamasından önceki dönemde hem de iflas işlemleri sırasında ortaya çıkar.

6. Kasıtlı iflas belirtilerinin tespiti 2 aşamada gerçekleştirilir.

İlk aşamada, Hükümet tarafından onaylanan bir tahkim yöneticisi tarafından mali analiz yapma kurallarına uygun olarak incelenen dönem için hesaplanan borçlunun ödeme gücünü karakterize eden katsayıların değerleri ve dinamikleri hakkında bir analiz yapılır. Rusya Federasyonu.

8. Borçlunun işlemlerinin analizi sırasında, borçlunun yönetim organlarının işlem ve eylemlerinin (eylemsizliğin) Rusya Federasyonu mevzuatına uygunluğu ve ayrıca yapılan veya yapılan işlemler iflasa yol açan veya artıran ve borçluya parasal olarak gerçek zarar veren piyasa koşullarına uymayan.

9. Piyasa koşullarına uymayan vadelerle yapılan işlemler şunlardır:

a) Borçlunun malını daha az likit olanla değiştirmeye yönelik, alım satım işlemi olmayan borçlunun malını elden çıkarmaya yönelik işlemler;

b) Borçlu için açıkça aleyhte olan koşullarda yapılan ve borçlunun ana faaliyetinin imkansız olduğu mallarla yapılan alım satım işlemleri;

c) borçlunun yükümlülüklerinin ortaya çıkmasıyla ilgili, mülk tarafından teminat altına alınmayan ve ayrıca likit olmayan mülkün edinilmesini gerektiren işlemler;

d) kasıtlı olarak elverişsiz şartlarla sonuçlanan, bir yükümlülüğü diğeriyle değiştirmeye yönelik işlemler.

Borçlu tarafından akdedilen bir işlemin bilerek aleyhte olması, özellikle mülkün, işlerin ve hizmetlerin fiyatı, işlem kapsamındaki ödemenin türü ve süresi ile ilgili olabilir.

a) kasıtlı iflas belirtilerinin varlığı üzerine - borçlunun başı, borçluyla ilgili olarak idari işlevleri yerine getiren sorumlu kişi, bireysel bir girişimci veya borçlunun kurucusu (katılımcısı), işlem veya eylemler yapılmışsa borçlunun ödeme aczine neden olan veya bunu artıran, tamamlanma anında var olan piyasa koşullarına ve ticari uygulamalara uymaması;

b) kasıtlı iflas belirtilerinin yokluğunda - tahkim yöneticisi ilgili işlem veya eylemleri tanımlamadıysa;

c) denetim için gerekli belgelerin yokluğunda, kasıtlı iflas belirtilerinin varlığının (yokluğunun) denetlenmesinin imkansızlığı üzerine.

III. Hayali iflas belirtilerini belirleme prosedürü

11. Borçlunun talebi üzerine iflas işlemlerinin başlatılması durumunda hayali iflas alametlerinin tespiti yapılır.

13. Mutlak likidite oranı, cari likidite oranı, borçlunun varlıklarıyla olan yükümlülüklerinin göstergesi ve ayrıca borçlunun mevcut yükümlülükleri için ödeme gücü derecesinin değerlerinin ve dinamiklerinin analizi, borçlunun sahip olduğunu gösteriyorsa alacaklıların parasal yükümlülükler ve (veya ) önemli zorluklar veya ekonomik faaliyetin sona ermesi olmaksızın zorunlu ödemelerin ödenmesi konusundaki taleplerini tam olarak yerine getirme yeteneği, borçlunun hayali iflas belirtileri olduğu sonucuna varılmıştır.

IV. Hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığı (yokluğu) hakkında bir görüş hazırlanması

14. Tahkim yöneticisi, denetimin sonuçlarına dayanarak, hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığı (yokluğu) hakkında bir sonuca varır.

Hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına (yokluğuna) ilişkin sonuç şunları içerir:

a) görüşün düzenlendiği tarih ve yer;

b) tahkim yöneticisi ve üyesi olduğu özdenetim kuruluşu hakkında bilgi;

d) borçlunun tam adı ve diğer detayları;

e) hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığı (yokluğu) hakkında bir sonuç;

f) hayali iflas belirtilerinin varlığı (yokluğu) hakkındaki sonucun hesaplanması ve doğrulanması;

h) denetim yapmanın imkansızlığının gerekçesi (gerekli belgelerin yokluğunda).

15. Hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına (yokluğuna) ilişkin bir görüş, alacaklılar toplantısına, tahkim mahkemesine ve ayrıca imzalandıktan sonra en geç 10 iş günü içinde yetkilileri yetkili kılınan organlara sunulur. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu ile, idari bir suçla ilgili bir davada takibat başlatmaya karar vermek için, Kanunun 14.12. Maddesinde öngörülen idari suçlara ilişkin protokoller hazırlamak.

Hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına (yokluğuna) ilişkin sonuç, büyük zarara yol açtığını tespit ederse, yalnızca ön soruşturma makamlarına gönderilir. Tahkim yöneticisi, kasıtlı veya hayali iflas belirtilerinin varlığına ilişkin sonuca varılmasıyla eş zamanlı olarak, tahkim yöneticisi tarafından mali analiz yapılmasına ilişkin kurallara uygun olarak yürütülen mali analizin sonuçlarını belirtilen organlara sunar. Rusya Federasyonu ve ayrıca hayali bir iflas belirtileri olduğu sonucuna varılan belgelerin kopyaları. veya kasıtlı iflas.

İflas Eden Bir Borçlunun mali durumunun analizini hazırlamakta zorlanıyor musunuz? O zaman ihtiyacın var güvenilir ortak işletmelerin mali analizlerini hazırlamak.
Deneyimli bir finansal analist şunları sağlar: profesyonel hizmetler prosedürün bir parçası olarak gerçekleştirilen Müflis Borçlunun mali durumunun analizi alanında tahkim yönetimi. Tahkim yöneticisi, bir finansal analiz yaparken, Borçlunun analiz tarihi itibariyle finansal durumunu, finansal, ekonomik ve yatırım faaliyetlerini, emtia ve diğer piyasalardaki durumunu analiz eder. Borçlunun mali durumunun bir analizini içeren belgeler, tahkim yöneticisi tarafından alacaklılar toplantısına (komitesine), Borçlunun iflas (iflas) davasından sorumlu tahkim mahkemesine öngörülen şekilde sunulur. "İflas (İflas)" Federal Kanunu ve faaliyetlerinin denetimini yaparken üyesi olduğu tahkim yöneticilerinin özdenetim organizasyonu tarafından.
Finansal analiz hizmetleri herhangi bir kurum tarafından da sağlanabilir. İlgili taraflar kim kontrol etmek ister Finansal pozisyon karşı taraf şirket.
Bir süredir tahkim yöneticileri için FİNANSAL ANALİZ yapıyorum. Bu süre zarfında deneyimi dikkate aldım. önceki işler ve çok pratik kazandım mesleki Eğitim finansal analiz.

HİZMET TÜRLERİ:
şu anda uyguluyorum aşağıdaki türler Hizmetler:
- BORÇLUNUN MALİ ANALİZİNİN HAZIRLANMASI 25 Haziran 2003 tarih ve 367 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi uyarınca;
- Hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığı (yokluğu) hakkında SONUÇ HAZIRLANMASI 27 Aralık 2004 tarih ve 855 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi uyarınca
MALİ ANALİZİN HEDEFLERİ:
Finansal analiz, tahkim yöneticisi tarafından aşağıdaki amaçlarla gerçekleştirilir:
a) Borçlunun ödeme gücünü geri kazanma olasılığına (imkansızlığına) ilişkin bir teklif hazırlamak ve Borçluya karşı uygun bir iflas prosedürünün getirilmesinin uygunluğunu kanıtlamak;
b) Borçlunun mülkü pahasına yasal masrafları karşılama olasılığının belirlenmesi;
c) plan hazırlamak harici yönetim;
d) Prosedürü sonlandırmak için bir dilekçe ile mahkemeye başvurmak üzere bir teklif hazırlanması finansal iyileşme(dış yönetim) ve iflas işlemlerine geçiş;
e) Fesih istemiyle mahkemeye başvurmak üzere bir teklif hazırlanması iflas işlemleri ve harici yönetime geçiş.
MALİ ANALİZ SONUCU:
Mali analizin sonuçlarına göre, tahkim yöneticisi üç soruyu yanıtlamalıdır:

Borçlunun ödeme gücünü eski haline getirmek mümkün veya imkansızdır;
Borçlu ile ilgili olarak hangi iflas prosedürünün getirilmesi gerektiği;
Borçlunun mülkü pahasına yasal masrafları karşılamak mümkün müdür?

İflas davalarında mali analiz, 25 Haziran 2003 tarih ve 367 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararı ile onaylanan Tahkim Yöneticileri Tarafından Mali Analiz Yürütme Kurallarına uygun olarak gerçekleştirilir.
Hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına (yokluğuna) ilişkin bir Görüşün hazırlanması
Ayrıca finansal analizler de hazırlanmaktadır. Hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına (yokluğuna) ilişkin sonuç(bundan sonra Sonuç olarak anılacaktır). Sonuç, 27 Aralık 2004 tarih ve 855 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanan, tahkim yöneticilerinin hayali ve kasıtlı iflas belirtileri olup olmadığını kontrol etmek için Geçici Kurallara uygun olarak hazırlanmıştır (bundan böyle anılacaktır). Geçici Kurallar).
Kasıtlı iflas belirtileri, hem iflas işlemlerinin başlamasından önceki dönemde hem de iflas işlemleri sırasında ortaya çıkar.
Kasıtlı iflas belirtilerinin tespiti 2 aşamada gerçekleştirilir.
İlk aşamada, Hükümet tarafından onaylanan bir tahkim yöneticisi tarafından mali analiz yapma kurallarına uygun olarak incelenen dönem için hesaplanan Borçlunun ödeme gücünü karakterize eden katsayıların değerleri ve dinamikleri hakkında bir analiz yapılır. Rusya Federasyonu.
İkinci aşamada, tahkim yöneticisi, Borçlunun inceleme altındaki tüm dönem için işlemlerini analiz eder. Borçlunun işlemlerinin analizi sırasında, Borçlunun yönetim organlarının işlem ve eylemlerinin (eylemsizliğin) Rusya Federasyonu mevzuatına uygunluğu ve ayrıca piyasa koşullarına uymayan koşullarda yapılan veya yürütülen işlemler belirlenir. iflasa yol açan veya artıran ve Borçluya parasal olarak gerçek zarar veren.
Borçlunun talebi üzerine iflas işlemlerinin başlatılması durumunda hayali iflas belirtilerinin tespiti yapılır. Hayali iflas belirtilerinin varlığını (yokluğunu) belirlemek için, Borçlunun ödeme gücünü karakterize eden katsayıların değerlerinin ve dinamiklerinin bir analizi yapılır.
Tahkim yöneticisi, denetimin sonuçlarına göre hayali veya kasıtlı iflas belirtilerinin varlığına (yokluğuna) ilişkin sonuç.

İŞLETMENİN MALİ ANALİZİ İÇİN GEREKLİ BİLGİLER:
Borçlu işletmenin mali analizi konusunda yüksek kaliteli çalışmalar yapmak için müşterinin bir dizi belge hazırlaması ve devretmesi gerekir.
Tüm belgeler teslim tarihinde geçerli olmalıdır. Tüm belgeler yalnızca kopyalar halinde sağlanır. Aynı zamanda, belgelerin kopyaları düzgün ve okunabilir olmalıdır.

Bir mali analizin hazırlanması için gerekli olan belgelerin yaklaşık listesi (İNTERNET ÜZERİNDEN BELGE GÖNDERME SEÇENEĞİ):
1. İşletme tarafından sunulan veya Federal Vergi Servisi tarafından sağlanan bilgiler, son 2-3 yıldan günümüze üç aylık bilanço, kar ve zarar tablosu. Veri gönderme seçenekleri: excel dosyaları(tercihen), Word, şuraya tarar: pdf formatı, ayrıca tüm dönemlere ait bilgiler bir Excel tablosunda birleştirilebilir ( en iyi seçenek).
2. İşletme tarafından sunulan, son 2-3 yıldan günümüze üç aylık ortalama çalışan sayısına (RSV-1) ilişkin bilgiler. Veri sağlama seçenekleri: Excel dosyaları (istenir), Word, pdf formatında taramalar, ayrıca tüm dönemler için bilgiler bir Excel elektronik tablosunda birleştirilebilir (en iyi seçenek), çalışan sayısı ve üç aylık toplam ücret miktarı verileri ilgi.
3. İşletmenin yapısı ( personel blok şeması olarak). Veri gönderme seçeneği: Word dosyası.
4. Takas hesaplarına ilişkin bilgiler (Federal Vergi Servisi sertifikası). Veri gönderme seçeneği: pdf formatında tarayın.
5. Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden Alıntı. Veri gönderme seçeneği: pdf formatında tarayın.
6. Envanter işlemleri, borç belgeleri, en son denetim raporu, vergi incelemeleri, sözleşmeler vb. iflas etmiş bir işletmenin mali durumundaki önemli bozulmanın nedenini açıklayabilir. Veri gönderme seçenekleri: pdf taramaları, Word dosyaları, Excel dosyaları vb.
7. Muhasebe politikası. Belgenin bir taramasını gönderemezsiniz, ancak şu soruları yanıtlayabilirsiniz: UE ne zaman kabul edildi? Ne sıklıkla onaylandı? İÇİNDE Muhasebe politikası Belge dolaşım kuralları hakkında bilgi içeriyor mu? İzleme için bir prosedür var mı? ticari işlemler? Envanter prosedürü muhasebe politikasında belirtilmiş mi? Veri sağlama seçenekleri: pdf formatında taramalar, Word dosyaları vb.
8. Kopyalar izinler(lisanslar, sertifikalar, vb.). Veri sağlama seçenekleri: pdf formatında taramalar vb.
9. Makalelerin transkripsiyonu (veri sağlama seçeneği: Excel dosyaları):

· Bilançoda önemli tutarda yer alan sabit kıymetlerin, diğer duran varlıkların cari / en yakın tarih veya tarih itibariyle kırılımı son raporlama. Örnek Yapı Excel tabloları(sütunlar): duran varlıkların adı (duran varlıkların diğer nesneleri), hizmete alma yılı, amortisman derecesi, ilk maliyet (analizin başlangıcında, yani gönderdiğiniz ilk raporlama tarihinde), amortisman (ilk raporlama tarihinden bu dökümün yapıldığı tarihe kadar olan dönem için), kalıntı değer (bu dökümün tarihi itibariyle).
· Cari/en yakın tarih veya son raporlama tarihi itibariyle finansal yatırımların dökümü. Bir Excel tablosunun yaklaşık yapısı (sütunlar): tür, ad, finansal yatırım olarak katkıda bulunulan mülk, vade, tutar.
· Cari / en yakın tarih veya son raporlama tarihi itibariyle DZ, KZ, ödünç alınan fonların dökümü. Excel tablosunun (sütunlar) yaklaşık yapısı: karşı taraf, oluşum tarihi, tutar.
· Diğer önemli (önemli) bilanço kalemlerinin yorumları.
10. Tahkim (rekabetçi) mütevelli heyeti tarafından yapılan çalışmalar hakkında rapor, tahkim mütevelli heyetinden gelen taleplere verilen yanıtların kopyaları. Veri gönderme seçeneği: Word dosyası vb.
11. Alacaklıların talepleri sicilinden bilgiler. Veri gönderme seçeneği: Word dosyası, Excel dosyası
Yekaterinburg şehrinde yaşıyorum. İnternet üzerinden işbirliği mümkündür. Hizmetlerin sağlanması için bir sözleşme yapmak mümkündür.
Maliyet: tartışılabilir. Ödeme, mali analiz ve sonucun %80'i (ana kısım) kontrol edildikten sonra yapılır, yani. neredeyse eksiksiz bilgi ile.
Gönderim anından itibaren rapor hazırlama süresi komple paket belgeler: ortalama olarak - 7 gün, maksimum - 10 güne kadar. İflas prosedürünün sonuna kadar bu prosedürü AC ile birlikte danışmak/yürütmek.

Gerekli bilgiyi, iyi deneyimi ve çalışkanlığı işe uygularım.

Saygı ve en iyi dileklerimle,
Tokmyanina Irina,