patent sistemi vergilendirme (PNS), bireysel girişimciler için özel bir vergi rejimidir. Özü şu şekildedir: bireysel bir girişimci bir patent satın alır, bir patent onu üç tür vergiden muaf tutar:

• Bu tür gelirlerle ilgili olarak girişimcilik faaliyeti bir patentin verildiği."> vergi gelir üzerine bireyler(kişisel gelir vergisi);
• Patentin verildiği faaliyet türü için gelir elde etmek için kullanılan mülk ile ilgili olarak."> vergi bireylerin mülkiyetinde;
• Patentin verildiği girişimci faaliyet türüne göre. KDV'den muafiyet, Rusya topraklarına ve yargı yetkisi altındaki diğer bölgelere mal ithal ederken ödenmesi gereken KDV için geçerli değildir. katma değer (KDV).

Moskova'da bir patent üzerinde çalışan girişimcilerin de satış vergisi ödemesi gerekmiyor.

IP yalnızca katkı paylarını ödemek için kalır Emeklilik fonu ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu - kendileri ve varsa çalışanları için.

2. Kimler ve ne tür faaliyetler için patent alabilir?

Patent vergilendirme sistemini yalnızca bireysel girişimciler uygulayabilir.

Patent hakkına sahip bireysel girişimciler:

• çalışanlar - vergi dönemi için en fazla 15 (her türlü ticari faaliyet için);
• yıllık gelir miktarı 60 milyon ruble'den fazla değil.

Patent adresinden satın alınabilir. Moskova'da patent verilebilecek girişimci faaliyet türleri, 31 Ekim 2012 tarihli 53 sayılı Moskova Kanunu (23 Kasım 2016'da değiştirildiği şekliyle) “Patent Vergilendirme Sistemi Üzerine” tarafından onaylanmıştır. Orada ayrıca her bir girişimci faaliyet türü için potansiyel yıllık gelir miktarını da görebilirsiniz.

">80 tür iş faaliyeti. Bunların arasında perakende ticaret, kişisel hizmetler, yolcu ve yük taşımacılığı, araba tamiri, konut kiralama, bebek bakıcılığı ve özel ders, bilgisayar yazılımı geliştirme, süt üretimi ve diğerleri.

Bireysel bir girişimci birkaç tür faaliyet yürütüyorsa, Bireysel bir girişimcinin seçebileceği vergilendirme sistemleri:

• genel vergilendirme sistemi (OSNO);
• basitleştirilmiş vergilendirme sistemi (STS);
• tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergi (UTII);
• tek tarım vergisi (ESHN).

"> farklı vergilendirme yöntemleri veya birkaç patent alın.

Girişimci basit bir ortaklık anlaşması (bir anlaşma) kapsamında çalışıyorsa patent verilemez. ortak faaliyetler) veya sözleşme güven yönetimi Emlak.

3. Bir patent ne kadar süreyle geçerlidir?

Bir takvim yılı içinde bir ila 12 ay arasında herhangi bir süre için bir patent verilebilir.

4. Patent nasıl hesaplanır ve maliyeti ne kadardır?

Bir patentin maliyeti şu şekilde hesaplanır:

Vergi tutarı = ( vergi matrahı: 12 ay x patentin verildiği ay sayısı) x %6

Her bölgedeki vergi matrahı (potansiyel yıllık gelir miktarı) farklıdır ve faaliyet türüne bağlıdır.

Bir patentin maliyetini doğru bir şekilde hesaplamak için, Moskova Ekonomik Politika ve Kalkınma Departmanı sayfasındaki hizmeti web sitesinde veya Federal Vergi Hizmetinin web sitesindeki hizmeti kullanabilirsiniz.

6 aya kadar bir patent satın alırsanız, patentin tam maliyetini ödemeniz gerekecektir. geç patentin sona ermesi.

Altı ay veya daha fazla bir süre için bir patent verilirse, önce (patentin başlangıcından itibaren 90 gün içinde) maliyetin 1/3'ünü, sonra (patentin süresi bitene kadar) kalan tutarı ödeyebilirsiniz.

5. Patent başvurusu nasıl yapılır?

Aşama 3 5 gün içinde patent alın.

4. Adım Patent için ödeme yapın.

6. Faydaları var mı?

Evet. Moskova'da, 2021 yılına kadar, Mart 2015'ten günümüze ilk kez bir IP kaydı yaptıranlar için vergi tatilleri vardır. Girişimci faaliyet türleri:

1. Giyim, kürk ve deri ürünleri, şapka ve tekstil tuhafiyelerinin tamiri ve dikimi, triko tamiri, terziliği ve örülmesi.
2. Ayakkabı tamiri, boyaması ve dikimi.
3. Onarım ve Bakım onarım ev radyo-elektronik ekipmanları, ev makineleri ve ev aletleri, saatler, metal ürünlerin onarımı ve imalatı, elektronik saatler ve diğer cihazlarda pillerin değiştirilmesi.
4. Mobilya tamiri.
5. Nüfusu kurslar ve özel derslerle eğitme hizmetleri.
6. Çocukların ve hastaların gözetimi ve bakımı için hizmetler.
7. Ulusal sanat zanaat ürünlerinin imalatı.
8. Cooper's mutfak eşyaları ve çanak çömlek tamiri ve imalatı.
9. Metal, cam, porselen, ahşap, seramik üzerine gravür işleri.
10. Oyuncak tamiri.
11. Aile kutlamaları için kartvizit ve davetiye üretimi ve baskısı.
12. Kopya-çarpma, ciltleme, dikme, kenar işleme, karton işleri.
13. Halı ve kilim üretimi ve restorasyonu.
14. üzerinde sınıflar yürütmek fiziksel Kültür ve spor.
15. Meslek tıbbi faaliyetler veya farmasötik faaliyetler bu tür faaliyetler için lisansı olan bir kişi.
16. Gezi hizmetleri.
17. Çeviri ve tercüme faaliyetleri.

Vergi tatillerinin mümkün olduğu ticari faaliyet türleri, 18 Mart 2015 tarihli ve 10 Sayılı Moskova Kanunu (23 Kasım 2016'da değiştirildiği şekliyle) tarafından onaylanmıştır “İlk kez bireysel girişimci olarak kayıtlı vergi mükellefleri için vergi oranlarının belirlenmesi ve basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemine ve (veya) patent vergilendirme sistemine geçti.”

"> 17 tür girişimcilik faaliyeti ve patent vergilendirme sistemini seçti. Bu tür girişimciler için iki yıl boyunca sürekli vergi oranı% 6 değil,% 0'dır.

Ayrıca, patent vergilendirme sistemi üzerindeki fikri mülkiyet, Bireysel bir girişimcinin vergi indirimi alabileceği koşullar:

• bireysel bir girişimcinin çalışanları olmamalıdır;
• girişimci perakende ticarette çalışmamalı veya yemek servisi;
• Bireysel bir girişimci, 1 Şubat 2017'den 1 Temmuz 2019'a kadar olan dönemde bir kasa kaydettirmelidir;
• vezne, patentin alınmasından sonra kaydedilmelidir.

Bu durumda, IP şuna geçer: ortak sistem vergilendirme.

Ayrıca, IP'yi kapatırsanız patentin geçerliliği sona erecektir.

Girişimci bir patent hakkını kaybettiyse veya fikri mülkiyeti kapattıysa (ve böylece patent iptal edildiyse), yeni patent aynı tür faaliyet için bir sonraki takvim yılından daha erken bir zamanda elde edilemez.

IP patenti nasıl alınır? Bu soru birçok girişimciyi endişelendiriyor. Sonuçta, patent sistemi vergi optimizasyonunun biçimlerinden biridir ve Vergi yükü iş için.

Bireysel girişimciler için patent, yönetilmesi zor olan tüccarların gelirlerini gölgeden çıkarmak için geliştirildi. Bunlar kuaförler, öğretmenler, özel ustalar, taşıyıcılar vb.

Patent vergilendirme sistemi, sınırlı bir faaliyet yelpazesi için geçerlidir. Onlara tam listeüzerinde belirlendi bölgesel düzey. Fikri mülkiyet için bir patentin faaliyeti aşağıdakileri kapsar: aşağıdaki türler faaliyetler:

• ev hizmetleri;
• halka açık yemek;
• perakende;
• kargo taşımacılığı;
• ders verme;
• küçük ölçekli üretim ve tarım (deri üretimi, süt, balık yetiştiriciliği, konserve vb.);
• Cenaze hizmetleri;
• ücretli tuvaletler.

Patent nedir? Bu, Federal Vergi Hizmetinin vergi mükellefine gönderdikten sonra verilen bir belgedir. ilgili açıklama. İş yapmanın yasallığını onaylar ve sınırlı bir süre için geçerlidir: bir aydan bir yıla kadar.

Her bir faaliyet türü ve bireysel bir girişimcinin iş yaptığı her şehir için bir patent alınmalıdır.İstisna kargo taşımacılığıdır: işin özellikleri nedeniyle birkaç bölgede faaliyet gösterebilirler.

Patent birkaç verginin yerini alıyor: KDV, kişisel gelir vergisi ve emlak vergisi. Yapmak muhasebeözel rejimlerde ve özellikle PSN'de girişimcinin sorumluluğunda değildir. PSN'nin bir diğer önemli artısı, bir girişimcinin yazarkasa kullanması ve yazar kasa servisiyle ilgili maliyetleri üstlenmesi gerekmemesidir.

Ayrıca önemli avantaj PSN, bu rejim altında raporlamanın teslim edilmediği gerçeğidir. özel şekil Patent için vergi beyannamesi yoktur. Bu, girişimciyi evrak işi ve iş görevlerine odaklanmasını sağlar.

Uygulamada, bir girişimci birkaç vergi rejimini birleştirebilir: USN ve PSN, UTII ve PSN veya OSNO ve PSN. Örneğin, bireysel bir girişimci yapı malzemeleri ticareti ile uğraşmaktadır. Bunları perakende olarak satarken PSN'yi kullanabilir. toptan ticaret- USN. Bu durumda, belirtilen vergi rejimleri tarafından sağlanan raporları sunmakla yükümlüdür. Basitleştirilmiş raporlama ve genel mod yıl sonunda teslim oldu.

Patent vergilendirme sistemi veya PSN, Rusya'daki en genç vergi rejimidir. 2013 yılına kadar bir patente dayalı olarak USN olarak adlandırıldı. PSN, Rusya'daki mevcut UTII'ye bir alternatif olarak düşünülebilir. Bazı bölgelerde, atıf artık uygulanmamaktadır (özellikle Moskova'da). Öngörülebilir gelecekte, UTII'nin tamamen iptal edilmesi ve yerine PSN'nin gelmesi bekleniyor.

PSN ve UTII arasında 1 önemli ortak özellik vardır: her iki durumda da vergi, alınan gerçek kâr temelinde değil, bu tür faaliyetin potansiyeli temelinde ödenir. Aynı zamanda, patent vergilendirme sisteminin yalnızca bireysel girişimciler tarafından kullanılmasına izin verilmektedir. Şirketler bu moda geçme hakkından mahrumdur. Bir patent ile bir isnat arasındaki diğer bir fark, UTII için üç aylık raporların sunulması gerektiği, ancak bir patent için sağlanmadığıdır.

PSN, kiralık işçi kullanan bireysel girişimcileri kullanabilir. Ama çalışan sayısı Bireysel girişimci 15 kişiden fazla olmamalıdır. Aksi takdirde hakkını kaybeder. PSN uygulaması. Diğer bir sınırlama, potansiyel IP geliri miktarıyla ilgilidir. 2016 yılında, 79,74 milyon RUB eşiğini geçmemelidir.

Bireysel bir girişimcinin kârlılık sınırını aşmaması için KUDİR'i sürdürmesi gerekir. Tüm makbuzları kasaya veya bireysel girişimcinin cari hesabına yapmak gerekir. Kitabın vergi makamları tarafından tasdik edilmesine gerek yoktur, ancak müfettişler tarafından doğrulanması durumunda gerekli olabilir.

Bireysel bir girişimciden aynı anda birkaç patent satın alınırsa farklı şekiller faaliyetler, daha sonra her biri için KUDiR'i ayrı ayrı doldurmakla yükümlüdür.

Patent başvurusu nasıl yapılır

Patent vergilendirme sistemi Bireysel girişimciler için vergilendirme sistemi isteğe bağlıdır. Buna geçiş, işyerinde Federal Vergi Servisi'ne sunulan bir vergi mükellefinin başvurusu temelinde gerçekleştirilir.

İçin uygulama öngörülen form bireysel girişimci için bir patent, ilgili faaliyetin başlamasından 10 gün önce dosyalanmalıdır.

Patent başvurusu aşağıdaki bölümleri içerir:

• girişimci hakkında bilgi (TIN, OGRNIP, kayıt adresi);
• bir patentin alınacağı faaliyet türleri;
• iş yeri, çalışanların varlığı ile ilgili veriler;
• kullanılan araçlar hakkında bilgi (ulaşım hizmetleri sunmayı planlayan bireysel girişimciler için);
• hakkında bilgi perakende alanı ya da kafe meydanı.

Patent kullanımı için örnek bir başvuru vergi web sitesinde bulunabilir veya formu doğrudan Federal Vergi Hizmetindeki bir uzmandan alabilirsiniz. Vergi dairesine yapacağınız kişisel bir ziyaret sırasında, internet veya taahhütlü posta yoluyla belgeleri transfer edebilirsiniz.

Patent almak için gereken belgelerin bir başvuru ile sınırlı olmadığı unutulmamalıdır. Bir girişimcinin Federal Vergi Servisi'ne kişisel ziyareti sırasında, yanınızda bir pasaport, TIN ve OGRNIP olması da tavsiye edilir.

Federal Vergi Servisi tarafından belgelerin alınmasından en geç 5 iş günü sonra, girişimci elinde bir patent almalıdır.

1 aydan 1 yıla kadar bir süre için patent verilebilir. Ancak, yalnızca takvim yılının sonuna kadar geçerli olacağını unutmayın. Yani, Temmuz 2016'da, yalnızca 31 Aralık 2016'ya kadar bir patent satın alabilirsiniz. 2017'de yeni bir belgenin hazırlanması gerekecek.

2016 yılında patent değeri

2016 için bir IP patenti ne kadara mal olur? Bu sorunun cevabı aşağıdaki faktörlere bağlıdır:

• girişimcinin faaliyet türü;
• iş bölgesi;
• fiziksel göstergelerin değerleri;
• patentin süresi.

Bunu yapmak için, belirli bir iş türü için potansiyel karlılık, vergi oranı ve faaliyet aylarının sayısı ile çarpılmalıdır.

PSN için oran %6 olarak ayarlanmıştır.

Bireysel bir girişimci için maksimum patent maliyeti 1 milyon ruble. Belirtilen değer yıllık olarak ayarlanır federal makamlar deflatör katsayısına bağlıdır. 2016 yılında 1.329 olarak belirlenmiştir. Sırasıyla, en büyük boy karlılık şimdi 1.329.000 ruble ve en büyük vergi miktarı 79.740 ruble. 2015 yılına kadar 100 bin ruble minimum verim eşiği de vardı, ancak şimdi kullanılmıyor.

Her bir iş türü için potansiyel karlılık, Rusya Federasyonu'nun konuları düzeyinde belirlenir. Örneğin, yıllık patent Moskova'da kuaförlük hizmetlerinin sağlanması için 54.000 rubleye mal olacak. Ve Tula bölgesinde 5 çalışanı olan bireysel bir girişimci için konut onarımı için bir patent 14.850 rubleye mal olacak. 12 ay boyunca. Bağımsız bir hesaplama yapmanın bir anlamı yoktur: Her bölgesel varlık için otomatik hesaplamalar yapan Federal Vergi Hizmetinin çevrimiçi hizmetini kullanmak en iyisidir.

Fiziksel göstergeler şunlar olabilir: çalışan sayısı, ticaret katının alanı, araba sayısı, satış noktasının yeri. Fiziksel göstergeler azaldıysa, vergiyi azaltmak için patentin maliyetinin yeni bir hesaplaması yapılmaz.

Patent için ödeme nasıl yapılır?

Patent için ödeme nasıl yapılır? Bu, bireysel girişimcinin cari hesabı aracılığıyla veya bankanın herhangi bir şubesinde yapılabilir. Doldurmak ödeme talimatıözel ile mümkün çevrimiçi servis vergi dairesinden.

Bir patent için ödeme prosedürü, verildiği şartlara bağlıdır. Altı aya kadar bir süre için verilirse, verginin tamamı geçerli olduğu tarihten sonra ödenmelidir. Bir patentin birden fazla süre için alınması durumunda uzun vadeli(bir yıla kadar), daha sonra ödeme 2 bölüme ayrılır:

• 1/3'ü, belgenin düzenlenmesinden sonraki 90 gün dolmadan önce;
• 2/3 - eyleminin sonuna kadar.

Bir patentin zamansız ödenmesi durumunda IP'nin bu moddan çıktığını anlamak önemlidir. OSNO veya STS kurallarına göre vergi ödemesi istenecektir. Ancak şimdi, tescilden çıkarmak yerine bir patentin maliyetinin ödenmemesini cezalandıracak bir yasa tasarısı düşünülüyor.

Bir girişimci PSN'yi kullanma hakkını kaybederse veya patentin süresi dolmuşsa, otomatik olarak OSNO'ya transfer edilir (yıl başından önce basitleştirilmiş bir vergi sistemi için başvurmadıysa).

Bazı bölgelerde, bilimsel, sosyal veya endüstriyel alanda yer alan yeni girişimciler için vergi tatilleri düzenlenmektedir. Yeni kayıtlı girişimcilerin 1-2 yıllık bir süre için bir patentin maliyetini ödemekten muaf olmaları anlamına gelir.

Dolayısıyla PSN, vergi yükü açısından küçük işletmeler için oldukça elverişli bir vergi rejimidir. Rapor hazırlarken zaman kaybetmemenizi sağlar. Bu arada, bireysel bir girişimcinin patent üzerindeki çalışmasının önemli bir dezavantajı vardır: bir girişimci FIU'ya ödenen katkı payları vergisini azaltamaz.

2013'ten beri bölgede Rusya Federasyonu cirosu altmış milyon rubleden fazla olmayan bireysel girişimciler için ticari faaliyetleri basitleştirmek için bir sistem tanıtıldı. 2015 yılından itibaren kanunda bazı değişiklikler yapılmıştır. Bu, bu makalede tartışılacaktır.

Bireysel girişimci, ticari faaliyetlerin yürütüleceği bölgenin vergi hizmetine patent başvurusunda bulunur. Bu, bireysel bir girişimcinin tescili ile aynı anda veya patent vergilendirme sisteminin uygulanmasına başlamadan en geç 10 gün önce yapılabilir.

Bu, bir girişimci Moskova'da bir fotoğraf stüdyosu açacaksa, ancak Rusya Federasyonu'nun başka bir bölgesinde kayıtlıysa, Moskova şehrinin vergi servisine başvurması gerektiği anlamına gelir.

başvuru

Birkaç şekilde başvurabilirsiniz:

• içeri gel vergi DairesiŞahsen;
• çevrimiçi hizmeti kullanın;
• postayla mektup gönder.

Vergi dairesi kararını beş iş günü içinde (olumlu veya olumsuz) bildirir.

Patentin reddi

Reddetme aşağıdaki nedenlerden kaynaklanabilir:

• patentin süresi yanlış belirtilmişse;
• sunulan başvuru, patent vergilendirme sistemini kullanma olasılığına tabi olmayan bir faaliyet türü içeriyorsa;
• bireysel bir girişimci önceki dönemde böyle bir rejimi kullanma hakkını kaybederse;
• verginin tamamı ödenmemişse;
• başvuruda doldurulması zorunlu alanlar yanlış doldurulursa (2015'te bir yenilik).

IP patenti için gerekli şartlar ve belgeler

Patent, yalnızca yıllık geliri altmış milyon rubleden az olan ve ortalama sayısı olan girişimciler tarafından kullanılabilir. çalışanlar en fazla on beş kişi. Sigorta primleri onlar için daha önce olduğu gibi ödenir. Ayrıca, bir patent sistemi gelir defteri tutulmalıdır.

Bir patent başvurusunda bulunmak için, vergi hizmetine doğru bir şekilde doldurulmuş bir başvuru (başvuru tamamen veya hatalarla tamamlanmadıysa, bu, vermeyi reddetmek için bir temel teşkil edecektir) ve bir pasaport sunulur. Bir IP patentinin ödeme makbuzu, alındıktan sonra sunulur.

Bireysel bir girişimci için patent maliyetinin hesaplanması

Patent vergi oranı, faaliyet sırasında elde edilen kârdan bağımsız olarak yüzde altı olup, her faaliyet türü için ayrı ayrı hesaplanır. Rusya Federasyonu konusu, bu bölgedeki olası yıllık gelire odaklanarak bağımsız olarak belirleyebilir. Belirli bir bölgedeki bireysel bir girişimci için bir patentin maliyetini öğrenmek için, tüm tutarların belirtildiği Rusya Federasyonu konusunun yasasını öğrenmeniz gerekir.

Başvurunun yapıldığı vergi hizmetinin detayları için bir fikri mülkiyet patentinin ödeme makbuzu düzenlenmelidir.

ödeme nasıl yapılır

Altı aydan daha kısa bir süre için böyle bir vergilendirme sistemi düzenlenirse, yürürlüğe girdiği tarihten itibaren yirmi beş gün içinde patent bedelinin ödenmesi gerekir. Altı aydan daha uzun bir süre için patent alan bireysel girişimciler için yasa ayrıca ödeme koşullarını da belirler: ilk on gün içinde toplam tutarın üçte biri ödenmeli ve kalan üçte ikisi - tüm süre boyunca patentin süresi, ancak süresinin bitiminden en geç otuz gün önce. Mevcut faydanın, bütçe dışı kuruluşların sigorta primlerinin ödenmesine uygulanmayacağı dikkate alınmalıdır.

Kullanım hakkının kaybı

Bireysel bir girişimci, patent hakkını kaybeder. Mevcut yıl aşağıdaki nedenler:

1. Patent sistemi kapsamında izin verilen çalışan sayısı aşılmıştır.
2. Şu anda yılda altmış milyon ruble olan maksimum gelir miktarı aşıldı.
3. Patent ödemesi zamanında yapılmadı.

Patent hakkı kaybolursa, bireysel girişimci patentin verildiği vergi dairesine başvurmalıdır. Veya otomatik olarak ortak bir vergi sistemine geçecektir.

Patent vergilendirme sistemini kullanma hakkını kaybeden bireysel bir girişimci, ancak bir sonraki takvim yılında tekrar başvurabilir. Örneğin, bireysel bir girişimci on beşten fazla çalışanı işe aldıysa ve bu nedenle bir patentini kaybettiyse, ancak gelecek yıl toplam çalışan sayısı geçmedi izin verilen oran sonra tekrar patent başvurusunda bulunabilecektir. Bireysel bir girişimci, kaybettiği yıl boyunca bir patentin restorasyonunu talep edemez.

Vergi hesaplamak için patent sistemi kullanılarak gerçekleştirilen girişimcilik faaliyeti sona erdirilirse, faaliyetin sona erdirilmesi başvurusunun alındığı tarihten itibaren beş gün içinde vergi dairesi bu bireysel girişimcinin kaydını siler.

Adım adım talimat

1. Girişimci kayıtlı değilse, önce elbette kayıt prosedüründen geçmek ve bunun için bir sertifika almak gerekir.

2. Patent başvurusu doldurulur. Bu, aşağıdaki bilgileri gerektirecektir:

• posta kodu;
• Rusya Federasyonu konusunun kodu;
• girişimci faaliyet türünün adı;
• girişimcilik faaliyetinin kimlik kodu;
• pasaportta belirtilen kayıt adresi.

3. Tamamlanan başvuru, ticari faaliyetlerin yürütüleceği bölgenin vergi dairesine sunulur; müfettiş, başvurunun kabul edildiğine dair uygun bir makbuz verir.

4. Bir hafta sonra, vergi dairesinden bir makbuz ve pasaport ibraz ederek bir patent alabilirsiniz. Patent için ödeme yapmak için ayrıntıları hemen buraya almanız gerekir.

5. Ödeme, geçerlilik süresi altı aya kadar ise tam olarak, patentin başlangıcından itibaren yirmi beş iş günü içinde, altı aydan fazla ise üçte biri miktarında yapılır. İkinci durumda, kalan miktar, patent süresinin bitiminden en geç on gün önce ödenmelidir.

6. Bireysel girişimcinin gelir defterine zamanında uygun girişlerin yapılması gerekir. Maliye Bakanlığı'nın emriyle, kitap doldurma formu ve doldurma prosedürü onaylandı. Federal Vergi Servisi'nin herhangi bir bölümünde, bir IP patenti için örnek bir başvuru alabilirsiniz.

Patent IP (Moskova): 2015'teki yeniliklerin bazı işletme türlerini nasıl etkileyeceği

Moskova'daki patent vergilendirme sistemi, 2013'ün başından itibaren çalışmaya başladı. Patent altmış beş faaliyeti kapsar ve faiz oranı yüzde altıdır.

Bu sistemi deneyen birçok bireysel girişimci, diğer vergilendirme sistemlerine tercih ediyor. 2014 yılında, örneğin perakende ve toplu yemek hizmetleri alanında verilen patent sayısı önceki yıllara göre birkaç kat arttı.

Böylesine başarılı bir performans gören yetkililer, 2015 yılında kesintileri artırma kararı aldı. Örneğin, bir patent için, Moskova'da kargo taşımacılığı yapan bir IP, on sekiz bin ruble ödedi. Ancak bu yıl vergi artacak ve yılda doksan ila yüz yirmi bin ruble olacak.

Sahipleri için daha da zor olacak kamyonlar. Onlar için ödemeler iki, üç, hatta on kat artacak. Maksimum ödeme on tondan fazla taşıma kapasitesine sahip makineler için yılda yüz seksen bin ruble olacak. Bu şartlar altında mal sahipleri Araçönceki kâra güvenmeleri pek olası değildir ve bazıları işletmenin varlığının devam etmesi sorununu bile gündeme getirecektir.

Kiralamaya gelince, 2015 yılına kadar, binaların nerede bulunduğuna, alanları ve amaçlarına (konut veya konut dışı) bakılmaksızın yılda altmış bin ruble idi.

2015'ten bu yana durum tamamen değişti ve kesintilerin miktarı doğrudan tesisin konumuna ve ayrıca tesis sayısına bağlı olacaktır. metrekare. Örneğin, alanı elli metrekareden az olan daireler için maliyet düşecektir. merkezde idari bölge vergi kırk beş bin ruble, Moskova Çevre Yolu içinde - otuz bin ve Yeni Moskova'da - yirmi bir bin ruble olacak. Ancak daireler için geniş alan aksine bir patentin fiyatı artacaktır. Bir patentin maksimum maliyeti altı yüz bin rubleye ulaşacak, yani on kat artacak. Bu, merkezi idari bölgede bulunan ve altı yüz metrekareden fazla alana sahip daireleri etkileyecektir. Hesaplama, olası bir yıllık on milyon ruble kira gelirinden yapılmıştır.

Perakende ve catering gelince, Moskova'nın merkezi idari bölgesinde bulunan tesisler için maliyetler iki katına çıkacak ve yılda iki yüz kırk ila üç yüz altmış bin ruble arasında değişecek.

Devlet, küçük işletmelerin gelişimiyle ilgilenir ve bu nedenle çeşitli destek önlemleri uygular. Bu önlemlerden biri, daha az vergi yükü ve asgari raporlama sağlayan özel vergi rejimleridir. Özel rejimler arasında, patent vergilendirme sistemi öne çıkıyor - Rus vergi sistemindeki en yeni sistem, bu nedenle tüm girişimciler özelliklerini anlamadı, ancak bu arada ona daha yakından bakmaya değer.

IP için patent sistemi nedir?

Patent sistemi, vergi ödemelerinin bir patent maliyetinin ödenmesi ile değiştirilmesini ve ayrıca dosyalamadan muafiyet sağlayan bireysel girişimciler için özel bir vergi rejimidir. vergi raporlaması. Ayrıca, ayrıca gerekli değildir.

Bu tür vergilendirme, yalnızca halka hizmet sunan bireysel girişimcilere uygulanabilir. Genel faaliyet listesi, patent vergilendirme sisteminin girişimci faaliyet türlerinin Sınıflandırıcısını içerir, ancak Rusya Federasyonu'nun her konusu bağımsız olarak bu bölgede patent sistemine giren türleri belirler. Toplam genel liste altmış üç tür faaliyet içerir, ancak bölgeler kendi değişikliklerini yapma hakkına sahiptir. federal liste ayrıca, ekonominin belirli sektörlerinin gelişiminin özelliklerine bağlı olarak yıllık olarak gözden geçirilir, örneğin, 1 Ocak 2016'ya kadar sadece kırk yedi tür faaliyet vardı.

Çoğu bölgede, patent sisteminin kapsadığı faaliyet türleri için tek tip bir uygulama geliştirilmiştir, başlıcaları şunlardır:

• ders verme;
• kuaförlük hizmetleri;
• araç tamiri;
• Giysi tamiri;
• ev tadilatı;
• veterinerlik hizmetleri;
• perakende.

Bireysel bir girişimci için 2016 yılında nasıl patent alınır?

Patent vergilendirme sistemine geçiş isteğe bağlıdır ve bireysel bir girişimcinin talebi üzerine gerçekleştirilir. Bunu yapmak için, 26.5-1 numaralı formu şu adrese göndermesi gerekir: vergi Dairesi tescil yerinde veya işyerinde. Burada bir patentin etkisinin yalnızca verildiği federasyonun konusunun bölgesi için geçerli olduğunu hatırlamak önemlidir.

Başvuru, seçilen yönde faaliyetlerin başlama tarihinden en geç on gün önce sunulmalıdır. Ayrıca tescil için belgelerin dosyalanması sırasında da patent başvurusunda bulunabilirsiniz.

Patent sistemine geçmek için bireysel bir girişimcinin faaliyetinin aşağıdaki koşulları karşılaması gerekir:

• faaliyet türü, bölgesel makamlar tarafından onaylanan listede yer almaktadır;
• çalışan sayısı 15 kişiyi geçmez;
• gelir miktarı altmış milyon rubleden fazla değil.

Yalnızca girişimci, kapsamına girmeyen bir faaliyet türü beyan ederse, patent vermeyi reddedebilirler. bu sistem vergilendirme veya girişimci yukarıdaki koşulları karşılamıyor. Ret nedeni, daha önce alınmış bir patentin ödenmemesi de olabilir.

Girişimci, patentin süresini bağımsız olarak belirler. Bir aydan bir yıla kadar olabilir, ancak geçerlilik süresi mevcut takvim yılını aşamaz. Örneğin, artık yalnızca 31 Aralık 2016 tarihine kadar kalan aylar için patent verilmesi mümkündür.

Bir patentin yalnızca bir faaliyet türü için verildiği unutulmamalıdır, bu nedenle birkaç alanın uygulanmasında başka patentlerin alınması veya diğer vergi rejimlerinin kullanılması gerekli olacaktır. Örneğin, bir girişimci, patent sistemi üzerinde gezi hizmetleri sağlayarak, aynı anda turistik ekipmanların kiralanması için hizmetler sağlayabilir. Bu durumda, kiralama hizmetleri için bir patent verilmesi veya başka bir tür vergilendirmenin uygulanması da mümkündür.

Mevzuat, patent vergilendirme sisteminin aşağıdakiler dahil diğerleriyle birleştirilmesine izin verir: özel rejimler, örneğin, UTII.

Tavsiye: iş, patent kapsamına giren birkaç tür faaliyetin yürütülmesini içeriyorsa, o zaman her şeyden önce, gelirin çoğunu getiren türü patente aktarmak ve ardından patentin diğer alanlar için ne kadar karlı olduğunu hesaplamak gerekir. işin.

2016 için IP için patent maliyeti

Girişimci, patentin maliyetini bağımsız olarak hesaplar. Nasıl ve ne olduğunu bilenler için gerekli miktarı hesaplamak zor olmayacaktır.

Bunu yapmak için, temel verimi vergi oranıyla çarpmanız gerekir. Temel getiri belirlenir normatif eylem her faaliyet türü için Rusya Federasyonu'nun konusu. Vergi oranı tüm bölgelerde aynıdır ve yüzde altıdır. Alınan miktar, yıl için patentin maliyetidir, bu nedenle, patent sisteminin planlanan başvuru süresi bir yıldan az ise, o zaman başına maliyetin hesaplanması gerekir. doğru zaman. Bunu yapmak için, yıllık maliyet on ikiye bölünmeli ve gerekli ay sayısıyla çarpılmalıdır.

Bir patentin maliyetini ödeme süresi, geçerlilik süresine bağlıdır:

• altı aya kadar bir süre için bir patent alınırsa, patent süresinin bitiminden önce tam maliyetinin ödenmesi gerekir;
• Altı ayı aşan bir süre için patent alınması halinde, ödeme iki taksitte yapılır: Tutarın üçte biri, patentin başlangıç ​​tarihinden itibaren en geç doksan gün içinde, kalan miktar ise, patentin sona ermesinden önce ödenir. geçerliliği.

Bir patentin maliyetini ve ödemesinin zamanlamasını, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin web sitesinde özel bir hizmet kullanarak doğru bir şekilde hesaplayabilirsiniz - Bir patentin maliyetinin hesaplanması. Forma bölge, faaliyet türü, çalışan sayısı ve patent şartları bilgilerini girerek, hızlı bir şekilde doğru bir hesaplama elde edebilirsiniz, bu da sadece iş yapma maliyetlerinizi belirlemeyi değil, hesaplamayı da mümkün kılacaktır. şu veya bu yönde.

Bugüne kadar, mevzuat, örneğin basitleştirilmiş vergi sistemi altındaki vergilerde olduğu gibi, bir patentin maliyetini düşürme olasılığını sağlamamaktadır. sabit katkılar bir emeklilik fonuna.

Bireysel girişimciler için Moskova'da 2016 yılında patent vergilendirme sistemi

Patent vergilendirme sisteminin ortaya çıkmasından bu yana, sermaye girişimcileri bu vergi rejiminin tüm avantajlarından yararlanabilirler. Moskova'da, bu vergilendirme sisteminin uygulanmasına ilişkin anketleri düzenleyen bir dizi yasal düzenleme bulunmaktadır. Ana belge, Moskova şehrinin 53 sayılı "Patent vergilendirme sistemi hakkında" Yasasıdır. Bu belgede, faaliyet türüne, temel karlılık miktarına göre çeşitli değişiklikler yapılmıştır. 2016 yılında baz getiri oranı aşağıdaki tabloda sunulmaktadır:

N p/n	Girişimci faaliyet türleri	potansiyel olarak mümkün alma yıllık gelir (bin ruble)
1.	Giyim, kürk ve deri ürünleri, şapka ve tekstil tuhafiyelerinin tamiri ve dikimi, triko tamiri, terziliği ve örülmesi	600
2.	Ayakkabıların tamiri, boyanması ve dikilmesi	600
3.	Kuaförlük ve güzellik hizmetleri	900
4.	Kuru temizleme, boyama ve çamaşırhane hizmetleri	900
5.	Metal tuhafiye ürünleri, anahtarlar, plakalar, sokak tabelaları imalatı ve tamiri	600
6.	Ev radyo-elektronik ekipmanlarının, ev makinelerinin ve ev aletlerinin, saatlerin, metal ürünlerin onarımı ve imalatının onarımı ve bakımı, elektronik saat ve diğer cihazlarda pillerin değiştirilmesi	600
7.	Mobilya imalatı ve tamiri	600
8.	Fotoğraf stüdyosu, fotoğraf ve film laboratuvarı hizmetleri	900
9.	Motorlu taşıtların ve motorlu taşıtların, makine ve teçhizatın bakım ve onarımı (aşağıdakiler için olası alacak yıllık gelir tutarı: bir bireysel girişimci; bir çalışan)	600
10.	Kargo taşımacılığı hizmetlerinin sağlanması arabayla(potansiyel olarak alacak büyüklüğü	300
11.	Yolcuların karayolu ile taşınması için hizmetlerin sağlanması (potansiyel olarak alacak tutarı araç başına yıllık gelir)	300
12.	Konut ve diğer binaların onarımı	600
13.	Tesisat imalatı, elektrik tesisatı, sıhhi ve kaynak işi	600
14.	Balkon ve sundurmaların camlanması, cam ve aynaların kesilmesi, camın sanatsal işlenmesi için hizmetler	600
15.	Kurslarda halk eğitim hizmetleri ve özel ders	300
16.	Çocukların ve hastaların gözetimi ve bakımı için hizmetler	300
17.	Hurda metaller hariç cam eşya ve ikincil hammadde kabul hizmetleri	300
18.	Veterinerlik Hizmetleri	600
19.	Konut kiralama (kiralama) ve konut dışı binalar, kulübeler, araziler mülkiyet temelinde bireysel bir girişimci tarafından sahip olunan (ayrı bir nesne başına potansiyel olarak alınabilecek yıllık gelir miktarı)	1000
20.	Halk sanatı el sanatları ürünlerinin imalatı	300
21.	Diğer servisler üretim doğası(tahıl öğütme, tahıl soyma, yağlı tohumları işleme, sosis yapma ve tütsüleme, patates işleme dahil olmak üzere tarım ürünlerinin ve orman ürünlerinin işlenmesine yönelik hizmetler)	900
22.	Yıkanmış yünün örülmüş ipliğe işlenmesi	300
23.	Hayvan derilerinin giydirilmesi	300
24.	tarak yünü	300
25.	evcil hayvan bakımı	300
26.	Kümes ve çanak çömlek tamiri ve imalatı	300
27.	Bahçelerin, meyve bahçelerinin ve yeşil alanların zararlılardan ve hastalıklardan korunması	300
28.	Keçeli ayakkabı yapmak	300
29.	Müşterinin malzemesinden tarım aletleri üretimi	300
30.	Metal, cam, porselen, ahşap, seramik üzerine gravür işleri	600
31.	Ahşap tekne imalatı ve tamiri	300
32.	Oyuncak tamiri	300
33.	Turistik ekipman ve envanterin onarımı	300
34.	Bahçeleri sürme ve yakacak odun kesme hizmetleri	300
35.	Gözlük optiklerinin onarımı ve imalatı	300
36.	Kartvizit üretimi ve basımı ve aile kutlamaları için davetiye kartları	600
37.	Kopya-çarpma, ciltleme, dikme, kenar, karton işleri	600
38.	Sifonlar için gaz kartuşlarını şarj etme	300
39.	Halı ve kilim üretimi ve restorasyonu	300
40.	Mücevher tamiri, bijuteri	600
41.	Mücevherleri kovalamak ve kazımak	600
42.	Müşterinin konuşma, şarkı söyleme, enstrümantal performansının manyetik bant, CD, müzik ve dublaj üzerine monofonik ve stereofonik olarak kaydedilmesi Edebi çalışmalar manyetik bantta, CD'de	600
43.	Konut temizlik ve bakım hizmetleri ev	300
44.	Konut İç Tasarım ve Sanat Hizmetleri	600
45.	Beden eğitimi ve spor derslerinin yürütülmesi	300
46.	Tren istasyonlarında, otogarlarda, hava terminallerinde, havaalanlarında, deniz ve nehir limanlarında hamal hizmetleri	300
47.	Ücretli tuvalet hizmetleri	600
48.	Evde yemek pişirmek için yemek pişirme hizmetleri	300
49.	Su ile yolcu taşımacılığına yönelik hizmetlerin sağlanması ulaşım (araç başına potansiyel olarak alacak yıllık gelir miktarı)	300
50.	Kargo taşımacılığı hizmetlerinin sağlanması su ulaştırma(araç başına olası alacak yıllık gelir miktarı)	300
51.	Tarım ürünlerinin pazarlanması ile ilgili hizmetler (depolama, ayırma, kurutma, yıkama, paketleme, paketleme ve nakliye)	600
52.	Tarımsal üretimin sürdürülmesi ile ilgili hizmetler (mekanize, zirai ilaç, iyileştirici, nakliye işi)	600
53.	Yeşil ekonomi ve dekoratif hizmetler çiçekçilik	300
54.	Avcılık yönetimi ve avcılık	300
55.	Söz konusu faaliyetler için lisanslı bir kişi tarafından özel tıbbi veya farmasötik faaliyetlerde bulunma	3000
56.	özel uygulama dedektiflik işi lisanslı kişi	3000
57.	Kiralama Hizmetleri	900
58.	Gezi hizmetleri	300
59.	ritüel hizmetler	600
60.	Cenaze hizmetleri	600
61.	Sokak devriyesi, güvenlik görevlisi, bekçi ve bekçi hizmetleri	300
62.	Sabit nesneler aracılığıyla gerçekleştirilen perakende ticaret ticaret ağı 50 metrekareden fazla olmayan bir taban alanı ile. ticaret organizasyonunun her bir nesnesi için metre (potansiyel olarak alacaklının büyüklüğü ayrı bir ticaret nesnesi başına yıllık gelir)	2000
63.	olmayan sabit bir ticaret ağının nesneleri aracılığıyla gerçekleştirilen perakende ticaret. ticaret katları ve ayrıca durağan olmayan bir ticaret ağının nesneleri aracılığıyla (potansiyel olarak alınabilecek yıllık ayrı ticaret nesnesi başına gelir)	2700
64.	50 metrekareden fazla olmayan bir müşteri hizmetleri salonuna sahip halka açık yemek tesisleri aracılığıyla verilen yemek hizmetleri. her halka açık yemek tesisi için metre (bir ayrı toplu yemek tesisi başına potansiyel olarak alacak yıllık gelir miktarı)	3000
65.	Bir dilden diğerine çeviri yapmak	300

Bu tablodaki göstergelere dayanarak, Moskova'da çalışmayı planlayan herhangi bir girişimci için bir patentin maliyetini hesaplamak mümkündür.

Bir patent veya basitleştirilmiş bir sistem - 2016'da bireysel bir girişimci için hangisi daha karlı?

Birçok girişimci için kendileri için en faydalı vergi sistemini seçmek ciddi bir sorun haline geliyor: patentli veya basitleştirilmiş.

Bu durumda iş yapmanın özelliklerine odaklanmak ve dikkatli bir hesaplama yapmak gerekir. Örneğin, Moskova'da kopyalama ve çoğaltma hizmetleri sağlayan patent sistemindeki bir girişimcinin 36.000 bin ruble ödemesi gerekecek. Vergilendirme amacı ile basitleştirilmiş vergilendirme uygulanması durumunda Gelir- vergi miktarı, yıllık ortalama geliri yaklaşık bir buçuk milyon ruble - neredeyse seksen bin olacak. USN ile Gelir eksi giderler Gelir miktarı aynı düzeyde, giderler yaklaşık sekiz yüz bin ise, vergi miktarı yüz bini aşacaktır. Bu nedenle, patent sisteminin uygulanması iş üzerindeki yükü önemli ölçüde azaltabilir. Ancak her zaman belirli bir iş için bu veya bu sistemin ne kadar karlı olduğunu hesaplamanız gerekir, ancak o zaman yapabilirsiniz. doğru seçim. Üstelik, her zaman ilk bakışta bir patent kapsamına giren faaliyet şeklinde değil, aslında bu sistem uygulanamaz. Örneğin perakende sektöründeki tedarikçiler patent başvurusunda bulunamazlar.

Vergi ödeme son tarihi gibi bir nüansa da dikkat etmeye değer. Patent vergilendirme sistemi kapsamında, patentin maliyetinin dolu patent süresinin sonuna kadar, örneğin patent bir yıl için verilmişse, ödemenin 31 Aralık'tan önce yapılması gerekir. Basitleştirmede, verginin ödenmesi için son tarih daha uzundur. Bu nedenle, girişimci tarafından 2016 raporunun en geç 30 Nisan 2017'ye kadar sunulması gerektiğini, aynı zamandan önce basitleştirilmiş vergi sistemi üzerindeki verginin ödenmesini sağlarlar. Böylece basitleştirilmiş vergilendirme sistemi, özellikle yıl sonunda önemli olan küçük bir finansal manevra yapmayı ve gecikmeyi mümkün kılıyor. vergi giderleri daha sonraki bir dönem için. Patent sistemi bu konuda daha katı olup, yıl sonu ödeme süresinin bitmesini de sağlamaktadır. Ayrıca, ödeme süresinin ihlali, borç ödenene kadar patent sisteminin uygulanmasının imkansızlığını beraberinde getirirken, basitleştirilmiş vergi sisteminde vergi borcunun varlığı, özel bir rejimin kullanılması olasılığını engellemez.

IP Patenti- Bu, belirli bir iş koluna girme iznidir. Girişimcinin ne tür faaliyetlerde bulunma hakkına sahip olduğu, vergi kodu RF. Bu makaleden, 2019 için IP için ne tür patentlerin bulunduğunu ve bir patentin maliyetinin nasıl hesaplanacağını öğreneceksiniz.

Patent için hangi işlere izin verilir

PSN'ye geçiş koşulları

Patent vergilendirme sistemi, küçük işletmeler için özel bir vergi rejimidir ve PSN'de çalışmaya hak kazanabilmek için Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun gerekliliklerine uymanız gerekir:

1. Sadece bireysel girişimciler bir patent üzerinde çalışma hakkına sahiptir. Bir kuruluş için patent satın alma olasılığı defalarca tartışılmış, ancak hiçbir zaman uygulamaya konmamıştır. Alternatif olarak, LLC'ler benzer bir vergi rejimi kullanabilir - UTII.
2. IP çalışanlarının sayısı 15 kişiyi geçmemelidir. Aynı zamanda, sayıları yalnızca PSN'deki faaliyet türüne göre değil, aynı zamanda diğer vergi rejimlerinde de dikkate alınır. Örneğin, bir girişimci, 10 kişinin zaten onun için çalıştığı basitleştirilmiş vergi sisteminde bir iş yürütüyor. Bu, ek olarak bir patent satın alırsa, yalnızca 5 kişiyi daha işe alabileceği anlamına gelir.
3. Bir patent üzerindeki bir IP'nin yıllık geliri 60 milyon ruble ile sınırlıdır. Bir girişimci PSN'yi başka bir vergi rejimiyle birleştirirse, toplamda gelir dikkate alınır.

Patent ne kadar tutar

Tabii ki, bir patent satın almadan önce, maliyetini hesaplamanız ve diğer tercihli rejimlerdeki vergi yükü ile karşılaştırmanız gerekir - basitleştirilmiş vergi sistemi ve UTII. Patent vergilendirme sisteminin özelliği, buradaki verginin alınan gerçek gelire değil, potansiyele göre hesaplanmasıdır.

Yani devlet, belirli bir bölgede seçilen bir faaliyet türüne katılarak bir girişimcinin belirli bir gelir elde ettiğine inanmaktadır. Bu gelirin miktarı bölgesel yasalarla belirlenir, bu nedenle iki komşu bölgede aynı tür faaliyet için bir patentin maliyeti önemli ölçüde farklılık gösterebilir.

Örneğin, 2019'da Moskova'da kuaför ve güzellik hizmetleri için PSN'deki potansiyel yıllık gelir 990 bin ruble ve Kaluga bölgesi- 270 bin ruble. Buna göre, Moskova oturma iznine sahip bir girişimci için patent satın almak, Kaluga'da ikamet etmekten üç kat daha pahalıya mal olacak. Neden? Niye? Çünkü Moskova kuaför salonlarında fiyatların daha yüksek olduğu ve komşu bölgeden daha fazla müşteri olduğu varsayılmaktadır.

Ayrıca, bir patentin değeri fiziksel bir göstergeden etkilenir: çalışan sayısı, araçlar, perakende satış mağazaları, gayrimenkul nesneleri vb.

Bu nedenle, PSN'deki vergi miktarını hesaplamak ve karar vermek için - 2019 için bireysel bir girişimci için patent satın alıp almama konusunda - bölge için potansiyel yıllık geliri ve seçilen alanın fiziksel göstergesini bilmeniz gerekir. iş alanı. Böyle bir hesaplamaya bir örnek verelim, 31 Ekim 2012 tarih ve 53 sayılı Moskova Şehir Duması yasasından faaliyet türlerini ve potansiyel geliri alacağız “Patent vergilendirme sistemi hakkında. Patentin bölgesi Moskova'dır.

Şahıs şirketi açmayı planlıyor musunuz yoksa daha önce açtınız mı? Çek hesabınızı unutmayın. Ayrıca, artık birçok bankanın sunduğu karlı şartlar cari hesap açmak ve sürdürmek.

Hesaplama örneği

Hesaplamayı basitleştirmek için Federal tarafından geliştirilen özel bir yöntem kullanacağız. vergi servisi. Moskova'da 6 ay boyunca bir kuaför olarak bir patent üzerinde çalışmanın ne kadara mal olacağını öğreneceğiz. Ay sayısını belirtiyoruz, belediyeyi ve faaliyet yönünü seçiyoruz - kuaförlük ve kozmetik hizmetleri.

• Patentin başlamasından en geç 90 gün sonra 9900 ruble;
• Patentin sona erme tarihinden en geç 19.800 ruble.

29.700 rubleyi 6 aya bölersek, bütçeye ayda 4.950 ruble ödenmesi gerektiğini elde ederiz. Moskova'daki bir kuaförün bir günde kazanabileceği oldukça makul bir miktar. Ancak burada şunu da hesaba katmak gerekir. sigorta primleri girişimci tarafından kendisi için ödenen, hesaplanan vergiyi düşürmez.

Böyle bir fayda, yalnızca basitleştirilmiş vergi sistemi Gelir ve UTII rejimlerinde mümkündür. USN'de, Gelir eksi giderler, OSNO ve UAT, giderlerde sigorta primleri dikkate alınır, yani. vergi hesaplaması için vergi matrahı küçülür. Şimdi, aynı basitleştirilmiş sistem üzerinde çalışmaktan daha karlı bir patent satın almanın ne kadar gelir elde edeceğini karşılaştıralım. Hesaplama, IP'nin yıllık gelirine dayalı olacaktır.

Örnek:

Moskova'daki bir kuaför için 2019 yılının tamamı için bir patentin maliyeti 59.400 ruble. Ayrıca, kendiniz için şu oranda ödeme yapmanız gerekir: 36.238 + (990.000 - 300.000) * %1) = 43.138 ruble. PSN'de yapılan katkıların kendileri için hesaplanan vergiyi azaltmadığını hatırlatırız. Bir girişimcinin toplam vergi yükünün 59.400 + 43.138 = 102.538 ruble olduğunu anlıyoruz.

Şimdi girişimcinin ne kadar gelir elde etmesi gerektiğini hesaplayalım. basitleştirilmiş sistem karşılaştırılabilir bir vergi yükü elde etmek. Yıllık gelir 1.700.000 ruble ise, bütçeye% 6 oranında 102.000 ruble vergi ödenmelidir. Ayrıca, basitleştirilmiş vergi sistemi Gelir'de, katkı payları nedeniyle hesaplanan vergiyi azaltabilirsiniz.

1.700.000 ruble gelirden basitleştirilmiş vergi sistemine yapılan katkı miktarını %6 olarak kabul ediyoruz: 36.238 + (1.700.000 - 300.000) * %1) = 50.238 ruble. Ödenen katkılar hesaplanan vergiden düşülür: 102.000 - 50.238 = 51.762 ruble ek olarak ödenmelidir. Toplamda, basitleştirilmiş bir sistemde bir kuaför tarafından bütçeye ödenecek tutarın tamamı 102.000 ruble (50.238 ruble katkı payı artı 51.762 ruble vergi bakiyesi) olacaktır.

Bizim durumumuzda, yalnızca kuaförün gerçek geliri 1.700.000 rubleyi aşarsa patent vergilendirme sistemine geçmenin mantıklı olduğunu anlıyoruz. Gelirde daha fazla artışla, bir patentin maliyeti artmayacak ve STS Geliri üzerindeki vergi artacaktır. Ancak bir Moskova kuaförün geliri 1.700.000 ruble'den azsa, basitleştirilmiş bir sistem üzerinde çalışması onun için daha karlı.

vergi tatilleri

Vergi tatillerine ilişkin bölgesel kanunun yürürlüğe girmesinden sonra ilk kez şahıs olarak kayıt yaptıran kişiler, iki yıla kadar sıfır vergi oranıyla çalışabilirler. Yani, patent onlara ücretsiz olarak verilecektir. Bunu yapmak için, işin yönünü seçmeniz gerekir. yerel yetkililer kendi topraklarında gelişme için gerekli olduğunu düşünüyorlar.

Vergi tatillerinde çalışma ile ilgili tüm detaylar ve bazılarının temeli bölgesel yasalar içinde bulabilirsiniz.

Patent nasıl alınır

Patent sistemine geçmek için iş yerinde Federal Vergi Servisi'ne başvurmanız gerekir. Yalnızca bireysel bir girişimci kaydediyorsanız ve aynı zamanda kayıt adresiniz ve gelecekteki işletmenin konumu aynıysa belediye, o zaman bireysel bir girişimcinin kaydı için belgelerle hemen başvurabilirsiniz. Bu durumda size bir IP sertifikası ile birlikte bir patent verilecektir.

Kayıtlı olduğunuz yerde değil, farklı bir bölgede iş yapmayı planlıyorsanız, 26.5-1 formundaki bir başvuru ancak bireysel bir girişimci kaydettikten sonra kabul edilecektir. Ayrıca, faaliyetlerin başlamasından en geç 10 gün önce teslim edilmelidir.

Ayrıca, 2019 için bireysel girişimciler için patent türleri, izin verilen iş kolu, süre ve geçerlilik bölgesinde birbirinden farklı olacaktır. Bu nedenle, bir girişimci kargo taşımacılığı düzenlemeyi ve yürütmeyi planlıyorsa perakende, bunun için farklı patentler almanız gerekiyor. Ayrıca ayrı olarak ödenmeleri gerekecektir.

bir patent ne kadar süre geçerlidir

PSN, bu vergilendirme sistemine ilişkin herhangi bir beyan olmaması açısından uygundur. Sadece gelir için bir muhasebe defteri tutmak gerekir, IFTS'ye teslim etmezler, ancak bir inceleme sırasında müfettiş kontrol için bir CUD talep etme hakkına sahiptir.

Ancak, PSN'nin bu artısı, patent süresinin, verilmesi için başvuruda belirtilen süre ile sınırlı olması gerçeğiyle dengelenir. Maksimum süre eylemler - bir Takvim yılı, bundan sonra tekrar muayene ile iletişime geçmeniz gerekecek. Birkaç aylık bir süre belirtmişseniz, süreyi her uzattığınızda yeni bir başvuru yapmanız gerekir.

Bu nedenle, bir yandan PSN kullanımı uygundur ve diğer yandan, her bir özel durumda bu modda çalışmanın faydalarını hesaplamak gerekir. Hesaplanan vergi tutarlarını, yukarıda gösterdiğimiz gibi, sigorta primleri yoluyla azaltma olasılığını dikkate alarak karşılaştırın.