18.09.2017

Yeni fatura biçimlerine sahip 1C:Enterprise programlarının standart konfigürasyonlarının güncellemeleri, 08.19.2017 N 981 Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi uyarınca 01.10.2017 tarihinden itibaren kullanılmak üzere yayımlanmıştır.

1 Ekim 2017'den itibaren, 19 Ağustos Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanan bir fatura, düzeltme faturaları, satın alma / satış defteri ve alınan ve verilen faturaların kaydı şeklindeki sonraki değişiklikler , 2017 N 981, 26 Aralık 2011 tarihli ve 1137 sayılı Hükümet Kararında değişiklik yapılan

Fatura ve düzeltme faturasında yeni sütunlar var. Fatura formuna zorunlu sütun 1a girilir. Avrasya Dış Ekonomik Faaliyetleri için Birleşik Emtia İsimlendirmesine uygun olarak mal türünün kodunu yansıtır. ekonomik birlik. Bu veriler yalnızca Rusya'dan EAEU üyesi bir devletin topraklarına ihraç edilen mallarla ilgili olarak belirtilir. Böyle bir mal yoksa, yeni sütuna bir tire konulmalıdır.

EAEU'nun TN VED kodu, 18 Ekim 2016 tarih ve 101 Sayılı Avrasya Ekonomik Komisyonu Konseyi Kararı ile onaylanan sınıflandırıcıya göre on haneli bir isimlendirme kodudur. Mal ihraç ederken TN VED kodunun belirtilmesi gerekliliği EAEU'ya daha önce de geçerliydi, ancak bu bilgiler için ayrı bir sütun faturası yoktu. Bu bağlamda, satıcılar kodu diğer sütunlarda, örneğin ürünün adının bulunduğu sütunda belirtmişlerdir.

Düzeltme faturasındaki mal türünün kodunun 1b sütununda belirtilmesi gerekecektir.

Aynı zamanda, artık gümrük beyannamesi numarası için kullanılan 11. sütunu doldurma prosedürü de değişiyor. Bu sütun, menşe ülkesi Rusya Federasyonu olmayan mallar için doldurulur. 1 Ekim'den itibaren 11. sütuna gümrük beyannamesi numarası yerine bu beyannamenin kayıt numarasını yazmalısınız. Bu sayılar değişkendir.

Faturalarda yasal adres belirtme prosedürü değişiyor. 1 Ekim'den itibaren, 2a ve 6a satırlarında, tam yasal adres Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden alıntıda belirtilen posta kodu ile. Kurucu belgelerden adres verilerinin kullanılması bir hata olarak kabul edilecektir.

Bir diğer yenilik ise Ekim ayından itibaren düzeltme faturalarında belirtilebilecek olmasıdır. Ek bilgi, formun kaydedilmesine bağlı olarak birincil belgenin ayrıntıları dahil düzeltme faturası. Bu tür bilgilerin ek satırlara ve sütunlara girilmesine izin verilir.

Faturaların 8. satırı ve düzeltici faturaların 5. satırı da eklenmiştir. 1 Temmuz 2017'den bu yana, devlet sözleşmesinin tanımlayıcısını belirtirler. 1 Ekim'den itibaren, satıra, yalnızca bir sözleşme/anlaşma tanımlayıcısı varsa doldurulduğuna dair bir not eklenecektir.

1C:Enterprise çözümlerinde değişiklik desteği

1C programlarında 19 Ağustos 2017 tarih ve 981 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanan değişikliklerin desteklenmesi 2 aşamada planlanmaktadır:

1. 1 Ekim 2017'ye kadar 1C:Enterprise çözümlerinde yeni bir fatura formu uygulanacaktır.
2. Kasım 2017 sonuna kadar, faturalar günlüğü olan alış ve satış defterinin tutulmasına ilişkin form ve kuralların değiştirilmesi planlanmaktadır.

1C:Enterprise çözümlerinde yeni faturalar için destek

EAEU'nun Dış Ekonomik Faaliyetleri için Emtia Nomenklatürünün kodunu ayrı bir sütunda ve 19 Ağustos 2017 N 981 Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile getirilen diğer değişiklikleri belirtme yeteneğine sahip yeni bir fatura formu uygulanmaktadır (planlanmaktadır). ) aşağıdaki tipik 1C konfigürasyonlarında:

• 1C: Kurumsal Muhasebe, sürüm 3.0 (3.0.52.35 uygulandı)
• 1C: Kurumsal Muhasebe, sürüm 2.0 (2.0.66.37 uygulandı)
• 1C: Kurumsal CORP'nin muhasebe departmanı, sürüm 3.0 (3.0.52.35 uygulandı)
• 1C: Entegre Otomasyon, sürüm 2.2 (2.2.4.81 uygulandı)
• 1C: Entegre Otomasyon, sürüm 1.1 (1.1.90.1 uygulandı)
• 1С:ERP Enterprise yönetimi, sürüm 2.2 (2.4.1.206 uygulandı)
• 1C: Yönetim üretim tesisi, revizyon 1.3 (1.3.95.1 uygulandı)
• 1C: Holding yönetimi, baskı 1.3
• 1c muhasebe kamu kurumu", revizyon 2.0 (2.0.51.29 uygulandı)
• 1C: Bir devlet kurumunun muhasebe departmanı", sürüm 1.0 (1.0.48.1 uygulandı)
• 1C: Şirketimizin yönetimi, sürüm 1.6 (1.6.11.79 uygulandı)
• 1C: Ticaret Yönetimi, baskı 11 (11.3.4.81 uygulandı)
• 1C: Ticaret yönetimi, baskı 10.3 (10.3.45.1 uygulandı)
• 1C: Ödeme belgeleri 8 (1.0.16.1 uygulandı)
• 1C: Muhasebe 7.7 Prof. tipik konfigürasyon (7.70.638) uygulandı
• 1C: Muhasebe 7.7 Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi (7.70.280 uygulandı)
• 1C: Girişimci 7.7 (7.70.282 uygulandı)
• 1C: Ticaret ve Depo 7.7 (7.70.992 uygulandı)
• 1C: Kurumsal 7.7. Üretim+Hizmetler+Muhasebe (7.70.384 uygulandı)
• 1С:Enterprise 7.7 Muhasebe + Ticaret + Depo + Maaş + Personel, sürüm 4.5 (7.70.567) uygulandı

Belge tarihi 10/01/2017 veya sonrası ise, standart 1C konfigürasyonlarındaki yeni gereksinimleri karşılayan yeni bir fatura formu otomatik olarak oluşturulacaktır. 07/01/2017 tarihinden önceki belgeler eski formda basılacaktır.

Alış ve satış defterinin, faturaların günlüğünün tutulması için form ve kurallardaki değişiklikler

1C:Enterprise 8 çözümlerinde, kitap ve dergi formlarındaki değişiklikler nedeniyle aşağıdakilerin uygulanması planlanmaktadır:

• bitiminden sonra alınan faturaların kaydına kayıt vergi dönemi
• karışık satınalma faturasının yevmiye kaydındaki değişiklikler
• vergi acentesinin faturasının satın alınması için komisyon acentesi tarafından yeniden düzenlenmesi
• tek bir düzeltme faturasının defterlerine kayıt
• tekrarlanan bir düzeltme faturasının defterlerine kayıt
• komisyon için konsolide fatura defterlerine kayıt
• kitaplarda alıcı ve satıcı detaylarının belirtilmesi
• referans hesaplama, KDV hesaplanırken özet belge
• alınan düzeltilmiş faturaların yansıması ek sayfa
• Satış defterindeki TNVED kodu.

güncellemeler nasıl alınır

1C'nin temel sürümlerinin kullanıcıları: Muhasebe 8:

ITS sözleşmesinin maliyeti

• 3 aylık ITS sözleşmesi - 9636 ruble
• 6 aylık ITS sözleşmesi - 18600 ruble
• 12 aylık ITS sözleşmesi - 35592 ruble.

Sürekli yenileme indirimi

AUS Sözleşmesinin bitişinin üzerinden 1 ayı geçmemişse, AUS Sözleşmesinin yenilenmesi için %16,66 indirim sağlanır:

Eğer bir bu bilgi sizin için yararlı olduğu ortaya çıktı, o zaman sosyal ağlardaki makaleyi beğendik ve bağlantıyı en sevdiğiniz forumlarda paylaşıyoruz))).

Şirket "Çevrimiçi", 2017

Bütçe kurumları, yalnızca devlet tarafından finanse edilen temel faaliyetleri için katma değer vergisi ödemekten muaf tutulur. Bu nedenle, bir kuruluş herhangi bir faaliyet yürütürse girişimcilik faaliyeti, bütçeye doğrudan vergi ödeme yükümlülüğü vardır. Boyutu onaylayan bir belge vergi matrahı yükümlülüğün yanı sıra fayda alma hakkının hesaplanması faturadır. Makalede formu (fatura 2019) ücretsiz olarak indirebilir ve ayrıca nasıl doğru bir şekilde doldurulacağını öğrenebilirsiniz.

Fatura ne için?

Sanata göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169'u, 01/01/2019 tarihli örnek bir fatura, alıcının satıcı tarafından sunulan malları, işleri veya hizmetleri, mülkiyet haklarını, vergiden düşülebilir tutarını teyit etmesi için temel teşkil eder. kanunla kurulmuş Tamam.

2019 fatura formu birleştirilmiş ve 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Hükümet Kararı ile onaylanmıştır. Son değişiklikler formun mevcut şekline 19 Ağustos 2017 tarih ve 981 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile girmiş ve 1 Ekim 2017 tarihinden itibaren geçerlidir. Bu nedenle fatura (2019 formunu aşağıdan ücretsiz olarak indirebilirsiniz) değiştirilen verileri içermelidir. Tablo değişiklikleri gösterir.

İşte 2019'daki fatura formlarının örnekleri farklı formatlarörneğin 2019 word fatura formunu ücretsiz olarak indirebilirsiniz.

Fatura, yalnızca KDV vergisine tabi durumlarda (malların, işlerin, hizmetlerin satışı veya satış için avans ödemesinin alınması) düzenlenmelidir. öngörülen form. Aksi takdirde, FTS çalışanları belgeleri onay olarak kabul etmeyecektir.

Word formatında fatura formu

Ödeme için fatura formu 2019: Excel'de ücretsiz indirme

Bir faturayı doğru bir şekilde derlemek

Faturaları doldurmak için ayrıntılı bir prosedür, 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Hükümet Kararnamesi'nde ve Sanat'ta sunulmuştur. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. Gerekli ayrıntıların bir listesi oluşturulmuştur: nakliye faturası için - Sanatın 5. maddesi. Vergi Kanunu'nun 169'u, ön ödeme formu düzenlendiğinde avans ödemesi faturası için, - Sanatın 5.1 maddesi. 169 NK.

Fatura formunu doldurmanın çeşitli türlerine izin verilir:

• tamamen elle;
• kısmen elle ve kısmen bilgisayarda;
• tamamen basılı versiyon;
• elektronik olarak (kağıtsız).

2019 için örnek bir fatura, bütçe organizasyonu başkanı ve baş muhasebeci veya diğer yetkili kişiler tarafından imzalanmalıdır. İçin elektronik formlar gelişmiş nitelikli kullan Elektronik İmza yetkili kişi.

Düzenlenen belgelerin tarihi ve numaralandırması kesin kronolojik sırada olmalıdır. 1a No'lu faturanın yeni sütununda yer alan bilgiler “Ürün Tipi Kodu”, EAEU Dış Ekonomik Faaliyet Emtia Nomenklatürüne göre girilir. Bu sütun yalnızca EAEU topraklarına mal ithal eden ihracatçı kuruluşlar tarafından doldurulur. Malın cinsini Emtia Nomenklatürüne göre belirlemek mümkün değilse, sütuna bir tire konulmalıdır.

Çevrimiçi bir fatura oluşturmak da kolaydır. Birçok ücretsiz İnternet hizmeti veya özel muhasebe programı vardır. Çoğu, sitede bir kuruluş kaydetmenizi gerektirecektir ve ardından, verilerinizle önceden doldurulmuş bir örneği indirebilir ve yazdırabilirsiniz.

01.01.2019 tarihli örnek fatura

Gelelim formu nasıl dolduracağımıza özel örnek: kamu sektörü kuruluşu ALLURE havuz kiralama hizmetleri satmaktadır. 9 Ocak 2019 tarihinde Buyer of Services LLC ile 200 saatlik hizmet sözleşmesi imzalanmıştır. biz oluştururuz bitmiş örnek. Düğmeyi kullanarak ücretsiz bir örnek (2019 yeni fatura formu) indirebilirsiniz.

Faturanın hazırlanmasındaki ana hatalar

Belgedeki olası tüm yanlışlıklar ve hatalar iki türe ayrılabilir: KDV indirimi miktarını etkilemeyen küçük ve vergi makamlarının onay belgesini kabul etmeyeceği önemli.

Vergi makamlarının faturayı kabul etmeyeceği hatalar:

1. Alıcı veya satıcı hakkında yanlış bilgi verilmesi, konunun belirlenmesine imkan vermemektedir. Blot'lar soru sormaz. Ancak TIN ve isim yanlış belirtilirse, örneğin TIN'de fazladan bir numara varsa, bu tür kağıtlar kabul edilmeyecektir.
2. Hangi ürünlerin satıldığını veya satın alındığını belirlemeye izin vermeyen bilgiler. Vergi makamları bu tür hatalara özellikle şüpheyle yaklaşmaktadır. Baskı hatalarına ve kısaltmalara izin verilir. Diğer malları içeren belgeler kabul edilmez. Örneğin, bir kuruluş futbol toplarının temini için bir anlaşma yapmış ve faturada basketbol toplarını belirtmiş.
3. Üretim miktarını veya ön ödemeyi belirlemek mümkün değildir. Genellikle, kuruluşlar arasındaki anlaşmaların yapıldığı para birimini belirtirken veya kodunu belirlerken hatalar yapılır. Toplam maliyet hesabındaki aritmetik hatalar da kabul edilemez.
4. Vergi oranı ve tutarının belirlenmesinde hatalar. Bu tür yanlışlıklar yanlış göstergeden kaynaklanmaktadır. faiz oranı belirli bir ürün türüne. Örneğin sıfır orana tabi ürünler %10 oranında faturada listelenir. Buna göre KDV tutarı belgede yanlış hesaplanacaktır.

2019'dan beri, ana KDV oranı %20 veya 20/120'dir. Ödemek Özel dikkatödeme için belgeler oluştururken.

Hataları düzeltmek için form yeni belge- Düzeltme faturası.

1 Temmuz 2017'den itibaren yeni bir fatura şekli uygulanır. O da zorunlu hale geliyor yeni biçim belgelerin değişimi için faturalar elektronik formatta. 1 Temmuz 2017'den itibaren yeni fatura formu nasıl görünüyor? Düzeltme faturalarında herhangi bir değişiklik oldu mu? İndirebileceğiniz yeni bir fatura formunun tamamlanmış bir örneğini burada bulabilirsiniz.

Faturalara giriş

Dikkat! 1 Ekim 2017'den itibaren faturanın şekli tekrar değişti. Fatura muhasebe günlüğü, satış ve satın alma defterlerinin yeni formları da tanıtıldı. İndirmek yeni antetli kağıt““ makalesinde bulabileceğiniz belgeler.

Bir fatura, alıcının indirim (geri ödeme) için satıcı tarafından sunulan KDV tutarlarını kabul etmesinin temelidir (madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. maddesi). Her mal, eser, hizmet veya mülkiyet hakkı satışı için bir fatura düzenlenmesi gerekir. Faturalar "kağıt üzerinde" veya elektronik biçimde düzenlenebilir.

Fatura formu ve doldurma kuralları, 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi Ek 1'de onaylanmıştır. Bu form “kağıt üzerinde” bir fatura formu hazırlarken kullanılır.

26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi onaylandı geçerli formlar ve Doldurma (bakımı) için kurallar aşağıdaki belgeler KDV hesaplamalarında kullanılan:

• faturalar (Ek No. 1);
• düzeltici fatura (Ek No. 2);
• alınan ve düzenlenen faturaların kaydı (Ek No. 3);
• kitap satın almak (Ek No. 4);
• satış kitapları (Ek No. 5).

Ayrıca satıcı, alıcılara elektronik olarak fatura gönderebilir (alıcı kabul ederse). Ancak, satıcı ve alıcının elektronik ortamda fatura alma, değiştirme ve işleme yöntemleri uyumlu olmalıdır. Belirlenen formatlara uymaları gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. paragrafı, 1. maddesi, 169. maddesi).

Faturalar ne zaman düzenlenir?

AT vergi kodu Rusya Federasyonu düzeltici faturalar vermekle yükümlüdür (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 3. paragrafı, 3. maddesi, 168. maddesi). Bu tür faturalar, sevk edilen malların (yapılan işler, verilen hizmetler), devredilen mülkiyet haklarının maliyetinin ayarlanması durumunda mal (iş, hizmet) satıcıları tarafından düzenlenir. Bu, örneğin, malların (işlerin, hizmetlerin) fiyatları veya miktarı (hacmi), mülkiyet hakları değiştiğinde olabilir.

Faturalarda olması gerekenler: zorunlu bilgiler

Tüm detaylar faturada doldurulmalıdır. Ancak bazı durumlarda, bireysel ayrıntıları girmenize gerek yoktur.

Ayrıca okuyun: komisyon iş uyuşmazlıkları: komisyon üyeleri

Gönderilen mallar için fatura: dolduramayacaklarınız

2017 yılında sevk edilen mallar için faturada aşağıdakiler doldurulamaz:

• satır (5) - ödeme emrinin numarası ve tarihi. Sadece malların peşin ödenmesi durumunda doldurulur (madde 4, fıkra 5, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. maddesi);
• sütun 2, 2a, 3 ve 4 - ölçü birimi, malların fiyatı ve miktarı. Sütunlar, yalnızca mal tedarik sözleşmesi mal birimi başına bir fiyat öngörüyorsa ve bu birim bölümdeyse doldurulur. 1 veya sn. 2 OKEI;
• sütun 10, 10a ve 11 - malların menşe ülkesi ve gümrük beyannamesi hakkında bilgi. Sütunlar yalnızca satış sırasında doldurulur ithal mallar(12 Ocak 2017 tarihli ve 03-10-11/613 sayılı yazı).

İşler ve hizmetler için fatura: dolduramayacaklarınız

Yapılan iş veya verilen hizmetler için faturada aşağıdakiler doldurulmaz:

• satır (3) ve (4) - gönderenin ve alıcının adı ve adresi (“e”, “g” bentleri, fatura doldurma Kurallarının 1. maddesi);
• satır (5) - ödeme emrinin numarası ve tarihi. Yalnızca işlerin (hizmetlerin) önceden ödenmesi durumunda doldurulur (madde 4, fıkra 5, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. maddesi);
• sütun 2, 2a, 3 ve 4 - ölçü birimi, işlerin veya hizmetlerin fiyatı ve miktarı. Sütunlar, yalnızca işin ifasına veya hizmet sunumuna ilişkin sözleşme, birimleri için bir fiyat öngörüyorsa ve bu birim bölümdeyse doldurulur. 1 veya sn. 2 OKEI (2 Şubat 2016 tarih ve 03-07-09 / 4701 sayılı Maliye Bakanlığı Yazısı);
• sütun 10, 10a ve 11 - malların menşe ülkesi ve gümrük beyannamesi hakkında bilgi (20.09.2012 N 03-07-08 / 275 tarihli Maliye Bakanlığı yazısı).

Ön ödeme faturası: dolduramayacaklarınız

Ön faturada aşağıdakileri dolduramazsınız:

• satır (3) ve (4) - gönderenin ve alıcının adı ve adresi;
• sütun 2, 2a, 3 ve 4 - ölçü birimi, mal, iş veya hizmetlerin fiyatı ve miktarı;
• sütun 5 - KDV'siz malların (işler, hizmetler) maliyeti;
• sütun 6 - tüketim miktarı;
• sütun 10, 10a ve 11 - malların menşe ülkesi ve gümrük beyannamesi hakkında bilgi.

Ayrıca okuyun: Personel: ek personel birimi

2017'de fatura formu şöyle görünür:

30 Haziran 2017 tarihine kadar geçerli fatura formunu indirebilirsiniz.

1 Temmuz 2017 tarihli faturadaki 8. satır

Fatura ve düzeltme faturası formlarında değişiklik yapılmıştır. Değişiklikler, 1 Temmuz 2017'den itibaren fatura formunun 8. satır "Devlet sözleşmesinin, anlaşmanın (anlaşmanın) tanımlayıcısı" ile tamamlanacağını öngörmektedir. Düzeltici fatura, 1 Temmuz 2017'den itibaren aynı ada sahip yeni bir 5. satırla destekleniyor.

1 Temmuz 2017'den itibaren yeni bir satırda, mal tedariki için devlet sözleşmesinin tanımlayıcısını (iş performansı, hizmet sunumu), sağlanmasına ilişkin bir anlaşmayı (anlaşmayı) belirtmek gerekli olacaktır. federal bütçe tüzel kişilik sübvansiyonları, bütçe yatırımları, kayıtlı sermayeye katkılar.

Yürürlüğe girmesiyle bağlantılı olarak fatura formunda değişiklik yapılması gerekiyordu. Federal yasa 03.04.2017 tarih ve 56-FZ sayılı, mal (iş, hizmet) satarken düzenlenen faturada belirtilmesi gereken bilgi miktarını genişleten, mülkiyet haklarını devreden. 1 Temmuz 2017 tarihli Excel formatında yeni bir fatura örneğini burada bulabilirsiniz.

Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Kararında değişiklik yapılmıştır. Değişiklikler 1 Ekim 2017'de yürürlüğe girecektir. 19 Ağustos 2017 tarih ve 981 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile değişiklikler yapılmıştır. . Neyin yeni olduğunu bulalım.

faturada yeni

satır 8

Gerekli “Devlet Sözleşme Tanımlayıcısı”nın mevcut olması halinde belirtilmesi gerektiği açıklanmıştır. Faturanın 07/01/2017 tarihinden itibaren bu şartı içerdiğini hatırlayın. Faturanın 8. satırına ve düzeltme faturasının 5. satırına yansıtılır. Ancak, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı, bu tanımlayıcının hangi durumda bu formlarda belirtilmesi gerektiğini açıklamamaktadır. Bu nedenle, örneğin, 11.08.2017 tarih ve 03-07-09 / 51657 sayılı bir mektupta, devlet sözleşmelerine tanımlayıcı atama departmanı, Rusya Federasyonu Hazinesi ile iletişime geçilmesini tavsiye etmektedir.

Görüşümüze göre, devlet sözleşmesinin tanımlayıcısı iki durumda devlet sözleşmelerine atanır: devlet savunma emri altında satın alırken ve ne zaman hazine desteği hükümet sözleşmeleri. AT belirtilen durumlar mükellef, sözleşmede belirtilen tanımlayıcının ayrıntılarını faturaya girmelidir. Diğer tüm durumlarda, bu alan boş bırakılır.

Yeni sütun 1a

Faturaya yeni bir sütun 1a "Ürün tipi kodu" eklenir. Düzenleme faturasında (sütun 1b) benzer bir sütunun sağlandığını unutmayın. Bu sütun, Avrasya Ekonomik Birliği'nin Dış Ekonomik Faaliyet için Birleşik Emtia İsimlendirmesine göre mal türünün kodunu gösterir. Veriler, Rusya Federasyonu dışından Avrasya Ekonomik Birliği üyesi bir ülkenin topraklarına ihraç edilen mallarla ilgili olarak belirtilmiştir. Veri yokluğunda, bir tire yerleştirilir.

EAEU ülkelerine ihracat yaparken ürün tipi kodunu belirtme gerekliliği, 1 Temmuz 2016 tarihinde Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda (30 Mayıs 2016 tarih ve 150-FZ sayılı Federal Kanun) yer almıştır. Ancak, Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Kararında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Sonuç olarak fatura formunda ürünle ilgili bu bilgileri yansıtacak özel bir sütun yer almıyordu. Daha önce, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı, fatura biçiminde değişiklik yapılana kadar, ihracatçı kuruluşların TN VED'ye göre mal türü için tip kodunu ek satır ve sütunlarda belirtme hakkına sahip olduğunu açıkladı ( Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 14 Kasım 2016 tarih ve 03-07-09 / 66475 sayılı mektubu). 1 Ekim'den itibaren, bu bilgileri faturaya yansıtmak için ayrı bir sütun sağlanacaktır.

2a ve 6a satırları

2a ve 6a satırlarında, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinde belirtilen adresi (tüzel kişiler için), Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinde belirtilen ikamet yerini (bireysel girişimciler için) belirtmek gerekecektir.

Şimdi bu satırlarda adresin, konum hakkında bilgi içeren kurucu belgelere göre belirtildiğini hatırlayın. tüzel kişilik bulunduğu yere göre belirlenir devlet kaydı adını belirterek Rusya Federasyonu topraklarında yerellik (belediye). Bu paragraf kuralıdır. 2, 5 sanat. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 54. Bu nedenle, kuruluşun kurucu belgelerinde yalnızca yerleşimin adı (belediye oluşumu) belirtilirse, faturada 2a (6a) satırı "Adres" doldurulurken, yalnızca bu bilgilerin yansıtılması yeterlidir.

1 Ekim'den itibaren, bu satırların posta kodu, Rusya Federasyonu konusunun adı ve türü, yerleşim yeri adı, sokak, ev numarası, bina, bina gibi adres oluşturan tüm unsurları yansıtması gerekecektir. Moskova vergi makamlarının daha önce şirketin tam adresini belirtmenin gerekli olduğunu düşündüklerini belirtmekte fayda var (17 Şubat 2015 tarih ve 16-15 / 013654 sayılı Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin mektubu).

Kutu 11

11. sütunda, gümrük beyannamesi numarası yerine şimdi kayıt numarası verilmelidir. Hatırlayın ki bu farklı sayılar. Bu, Rusya Federasyonu Devlet Gümrük Komitesi'nin 543 sayılı, Rusya Federasyonu Vergi Bakanlığı'nın 23.06.2000 tarih ve BG-3-11 / 240 sayılı Emri'nden kaynaklanmaktadır. Gerçek şu ki, gümrük beyannamesi numarası, bir kesir işaretiyle ayrılmış iki unsurdan oluşur:

• gümrük beyannamesinin kayıt numarası. atandı resmi Gümrük Otoritesi Gümrük beyannamesini kabul ederken ve ana ve ek sayfaların "A" sütununun ilk satırında belirtilen Rusya Federasyonu'nun;
• öğe seri numarası. Bu numara, gümrük beyannamesinin ana veya ek sayfasının 32. sütununda yansıtılır.

Bu nedenle, kayıt numarası gümrük beyanname numarasının bir parçasıdır.

Ayrıca, Kaliningrad bölgesindeki özel ekonomik bölge topraklarında serbest gümrük bölgesinin gümrük işlemlerinin tamamlanmasının ardından iç tüketim için serbest bırakılan mallar için artık bu sütun doldurulacaktır.

İleticiler ve geliştiriciler için yeni

Kurallar, bir nakliye firmasının yanı sıra bir veya daha fazla satıcıdan mal (iş, hizmet) satın alan bir geliştirici (geliştirici olarak hareket eden müşteri) tarafından fatura düzenleme prosedürü ile tamamlanır, mülkiyet hakları kendi adına.

1. ve 2. satırlar

Şirket verileri, faturanın 1. satırını doldururken, faturanın kendi kronolojisine göre faturanın numarasını ve tarihini gösterir. 2. satırda - kurucu belgelere uygun olarak satıcı-tüzel kişiliğin (nakliye acentesi, geliştirici veya geliştirici olarak hareket eden müşteri) tam veya kısaltılmış adı, tam adı. IP (iletici, geliştirici veya geliştirici olarak hareket eden müşteri).

1. sütun

Bir fatura düzenlerken, nakliye şirketi, teslim edilen (sevk edilen) malların (yapılan işin tanımı, verilen hizmetler), devredilen mülkiyet haklarının adlarını, her satıcı için ayrı konumlarda belirtecektir. Avans ödemesi alındığında, her satıcı için tedarik edilen malların (işler, hizmetler, mülkiyet hakları) adları yansıtılır.

Bir geliştirici veya geliştirici olarak hareket eden bir müşteri tarafından bir fatura hazırlanırken, ayrı konumlarda tamamlanmış inşaat ve montaj işlerinin yanı sıra mallar (işler, hizmetler), satıcılar tarafından geliştiriciye veya müşteriye verilen faturalardan mülkiyet hakları bir geliştiricinin işlevlerini yerine getirme belirtilir.

Hat 2b (TIN ve KPP)

Bir iletici, geliştirici veya geliştirici olarak hareket eden bir müşteri tarafından fatura düzenlenirken, mal (iş, hizmet) satın alırken, bir veya daha fazla satıcıdan mülkiyet hakları, kendi adına mülkiyet hakları, TIN ve KPP'yi belirtmesi eklenmiştir. vergi mükellefi-satıcısının (iletici, geliştirici veya inşaatçı olarak hareket eden müşteri).

Sütunlar 2-11

Nakliyeci tarafından bir fatura hazırlanırken, 2-11 sütunlarında, alıcıya (müşteriye) sunulan paydaki her satıcı için satıcılar tarafından nakliyeciye verilen faturalardan ilgili veriler ayrı pozisyonlarda gösterilir.

Bir geliştirici veya geliştirici olarak hareket eden bir müşteri tarafından bir fatura düzenlenirken, 2-11 sütunları ayrı konumlarda verilen inşaat ve montaj işleri için faturaların toplam verilerini gösterir. müteahhitler ve mallar (işler, hizmetler), mal tedarikçileri tarafından düzenlenen mülkiyet hakları (işler, hizmetler), alıcıya (yatırımcıya) sunulan paydaki mülkiyet hakları için faturaların özet verileri.

Düzeltme faturasında yeni

Dışında yeni sütun Mal türünün kodunu yansıtan 1b, kurallar artık, belge formunun korunması şartıyla, birincil belgenin ayrıntıları dahil olmak üzere ek bilgilerin düzeltme faturasına yansıtılabileceğini açıkça belirtmektedir. Bunun için ek satırlar ve sütunlar kullanılır.

Artık, fatura formunun korunması şartıyla, birincil belgenin ayrıntıları da dahil olmak üzere, faturada ek satır ve sütunlarda ek bilgilerin belirtilmesine izin verildiğini unutmayın (Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi tarafından onaylanan Kuralların 9. maddesi 26 Aralık 2011 Sayı 1137).

1137 sayılı Karar, düzeltme faturasının doldurulmasına ilişkin benzer bir kural içermemektedir. Aynı zamanda, kanaatimizce mükellefler yine de belgeye ek bilgiler ekleyebilirler.

Bu nedenle, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'na göre, faturanın ek satırlarında ve sütunlarında, baş ve muhasebecinin veya formunda belirtilen diğer yetkili kişilerin (IP imzaları) imzalarından sonra ek bilgiler belirtilir. (26 Şubat 2016 tarih ve 03-07-09/20121, 04/08/2016 tarih ve 03-07-09/10933, 24 Kasım 2015 tarih 03-07-09/68169 sayılı yazılar). Ek bilgiler, faturanın belirtilen detaylarından önce yerleştirilen ek satır ve sütunlarda yansıtılmamalıdır (04/08/2016 tarih ve 03-07-09/20121 sayılı Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı yazısı).

Alışveriş kitabında yeni

Alışveriş kitabı şeklinde iki sütun başlığı düzeltilmiştir. "Aracı hakkında bilgiler (komisyon acentesi, acente)" sütunu "Aracı hakkında bilgiler (komisyon acentesi, acente, nakliyeci, geliştiricinin işlevlerini yerine getiren kişi)" olarak yeniden adlandırıldı. "Gümrük beyannamesi numarası" sütunu " Kayıt numarası Gümrük beyannamesi.

Rusya Federasyonu'na mal ithal ederken ödenen KDV tutarını satın alma defterine yansıtırken, sütun 3, gümrük beyannamelerinin kayıt numaralarını gösterir. Şimdi bu sütun gümrük beyannamesinin numarasını yansıtıyor.

Satın alma defterine bir avans faturası yansıtan satıcının, satıcı tarafından satış defterine kaydedilen ödeme belgesinin veya özet (konsolide) verileri içeren diğer belgenin numarasını ve tarihini sütun 3'te belirtmesi gerektiği tespit edilmiştir.

KDV ödemesini veya bir faturanın ödenmesini teyit eden birkaç belgenin (düzeltici bir belge dahil) aynı anda yansıtılması durumunda, 7. sütun, ayırıcı karakter ";" ile ayrılmış bu tür belgelerin sayılarını ve tarihlerini gösterecektir. (noktalı virgül). Bu işaret sayesinde, 8. sütunda, malların tescil tarihleri ​​(işin performansı, hizmetlerin sağlanması), mülkiyet hakları, birkaç tarihin yansıtıldığı 8. sütunda belirtilmiştir.

Satınalma defterini doldurma prosedürü, tek bir düzeltme faturasını yansıtma kurallarını içerir. Dolayısıyla, tek bir düzeltme faturasının 5. sütununa yansıtıldığında, 3. sütun aynı zamanda tek bir düzeltme faturasının sayısını ve tarihini de gösterir ve 4. sütun doldurulmaz.

Tekrarlanan düzeltme faturasının 5. sütununda yansıtıldığında, 3. ve 4. sütunlar 1b satırındaki verileri gösterir. 1b satırında veri yoksa 4. sütun doldurulmaz.

Avrasya Ekonomik Birliği üyesi olmayan devletlerden Rusya'ya ithal edilen malların değerini satın alma defterine girerken, sütun 15, bu malların muhasebeye yansıtılan maliyetini gösterecektir. Şu anda, Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi, bu sütunu doldurmak için çeşitli seçenekler sunmaktadır: bu sütun, malların maliyetini gösterir, antlaşma tarafından öngörülen(sözleşme), sözleşmede değer bulunmadığında (sözleşme) - nakliye belgelerinde belirtilen maliyet, sözleşmede (sözleşme) ve nakliye belgelerinde değer bulunmadığında - muhasebeye yansıtılan malların maliyeti (mektup) Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi, 20.09.2016 tarih ve No. SD-4 -3/ [e-posta korumalı]).

Ön ödemeli faturaları satın alma defterine kaydederken not almanıza gerek kalmayacak” kısmi ödeme". Bu gereklilik 1 Ekim'den itibaren geçerli olmayacaktır.

Ayrıca, ön faturaları satın alma defterine faturasız girmek mümkün olacaktır. parasal biçim Hesaplamalar, yasak iptal edilecek. Şu anda satın alma defterinde parasal olmayan ödeme şekillerinde avans tutarı için bir fatura kaydetmenin yasak olduğunu hatırlayın. Böylece KDV tutarının düşülmesi bu durum imkansız (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 06.03.2009 tarih ve 03-07-15 / 39 sayılı yazısı).

Ancak yargıçlar aksini düşünüyor. Bu nedenle, Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Plenumu, 30 Mayıs 2014 tarihli ve 33 Sayılı Kararda, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun, vergi indirimi hakkının münhasıran bedelinin ödenmesi sırasında ortaya çıktığına dair bir hüküm içermediğini belirtti. satın alınan mallar (işler, hizmetler), nakit mülkiyet hakları. Bu nedenle, alıcı olamaz hakkından mahrum avans kendisi tarafından parasal olmayan (ayni) biçimde ödenmişse kesinti için. Artık vergi mükelleflerinin masumiyetlerini mahkemede savunmaları gerekmiyor.

Satış kitabında yeni

Satış defteri formuna iki yeni sütun eklenmiştir:

• 3а "Gümrük beyannamesinin tescil numarası". Bu sütun, Kaliningrad bölgesindeki SEZ topraklarında serbest gümrük bölgesinin gümrük işlemlerinin tamamlanmasından sonra iç tüketim için serbest bırakılan malları satarken doldurulur;
• 3b "Ürün tipi kodu". EAEU'nun TN VED'sine göre bu kod, EAEU üye ülkelerine ihraç edilen mallar için belirtilmelidir. Bir göstergenin yokluğunda sütun 3b doldurulmaz.

Tek bir düzeltme faturası düzenlenirken satış defterinin doldurulmasına ilişkin kurallar oluşturulmuştur.

Şimdi ise faturaların verilmemesi durumunda fıkra bazında yazıldığı belirtiliyor. 1 sayfa 3 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169'u satış defterine kayıtlıdır. kaynak dökümanlar, ay (çeyrek) boyunca yapılan işlemlere ilişkin özet (konsolide) verileri içeren belgeler.

KDV belgelerini saklama prosedürü oluşturuldu

Faturalar (düzeltici, düzeltilmiş dahil) kronolojik sıralama düzenlenme tarihine kadar (düzeltmeler dahil, faturalar alıcıya gönderilmezse veya satıcı tarafından alıcıya gönderilen faturalar (düzeltici, düzeltilmiş faturalar dahil) alıcı tarafından alınmazsa) veya ilgili makbuz için çeyrek.

Ayrıca 4 yıl saklanması gereken KDV belgelerinin bir listesi bulunmaktadır. Yani:

• bir nakliye komisyoncusu, geliştirici (geliştirici olarak hareket eden müşteri) tarafından gerçekleştirilen aracı işlemlerde ve işlemlerde kullanılan belgeler;
• Rusya Federasyonu'na ithal edilen mallarla ilgili olarak KDV ödemesini teyit eden gümrük beyannameleri veya kopyaları, ödeme ve diğer belgeler;
• Avrasya Ekonomik Birliği üyesi - devletin topraklarından ithal edilen mallarla ilgili olarak, malların ithalatı ve dolaylı vergilerin veya bunların suretlerinin ödenmesine ilişkin beyanlar;
• tamamlanmış formlar sıkı sorumluluk(kopyaları) KDV tutarı için ayrı bir satırla - dönem boyunca konut kiralamak için hizmet satın alırken iş gezisi kullanım için yatak temini için trenlerde hizmetler de dahil olmak üzere çalışanların bir iş gezisi yerine ve geri dönüş yerine taşınması için çalışanlar ve hizmetler;
• Mülkiyet devrini belgeleyen belgeler, maddi olmayan duran varlıklar, mülkiyet hakları ve hissedar (katılımcı, hissedar) veya noter tasdikli kopyaları tarafından iade edilen KDV tutarlarının belirtildiği;
• satın alınan malların maliyetini düşürme yönünde bir değişiklik için birincil belgeler (yapılan iş, verilen hizmetler), KDV'yi geri yüklemek için mülkiyet hakları;
• birincil belgeler, vergi mükellefi tarafından derlenenler de dahil olmak üzere, ay (çeyrek) boyunca yapılan işlemlere ilişkin özet (konsolide) verileri içeren diğer belgeler - vergi mükellefi tarafından derlenenler de dahil olmak üzere - muhasebe beyanı-KDV iadesi için hesaplama.

Bizimkilerde 2017 yılında kullanılan fatura formundan bahsetmiştik ve hazırlanışından bir örnek verdik. Aynı zamanda, 10/01/2017 tarihinden itibaren, bir karşı taraftan alınan bir faturayı hazırlarken veya kontrol ederken, yalnızca belgenin formunu güncellemeyi değil, aynı zamanda doldurma prosedürünü de netleştirmeyi dikkate almak gerekir. Ekim 2017'den itibaren faturada adresin nasıl belirtileceği hakkında, bu materyalde anlatacağız.

fatura adresi biçimi

Faturalardaki adres aşağıdaki satırlarda belirtilmiştir:

• 2a "Adres";
• 3 "Gönderici ve adresi";
• 4 "Alıcı ve adresi";
• 6a "Adres".

2017 yılında 3. ve 4. satırlarda adres girme sırası değişmedi. Bu satırlar, daha önce olduğu gibi, gönderenin (3. satır) ve alıcının (4. satır) tam veya kısaltılmış adını kurucu belgelere ve bunların belgelerine göre gösterir. posta adresi. Satıcı ve gönderici aynı kişi ise 3. satıra “aynı” yazın. Ve yapılan iş (verilen hizmetler) için bir fatura hazırlanırken, 3. ve 4. satırların mülkiyet hakları hiç doldurulmaz - satırlara bir çizgi konur (“e”, “g” paragrafları, paragraf 1. 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Hükümet Kararnamesi tarafından onaylanan fatura doldurma kuralları).

10/01/2017 tarihli faturaya adres nasıl yazılır?

Daha önce, 2a ve 6a satırları sırasıyla satıcı ve alıcının konumlarına göre konumunu gösteriyordu. kuruluş belgeleri. Bireysel girişimcilerle ilgili olarak, bu çizgide hem önce hem de şimdi girişimcinin ikamet ettiği yer verilir.

Bireysel girişimcilerle ilgili olarak, USRIP ayrıca şunları içerir: detaylar Rusya Federasyonu'ndaki ikamet yeri hakkında (Rusya Federasyonu'nun konusunun adı, ilçe, şehir, diğer yerleşim yeri, sokak, ev numarası, apartman) (08.08 tarihli Federal Yasanın “e” paragrafı, 2. paragrafı, 5. maddesi) .2001 No. 129-FZ). Ancak 2017'de neredeyse hiçbir şey değişmedi. Sonuçta, 2a ve 6a satırlarında bireysel girişimcilerle ilgili bir fatura doldurma Kurallarında değişiklik yapılmadan önce bile, girişimcinin ayrıntılı ikamet yerinin belirtilmesi gerekiyordu.