2017

1 Temmuz 2017'den itibaren fatura formu değişecektir. Aşağıdaki örneğe ve forma bakın. Yeni satırda 8 "Tanımlayıcı devlet sözleşmesi, sözleşmeler (anlaşmalar) "1.07.2017 tarihinden itibaren, mal tedariki için devlet sözleşmesinin (işin ifası, hizmetlerin sağlanması), sözleşmenin (anlaşmanın) sağlanması için tanımlayıcının belirtilmesi gerekir. federal bütçe sübvansiyonların tüzel kişiliği, bütçe yatırımları, katkılar kayıtlı sermaye.

2017'den beri kayıt sertifikaları verilmemiştir. Sertifikanın ayrıntıları yerine devlet kaydı Bu Bireysel girişimci ve USRIP Kayıt Sayfasındaki verileri No. Р60009 biçiminde girin.

Genel Gereksinimler

KDV indirimi talep edebileceğiniz tek belge faturadır ( Sanatın 1. paragrafı. 172 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu). nakit Fişi Tahsis edilen KDV tutarı ile çalışmayacaktır.

Federal Vergi Servisi, test modunda "faturaların doldurulmasının doğruluğunu kontrol etme" hizmetini başlattı

KDV'ye tabi olmayan işlemler için bile fatura düzenlenebilir (örneğin, basitleştirilmiş vergi sistemi ile). Sonuçta, Vergi Kanunu bir SF düzenlememe hakkı verir, ancak bunu da yasaklamaz, sadece "KDV'siz" yazmanız yeterlidir (7 Kasım 2016 tarih ve 03-07-14 / 64908 sayılı mektup).

Malların faturasında, nakliyeleri için hizmetlerin dahil edilmesi gerekli değildir (Maliye Bakanlığı'nın 13 Nisan 2016 tarih ve 03-07-09 / 21127 sayılı yazısı).

Faturayı iptal etmeniz gerekiyorsa (örneğin, belge zamanından önce verilmişse), müşterinin faturanın hatalı düzenlendiğini belirten bir mektup yazması gerekir. (Düzeltici) faturadaki bir girişi iptal etmek için, yanlış giriş yaptığınız çeyreğe ait satınalma defterindeki yeni sayfaları kullanmanız gerekir. (26 Aralık 2016 tarih ve 03-07-09/77996 sayılı yazı).

Fatura, sevkiyat veya hizmetten sonra 5 iş günü içinde kesilmelidir. Sevk günü de bu süreye dahildir (Maliye Bakanlığının 10/18/2018 tarih ve 03-07-14 / 74899 sayılı yazısı).

Malların ön ödemesi ve sevkiyatı 5 içinde gerçekleşirse Takvim günleri, yani birinde yer almak vergiye tabi dönem, satıcı avans faturası düzenleyemez (Rusya Maliye Bakanlığı 10 Kasım 2016 tarih ve 03-07-14 / 65759 sayılı yazı ile).

Tedarikçilerden ve alıcılardan KDV hesaplamak için Farklı yaklaşımlar. Tedarikçi KDV'yi tüm avansların alındığı ve sevkiyatın gerçekleştiği tarihlerde hesaplar. Alıcı, faturalarda belirtilen tarihlerde KDV'yi de yansıtır (çeyrek bitiminden sonra ancak beyan sunulmadan önce alınan raporlama çeyreğinin faturalarını da yansıtabilirsiniz).

Birincil olanı bir hatayla yenisiyle değiştirin muhasebe kanunu tarafından yasaklanmıştır. Düzeltmeler yapılması gerekiyor. (Maliye Bakanlığının 23 Ekim 2017 tarih ve 03-03-10/69280 sayılı yazısı).

Elektronik

Fatura kesilmelidir veya her iki nüsha da elektronik formatta veya her iki kopyayı da kağıda yazdırın. Bir kişinin elektronik kopyaya sahip olması ve diğerinin kağıt kopyaya sahip olması kabul edilemez.

boş boş

ön fatura. Ön fatura olmaması için müfettişler şirkete 10 bin ruble para cezası verebilir. Bu belgeler iki veya daha fazla çeyrek için hazırlanmadıysa - 30 bin ruble. Satıcı malları 5 gün içinde kargoya verirse ön fatura düzenlenmez ( Sanatın 3. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 168'i, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 18 Ocak 2017 tarih ve 03-07-09 / 1695 sayılı mektubu).

ile işlemi otomatik hale getirebilirsiniz. 30 gün orada ücretsiz, şu anda belge oluşturabilirsiniz. İnternet üzerinden KDV oluşturun ve raporlayın.

Ayrı birimler nasıl verilmelidir?

Ayrı kişiler, ana kuruluş adına fatura kesmeli ve aynı zamanda 2b satırında "Satıcının TIN / KPP'si" kontrol noktalarını belirtmelidir (Maliye Bakanlığının 05/18/2017 Tarihli 03-07-09 / 03-07-09 / 30038).

Satır 1 "SF tarihi"

Fatura tarihi, kaynak belge tarihinden önce olmamalıdır.

Satır 1a "Düzeltme numarası ve tarihi"

Satır, yalnızca düzeltilmiş bir fatura düzenlenmesi durumunda doldurulur: satır şunu gösterir: seri numarası ve düzeltme tarihi. Faturada herhangi bir düzeltme yapılmamışsa bu satıra tire konur.

2. satır "Satıcı"

Kurucu belgelere dayanarak, tüzel kişiliğin kısaltılmış veya tam adı - bireysel girişimci için satıcı girilir - tam ad.

Satır 2a "Adres"

Kurucu belgelere dayanarak, tüzel kişiliğin yeri - satıcı, bireysel girişimci için - ikamet yeri girilir. 1 Ekim 2017'den itibaren adres, kurucu belgelerden değil USRIP veya USRLE'den () alınmalıdır. Bu arada, adres "st" olarak kısaltılabilir. "G." vb. (20 Ekim 2017 tarih ve 03-07-14/68778 Sayılı Maliye Bakanlığı Yazısı).

Satır 2b "Satıcının TIN / KPP"

Uyum sağlamak bir kimlik numarası vergi mükellefinin yanı sıra vergi mükellefi-satıcının kayıt nedenini açıklayan bir kod

Satır 3 "Gönderici"

Satıcı ve Gönderici aynı kişi ise "aynı" yazılır. Fatura bir vergi acentesi tarafından veya işin yapılması (hizmetin verilmesi) için düzenlenmişse, bu satıra bir tire konur.

4. satır "Alıcı"

Tam veya kısaltılmış ad, adres, uygun olarak kuruluş belgeleri. Fatura bir vergi acentesi tarafından veya işin yapılması (hizmetin verilmesi) için düzenlenmişse, bu satıra bir tire konur.

Faturayı imzalayan çalışanlar faturadaki pozisyonlarını belirtebilir. Bu arada, adres "st" olarak kısaltılabilir. "G." vb. (20 Ekim 2017 tarih ve 03-07-14/68778 Sayılı Maliye Bakanlığı Yazısı).

Satır 5 "Ödeme ve uzlaştırma belgesine"

Fatura ödeme alındıktan sonra düzenlenmişse, kısmi ödeme parasal olmayan ödeme şekli kullanılarak yapılacak teslimatlar nedeniyle, bu satıra bir tire konulur.

7. satır "Para Birimi"

Dijital kod OK para birimlerine göre (25 Aralık 2000 N 405-st Rusya Devlet Standardı Kararnamesi). Sözleşme kapsamındaki ödeme, döviz veya cu cinsinden belirli bir miktara eşdeğer bir miktarda ruble olarak sağlanırsa, para biriminin adı olarak ruble ve 643 kodu belirtilir. c.u. fatura oluşturulamıyor. Euro 978, ABD doları - 840

AT yeni satır 8 "Devlet sözleşmesinin tanımlayıcısı, anlaşma (anlaşma)" 1 Temmuz 2017'den itibaren, mal tedariki (iş performansı, hizmet sunumu) için devlet sözleşmesinin tanımlayıcısını, federal bütçeden tüzel kişiye sübvansiyon sağlanmasına ilişkin bir anlaşmayı (anlaşmayı) belirtmek gerekir. , bütçe yatırımları, kayıtlı sermayeye katkılar. Tanımlayıcı hakkında verileriniz yoksa, satır boş bırakılabilir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 08.09.2017 tarih ve 03-07-09 / 57870 sayılı yazısı).

Sayılar:

Sütun 1 "Malların adı"

Malların adını (sevk edilen veya tedarik edilen), verilen hizmetlerin veya yapılan işin tanımını, devredilen mülkiyet hakları. Gelecekteki mal teslimatı (hizmet verme, işin performansı), mülkiyet haklarının devri için kısmi veya tam ödeme alındıysa, sağlanan malların adını, hizmetlerin ve işin tanımını, mülkiyet haklarını yazın. üzerinde isim yabancı Dil izin verilmez (10 Aralık 2004 tarih ve 03-1-08/2472/16 sayılı Federal Vergi Dairesi mektubu). Maliye Bakanlığı, Ürün Adının yabancı dilde olabileceğine inansa da (18 Mayıs 2017 tarih ve 03-01-15 / 30422 sayılı Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı Mektubu) tercüme edilmesi daha iyidir. Rusça.

Sütun 1a "Ürün tipi kodu"

1 Ekim 2017'den beri. Sadece Belarus, Kazakistan, Ermenistan veya Kırgızistan'a mal ihraç eden (ihracat eden) şirketler doldurulur (19 Ağustos 2017 tarih ve 981 sayılı Kararname).

Sütun 2 "Kod"

Sütun 2 ve 2a, OK 015-94 (MK 002-97) uyarınca doldurulur. "Tüm Rusya ölçü birimleri sınıflandırıcısı" (26 Aralık 1994 N 366 Rusya Federasyonu Devlet Standardı Kararnamesi ile onaylanmıştır).

Sütun 2a "Ölçü birimi"

Sütun 3 "Miktar (hacim)"

Bir göstergenin yokluğunda, bir tire yerleştirilir. Ödemenin veya kısmi ödemenin alınması üzerine, yaklaşan teslimatlar hesaba katılır.

Sütun 4 "Ölçü birimi başına fiyat (tarife)"

Bir göstergenin yokluğunda, bir tire yerleştirilir. Ödemenin veya kısmi ödemenin alınması üzerine, yaklaşan teslimatlar hesaba katılır.

Sütun 5 "Malların maliyeti"

Sütun 3, sütun 4 ile çarpılır.

Sütun 6 "ÖTV tutarı dahil"

Bir göstergenin yokluğunda “ÖTV hariç” kaydı yapılır. Ödemenin veya kısmi ödemenin alınması üzerine, yaklaşan teslimatlar hesaba katılır.

Sütun 7 "Vergi oranı"

ile işlemi otomatik hale getirebilirsiniz. 30 gün orada ücretsiz, şu anda belge oluşturabilirsiniz. İnternet üzerinden KDV oluşturun ve raporlayın.

Sütun 8 "Alıcıya sunulan vergi tutarı". KDV tutarı yuvarlayarak buraya girilemez. Bir kuruşa ihtiyacım var.

Sütun 5, sütun 7 ile çarpılır. 168. Maddenin 5. paragrafında listelenen işlemler için vergi kodu RF, "KDV'siz" bir giriş yapılır.

Sütun 9 "Malların maliyeti (işler, hizmetler), vergili mülkiyet hakları - toplam" KDV tutarı yuvarlayarak buraya girilemez. Bir kuruşa ihtiyacım var.

Sütun 5 ve 8'in toplamı.

Kutu 10 "Menşe Ülkesi"

Menşe ülke Rusya değilse doldurulacaktır. Ödemenin veya kısmi ödemenin alınması üzerine, yaklaşan teslimatlar hesaba katılır. Tüm Rusya Dünya Ülkeleri Sınıflandırmasına göre doldurulacaktır.

Sütun 10 "Dijital kod"

Sütun 10 ve 10a, dünya ülkelerinin OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025 - 2001'e göre doldurulur.

Sütun 11 "Gümrük beyannamesi numarası"

Menşe ülke Rusya değilse doldurulacaktır. Ödemenin veya kısmi ödemenin alınması üzerine, yaklaşan teslimatlar hesaba katılır.

Katma değer vergisi hesaplamaları için kullanılan bir faturayı doldurma kuralları (göster/gizle)

II. Katma değer vergisinin hesaplanmasında kullanılan faturayı doldurma kuralları

1. Çizgiler şunları gösterir:

Düzeltici fatura

Boş indir düzeltici fatura formu yeni form 2016-2017 32 kb. Excel (xls).

Boş indir düzeltme faturası formu 1 Temmuz 2017'den itibaren yeni form 38 kb. Excel (xls).

Vergi için şüpheli

Vergi makamları, aşağıdaki işaretlere dayanarak harcamaları veya kesintileri geri çekebilir:

• Ürün fiyatları çok düşük veya çok yüksek.
• Kamyon, teknik pasaporta göre taşıyabileceğinden daha fazla mal taşıdı.
• Mallar uygun olmayan bir rotada taşınıyor.
• Yüklenici/satıcı/alıcı çalışanları gerekli durumlarda işleme/tesislere gelmemiştir.
• Kuruluş, karşı tarafı için doğrulama için belgeler hazırlamıştır (kuruluşların birbirine bağımlı olduğunu gösterir).
• Kuruluş çok fazla belge hazırladı (şüpheli).

fatura 2019 ticari işlemler satış ve satın alma ile ilgili konulardan biridir. bağlayıcı belgeler. Fatura, yalnızca kesin olarak belirtilen belge kategorisine aittir. yerleşik form. Malların sevkinden sonra satıcı, işin ifasından veya hizmet sunumundan sonra müteahhit tarafından düzenlenir.

01.10.2017 tarihinden itibaren yeni s / f formu -

01.10.2017 tarihinden itibaren yeni s / f formu -

01.10.2017 tarihli bir fatura doldurma örneği -

Önceki fatura şekli 1 Temmuz 2017'den itibaren geçerliydi. 01.10.2017 tarihinden itibaren yeni fatura doldururken ilgili Hükümet Kararnamesi size rehberlik etmelidir.

1 Ekim 2017'den bu yana faturada neler değişti?

Bu yıl 1 Ekim 2017 tarihinden itibaren fatura formunda bazı değişiklikler ve eklemeler yapılmıştır.

Faturadaki değişiklikler hakkında kısaca:

• sütun 1a,
• IP yerine "başka bir yetkili kişinin" imzası,
• sütun 11,
• "Adres" satırı (2a),
• satır (8) “Devlet sözleşmesinin tanımlayıcısı, anlaşma (anlaşma).

Yeni sütun 1a "Ürün tipi kodu"

Yeni fatura var yeni sütun 1a "Ürün tipi kodu". Bu alan Rusya'dan EAEU ülkelerine mal ihraç eden kuruluşlar tarafından doldurulur. Verilen kod EAEU'nun Dış Ekonomik Faaliyet için Birleşik Emtia İsimlendirmesinden alınmıştır. Ürün kodunda veri yoksa, bir tire eklenir.

IP yerine "başka bir yetkili kişinin" imzası

Yeni formda, bireysel bir girişimci yerine imza için "diğer yetkili kişi" satırı var. 07/01/2017 tarihli faturanın bir önceki versiyonunda bu sütun sadece kuruluş başkanı ve baş muhasebecinin altındaydı. Formu imzalarken yetkili kişi» Kuruluştan vekaletname veya müdürlükten talimat almış olmanız gerekir. Bireysel girişimci yerine imza atarsanız, noter tarafından onaylanmış bireysel bir girişimciden vekaletname almanız gerekir.

11. sütunun adı ve içeriği değiştirildi

Yeni numunenin faturasında 11. sütunun adı değiştirildi. "Gümrük beyannamesi numarası" yerine, sütun "Gümrük beyannamesinin kayıt numarası" olarak bilinir hale geldi. Üstelik bu iki isim aynı belge değildir. Dikkatli olun, onlar farklı.

Gümrük beyannamesinin kayıt numarası 24 sayıdan oluşur ve üç ayırıcı ile ayrılır. Numara şuna benziyor: 8 karakter/6 karakter/7 karakter/3 karakter

Gümrük beyannamesinin kayıt numarasının açıklaması:

• 8 karakter: Kod Gümrük Otoritesi Federal Gümrük Servisi'nin web sitesinde "Veritabanları" başlığına bakın;
• 6 karakter: TD'nin kabul edildiği tarih - gg.aa.yy;
• 7 karakter: TD seri numarası;
• 3 karakter: TD'nin 32. sütunundaki malların seri numarası.

Örneğin, kayıt numarası gümrük beyannamesi 83009171/011017/0005421/990:

• TD seri numarası - 5421;
• Gümrük idaresinin kodu - 83009171;
• TD'nin kabul tarihi - 01.10.2017;
• TD'deki malların seri numarası 990'dır.

"Adres" satırındaki değişiklikler (2a)

10/01/2017 tarihli yeni faturaların "Adres" (2a) satırında şunları belirtmelisiniz:

• Bir tüzel kişilik için - Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinde belirtilen adres;
• Bireysel girişimciler için - bireysel girişimcinin USRIP'e göre ikamet ettiği yer.

Halihazırda 07/01/2017 tarihli faturada bu satırda şu ifadeler yer almaktadır:

• Bir tüzel kişilik için - gerçek konumun adresi;
• Bireysel girişimciler için - gerçek ikamet adresi.

Adres şunları içermelidir:

• posta kodu;
• Rusya Federasyonu'nun konusunun adı ve türü;
• yerin adı;
• dışarısı;
• Ev numarası;
• yapı;
• çerçeve.

2(a) satırında kısaltmalara izin verilebilir mi?

Bunun mümkün olup olmadığına dair net bir tanım, 26 Aralık 2011 N 1137 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'nde (19 Ağustos 2017'de değiştirildiği şekliyle) “Kullanılan belgelerin doldurulması (tutulması) için formlar ve kurallar hakkında” katma değer vergisinin hesaplanmasında” - Numara.

Rusya Maliye Bakanlığı'nın 9 Kasım 2009 tarih ve 03-07-09 / 57 sayılı yazısına göre, satıcı ve alıcının adreslerinin kısaltılmış kelimelerle, ancak tam olarak belirtildiği faturanın adresin bileşenleri (posta kodu, şehir adı, sokak, ev vb.), belirlenen prosedüre aykırı olarak düzenlenmez.

Örneğin, "cadde" kelimesi "cadde", "ev", "d" olarak kısaltılabilir. vb.

(8) satırında ne belirtilmelidir? Devlet sözleşmesinin, anlaşmanın (anlaşmanın) tanımlayıcısı?

Kimlikli yeni fatura formu. Satır, devlet sözleşmesinin tanımlayıcısını içermelidir - varsa (tanımlayıcı, sözleşmenin kendisinde yazılır veya EIS'de belirtilir).
Tanımlayıcı yoksa, satıra bir tire eklenir.

Yeni bir fatura doldurma kuralları, alanları doldurma örneği

1. s / f kesinlikle kayıt altına alındığından, bu belgelerin seri numaraları olması gerekir. Ayırma çubuğundan sonra mütevelli indeksleri ile doldurulabilirler. Tarih sayısal biçimdedir.
2. Düzeltme yapılmaması durumunda bu alana bir tire işareti konur.
3. Fatura fiilen yapılan işlemler için düzenlenmiş ise avans alanına hayır yazılır. Yaklaşan teslimatlar için para alırken, “evet” konur ve gönderici ve alıcı alanlarına tire konur.
4. Ödemede kullanılan para birimini belirtmelisiniz. Formda yer alan tüm birimler için aynı olmalıdır.
5. Mal ve malzeme, hizmetler, işler için fon alımını belirleyen tarihler, belge sayıları “uzlaştırma ve ödeme belgesine” alanında belirtilir.
6. Satıcıyla ilgili verilerin listesi duruma bağlıdır. Bireysel girişimciler için kuruluşların farklı gereksinimleri vardır. Bireysel girişimci, girişimcinin tam adını, TIN'sini, adresini ve tescil belgesini girer. Tüzel kişiler, baş ve muhasebecinin adını, KPP'sini, TIN'ini, kişisel verilerini belirtir. Satıcı malları göndermekle meşgul ise göndericinin alanına "aynı" yazılır. Başkalarına mal gönderirken tüzel kişilik verilerini doldurdu.
7. Alıcı ve alıcının alanları aynı şekilde doldurulur.
8. Fatura KDV'li ve KDV'siz fiyatları içerebilir. Bu seçenekleri seçmenin kuralları vardır.
9. Tablo isimlendirmeyi gösterir Envanter verileri, hizmetler veya eserler: isimler, kodlar, sözleşmeler, hacimler veya miktarlar, fiyatlar ve miktarlar. fatura ise ithal mallar, kodları doldurmanız ve kısa isimlerüreten ülkeler. Ayrıca gümrük beyannamesi numarasının da girilmesi gerekmektedir.
10. Biri satıcıda, diğeri alıcıda olmak üzere iki fatura düzenlenir.

Nakliyeciler için fatura düzenlemeye yönelik yeni kurallar

10/01/17 tarihinden itibaren, bir fatura doldurma prosedürü, üçüncü taraf şirketler tarafından nakliyeyi organize eden nakliyeciler için yeni kurallarla desteklenmiştir. Daha önce, nakliyeciler için özel kurallar yoktu. Ekim ayından bu yana, dış şirketler tarafından gönderileri organize eden nakliye komisyoncuları konsolide fatura düzenleyebilir. Konsolide faturada, iletici, taşıyıcılardan alınan verileri yansıtır.

Malları kendi adlarına, ancak masrafları müşteriye ait olmak üzere satın alan nakliyeciler için formu doldurmak için yeni kurallar:

• Satır (1) şunları içermelidir - ileticinin kronolojisine göre "birleştirilmiş" faturanın tarihi ve numarası;
• Satır (2) şunları içermelidir - ileticinin tam veya kısaltılmış adı veya tam adı. iletici;
• Satır (2a) şunları içermelidir - ileticinin adresi;
• Satır (2b) şunları içermelidir - ileticinin TIN ve KPP'si;
• Satır (4) şunları içermelidir - posta adresi alıcı;
• Satır (5) şunları içermelidir - ileticinin satıcılara ve müşteriye - ileticiye - ";" işaretiyle para aktardığı ödeme ve ödeme belgesinin ayrıntılarını (derleme sayısı ve tarihi);
• Sütun 1 şunları içermelidir - her satıcı için ayrı konumlardaki malların (işler veya hizmetler) adları;
• 2'den 10'a kadar olan sütunlar şunları içermelidir - her satıcı için, kendileri tarafından ileticiye verilen faturalardan veriler.

KDV'li ve KDV'siz fatura

Mevzuat, faturanın KDV'siz ve KDV'li değeri gösterdiği koşulları yansıtmaktadır. Katma değer vergisi olmadan fiyatın kullanımı, ödemesinden muaf olan mükellefler ve vergiden muaf nesneler için sağlanır. İlgili alan "KDV'siz" ifadesini gösterir. Bazen bu seçenek, faturaya vergiye tabi ve vergiye tabi olmayan mallar dahil edildiğinde kullanılır.

Ücretsiz formu indirin

Standart olmayan, eskimiş s kullanımı. f. izin verilmedi. Vergi makamları bu belgeleri kabul etmeyin, vergi kesintisi alamazsınız. Sitemizden ücretsiz olarak indirebileceğiniz yeni formlar sorun yaşamamanıza yardımcı olacaktır.

fatura 2017 yeni form 01.10.2017 tarihinden itibaren —

fatura 2017 yeni form 01.10.2017 tarihinden itibaren —

Örnek doldurma indir

Faturanın uygun şekilde kaydedilmesi, büyük miktarda bilgi bilgisini gerektirir. Her zaman elinizde tamamlanmış bir numune varsa, görev büyük ölçüde basitleşecek ve hata riski azalacaktır. Buradan kayıt olmadan ücretsiz bir örnek indirebilirsiniz.

01.10.2017 tarihli bir fatura doldurma örneği -

01.10.2017 tarihinden itibaren düzeltme faturası formu

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu (paragraf 3, fıkra 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 168. maddesi) düzenlenmesi için sağlanmıştır. düzeltme faturaları sevk edilen malların, yapılan işin veya verilen hizmetlerin maliyetinin ayarlanması gerekiyorsa. Bu, malların / işlerin / hizmetlerin fiyatı / miktarı / hacmi değiştiğinde olur.

Düzeltme formundaki ana değişiklikler

1. 01.10.2017 tarihinden itibaren düzeltici fatura formuna 1b sütunu eklenerek mal cinsine ait kodun belirtilmesi sağlanmıştır. Bu sütun, kuruluş veya bireysel girişimcinin EAEU ülkelerine mal ihraç etmesi durumunda doldurulur.
2. Gerekirse, belge formunun ana formunun korunması şartıyla düzeltme faturasına ek satır ve sütunlar girilebilir. Örneğin, birincil faturanın ayrıntılarını belirtebilirsiniz.

01.10.2017 tarihinden itibaren düzeltme faturası formu -

10/01/2017 tarihinden itibaren düzeltme faturası formu -

Faturaların saklanması 1 Ekim 2017'den itibaren yeni kurallar

• 1 Ekim 2017'den itibaren s. f. ve düzeltme faturaları en az 4 yıl süreyle saklanmalıdır.
• Katlamak kronolojik sıralama gönderdiğinizde, aldığınızda veya düzelttiğinizde.
• faturaların kopyaları kağıt formu aracılar tarafından imzalanmalıdır.

Özetliyor

Fatura, stok kalemlerinin transfer sürecinin kanıtı değildir, bu işlev irsaliyeler tarafından gerçekleştirilir. Vergi ve muhasebe mevzuatı, faturayı birincil muhasebe belgelerine bile göndermemektedir. Bu arada, şüphesiz alıcılar için de önemlidir. Vergi indirimi alma hakkını veren faturadır.

01.10.2017 tarihli yeni s / f ihracı ve makbuzları dergiye zorunlu kayıt işlemine tabidir. Düzenlenen vergiye tabi işlemleri kaydederlerse, alınan faturalar "alış ve satış defterlerine" kaydedilir.

01.10.2017 tarihinden itibaren yeni bir s / f formu hakkında ücretsiz yasal danışmanlık

Sormak ücretsiz soru avukata yeni fatura kes ve 15 dakika içinde cevap al.

Düzeltme faturasıçok uzun zaman önce hayatımıza girdi. Bir düzeltme faturası uygulandığında ve özellikleri nelerdir yazımızda anlatılacaktır.

Faturalar: standart, düzeltilmiş, düzeltici: tanımların anlaşılması

Uzun zamandır faturaya alışkınız ve onu derlemede herhangi bir özel zorluk yaşamıyoruz. Ancak son zamanlarda “fatura” kavramı ile birlikte “düzeltici fatura” ve “düzeltilmiş fatura” gibi kavramlar giderek daha fazla kulağa gelmeye başlamıştır.

Bu çeşitlerin ortaya çıkması tesadüfi değildir. Uygulamada, herhangi bir vergi mükellefi, malların sevkiyatı için orijinal olarak düzenlenen bir faturanın düzeltilmesi gereken bir durumla karşılaşabilir. Aynı zamanda, gönderi hakkındaki bilgiler gerekli tüm parametreleri (alıcı ve satıcı hakkında bilgi, doğal ve fiyat göstergeleri) güvenilir bir şekilde yansıtmalıdır.

Kullanılan faturanın şekli (düzeltilmiş veya düzeltici), düzeltilen bilginin türüne bağlıdır ve makul bir vergi indirimi alma olasılığı, doğru seçimine bağlıdır.

Görünüşe göre benzer kavramlar - ayarlama ve düzeltme. Her iki durumda da, günlük yaşamdaki bir kişi için, birincil bilgileri netleştirme sürecini belirtirler - ancak fatura durumunda değil.

Örneğin, satıcı faturada aritmetik bir hata yaptı veya alıcı malları kabul ederken yeniden sıralama açıkladı - bu durumlarda düzeltilmiş bir fatura düzenlemeniz gerekir (16.03.2015 tarihli Rusya Maliye Bakanlığı'nın mektupları Hayır) 03-07-09 / 13813 ve 08.08.2012 No. 03 -07-15/102, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 12 Mart 2012 tarih ve ED-4-3/414 sayılı yazısı). Yani düzeltilen belge, kayıt sırasında yapılan bir hatayı düzeltmeye yarar.

Makalede düzeltilmiş faturaların uygulanması hakkında daha fazla bilgi edinin. “Düzeltilmiş fatura ne zaman kullanılır?” .

Düzeltme faturası, belge başlangıçta doğru bir şekilde düzenlendiğinde düzenlenirken, daha sonra değiştirilmesi gerekiyordu.

Düzeltme faturaları: bunları düzenlemek için özellikler ve prosedür

Düzeltici faturanın ne zaman düzenlenmesi gerekir? Bu, sevk edilen malların, yapılan işin veya verilen hizmetlerin maliyetinde makul bir değişiklik olması durumunda ortaya çıkar (madde 5.2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. maddesi). Gönderilen malların fiyatını değiştirdiyseniz veya miktarını değiştirdiyseniz, düzeltme faturası olmadan yapamazsınız.

Faturalar için temel gereksinimler (işlemin tarafları hakkında bilgi doldurmak, imza vermek vb. için) Sanatta açıklanmaktadır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. Düzeltici bir fatura ayrıca aşağıdaki koşulların yerine getirilmesini gerektirir:

1. Düzeltici faturadan önce, alıcının sevk edilen malların maliyetini ve / veya miktarını değiştirmeyi kabul etmesi gerekir (madde 10, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 172. maddesi).

Ayrıca düzeltme faturası için özel bir form sağlanmıştır. Şekli, 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Rusya Federasyonu Hükümet Kararnamesi'nin Ek 2'sinde sunulmuştur. 2017 yılında, bu kararname iki kez güncellendi ve güncellemeler 07/01/2017 ve 10/01 tarihinde yürürlüğe girdi. 01/2017, diğer şeylerin yanı sıra, bir düzeltme faturası doldurma formunu ve kurallarını etkiledi. en büyük sayı yenilikler, 01.10.2017 tarihinden itibaren geçerli olan değişikliklerle bağlantılıdır.

Düzeltici faturanın güncel halini web sitemizden indirebilirsiniz.

Düzeltici bilgiler var - düzeltici bir faturaya ihtiyacınız var

Düzeltici faturanın nasıl düzenleneceğine dair bir örneğe bakalım. 09 Ağustos 2018'de Gallery LLC, Visit LLC'nin adresine 59.000 ruble tutarında mal gönderdi. (KDV - 9.000 ruble) ve aynı gün 156 numaralı faturayı düzenledi. LLC "Ziyaret", muhasebe için belirtilen miktar için malları kabul etti.

09/17/2018 tarihinde, karşı taraflar, tüm mal sevkiyatı için indirim sağlamak için bir anlaşma imzaladılar - bu belge, 08/09/2018 tarih ve 156 sayılı fatura ile ilgili olarak, maliyetteki değişiklik hakkında düzeltici bilgiler içermektedir. Malların. Bu nedenle, Gallery LLC bir düzeltme faturası düzenlemekle yükümlüdür.

Bu anlaşma sonucunda mal maliyeti 59.000'den 53.100 rubleye düştü. Gallery LLC'nin muhasebecisi, düzeltici faturayı doldurmak için verileri hazırladı. önemli bir fark bu belge alışılmış varyantından, düzeltme faturasının daha fazla satır içermesidir (düzenlemeden önceki ve sonraki göstergeleri ve göstergeler arasındaki farkın büyüklüğünü yansıtmak için).

Makalede düzenli ve düzeltme faturalarının amacındaki farklılıklar hakkında daha fazla bilgi edinin. "St. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169'u (2017-2018): sorular ve cevaplar " .

doldurduktan sonra Genel bilgi Alıcı, satıcı ve düzeltilen belgenin numarası hakkında, Galeri LLC'nin muhasebecisi, malların değerindeki değişiklik hakkında bilgi girmeye başladı. Düzeltme faturasında bunun için A (değişiklikten önce) ve B (değişiklikten sonra) satırları sağlanır. Bu satırlar için muhasebeci 4, 5, 8 ve 9 numaralı sütunları aşağıdaki gibi doldurmuştur:

1. gr. 3 Düzeltici faturanın “miktarı (hacim)”, aynı bilgileri A ve B satırlarına (80 kg) yansıttı, çünkü maliyet değiştiğinde mal miktarı değişmedi.
2. gr. 4 A satırında "Ölçü birimi başına fiyat (tarife)" ilk fiyatı (625 ruble / kg) ve B satırında - değişiklikten sonra malların fiyatını (562.50 ruble / kg) gösterdi.
3. gr. 5 "Vergisiz malların (işlerin, hizmetlerin) maliyeti" girildi:

• A satırında (değişiklikten önce) - 50.000 (80 × 625);
• B satırında (değişiklikten sonra) - 45.000 (80 × 562.50).

1. gr. 8 "Vergi tutarı":

• A satırında (değişiklikten önce) - 9.000 (50.000 × %18);
• B satırında (değişiklikten sonra) - 8.100 (45.000 × %18).

1. gr. 9 "Vergili malların (işler, hizmetler) maliyeti":

• A satırında (değişiklikten önce) - 59.000 (50.000 + 9.000);
• B satırında (değişiklikten sonra) - 53.100 (45.000 + 8.100).

Malların maliyeti düştüğünden, düzeltme faturasının B satırında (artış) belirtilen sütunlarda, muhasebeci tire koydu ve D satırı (düşüş) nihai verileri doldurdu:

• vergisiz mal maliyetinde azalma (5. sütun) - 5.000 (50.000 - 45.000);
• vergi miktarında azalma (sütun 8) - 900 (9.000 - 8.100);
• toplam mal maliyetinde azalma - 5.900 (59.000 - 53.100).

NOT! Düzeltilen belgenin numarasına ilişkin bilgilerin bunun için amaçlanan satırda değil, ek satır ve sütunlarda girilmesi vergi indirimini engellemez (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 05.20.2016 tarih ve 03-07-09 sayılı yazısı / 29055).

İndirimin uygulanabileceği süre ve bu sürenin nasıl hesaplandığı hakkında bilgi için materyali okuyun. “Maliye Bakanlığı kesintiyi ne kadar ertelemenin mümkün olduğunu açıkladı” .

Düzeltici faturanın tamamlanmış örneğini web sitemizde görebilirsiniz.

Düzeltme faturası doldurma süreci nasıl kolaylaştırılır

Modern araçlar, bir düzeltme faturasının doldurulması da dahil olmak üzere gerekli bilgileri hızlı bir şekilde bulmamızı sağlar. Ancak, isteği nasıl formüle ederseniz edin, bilgisayarın gezinmesi zor olacak birçok yanıt vereceğini anlamak önemlidir.

Arama motoruna “düzeltici fatura doldurma örneği” (“fatura” kelimesi eril ama yaygın olduğu için seçenek yanlıştır) gibi genel bir ifade mi yoksa daha kesin bir “düzeltici fatura doldurma örneği 2017 (veya 2018)” mi gireceksiniz? - Ortaya çıkanlar, gururla “Örnek Düzeltme Faturası 2018” olarak adlandırılan dosyaların bile, özellikle belgenin şeklinin geçen yıl iki kez değiştiği gerçeği ışığında güvenilir olacağı bir gerçek değil. Sonuç olarak, düzeltme faturasının tamamlanma süreci gecikebilir.

Dikkat! faturada değişiklik yaparken, orijinal belgenin tarihinde yürürlükte olan formu kullanmalısınız. Örneğin, birincil fatura Eylül 2017'de düzenlendiyse, düzeltmek için 10/01/2017 tarihine kadar geçerli olan formu kullanmanız gerekir.

Aramak gerekli bilgi bir düzeltme faturasının düzenlenmesi ile ilgili olarak, fazladan zaman kaybetmeyin, aşağıdaki algoritmaya göre ilerlemek daha iyidir:

1. Ana metnin mevcut metnini inceleyin normatif belge düzeltme faturalarıyla ilgili (Karar No. 1137).
2. İndirmek mevcut form düzeltme faturası (örneğin, web sitemizde).
3. Düzenleme faturası doldurma örneğini görüntüleyin (belge veritabanımızda da mevcuttur).
4. Onlara göre kendi faturanızı oluşturun.

Bir düzeltme faturası düzenleme prosedürü, yasanın gerekliliklerini dikkate almanıza ve mevcut olanı kullanmanıza izin verecektir. şu an doldururken bir düzeltme faturası formu.

Sonuçlar

Malların (iş, hizmetler) fiyatındaki ve / veya miktarındaki ayarlamalar nedeniyle gerekli olabilecek malların maliyeti değiştiğinde düzeltici bir fatura düzenlenir. Düzeltme faturasını düzenlemeden önce, satıcı ve alıcı, sevkiyatın maliyetindeki bir değişiklik üzerinde anlaşmalıdır. Standart versiyondan farklı olarak, düzeltme faturasının formu, düzeltme öncesi ve sonrası göstergeleri ve aralarındaki farkı yansıtmak için satırlarla desteklenir.

Faturalar - yasallık kanıtı Vergi kesintileri. Faturalardan alınan bilgiler, makbuz sırasına göre düzenlenen ve alınan faturaların kayıtlarına kaydedilir. Belirli bir sırayla, KDV tutarının belirlendiği satın alma defterlerine ve satış defterlerine yerleştirilirler. Neden bu türden bir düzeltici (düzeltici) belgeye ihtiyacım var?

Düzeltme faturası nedir ve hangi durumlarda düzenlenir?

Düzeltme faturası - birincil belgelerdeki tutarların düzeltilmesiyle bağlantılı olarak KDV tutarının değiştiğinin (düzeltildiğinin) kanıtı. Alıcı, düzeltici faturaya istinaden, tutarın artması durumunda artış tutarından KDV'yi düşer, azalma olması durumunda ise azalış tutarından hesaplanan vergiyi iade eder. Satış tutarı arttığında satıcı, artış tutarı üzerinden KDV'yi, azaldığında ise azalış tutarından hesaplanan KDV'yi düşer.

Düzeltici fatura üç durumda düzenlenir:

1. fiyat değiştiğinde,
2. miktarı değiştirirken
3. satılan malların (hizmetlerin) fiyatını ve miktarını değiştirirken.

Mükellef, daha önce bu mükellef tarafından düzenlenen iki veya daha fazla faturada belirtilen, sevk edilen malların (yapılan iş, verilen hizmetler), devredilen mülkiyet haklarındaki bir değişiklik için tek bir düzeltici fatura düzenleme hakkına sahiptir.

Uzman görüşü

Maria Bogdanova

6 yıldan fazla deneyim. uzmanlık: sözleşme hukuku, İş hukuku, Sağ sosyal Güvenlik, Sağ fikri mülkiyet, sivil süreç, küçüklerin haklarının korunması, hukuk psikolojisi

2019'da satıcının düzeltme (tek düzeltme) faturası düzenlemek zorunda olduğu bazı durumlara örnekler:

• alıcıya indirim yapılır;
• kabul sürecinde, alıcı malların, işlerin, hizmetlerin veya mülkiyet haklarının kalitesinde bir eksiklik veya tutarsızlık ortaya çıkardı ve satıcı bu iddiayı kabul etti;
• alıcı, muhasebe için kabul edilmeyen malları kısmen iade eder;
• alıcı bulundu standart altı mallar dikkate almayı başardığı, ancak bunları satıcıya iade etmediği, ancak elden çıkardığı kendi başına tarafların ayrı ayrı üzerinde anlaştıkları;
• KDV ödemeyen bir alıcı malları kısmen iade eder;
• mallar alıcıya ön fiyatlarla sevk edilmiş ve daha sonra bu ürünlerin tüketicilere satıldığı fiyatlar dikkate alınarak revize edilmiş;
• mal veya hizmetlerin maliyeti mahkeme kararı ile değiştirilir.

Satıcı, değişiklikleri alıcı ile kabul ettiği veya kendisine bildirdiği tarihten itibaren beş takvim günü içinde düzeltici fatura düzenlemekle yükümlüdür. Alıcının rızasını veya bildiriminin gerçeğini birincil belgelerle teyit etmek gerekir. Örneğin, bir sözleşme veya ayrı anlaşma. Ancak bu şartlar yerine getirildiği takdirde, düzeltme faturasında belirtilen KDV mahsup edilebilir.

Tablo 1. Alıcı ve satıcının değeri düzeltirken yaptığı işlemler ve nedenleri

Satılan malların (hizmetlerin) maliyetindeki değişiklik	Satış elemanı		Alıcı
	eylemler ve nedenleri	eylem süresi	eylemler ve nedenleri	eylem süresi
maliyet azaldı	indirimden önce ve sonra vergi tutarlarındaki fark için kesinti yapar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171. maddesinin 13. maddesi)	düzeltici faturanın düzenlendiği tarihten itibaren en geç 3 yıl (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 172. maddesinin 10. maddesi)	satıcı tarafından indirim için kabul edilen KDV'yi geri yükler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 170. maddesinin 3. fıkrasının 4. bendi)	düzeltme faturasının alındığı vergi döneminde veya birincil belgeler düzenlendiği esasına göre (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 170. maddesinin 3. fıkrasının 4. fıkrası)
maliyet arttı	indirimden önceki ve sonraki vergi tutarlarındaki fark üzerinden vergi alır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 168. maddesinin 3. fıkrası)	Alıcı ile satılan malın (hizmetin) maliyetinde bir değişiklik olduğuna dair anlaşmayı kanıtlayan belgelerin imzalandığı tarihten itibaren en geç 5 takvim günü (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 168. maddesinin 3. fıkrası)	indirimden önce ve sonra vergi tutarlarındaki fark üzerinden vergi kesintileri yapar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171. maddesinin 13. maddesi)	gerekçelerin alındığı dönemde, ancak düzeltici faturanın düzenlendiği tarihten itibaren en geç 3 yıl içinde (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 172. maddesinin 10. paragrafı)

Ayrıntılar - düzeltme faturaları (zorunlu bilgi):

• Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. maddesinin 5.2. paragrafı ile kurulmuştur:
  • "ayar faturası" adını verin;
  • sayılar ve tarihler: bu faturanın düzeltilmiş faturaları; bu belgelerde önceki değişiklikler;
  • tarafların detayları: isimler, adresler, TIN;
  • satış tutarının düzeltildiği fatura para birimi;
  • mal hizmetleri);
  • mal (hizmet) ölçü birimleri;
  • mal miktarı (hizmet);
  • düzeltme öncesi ve sonrası maliyet: mal birimleri (fiyatlar); vergisiz tüm mallar (hizmetler); vergili tüm mallar (hizmetler);
  • KDV tutarı: açıklama öncesi ve sonrası;
  • KDV oranı;
  • tüketim miktarı;
  • düzeltmeden önceki ve sonraki değerler arasındaki fark: KDV'siz satılan mal (hizmet) maliyetinin toplamları; KDV; KDV dahil mal (hizmet) maliyeti;
• Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. maddesinin 6. paragrafı ile kurulmuştur:
  • baş ve muhasebecinin veya yetkileri kuruluşun emri veya vekaletnamesi ile onaylanan diğer kişilerin imzaları;
  • bireysel girişimci veya kişinin imzası, vekaletname ile yetkilendirilmiş, bu bireysel girişimcinin devlet tescil belgesinin detayları ile.

Düzeltici bir belge doldurma kuralları

Form ve pozisyonları

Düzeltici faturanın şekli ve doldurma kuralları Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından onaylanmıştır. Fotoğrafta gösterilmiştir.

Düzeltici fatura formunun ayırt edici özelliği, her ürün (hizmet) için dört satırın doldurulmasıdır.

1. Değiştirilen faturadaki göstergelerin kaydedildiği “A (değişiklikten önce)”.
2. "B (değişiklikten sonra)", "A (değişiklikten önce)" satırının düzeltilmiş göstergelerini gösterir.
3. “B (artış)”, A ve B (B - A) göstergelerindeki pozitif farkları buraya girin.
4. "G (azaltma)", burada olumsuz sonuçlar farklar (B - A) pozitif sayılar olarak kaydedilir.

İlk kopya alıcıda, diğeri satıcıda tutulur.

Doldurma örnekleri

Düzeltme faturaları satıcı tarafından düzenlenir ve imzalanır. Diyagram, ayarlama faturasının mal ve hizmetleri karakterize ettiğini gösterir: satılan - satıcı için, satın alınan - alıcı için.

Tüm tasarım detayları ön rapor Bir iş gezisinde:

Örnek 1. Adreste bulunan Mayak LLC: Leningrad bölgesi, Lodeynoye Pole, st. Volodarskogo, d.XX, TIN 4711ХХХХХХ adresinde bulunan Vesna LLC tarafından satıldı: Leningrad Region, Lodeynoye Pole, st. Gagarina, d.XX, TIN 4709ХХХХХХ 10 tablo. 20 Aralık 2016 tarihinde gerçekleşti. Masalar 2.500 rubleye satıldı. 20 Aralık 2016 tarihli ve 229 sayılı fatura düzenlendi.

Amortisman için düzeltme faturası

Belgede değişiklik yapmak mümkün mü, hangi durumlarda gerekli ve nasıl yapılmalı?

Düzeltme faturalarında düzeltmeler satıcılar tarafından imzalandığı için yapılır.

Yenisini derlemeden düzeltme

İşlemdeki katılımcıların ve satış nesnelerinin tanımlanmasına müdahale etmeyen hatalar, verginin maliyeti, oranı ve tutarı olağan şekilde düzeltilir. Yanlışın üzerini çizin, doğruyu yazın. Boş alana “düzeltildi ... inanmak” yazar ve tarih koyar ve yetkili kişilerin imzaları ile şifresi çözülmüş, mühürlü (varsa) onaylarlar. Örneğin, adresteki satıcı "Leningrad Bölgesi" yerine "St. Petersburg Bölgesi"ni belirtmiş. 03/20/2017 tarihinde bu hatayı düzelten satıcı, "St. Petersburg" kelimesini çizdi ve üstüne "Leningradskaya" yazdı. Boş bir alana şunları yazdı: “20 Mart 2017'de “Sankt-Peterburgskaya”dan “Leningradskaya”ya, kod çözme ve mühür (varsa) ile imzanın yanında düzeltildiğine inanıyorum.” Düzenleme her iki tarafın kopyasında yapılmalıdır. Aksi takdirde, yasadışı ilan edilecektir.

Yeni örneklerin tasarımıyla düzeltme

Kanun Hükmünde Kararnamenin yürürlüğe girdiği tarihten itibaren düzenlenen düzeltici faturalarda yapılan düzeltmeler Rusya Federasyonu 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı kağıt üzerinde veya elektronik ortamda, satıcı tarafından düzeltici faturaların elektronik ortamda açıklığa kavuşturulmasına ilişkin alıcılar tarafından düzenlenen bildirimler de dahil olmak üzere), düzeltici faturaların yeni kopyaları derlenerek yapılır. bu belge. Bu durumda, düzeltici faturanın yeni bir nüshasında, düzeltmeler yapılmadan önce düzenlenen düzeltici faturanın 1 ve 1b satırlarında belirtilen göstergelerin değiştirilmesine izin verilmez ve 1a satırı doldurulur, burada düzeltmenin seri numarası ve düzeltme tarihi belirtilir. Yeni (başlangıçta doldurulmamış) veya revize edilmiş (değiştirilmiş) dahil olmak üzere düzeltici faturanın yeni kopyasının kalan göstergeleri bu belgeye göre belirtilmiştir.

26 Aralık 2011 tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'nin 2 No'lu Ekinin II. Kısmının 6. Maddesi N 1137

Birincil belgelerin düzeltilmesini gerektirmeyen değişiklikler

Düzenleyici makamlar, işlemdeki katılımcılardan önce bir yazım hatası fark ederse, düzeltilen belge açıklama talebine en iyi yanıt olacaktır.

saat yeniden değiştirmek fiyat veya miktar düzeltmeleriyle ilişkili satış tutarları, düzeltilmiş düzeltme faturasını oluşturur. 1 - 4 satırlarındaki bilgiler, 1a hariç, öncekinden aktarılır. "A" satırı, "B" den ilgili verilerle doldurulur.

Satın alma defterinde ve satış defterinde

Düzeltme faturaları "Katma değer vergisinin hesaplanmasında kullanılan alınan ve düzenlenen faturaların muhasebe günlüğü" ne kaydedilir.

Alınma ve maruz kalma sırasına göre kaydedilirler:

1. muhasebe günlüğünün 1. bölümünde "Düzenlenmiş faturalar" yayınlandıkları tarihe göre.
2. muhasebe günlüğünün 2. bölümünde "Alınan faturalar", alındıkları tarihe göre.

Düzeltme faturası, satınalma defteri ve satış defteri bilgilerini birbirine bağlayan bir tablo.

	Operasyon	Düzeltme hesabı verileri	Satış elemanı		Alıcı
			satın alma kitabı	satış defteri	satın alma kitabı	satış defteri
1	Malların maliyetini azaltmak	"Toplam azalma (D satırlarının toplamı)" satırındaki 8. sütun	16. sütunda			kutu 17, 18
			15. sütunda			13b
						kutu 14, 15
2	Malların maliyetinde artış	"Toplam artış (B satırlarının toplamı)" satırındaki sütun 8		Kutu 17, 18	Kutu 16
				13b	Kutu 15
		sütun 5: ilgili vergi oranında vergilendirilen satışların değeri açısından düzeltme faturasının "B (artış)" satırlarının toplamı		kutu 14, 15
3	Döviz değerinde artış	"Toplam artış (B satırlarının toplamı)" satırındaki 9. sütun		sütun 13a,
4	Yabancı para değerinde azalma	"Toplam azalma (D satırlarının toplamı)" satırındaki 9. sütun				kutu 13a

Alışveriş kitabında muhasebe

Veriler, indirim hakkı doğduktan sonra satın alma defterine kaydedilir.

Örnek 6. Satış miktarını artırmak. 2017 yılının 1. çeyreği için Vesna LLC satın alma defteri.

Düzeltme faturalarından girilen bilgiler:

1. 12/01/2017 (Fotoğraf No. 4): No.
2. 01.12.2017 tarih ve 2 numaralı düzeltme ile 26.03.2017 (Fotoğraf 6): 12.20.2016 tarih 229, 01.12.2017 tarih 11, 26.03.2017 tarih 2, Mayak LLC, 4711ХХХХХХ, 4720.00, 720.00.

Örnek 7. Satış miktarını azaltmak. 2017'nin ilk çeyreği için Mayak LLC'nin satın alma kitabı

Satış tutarı düştüğünde, satıcının cari döneme ait satın alma defterine aynı veriler girilir, ancak satıcıya ilişkin bilgiler yerine alıcıya ilişkin veriler 3, 3b satırlarından girilir.

01/12/2017 tarihli 11 numaralı düzeltici faturanın verilerini girdik:

• 20/12/2016 tarih ve 229 sayılı,
• 12.01.2017 tarih ve 11 sayılı,
• LLC "Bahar"
• 4709ХХХХХХ
• 5900,
• 900,00.

Satın alma defterinde değişiklik yapılması gerekiyorsa (cari vergi döneminin bitiminden sonra), fatura üzerindeki kaydın iptali, düzeltme faturası ek sayfa faturanın kaydedildiği vergi dönemi için satın alma defterleri, düzeltme faturası, düzeltmeler yapılmadan önce.

26 Aralık 2011 N 1137 tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi (Ek 4, bölüm 2'nin 4. maddesi)

Çeyrek için sütun 16'daki rakamların toplamı vergi beyannamesine aktarılır.

Satış defterinde muhasebe

Düzeltme faturalarının bilgileri, değer değişikliği gerçeğini doğrulayan belgelerin düzenlendiği dönemde satış defterine girilir.

Değer artışı ile düzenlenen düzeltici fatura satıcı tarafından kaydedilir:

• satış defterinde - vergi döneminin bitiminden önce derlenmişse;
• satış defterinin ek sayfasında - vergi döneminin bitiminden sonra düzenlenirse.

Ek satış kitap sayfası

Bilgiler, 01/12/2017 tarih ve 12 nolu (Fotoğraf No. 4) ve No. 11 No.lu düzeltici faturalardan 03/26/2016 tarih ve 2 nolu düzeltme ile aktarılmıştır (Fotoğraf No. 6):

• 12/01/2017 (Fotoğraf No. 4): No. ;
• 01.12.2017 tarih ve 2 numaralı düzeltme ile 26.03.2017 (Fotoğraf 6): 12.20.2016 tarih 229, 01.12.2017 tarih 11, 26.03.2017 tarih 2, Vesna LLC, 4709ХХХХХХ, 4720.00, 4000.00, 720.00.