fatura 2019 ticari işlemler satış ve satın alma ile ilgili olanlardan biri bağlayıcı belgeler. Fatura, yalnızca kesin olarak geçerli olan belgeler kategorisine aittir. yerleşik biçim. Malların sevkiyatından sonra satıcı, işin yapılmasından veya hizmetlerin sağlanmasından sonra yüklenici tarafından düzenlenir.

01.10.2017'den itibaren yeni s / f formu -

01.10.2017'den itibaren yeni s / f formu -

01.10.2017 tarihli fatura doldurma örneği -

Önceki fatura şekli 1 Temmuz 2017 tarihinden itibaren geçerliydi. 01.10.2017 tarihinden itibaren yeni bir fatura doldururken, ilgili Hükümet Kararnamesi tarafından yönlendirilmeniz gerekir.

1 Ekim 2017'den bu yana faturada neler değişti?

Bu yıl 1 Ekim 2017 tarihinden itibaren fatura formunda bazı değişiklikler ve eklemeler yapılmıştır.

Faturadaki değişiklikler hakkında kısaca:

• sütun 1a,
• IP yerine "başka bir yetkili kişinin" imzası,
• sütun 11,
• satır "Adres" (2a),
• satır (8) “Devlet sözleşmesinin tanımlayıcısı, anlaşma (anlaşma).

Yeni sütun 1a "Ürün tipi kodu"

Yeni faturada yeni bir sütun 1a "Ürün Tipi Kodu" vardır. Bu alan, Rusya'dan EAEU ülkelerine mal ihraç eden kuruluşlar tarafından doldurulur. Verilen kod EAEU'nun Dış Ekonomik Faaliyet için birleşik Emtia Terminolojisinden alınmıştır. Ürün koduyla ilgili veri olmaması durumunda, bir tire eklenir.

IP yerine "başka bir yetkili kişinin" imzası

Yeni formda "diğer" satırı bulunur yetkili kişi» Bireysel girişimci yerine imza için. 07/01/2017 tarihli faturanın bir önceki halinde bu sütun sadece kuruluş başkanı ve baş muhasebecinin altında yer alıyordu. Formu “yetkili kişi” tarafından imzalarken, kuruluştan vekaletname veya yöneticiden talimat almanız gerekir. Bireysel girişimci yerine imza atarsanız, bireysel girişimciden noter tasdikli bir vekaletname almanız gerekir.

11. sütunun adı ve içeriği değiştirildi

Yeni numunenin faturasında 11. sütunun adı değiştirilmiştir. "Sayı" yerine Gümrük beyannamesi» sütun «Gümrük beyannamesinin kayıt numarası» olarak bilinmeye başlandı. Üstelik bu iki isim aynı belge değil. Dikkatli olun, onlar farklı.

Gümrük beyannamesi kayıt numarası 24 rakamdan oluşur ve üç ayırıcı ile ayrılır. Numara şöyle görünür: 8 karakter/6 karakter/7 karakter/3 karakter

Gümrük beyannamesi kayıt numarasının açıklaması:

• 8 karakter: Kod Gümrük Otoritesi Federal Gümrük Hizmetinin web sitesinde "Veritabanları" başlığına bakın;
• 6 karakter: TD'nin kabul tarihi - gg.aa.yy;
• 7 karakter: TD seri numarası;
• 3 karakter: TD'nin 32. sütunundaki eşyanın seri numarası.

Örneğin, kayıt numarası gümrük beyannamesi 83009171/011017/0005421/990:

• TD seri numarası - 5421;
• gümrük idaresinin kodu - 83009171;
• TD'nin kabul tarihi - 01.10.2017;
• TD'deki malların seri numarası 990'dır.

"Adres" satırındaki değişiklikler (2a)

01.10.2017 tarihli yeni faturaların "Adres" (2a) satırında şunları belirtmelisiniz:

• İçin tüzel kişilik- Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinde belirtilen adres;
• Bireysel girişimciler için - USRIP uyarınca bireysel girişimcinin ikamet yeri.

Şu anda 07/01/2017 tarihli faturada bu satır şunu gösteriyor:

• Tüzel kişilik için - gerçek konumun adresi;
• Bireysel girişimciler için - gerçek ikamet adresi.

Adres şunları içermelidir:

• posta kodu;
• Rusya Federasyonu konusunun adı ve türü;
• Başlık yerellik;
• dışarısı;
• Ev numarası;
• yapı;
• çerçeve.

2(a) satırında kısaltmalara izin verilebilir mi?

26 Aralık 2011 N 1137 tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'nde (19 Ağustos 2017'de değiştirildiği şekliyle) mümkün olup olmadığına dair net bir tanım “Kullanılan belgelerin doldurulması (muhafaza edilmesi) için formlar ve kurallar hakkında katma değer vergisinin hesaplanmasında.” - Numara.

Rusya Maliye Bakanlığı'nın 9 Kasım 2009 tarih ve 03-07-09 / 57 sayılı mektubuna göre, satıcı ve alıcının adreslerinin kısaltılmış kelimelerle ancak tam olarak belirtildiği faturanın adresin bileşenleri (posta kodu, şehir adı, sokak, ev vb.) belirlenen usule aykırı olarak düzenlenmemiştir.

Örneğin, "sokak" kelimesi "sokak", "ev" kelimesi "d" olarak kısaltılabilir. vb.

(8) Satırında ne belirtilmelidir Devlet sözleşmesinin tanımlayıcısı, anlaşma (anlaşma)?

kimlikli yeni fatura formu. Satır, devlet sözleşmesinin tanımlayıcısını içermelidir - varsa (tanımlayıcı, sözleşmenin kendisinde yazılır veya EIS'de belirtilir).
Tanımlayıcı yoksa satıra kısa çizgi eklenir.

Yeni bir faturayı doldurma kuralları, alanları doldurma örneği

1. S/f kesinlikle kayıt altına alındığı için bu evrakların mutlaka seri numaraları olmalıdır. Ayırma çubuğundan sonra güvenilir dizinlerle doldurulabilirler. Tarih sayısal biçimdedir.
2. Düzeltme olmaması durumunda bu alana kısa çizgi konur.
3. Fiilen yapılan işlemler için fatura kesiliyorsa avans alanına “hayır” yazılır. Yaklaşan teslimatlar için fon alırken, “evet” konur ve gönderenler ve alıcılar alanlarına kısa çizgiler konur.
4. Ödemede kullanılan para birimini belirtmelisiniz. Formda yer alan tüm birimler için aynı olmalıdır.
5. Tarihler, belge sayısı, mal ve malzeme, hizmet, iş için fon alımının sabitlenmesi "takas ve ödeme belgesine" alanında belirtilir.
6. Satıcıyla ilgili veri listesi duruma bağlıdır. Bireysel girişimciler için kuruluşların farklı gereksinimleri vardır. Bireysel girişimci tam adını, TIN'ini, adresini ve girişimcinin tescil belgesini girer. Tüzel kişiler, baş ve baş muhasebecinin adını, KPP'sini, TIN'ini, kişisel verilerini belirtir. Satıcı malı göndermekle meşgul ise gönderenin alanına "aynı" yazılır. Başka bir tüzel kişiye kargo gönderirken, verileri doldurulur.
7. Alıcı ve alıcı alanları aynı şekilde doldurulur.
8. Fatura, KDV'li ve KDV'siz fiyatları içerebilir. Bu seçenekleri seçmenin kuralları vardır.
9. Tablo isimlendirmeyi gösterir Envanter verileri, hizmetler veya eserler: adlar, kodlar, sözleşmeler, hacimler veya miktarlar, fiyatlar ve miktarlar. fatura ise ithal mallar, kodları doldurmanız ve kısa isimlerüreten ülkeler. Ayrıca gümrük beyannamesi numarasının girilmesi gerekmektedir.
10. Biri satıcıda kaldığı için diğeri alıcıya kesilecek olmak üzere iki fatura düzenlenir.

Nakliyeciler için fatura düzenlemek için yeni kurallar

10/01/17 tarihinden itibaren, üçüncü taraf şirketler tarafından nakliyeyi organize eden nakliyeciler için fatura doldurma prosedürüne yeni kurallar eklenmiştir. Önceden, nakliyeciler için özel kurallar yoktu. Ekim ayından bu yana, dış şirketler tarafından yapılan sevkiyatları organize eden nakliye komisyoncuları konsolide bir fatura düzenleyebilir. Konsolide faturada iletici, taşıyıcılardan aldığı verileri yansıtır.

Malları kendi adına, ancak masrafları müşteriye ait olmak üzere satın alan nakliyeciler için formu doldurmak için yeni kurallar:

• Satır (1) şunları içermelidir - nakliyecinin kronolojisine göre "birleştirilmiş" faturanın tarihi ve numarası;
• Satır (2) şunları içermelidir - ileticinin tam veya kısaltılmış adı veya tam adı. iletici;
• Satır (2a) şunları içermelidir - ileticinin adresi;
• Satır (2b) şunları içermelidir - ileticinin TIN ve KPP'si;
• Satır (4) şunları içermelidir - posta adresi alıcı;
• Satır (5) şunları içermelidir - ileticinin satıcılara ve müşterinin - ileticiye - ";" işareti aracılığıyla para aktardığını belirten ödeme ve ödeme belgesinin ayrıntıları (derleme numarası ve tarihi);
• Sütun 1 şunları içermelidir - her satıcı için ayrı konumlardaki malların (işlerin veya hizmetlerin) adları;
• 2'den 10'a kadar olan sütunlar - her satıcı için, onlar tarafından nakliyeciye düzenlenen faturalardaki verileri içermelidir.

KDV'li ve KDV'siz fatura

Mevzuat, faturanın KDV'siz ve KDV'li değeri gösterdiği koşulları yansıtır. Katma değer vergisi hariç fiyatın kullanımı, ödemesinden muaf olan mükellefler ile vergiden muaf nesneler için sağlanmıştır. Karşılık gelen alan "KDV hariç" ifadesini gösterir. Bazen bu seçenek, faturaya vergiye tabi ve vergiye tabi olmayan mallar dahil edildiğinde kullanılır.

Ücretsiz formu indirin

Standart olmayan, eski s kullanımı. f. izin verilmedi. Vergi makamları bu belgeleri kabul etmeyecek, Vergi kesintileri başarısız. Web sitemizden ücretsiz olarak indirebileceğiniz yeni formlar, sorun yaşamamanıza yardımcı olacaktır.

fatura 2017 yeni form 01.10.2017 tarihinden itibaren —

fatura 2017 yeni form 01.10.2017 tarihinden itibaren —

Örnek doldurma indir

Doğru faturalama bilgi gerektirir Büyük bir sayı bilgi. Elinizin altında her zaman tamamlanmış bir numuneniz varsa, görev büyük ölçüde basitleştirilecek ve hata riski azalacaktır. Buradan bir örneği kayıt olmadan ücretsiz olarak indirebilirsiniz.

01.10.2017 tarihli fatura doldurma örneği -

01.10.2017 tarihinden itibaren düzeltme faturası formu

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu (paragraf 3, fıkra 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 168. maddesi), sevk edilen malların, yapılan işin veya verilen hizmetlerin maliyetinin ayarlanması gerekiyorsa düzeltici faturaların düzenlenmesini sağlar. Bu, malın / işin / hizmetin fiyatı / miktarı / hacmi değiştiğinde olur.

Düzeltme formundaki ana değişiklikler

1. boş formda düzeltme faturası 10/01/2017 tarihinden itibaren, mal türü kodunu belirtmek için 1b sütunu eklenmiştir. Kuruluş veya bireysel girişimci, EAEU ülkelerine mal ihraç ediyorsa bu sütun doldurulur.
2. Gerekirse, belge formunun ana formu korunmak kaydıyla düzeltme faturasına ek satır ve sütunlar girilebilir. Örneğin, birincil faturanın ayrıntılarını belirleyebilirsiniz.

01.10.2017 tarihinden itibaren düzeltme faturası formu -

10/01/2017 tarihinden itibaren düzeltme faturası formu -

1 Ekim 2017'den itibaren faturaların saklanması için yeni kurallar

• 1 Ekim 2017'den itibaren s. f. ve düzeltme faturaları en az 4 yıl saklanmalıdır.
• Katlamak kronolojik sıralama bunları gönderirken, alırken veya düzeltirken.
• faturaların kopyaları kağıt formu aracılardan imza alınmalıdır.

Özetliyor

Fatura, stok kalemlerinin devri işleminin kanıtı değildir, bu işlev irsaliyeler tarafından gerçekleştirilir. Vergi ve muhasebe mevzuatı, faturayı asli muhasebe belgelerine göndermez bile. Bu arada şüphesiz alıcılar için de önemlidir. Vergi indirimi alma hakkını veren faturadır.

01.10.2017 tarihli yeni s/f'lerin düzenlenmesi ve bunların alınması dergide zorunlu kayda tabidir. Düzenlenen vergiye tabi işlemleri kaydetmeleri halinde, alınan faturalar "alış ve satış defterlerine" kaydedilir.

01.10.2017 tarihinden itibaren yeni bir s / f formu hakkında ücretsiz hukuki danışmanlık

Sormak ücretsiz soru yeni bir fatura için avukata başvurun ve 15 dakika içinde yanıt alın.

Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Kararında değişiklikler yapılmıştır. Değişiklikler 1 Ekim 2017 tarihinde yürürlüğe girecektir. Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 19 Ağustos 2017 tarih ve 981 sayılı Kararnamesi ile değişiklikler yapılmıştır. . Neyin yeni olduğunu bulalım.

faturada yeni

Satır 8

Zorunlu “Devlet Sözleşme Tanımlayıcı” varsa belirtilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Faturanın 07/01/2017 tarihinden itibaren bu gerekliliği içerdiğini hatırlayın. Faturanın 8. satırında ve düzeltme faturasının 5. satırında yansıtılır. Ancak, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı, bu tanımlayıcının hangi durumda bu formlarda belirtilmesi gerektiğini açıklamamaktadır. Bu nedenle, örneğin, 11.08.2017 tarihli ve 03-07-09 / 51657 sayılı bir mektupta, devlet sözleşmelerine tanımlayıcı atama dairesi, Rusya Federasyonu Hazinesi ile iletişime geçilmesini tavsiye etmektedir.

Bize göre, devlet sözleşmesinin tanımlayıcısı iki durumda devlet sözleşmelerine atanır: devlet savunma emri altında satın alırken ve ne zaman hazine desteği hükümet sözleşmeleri. AT belirtilen durumlar vergi mükellefi, sözleşmede belirtilen tanımlayıcının ayrıntılarını faturaya girmelidir. Diğer tüm durumlarda bu alan boş bırakılır.

Yeni sütun 1a

Fatura, yeni bir sütun 1a "Ürün tipi kodu" ile tamamlanır. Düzeltme faturasında (sütun 1b) benzer bir sütun sağlandığını unutmayın. Bu sütun, Avrasya'nın Dış Ekonomik Faaliyetleri için Birleşik Emtia Sınıflandırmasına göre mal türünün kodunu gösterir. ekonomik birlik. Veriler, Rusya Federasyonu dışında Avrasya Ekonomik Birliği üyesi bir ülkenin topraklarına ihraç edilen mallarla ilgili olarak belirtilmiştir. Veri yokluğunda kısa çizgi konur.

EAEU ülkelerine ihracat yaparken mal türünün kodunu belirtme gerekliliği, 07/01/2016 tarihinde Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda yer aldı ( federal yasa 30 Mayıs 2016 tarihli 150-FZ). Ancak Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Kararında herhangi bir değişiklik yapılmadı. Sonuç olarak, fatura formu yansıtacak özel bir sütun içermiyordu. bu bilgiürün hakkında Daha önce, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı, faturanın şeklinde değişiklik yapılıncaya kadar, ihracatçı kuruluşların FEACN'ye göre mal türü kodunu ek satır ve sütunlarda (mektubu) belirtme hakkına sahip olduğunu açıkladı. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı 14 Kasım 2016 No. 03-07-09 / 66475 ). 1 Ekim'den itibaren faturada bu bilgilerin yansıtılması için ayrı bir sütun sağlanacaktır.

Satır 2a ve 6a

2a ve 6a satırlarında, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinde belirtilen adresi (tüzel kişiler için), Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinde belirtilen ikamet yerini (bireysel girişimciler için) belirtmek gerekli olacaktır.

Şimdi bu satırlarda adresin uygun olarak belirtildiğini hatırlayın. kurucu belgeler, tüzel kişiliğin bulunduğu yere göre belirlenen yeri hakkında bilgi içeren devlet kaydı yerleşimin adını belirterek Rusya Federasyonu topraklarında ( belediye). Bu paragrafın kuralıdır. 2, 5 sanat. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 54. Bu nedenle, kuruluşun kurucu belgelerinde yalnızca yerleşim yerinin (belediye oluşumu) adı belirtilmişse, faturada 2a (6a) "Adres" satırını doldururken yalnızca bu bilgileri yansıtması yeterlidir.

1 Ekim'den itibaren, bu satırların posta kodu, Rusya Federasyonu konusunun adı ve türü, yerleşim yeri adı, sokak, ev numarası, bina, bina gibi tüm adres oluşturucu unsurları yansıtması gerekecek. Moskova vergi makamlarının daha önce şirketin tam adresini belirtmeyi gerekli gördüğü belirtilmelidir (17 Şubat 2015 tarihli ve 16-15 / 013654 tarihli Rusya Federasyonu Moskova Federal Vergi Servisi mektubu).

Kutu 11

11. sütunda artık gümrük beyannamesi numarası yerine sicil numarası verilmelidir. Hatırlayın ki bu farklı numaralar. Bu, Rusya Federasyonu Devlet Gümrük Komitesi'nin 543 sayılı Emri, Rusya Federasyonu Vergi Bakanlığı'nın 06/23/2000 tarih ve BG-3-11 / 240 sayılı Kararından kaynaklanmaktadır. Gerçek şu ki, gümrük beyannamesi numarası, bir kesir işaretiyle ayrılmış iki unsurdan oluşur:

• gümrük beyannamesi kayıt numarası. Atandı resmi gümrük beyannamesini kabul ederken Rusya Federasyonu gümrük idaresi ve ana ve ek sayfaların "A" sütununun ilk satırında belirtilir;
• öğe seri numarası. Bu sayı, gümrük beyannamesinin ana veya ek sayfasının 32. sütununda yansıtılır.

Böylece kayıt numarası, gümrük beyannamesi numarasının bir parçasıdır.

Ayrıca, bu sütun artık Kaliningrad bölgesindeki özel ekonomik bölge topraklarındaki serbest gümrük bölgesinin gümrük işlemlerinin tamamlanmasının ardından iç tüketime çıkarılan mallar için doldurulacaktır.

Yönlendiriciler ve geliştiriciler için yeni

Kurallar, bir iletici tarafından ve ayrıca kendi adına bir veya daha fazla satıcıdan mal (iş, hizmet), mülkiyet hakkı satın alan bir geliştirici (geliştirici olarak hareket eden müşteri) tarafından fatura düzenleme prosedürü ile desteklenir.

1. ve 2. satırlar

Şirket verileri, faturanın 1. satırını doldururken, faturanın bireysel kronolojisine göre faturanın numarasını ve tarihini belirtir. 2. satırda - kurucu belgelere uygun olarak satıcı-tüzel kişiliğin (nakliye acentesi, geliştirici veya geliştirici olarak hareket eden müşteri) tam veya kısaltılmış adı, tam adı. IP (iletici, geliştirici veya geliştirici olarak hareket eden müşteri).

Sütun 1

Bir fatura düzenlerken, nakliye komisyoncusu teslim edilen (sevk edilen) malların adlarını (yapılan işin tanımı, verilen hizmetler), devredilenleri belirtmelidir. mülkiyet hakları her satıcı için ayrı pozisyonlarda belirtilir. Peşin ödeme alındığında, her satıcı için tedarik edilen malların (işler, hizmetler, mülkiyet hakları) adları yansıtılır.

Geliştirici veya geliştirici olarak hareket eden müşteri tarafından bir fatura düzenlenirken, ayrı pozisyonlarda tamamlanan inşaat ve montaj işinin adları ile mallar (işler, hizmetler), satıcılar tarafından satıcıya düzenlenen faturalardan mülkiyet hakları geliştirici veya geliştiricinin işlevlerini yerine getiren müşteri belirtilir.

Satır 2b (TIN ve KPP)

Geliştirici olarak hareket eden bir nakliyeci, geliştirici veya müşteri tarafından bir fatura düzenlerken, mal (iş, hizmet) satın alırken, bir veya daha fazla satıcıdan mülkiyet hakkı, kendi adına mülkiyet hakları, TIN ve KPP'yi belirtir. mükellef-satıcı (iletici, geliştirici veya inşaatçı olarak hareket eden müşteri).

Sütunlar 2-11

Nakliyeci tarafından bir fatura düzenlenirken, 2-11 sütunlarında, alıcıya (müşteriye) sunulan paydaki her satıcı için satıcılar tarafından nakliyeciye düzenlenen faturalardan ilgili veriler ayrı konumlarda belirtilir.

Bir geliştirici veya geliştirici olarak hareket eden bir müşteri tarafından fatura düzenlenirken, 2-11 sütunları, inşaat ve montaj işleri için düzenlenen faturaların toplam verilerini ayrı konumlarda gösterir. müteahhitler ve mallar (işler, hizmetler) için faturaların özet verileri, mal tedarikçileri tarafından düzenlenen mülkiyet hakları (işler, hizmetler), mülkiyet hakları, alıcıya (yatırımcıya) sunulan payda.

Düzeltme faturasında yeni

Mal kodunun türünü yansıtan yeni sütun 1b'ye ek olarak, kurallar artık düzeltme faturasının yansıtabileceğini açıkça belirtmektedir. Ek Bilgiler, ayrıntılar dahil birincil belge, belgenin formunun kaydedilmesi şartıyla. Bunun için ek satırlar ve sütunlar kullanılır.

Artık, fatura formunun korunması koşuluyla, birincil belgenin ayrıntıları da dahil olmak üzere, faturada ek bilgilerin ek satırlarda ve sütunlarda belirtilmesine izin verildiğini unutmayın (Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanan Kuralların 9. maddesi). 26 Aralık 2011 Sayı 1137).

1137 sayılı Karar, düzeltme faturasının doldurulmasına ilişkin benzer bir kural içermemektedir. Aynı zamanda kanaatimizce artık mükellefler de belgeye ekleme yapabilmektedir. Ek Bilgiler.

Bu nedenle, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'na göre, formunda sağlanan baş ve baş muhasebeci veya diğer yetkili kişinin imzalarından (IP imzaları) sonra faturanın ek satırlarında ve sütunlarında ek bilgiler belirtilir. (04/08/2016 tarihli ve 03-07-09/20121 tarihli, 26 Şubat 2016 tarihli ve 03-07-09/10933 sayılı, 24 Kasım 2015 tarihli ve 03-07-09/68169 sayılı mektup). Ek bilgiler, faturanın belirtilen ayrıntılarından önce yerleştirilen ek satırlara ve sütunlara yansıtılmamalıdır (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 04/08/2016 tarih ve 03-07-09 / 20121 tarihli yazısı).

Alışveriş kitabında yeni

Alışveriş kitabı niteliğindeki iki sütunun başlığı düzeltildi. "Aracı hakkında bilgi (komisyon acentesi, acente)" sütunu, "Aracı hakkında bilgi (komisyon acentesi, acente, iletici, geliştiricinin işlevlerini yerine getiren kişi)" olarak yeniden adlandırıldı. "Gümrük beyannamesi kayıt numarası" bölümündeki "Gümrük beyannamesi numarası" sütunu.

Rusya Federasyonu'na mal ithal ederken ödenen KDV tutarını satın alma defterine yansıtırken, 3. sütun gümrük beyannamelerinin kayıt numaralarını gösterir. Artık bu sütun gümrük beyannamesi numarasını yansıtmaktadır.

Avans faturasını satın alma defterine yansıtan satıcının, 3. sütunda ödeme belgesinin veya satıcı tarafından satış defterine kaydedilen özet (birleştirilmiş) verileri içeren diğer belgenin numarasını ve tarihini belirtmesi gerektiği belirlenmiştir.

KDV ödemesini veya bir faturanın ödenmesini (düzeltici dahil) onaylayan birkaç belgenin aynı anda yansıtılması durumunda, 7. sütun, ";" ayırıcı karakteriyle ayrılmış bu tür belgelerin sayılarını ve tarihlerini gösterir. (noktalı virgül). Bu işaret aracılığıyla, 8. sütunda, malların tescil tarihleri ​​(işin yapılması, hizmetlerin sağlanması), mülkiyet hakları, birkaç tarih yansıtıldığında 8. sütunda belirtilir.

Satınalma defterini doldurma prosedürü, tek bir düzeltme faturasını yansıtma kurallarını içerir. Yani tek düzeltme faturasının 5. sütununda yansıtılırken 3. sütunda tek düzeltme faturasının numarası ve tarihi de belirtilmekte ve 4. sütun doldurulmamaktadır.

Tekrarlanan düzeltme faturasının 5. sütununda yansıtıldığında, 3. ve 4. sütunlar 1b satırındaki verileri gösterir. 1b satırında veri yoksa Sütun 4 doldurulmaz.

Avrasya Ekonomik Birliği'ne üye olmayan ülkelerden Rusya'ya ithal edilen malların değeri satın alma defterine girilirken, 15. sütun bu malların muhasebeye yansıtılan değerini gösterir. Şu anda, Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi bu sütunu doldurmak için çeşitli seçenekler sunmaktadır: bu sütun malların maliyetini gösterir, antlaşma ile şart koşulan(sözleşme), sözleşmede (sözleşme) değer olmaması durumunda - nakliye belgelerinde belirtilen maliyet, sözleşmede (sözleşme) ve nakliye belgelerinde değer olmaması durumunda - muhasebeye yansıtılan malların maliyeti (mektup 20.09.2016 tarihli Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi No. SD-4 -3/ [e-posta korumalı]).

Ön ödemeli faturaları satın alma defterine kaydederken “kısmi ödeme” olarak işaretlemeniz gerekmez. Bu gereklilik artık 1 Ekim'den itibaren geçerli olmayacak.

Ayrıca satınalma defterine faturasız avans girilmesi mümkün olacaktır. para biçimi hesaplamalar, yasak iptal edilecektir. Şu anda satın alma defterine parasal olmayan ödeme şekillerinde avans tutarı için bir fatura kaydetmenin yasak olduğunu hatırlayın. Böylece, KDV tutarının mahsup edilmesi için bu durum imkansızdır (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 06.03.2009 tarih ve 03-07-15 / 39 tarihli yazısı).

Ancak hakemler farklı düşünüyor. Bu nedenle, Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Genel Kurulu'nun 30 Mayıs 2014 tarihli ve 33 sayılı Kararında, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun vergi indirimi hakkının münhasıran bedeli öderken ortaya çıktığına dair bir hüküm içermediğini belirtti. satın alınan mallar (işler, hizmetler), nakit mülkiyet hakları. Bu nedenle, alıcı olamaz hakkından mahrum avans kendisi tarafından parasal olmayan (ayni) bir biçimde ödenmişse kesinti için. Artık vergi mükellefleri masumiyetlerini mahkemede savunmak zorunda değiller.

Satış kitabında yeni

Satış defteri formuna iki yeni sütun eklendi:

• 3а "Gümrük beyannamesi kayıt numarası". Bu sütun, Kaliningrad bölgesindeki SEZ topraklarındaki serbest gümrük bölgesinin gümrük prosedürünün tamamlanmasından sonra iç tüketim için serbest bırakılan malları satarken doldurulur;
• 3b "Ürün tipi kodu". EAEU'nun TN VED'sine göre bu kod, EAEU üye ülkelerine ihraç edilen mallar için belirtilmelidir. Bir göstergenin olmaması durumunda, 3b sütunu doldurulmaz.

Tek bir düzeltme faturası düzenlenirken satış defterinin doldurulmasına ilişkin kurallar oluşturulmuştur.

Şimdi ise fıkralar bazında faturaların düzenlenmemesi durumunda yazılıyor. 1 sayfa 3 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169'u, birincil belgeler satış defterine kaydedilir, ay boyunca (çeyrek) yapılan işlemlerle ilgili özet (konsolide) verileri içeren belgeler.

KDV belgelerini saklama prosedürü oluşturuldu

Faturalar (düzeltilmiş, düzeltilmiş dahil), düzenlendikleri tarihe göre kronolojik sırada saklanır (faturalar alıcıya gönderilmezse veya satıcı tarafından alıcıya gönderilen faturalar (düzeltici, düzeltilmiş dahil) gönderilmezse, düzeltmeler dahil düzenlenir) müşteri tarafından alınan) veya ilgili çeyrek için alınan.

Ayrıca 4 yıl boyunca saklanması gereken KDV belgelerinin bir listesi bulunmaktadır. Yani:

• aracı işlemlerde ve bir nakliye komisyoncusu, geliştirici (geliştirici olarak hareket eden müşteri) tarafından gerçekleştirilen işlemlerde kullanılan belgeler;
• Rusya Federasyonu'na ithal edilen mallarla ilgili olarak gümrük beyannameleri veya kopyaları, ödemeleri ve KDV ödemesini onaylayan diğer belgeler;
• Avrasya Ekonomik Birliği'nin bir üyesi olan - devlet topraklarından ithal edilen mallarla ilgili olarak - malların ithalatı ve dolaylı vergilerin veya kopyalarının ödenmesine ilişkin beyanlar;
• tamamlanmış formlar sıkı sorumluluk(kopyaları) KDV tutarı için ayrı bir satırla - dönem boyunca konut kiralamak için hizmet satın alırken iş gezisi trenlerde kullanım için yatak temini hizmetleri dahil olmak üzere, çalışanların bir iş gezisi yerine ve geri taşınmasına yönelik çalışanlar ve hizmetler;
• mülkiyet devrini belgeleyen belgeler, maddi olmayan varlıklar, mülkiyet hakları ve hissedar (katılımcı, hissedar) tarafından iade edilen KDV tutarlarının veya bunların noter tasdikli nüshalarının belirtildiği;
• KDV'yi geri yüklemek için satın alınan malların (yapılan işler, verilen hizmetler) maliyetini düşürme yönünde bir değişiklik için birincil belgeler, mülkiyet hakları;
• birincil belgeler, vergi mükellefi tarafından derlenenler de dahil olmak üzere satış defterine kayda tabi olan, ay (çeyrek) boyunca yapılan işlemlerle ilgili özet (birleştirilmiş) verileri içeren diğer belgeler - muhasebe beyanı-KDV iadesi için hesaplama.

Rusya Maliye Bakanlığı 14 Kasım 2016 tarih ve 03-07-09/66475 sayılı bir yazı yayınladı. İçinde, faturanın tam olarak nerede mal türünün kodunu belirtmesi gerektiğini söyledi. Bu konu özellikle Rusya'dan Avrasya Ekonomik Topluluğu (EAEU) ülkelerine ihracat yapanlar için geçerlidir. Yani: yetkililere göre, faturanın ek satır ve sütunlarında mal türünün koduna ilişkin veriler verilebilir.

Benzer bir sonuca varıldı vergi Dairesi Rusya.

Ana belge

EAEU ülkelerine mal ihracatı yapan şirketler ve bireysel girişimcilerin, EAEU'nun Dış Ekonomik Faaliyet için birleşik Emtia Sınıflandırması (FEA) tarafından yönlendirilmesi gerekmektedir. Avrasya Ekonomik Komisyonu Konseyi'nin 16 Temmuz 2012 tarih ve 54 sayılı kararı ile kabul edilmiştir.

faturada yeni

Doldurulması gereken fatura detaylarının listesi Sanatın 5. paragrafında verilmiştir. 169 vergi kodu. Yakın zamana kadar, belirli bir işlemde satıcının fatura düzenlerken doldurması gereken 13 pozisyondan oluşuyordu.

2016'dan bu yana, bu listede 30 Mayıs 2016 tarihli 150-FZ sayılı Federal Yasa ile getirilen yeni bir alt paragraf 15 yer aldı. Bu nedenle, 1 Temmuz 2016'dan itibaren, Rusya Federasyonu toprakları dışındaki Avrasya Ekonomik Birliği ülkelerine mal ihraç ederken, KDV mükelleflerinin, Birleşik Dış Ekonomik Emtia Nomenklatürüne uygun olarak mal türünün kodunu belirtmeleri gerekmektedir. Bir fatura düzenlerken EAEU'nun etkinliği.

Katma değer vergisi amacıyla bir faturaya veri girme biçiminin ve kurallarının 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile kabul edildiğini hatırlayın. Bugün, bu birincil belge şuna benziyor:

Bu sırada, yeni aksesuarlar(Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. maddesinin 15. paragrafının 5. paragrafına göre) bu belgenin biçiminde görünmedi. Fatura doldurma kuralları da güncellenmedi. İhracatçıların bu kalemi faturaya dahil etme zorunluluğu 1 Temmuz 2016 tarihinden itibaren var olmasına rağmen.

Fatura doldurma kurallarının 9. maddesi şunları içerir: Genel kural: faturanın ek satır ve sütunlarında, KDV mükellefi, muhafazayı dikkate alarak ek bilgi vermekte serbesttir. Genel görünüm belge. EAEU'nun FEACN'sine göre mal türünün kodu dahil.

form güncellemesi

EAEU'nun TN VED'sine göre mal tipi kodunun belirtilmesine yönelik mevcut prosedür, fatura formu ve ilgili kurallar güncellenene kadar geçerli olacaktır. Üstelik bunun yakında gerçekleşeceğine dair umut var.

Değişiklik taslakları, düzenleyici yasal düzenleme taslaklarının resmi internet sitesinde yayınlanmıştır. Tam bağlantı http://regulation.gov.ru/projects#npa=53297 şeklindedir. Herkese açık tartışması 22 Aralık 2016'ya kadar duyurulur ve yeni form 1 Ocak 2017 gibi erken bir tarihte güncellenebilir.

Böylece faturada, malın adı (iş, hizmet, mülkiyet hakkı) ile ilgili 1. sütundan sonra, 1a sütunu görünecektir: “Ürün tipi kodu”.

Benzer bir gereklilik, düzeltme faturası şeklinde görünecektir. Sütun 1a - sütun 1b'den sonra: "Ürün tipi kodu";

Kalan satıcılar, bu göstergenin yokluğunda bu sütuna kısa çizgi koyacaktır. Bu gerekliliği doldurmak için başka özel kurallar yoktur.

Faturalar için yeni kurallar

Dikkate alınan aksesuarlara ve onu doldurma kurallarına ek olarak, yeni bir şey daha olacak. Örneğin:

• masrafları müşteriye ait olmak üzere kendi adına iki veya daha fazla satıcıdan mal (iş, hizmet), mülkiyet hakkı satın alan bir nakliye komisyoncusu tarafından fatura düzenleme prosedürü;
• bir komisyon acentesi (alt komisyon) adına mal satışı ve / veya alımı için komisyon (alt komisyon), acente (alt acente) sözleşmeleri çerçevesinde yalnızca fatura düzenlerken ve / veya alırken bir kayıt defteri tutma yükümlülüğü bir geliştiricinin işlevlerini yerine getirirken komisyon acentesi), acente (alt acente) ve ayrıca nakliye seferi anlaşmaları temelinde;
• muhasebe günlüğünde değişiklik yapma prosedürü;
• KDV mükellefi olmayan kişilere ve bu tür yükümlülüklerin yerine getirilmesinden muaf olan mükelleflere satıldığında "birincil" satış defterine veya özet (birleştirilmiş) verileri içeren belgelere kayıt prosedürü (bunlara fatura düzenlenmemiş olmaları durumunda) Yazılı onay) + sevkiyat maliyetinde bir artış / azalma olması durumunda bu belgeleri kaydetme prosedürü;
• satış defteri formunun "gümrük beyannamesi kayıt numarası" sütununa eklenmesi;
• bir dizi işlem için satın alınan mallar için faturaların satın alma defterine kayıt prosedürü (% 0 KDV), bunun için genel düzen vergi indirimlerinin uygulanması.

Fatura günlüğü formu

Bizim kitabımızdaki işlem türü için geçerli kodlardan bahsettik ve bu tür kodların 14 Mart 2016 tarihli Federal Vergi Servisi Emri No. ММВ-7-3 / tarafından onaylandığını kaydettik. [e-posta korumalı]. AT sipariş dedi hem satın alma defteri hem de satış defteri için kodlar verilir. Bu materyalde satış defterindeki operasyon tipi kodları için transkript vereceğiz.

Satış defterindeki işlem türü kodu 01

Bu, mal (işler, hizmetler), mülkiyet hakları dahil satılırken belirtilen satış defterindeki işlem türünün ana kodudur. aracılar aracılığıyla.

Satış defterindeki işlem türü kodu 02

Satış defterindeki işlem kodu 02, satıcının ödemeyi alacağı işleme karşılık gelir, kısmi ödeme yaklaşan mal (iş, hizmet) teslimatları, mülkiyet hakları nedeniyle. Bu, alınan avanslar için satış defterindeki ana işlem türü kodudur.

Satış defterindeki işlem türü kodu 03

07/01/2016 tarihinden itibaren satış defterlerinde 03 kodu kullanılmamaktadır (03/14/2016 tarihli ve ММВ-7-3 sayılı Federal Vergi Servisi Kararının 2. maddesi / [e-posta korumalı]).

Satış defterindeki işlem türü kodu 06

06, 2018 satış defterindeki işlem kodu, Art. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 161'i.

Satış defterindeki işlem kodu 10

Kod 10, malları (iş performansı, hizmetlerin sağlanması), mülkiyet haklarını gönderirken (aktarırken) belirtilmelidir. ücretsiz.

Satış defterindeki işlem türü kodu 18

Satış defterindeki işlem kodu 18, alıcı tarafından daha önce alınan malların (işlerin, hizmetlerin) maliyetinin satıcı tarafından daha sonra düşürülmesiyle bağlantılı olarak bir düzeltme faturasının alınması üzerine belirtilir.

Satış defterindeki işlem kodu 21

Satış defterindeki işlem türü kodu 21, Sanatın 8. paragrafında belirtilen KDV tutarlarını geri yükleme işlemleri için belirtilir. 145, Sanatın 3. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 170'i (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 170. Maddesinin 1. ve 4. paragrafları, 3. paragrafı hariç), md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171.1'i ve ayrıca% 0 oranında KDV'ye tabi işlemler yapılırken. Örneğin, hakkındadır.

Satış defteri: işlem türü kodu 22

Satış defterinde KDV işlem türlerinin kodu ne zaman 22 olacak? Bu kod, yalnızca satın alma defterini doldururken, örneğin, alınan avans tutarları üzerinden tahakkuk eden KDV, mallar sevk edildiğinde veya sözleşmenin feshi durumunda avans iade edildiğinde indirilebilir olduğunda kullanılır. Bu nedenle, 22 kodunun satış defteriyle hiçbir ilgisi yoktur.

Satış defteri: işlem türü kodu 26

Satış defterindeki işlem kodu 26, satıcının KDV mükellefi olmayan kişilere, KDV mükellefinin vergilerinden muaf vergi mükelleflerine satış için fatura düzenlediğinde ve ayrıca bu kişilerden ödemeyi aldığında belirtilmelidir. Yaklaşan teslimatların hesabı.

Ve şimdi tekrar kabul edildi yeni baskı 1 Ekim 2017'de yürürlüğe girecek olan 29 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi. 1 Ekim 2017'den itibaren fatura şeklinin nasıl değiştiğini yazımızda anlatacağız.

1 Ekim 2017'den itibaren fatura nasıl değişecek?

Satıcı tarafından düzenlenen fatura, alıcının kendisine sunulan KDV'yi düşebileceği bir belgedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. Maddesi). Kural olarak, faturalar "kağıt" şeklinde düzenlenir, ancak alıcının onayı ile satıcı bunları elektronik olarak doldurabilir.

Mevcut formdaki sonraki değişiklikler ve fatura doldurma kuralları, 19 Ağustos 2017 tarih ve 981 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile yapılmıştır. 1 Ekim 2017 tarihinden itibaren yeni fatura formunun nasıl olacağı görülebilir. yazının sonunda ve ana değişiklikler aşağıdaki gibidir:

• 1 Temmuz 2017'de devlet sözleşmesinin / sözleşmesinin tanımlayıcısı hakkında eklenen “8” satırı, fatura doldurma Kurallarına uygun hale getirildi ve “varsa” ifadesiyle tamamlandı.
• 1 Ekim tarihli faturanın ayrı bir "1a" sütununda, birleşik EAEU Emtia Nomenklatürüne göre mal türü kodu tahsis edilmiştir. Rusya'dan EAEU ülkelerine (Belarus, Kazakistan, Kırgızistan, Ermenistan) ihracat, mal ihraç edenler tarafından belirtilmektedir. Önceden, kod, ürün adıyla tek bir sütuna girilebiliyordu. Düzeltici fatura formuna benzer bir ekleme yapıldı - mal kodu türü için "1b" sütunu eklendi.
• 11. sütunun başlığı netleştirildi - şimdi ona gümrük beyannamesinin hangi numarasına atıfta bulunulduğunu açıklayan "kayıt" kelimesi eklendi. 543 sayılı Rusya Federasyonu Devlet Gümrük Komitesi'nin ve 23.06.2000 tarihli ve 23.06.2000 tarihli BG-3-11 / 240 sayılı Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'nin emrine göre, gümrük beyannamesi kayıt numarası atanır gümrük idaresinin bir yetkilisi tarafından kabul edildiğinde - bu odur, değil seri numarası, Rusya menşeli olmayan mallar için faturanın 11. sütununa girilmelidir.
• Bireysel girişimciler için imzaya yönelik satırın ifadesi netleştirildi - şimdi kulağa “ Bireysel girişimci veya diğer yetkili kişi. Noter tasdikli vekaletnameye sahip kişilerin bireysel bir girişimci için fatura imzalayabileceğini hatırlayın.

1 Ekim'den itibaren faturalar nasıl doldurulur?

Faturaları doldurma kuralları da değişti, ana kurallar şunları içeriyor:

• Satıcının adresini "2a" satırına doldurmak için yeni prosedür, 1 Ekim'den itibaren tüzel kişiler için Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Siciline veya bireysel girişimciler için EGRIP'e göre belirtilmesi gerektiğini belirtir. Bugün bu satır, şirketin bulunduğu yere veya bireysel girişimcinin ikamet yerine göre doldurulmaktadır.
• 1 Ekim'den itibaren yeni bir fatura doldurma kuralları, bir veya daha fazla satıcıdan kendi adına mal satın alan geliştirici işlevlerine sahip nakliyeciler, geliştiriciler veya müşteriler için puanlarla desteklenmiştir.
• Taşımayı üçüncü taraflarca organize ederek, nakliye komisyoncusu konsolide faturalar düzenleyebilir. Bunları düzenlerken, ileticiler 1. satırda derleme numarasını ve tarihini kendi kronolojilerine göre belirtirler ve ayrıca 2. satır "Satıcı", 2a "Adres" ve 2b "TIN / KPP" satırlarına üçüncü şahıslar yerine kendi verilerini girebilirler. ". Malın adı, nakliye komisyoncusu tarafından her satıcı için ayrı pozisyonlarda belirtilir (sütun 1).
• Geliştiriciler (geliştirici işlevine sahip müşteriler), satıcılar tarafından kendilerine düzenlenen faturalardan inşaat ve montaj işleri, mallar, hizmetler adının 1. sütununda ayrı konumlarda belirtirler.
• 1 Ekim 2017 tarihinden itibaren faturada meydana gelen değişiklik, düzeltme faturalarının düzenlenmesini de etkiledi. Artık, birincil belgenin ayrıntılarını girmek de dahil olmak üzere bunlara satırlar ve sütunlar ekleyebilirsiniz. nerede onaylanmış form düzeltme faturasına uyulmalıdır.

1 Ekim 2017 tarihli fatura: örnek

Russian LLC Tekhnologiya, ürünlerini Kazakistan'a - torna tezgahlarına (TN VED kodu 8458 11 200 9) 10 adet sevk etti. Bir makinenin fiyatı 120.000 ruble. KDV oranı %0'dır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1. maddesi, 1. maddesi, 164. maddesi).

Bu durumda, yeni “1a” sütununda TN VED kodunu belirteceğiz ve malların menşe ülkesi Rusya Federasyonu olduğu için gümrük beyannamesi kayıt numarasını 11. sütunda belirtmiyoruz. Faturanın geri kalanı her zamanki gibi tamamlanır.