Bu ticari işlemi 1C 8.3 Muhasebe 3.0'da yansıtmak için bir belge sağlanmıştır. Malların tedarikçilere iadesi. Belge bölümde yer almaktadır. Satın almalar → Tedarikçilere iade:

1C 8.3'teki bu belge, muhasebede aşağıdaki işlemleri yansıtabilir:

• Mal ve malzemelerin iadesi;
• konteynerlerin iadesi;
• Ekipmanın iadesi;
• Malzemelerin geri dönüşümden iadesi:

1C 8.3'te muhasebe için kabul edildikten sonra mallar nasıl iade edilir

Yöntem 1

Bu işlemi gerçekleştirmek için önerilen listeden bir iade belgesi oluştururken Satın alma, komisyon. Açılan belgede belge başlığını doldurun. Malları ve malzemeleri kimden, kime iade ettiğimizi ve mal ve malzemeleri hangi belgeye göre aldığımızı belirtiyoruz. Tablo bölümünü doldurmak için Ürün:% s aşağıdaki seçeneklerden birini kullanabilirsiniz:

• Seçenek numarası 1. Belgenin tablo kısmını doldurmak için düğmesini kullanın. Ekle veya düğmesi seçim. Tedarikçiye iade edilecek ürünü belirtin:

• Seçenek numarası 2. Doldurmak için düğmesini kullanın Doldurun → Kabul sırasında doldurun:

Tablo bölümü, belge başlığında belirtilen makbuz belgesindeki terminoloji ile doldurulacaktır:

Sadece terminolojiyi ve tedarikçiye iade edeceğimiz miktarda bırakacağız. Adlandırmanın geri kalanı belgeden kaldırılacaktır. 1C 8.3'teki malların iadesi için belge hazır:

Hesaplanan mal ve malzeme tedarikçisine iade etmeniz gerekiyorsa, çeşitli belgeler gelir, ardından aşağıdakileri yapın.

• Belgeyi yukarıda açıklandığı gibi ilk alındı ​​belgesine göre doldururuz;
• Ardından düğmeyi tekrar kullanın Doldurmak ve Makbuzdan ekle;
• Seçmek istenilen belge gelirler. Belgedeki bilgiler, iade belgesindeki mevcut mal ve malzemelere eklenir:

Yöntem 2

1C 8.3'te iade belgesi düzenlemek için başka bir seçenek daha var. Bunu yapmak için mekanizmayı kullanabilirsiniz. Şuna göre oluştur. Giriş belgelerinin günlüğünde, iade edilecek malları ve malzemeleri alan belgeyi seçin. Tıklamak Şuna göre oluştur, Seç Malların tedarikçiye iadesi:

Belge, alındı ​​belgesinde yer alan bilgilerle doldurulacaktır. Getirdik gerekli ayarlamalar içinde tablo parçası. Geri döneceğimiz isimlendirmeyi bırakıyoruz. Ve iade belgesi hazır:

1C 8.3'te muhasebe için kabul edilmeyen mal ve malzemeler nasıl iade edilir

Kabul sırasında tüm malların kusurlu olduğu ortaya çıkan durumu düşünün. Arızalı parti dikkate alınmayacak ve tedarikçiye iade edilecektir.

Örnek: 06/20/2016 LLC "Başarı", tedarikçi LLC "Technodrive" dan bir grup kalem aldı - 100 adet miktarında "Tükenmez kalem". 15 ruble fiyata. KDV dahil. Tüm mallar kusurluydu.

1C Muhasebe 3.0'da hangi eylemleri gerçekleştirmemiz gerektiğini adım adım düşünün.

Aşama 1

Faturayı 1C 8.3'e kaydederiz. 002 hesabını bakiye dışı bırakmak gerekir. Bu işlemi belgeyi kullanarak 1C Muhasebe 3.0 (8.3) veritabanında hazırlıyoruz. mal makbuzu. Belgedeki muhasebe hesabı, saklama için kabul edilen 002 Stok kalemlerini gösterir:

Mallar muhasebeye kabul edilmediğinden, “girdi” KDV'si dikkate alınmamalıdır. Bu nedenle, tablo bölümünde, KDV'li malların toplam maliyetini ve sütununda belirtiyoruz. % KDV belirtmek KDV hariç. Bir fatura kaydetmeniz gerekmez.

Adım 2

Malların iadesi belgesini 1C 8.3'te hazırlıyoruz. Şuna Dayalı Oluştur mekanizmasını kullanalım ve bir iade belgesi düzenleyelim:

1C 8.3'teki belgenin tüm alanları otomatik olarak dolduruldu. Her şeyin doğru doldurulduğundan emin oluyoruz ve belgeyi yerine getiriyoruz. Fatura kesmenize gerek yoktur.

1C 8.3'te konteynerler tedarikçiye nasıl iade edilir

1C 8.3'teki iade edilebilir ambalajın tedarikçisine iadesi, mal ve malzemelerin iadesi ile aynı şekilde işlenir. Ayrıca açılır listeden seçin Satın alma, komisyon. Ardından, sekmeli kısımdaki sekmeyi dolduracağız Konteyner. Doldurmak için yukarıda açıklanan seçeneklerden herhangi birini kullanın:

1C Muhasebe 3.0'da (8.3) ekipman iadesi nasıl yapılır

Yukarıdakilerin tümü, ekipmanın iadesi için de geçerlidir. Bu işlemi 1C 8.3'te gerçekleştirmek için açılır listeden seçin Teçhizat:

Sonraki tüm eylemler, mal ve malzemelerin iadesini işlemek için açıklanan eylemlerden farklı değildir.

1C 8.3'te işlemden geri dönüş nasıl yapılır

Bu ticari işlemi gerçekleştirmek için önerilen listeden seçin İşlemeden. Ardından, mal ve malzemelerin iadesi için açıklanan adımları tekrarlayın.

1C 8.3'te tedarikçiye perakende mal iadesi nasıl yapılır

Satış değeri üzerinden muhasebeleştirilen perakende mallar, bilançodan 41.11 “Mallar perakende(satış değeriyle ATT'de)" veya 41.12 "Perakende ticaretteki mallar (satış değeriyle NTT'de)". Perakendeden dönerken, ticari marjı yazmalısınız. Ticari marj, “kırmızı ters çevirme” girişi ile silinir. 1C 8.3'te, tüm bunlar Tedarikçiye İade belgesi ile belgelenebilir.

Misal. 06/20/2016 LLC "Başarı", tedarikçi LLC "Technodrive" dan bir grup kalem aldı - 200 adet miktarında "Tükenmez kalem". 15 ruble fiyata. KDV dahil. Mallar perakende deposuna alacak kaydedilir. Perakende satış fiyatı 35 ruble. 22.06.2016 tarihinde karar verildi. malları tedarikçiye iade edin:

1C 8.3'te tedarikçiye iade için ilanlara bakıyoruz. 42.01 hesabı ticaret marjını yansıtır:

Bir belge oluşturalım Tedarikçiye iade:

1C 8.3'te malların tedarikçiye iadesi için ilanlara bakalım. Yukarıda belirtildiği gibi, ticaret marjı iade belgesi ile tersine çevrilir:

1C programında daha geniş bir operasyon yelpazesinde uzmanlaşmak için yardıma ihtiyacınız varsa, profesyonel kursumuza katılmanızı öneririz "

Malları tedarikçiye iade etmenin nedenleri çok farklı olabilir: kabul sırasında keşfedilen bir evlilikten satılmamış bakiyelerin iadesine kadar. Malların iadesinin DOS kullanan satıcı ve alıcının muhasebesine nasıl yansıdığını istişaremizde anlatacağız.

Ürün kusurlu ise

Alıcı kusurlu bir ürünü iade ederse, işlemin muhasebeleştirilmesi, bu ürünün alıcı tarafından muhasebeye kabul edilip edilmemesine bağlı olacaktır.

Seçenek 1. Ayıplı mallar alıcı tarafından kabul edilmez.

Alıcı hesabı:

Alıcıda, malların kabulü üzerine, kusur saklama için kabul edilmeli ve 002 “Envanter ve saklama için kabul edilen malzemeler” hesabındaki bilançoya yansıtılmalıdır (31 Ekim 2000 Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı Emri). 94n). Buna göre, bu tür malların tedarikçiye iadesi aşağıdaki kayıtlara yansıtılacaktır:

Satıcı hesabı:

Seçenek 2. Ayıplı mallar alıcı tarafından tescil edilir.

Alıcı hesabı:

Mallar alıcı tarafından kaydedildiğinden, getirileri bilançoda değil sentetik mülk hesaplarında yansıtılır:

Satıcı hesabı:

Alıcı tarafından tescil edilmeyen ayıplı malın iadesi için satıcının muhasebe kayıtları yukarıdaki muhasebe kayıtlarına benzer olacaktır.

Aynı zamanda, her iki durumda da, iade edilen malların maliyeti satıcı kuruluş için önemliyse ve geçen yılki sevkiyat için malların iadesinin bu yıl, ancak onay tarihinden önce gerçekleşmiş olması dikkate alınmalıdır. mali tablolar arka geçen sene, daha sonra düzeltme girişleri bir önceki yılın Aralık ayında yapılır ve onay tarihinden sonra ise - Mevcut yıl ve hesap 90 yerine hesap 84 "Birikmiş karlar (kapsanmamış zarar)" hesabını kullanmak.

Cari yılda düzeltilmiş bir önceki yıla ait önemsiz bir sevkiyat, bu yıla ait mali tabloların imzalanma tarihinden önce iade yapılırsa Aralık ayına yansıtılır. Daha sonra elde edilen önemsiz geçen yılın getirileri, cari yıla, 91 "Diğer gelir ve giderler" hesabında (22/2010 PBU'nun 4-14. paragrafları) önceki yılların karları (zararları) olarak yansıtılır.

Ürün kaliteli ise

Alıcı, satıcıya kaliteli bir ürün iade ederse, iade işlemleri, malların alıcı tarafından satılması ve satıcı tarafından ilan edilmesi olarak tarafların muhasebe kayıtlarına yansıtılır. Bu işlemler, iadenin fiilen gerçekleştiği raporlama dönemindeki hesaplara kaydedilir.

Alıcı hesabı:

Satıcı hesabı:

Kuruluşunuz bir tedarikçiden düşük kaliteli veya kusurlu bir ürün aldıysa, doğal olarak geri gönderilmesi gerekir, tedarikçiye iadenin 1s'de nasıl işlendiğini düşünün 8.2 .

1C Muhasebe 8, ed programında tedarikçiden mal alındığında. 2, masaüstündeki "Satın Alma" sekmesinde bulunan "Mal ve hizmet makbuzu" belgesini hazırlamanız gerekir. Ayrıca üst "Satın Al" menüsünde de bulunabilir. Tedarikçiden bir fatura alındıysa, alındı ​​belgesi bazında girilir.

Düşünmek özel örnek. LLC "Veda", LLC "Tonus" dan 118 ruble fiyata 10 adet mal sandalyesi aldı. ürün başına KDV dahil. Malların tüm sevkıyatının kusurlu olduğu ortaya çıktı ve bu, ancak mallar “Mal ve hizmetlerin alınması” belgesiyle kredilendirildikten sonra keşfedildi.

1s 8.2'de tedarikçiye iade yapmak için “Satın Alma” sekmesinde bulunan “Malların tedarikçiye iadesi” belgesini kullanacağız. Malların alındığına dair bir belgemiz olduğu için, "Mal ve hizmet alındısı" belgesi temelinde iade yapılabilir. Bunu yapmak için, giriş belgelerinin günlüğünde, ihtiyacımız olan belgenin üzerinde duruyoruz ve günlük panelinde Eylemler'e gidin ve "Temelde" seçeneğini seçin veya günlük panelinde ilgili simgeye tıklayın.

1s 8.2'deki tedarikçiye iade belgesi otomatik olarak doldurulur.

Bu belge kayıtlar oluşturur.

Şimdi, "Tedarikçiye mal iadesi" belgesine dayanarak, otomatik olarak satış defterine düşen bir fatura oluşturmanız gerekir.

Tedarikçiye iade edilen malın bedeli ödenmişse, iade Para tedarikçiden, "Tedarikçiden iade" operasyon türü ile "Cari hesaba makbuz" belgesi ile verilir. Bu belge kablolama üretir:

Dt 51 "Takas hesapları" Kt 76.02 "Çeşitli borçlular ve alacaklılar ile yapılan ödemeler" alt hesabı "Alacaklarla ilgili mutabakatlar".

Mallar satıcıya iade edildiğinde, muhasebeci doğru belgeleri düzenlemeli ve bunu vergi muhasebesinde belirtmelidir. Yeniden satış için bir fatura uygulanır.

Malların iadesi, malın teslim alınmasından sonra ve ondan sonra yapılabilir. Geri dönmek için 1 C 8 programını kullanın.

Geri dönüş ne zaman gerçekleşir?

• Satıcı, alıcıya ilgili belgeleri sağlamadıysa iade mümkündür;
• Teslim alındıktan sonra ürünlerin uygunsuzluğu;
• Kötü ürün kalitesi;
• Kötü veya yanlış sarıcı;
• Ürün sayısında tutarsızlık.

Ters uygulama hangi durumda yapılır?

Alıcı, malların iadesi için bir talep ve şartlar sunmadığında gerçekleştirme gerçekleştirilir. Böyle bir mal iadesi basit bir uygulama olarak kabul edilir. Alıcı, malların sevkiyatı için bir fatura düzenlemelidir.

Satış KDV'ye tabidir, yani alıcının KDV ödemesi ve iade organizasyonu için fatura kesmesi gerekir.

Malların iade edildiğine dair belgeler

Alıcı, pasaport verilerini sağlamalı, iade nedenini ve mallar için talep edilen tutarı belirtmelidir. Başvuruya bir çek eklenmelidir. Çekin olmaması, satın alınan malların bedelini iade etmemek için bir neden değildir, her durumda tutar iade edilir.

Alıcının tüm kişisel verilerini içermesi gereken malların alınması üzerine alıcı için bir fatura düzenlenir ve keyfi olarak hazırlanabilir.
Malların derhal iade edilmesi üzerine, ödeme nakit olarak yapılmışsa, para kasadan iade edilir.

Müşteri daha sonra iade talebinde bulunursa, gider yazar kasa talimatı düzenlenir ve yazar kasaya giriş yapılır.

Hesaplarken banka kartı, para alıcının kartına aktarılır, bu durumda nakit para basılması yasaktır.

Malların alıcıdan iadesini işlemek

Malları alıcıdan iade etmek için aşağıdaki belgelerin gerçekleştirilmesi gerekir:

Alıcının eylemleri:

• Alıcı bir iade sertifikası düzenlemelidir.
• İade talebi belgesi.
• Alıcı satıcıya malları eksiksiz olarak iade eder.

Mallar ödendiğinde ne yapmalı?

• Mallar alıcıya teslim edildiğinde, sözleşmenin KDV içermesi gerekir.ürün iade edildikten sonra, iade edilen ürün üzerinden KDV düşülür.
• Ücretli bir ürün iade edildiğinde, muhasebede 1C8 programı kullanılır., belge "Satın Alma" sekmesindeki "Mal ve hizmet alımı" bölümünde düzenlenir. "Satın al" sekmesi menüde veya masaüstünde bulunur.
• Alıcıdan fatura alındığında, belgeler alınan faturaya göre korunur.
• Alıcının fatura ibraz etmemesi durumunda,Şirketin kendisi bir düzeltici fatura düzenler - bir fatura. Böyle bir fatura, alıcının kayıtlı olmadığı veya alıcının vergi mükellefi olmadığı durumlarda düzenlenir. Vergi ödemeyen alıcıların fatura vermesine gerek yoktur.
• Alıcı ile uzun vadeli bir sözleşme imzalarken, malların daha fazla teslimatı anlamına gelir, daha sonra ödeme peşin olur.
• Bir sonraki aşama, alıcıdan avans ödemesi ile çalışmaktır, parayı mahsup etmek için yeni bir sözleşme düzenlenir. Bir ön fatura düzenlenir - bir fatura ve kayıtlar yapılır DT 76AV - KT68.
• Arızalı mallar 1C 8.2'ye iade edilir. Bunu yapmak için, “Satın Alma” sekmesine gidin, “Malların tedarikçiye iadesi” hücresini bulun, belgenin yürütülmesi “Mal ve hizmet alımı” belgeleri temelinde yapılır. Bunu yapmak için günlüğe gidin, “Eylemler” hücresine tıklayın, ardından “temel” hücreye tıklayın, simge bir oktur.
• Düşük kaliteli ürünlerin hurdalarıyla ilişkili vergi ve iadesi ödenmez.
• Malları Belarus tedarikçisine iade ederken, güncel ayıplı mal beyanı ve KDV indirimi sunulur. Ayıplı malın silindiği beyannamede KDV iade edilir.
• Malları yabancı bir satıcıya gönderirken, yasa, mallar ülkeden ihraç edilir edilmez tüm evlilikleri belirtmelidir. Firma ödenen gümrük vergisinin iadesini talep etme hakkına sahiptir, bunun için yeniden ihracatı teyit eden bir beyannamenin el altında olması gerekir.

Ücretli malların otomatik kaydı

Fatura otomatik olarak sabitlenir, bu nedenle “cari hesaba makbuz” için “tedarikçiden iade” olduğunu gösteren bir belge düzenlenmesi gerekir. Bu tür belgeler, kablolamanın oluşumuna yardımcı olur.
Ücretli mallar için ilanlar.

İlanlar, ayrıntılarla birlikte sağlanan belgeler temelinde oluşturulur. İlan oluştururken yeni değişiklikler yapamazsınız. Birkaç işlem, değiştirilemeyen bir pencerede bir işlemde birleştirilir.

İki tür kayıt belgesi vardır:

• Yürütülen- Dergideki ilanlar bir simge ile işaretlenir.
• Harcanmamış- eğer iletiliyorsa, ilanları olmayan bir belge ticari işlemler tutulmayacaktır, bu durumda sağ tıklanarak “tutulma” komutu çağrılır, onay kutusu işaretlenmez. Onay kutusu işaretli olmadığında, bu, belgede kayıt olmadığı ve kayıtların dahil edilmesi gerektiği anlamına gelir.

İlanlar, iade için gerçekleştirilen işlemlerin (işlemin adı) bir göstergesini içermelidir, örneğin:

toplam	borç	Kredi	operasyonun adı
20000	41	60	Tedarikçiden gelen mallar muhasebe için kabul edilir
3600	19	60	KDV'nin maliyetten ayrılması
23600	60	51	Mallar için ödemenin tedarikçiye havalesi
23600	76	60	Bir Alıcıdan İade Talebini Kabul Etme
-20000	41	60	Teslimat işlemlerinin iptali
-3600	90/2	41	KDV işlemlerinin iptali
23600	51	60	geri ödemeler

Ürün için ödeme yapılmadıysa:

• Öğe için ödeme yapıldığında, 1C7 programında “Şuna göre gir” işlevini kullanmalı, iade belgesini bulmak için fare düğmesini kullanmalı, farenin sağ tuşuna bir kez tıklamalı ve “Şuna göre gir” seçeneğini seçmelisiniz.
• Ödenmemiş bir ürünü iade ederken, tüm belgeler "dönüş günlüğü" kullanılarak gerçekleştirilir, "PPR" bağlantısı sağlanır, böylece borç azalır.

Ödenmemiş mallar için ilanlar

Mallar kusurlu olarak alındıysa, alıcı sırasıyla tescil etmek zorunda değildir, herhangi bir kayıt olmayacaktır.

Mallar kaliteliyse ancak iade gerekiyorsa, satış olarak düzenlenir. Bu operasyon Rusya Federasyonu'nun 146. Maddesi uyarınca KDV'ye tabi olmalıdır.

Karşılıklı anlaşmaların uzlaştırılması eylemi nasıl düzenlenir?

Karşılıklı uzlaşma eylemini doğrulamak için aşağıdakileri yaparız:

• "Satış" menüsünü seçin.
• H "Ekle" düğmesine basın(Ekle yeni belge bir dönem ile).
• Bir karşı taraf seçiyoruz.
• Para birimini ve sözleşmeyi seçin, verilmesi gereken Özel dikkat böylece doğru bir şekilde derlenir. Dizinde ihtiyacınız olan sözleşme belirlenir.
• İlk sekmeye gidin ve doldurun"Kuruluşun verilerine göre doldurun" hücresine tıklayarak. devam ediyor otomatik tamamlama belge.
• Belgenin alt kısmında gerekirse hücreye “kalanlar” doldurulur.
• İkinci sekmeye tıklayarak"Karşı tarafa göre" dolumu otomatik olarak gerçekleşir.
• Üçüncü sekme muhasebe hesaplarından sorumludur., verileri belgelerde belirtilecektir.
• Tüm işlemlerden sonra, "gelişmiş" sekmesine gidin, burada belirtilir temsilci kişi kuruluştan tüm kişisel veriler ve imza belirtilir.

Ürünün son kullanma tarihi geçmişse

Malları iade ederken süresi doldu son kullanma tarihi, ürün geri dönüştürülmelidir. Böyle bir ürün, ancak yasal olarak silinmesi sağlanmışsa gider olarak yazılabilir - düzenleyici otoriteler. Bunun yokluğunda, gider olarak yazılması önerilmez.

biz bir işletmeyiz toptan ticaret tıbbi ürünler. Tarafların mutabakatı ile mallar tedarikçilere iade edilir. Tedarikçiye dönüş seçenekleri aşağıdaki gibidir kaliteli mal yanı sıra kusurlu mallar. Her iki durumda da iade, malın teslim alınmasından sonra yapılır. belirli bir süre mallar depomuza ulaştıktan sonra. Lütfen iadenin tedarikçiye nasıl düzgün bir şekilde belgeleneceğini açıklayın. Tedarikçinin hesap 62'ye yansıyan işlemlerle "alıcı" olarak hareket ettiği bir ters uygulama olarak iade düzenlemek doğru mudur? Tedarikçiye fatura kesmek doğru mu? Tedarikçilerin, tescil edildikten sonra kusurlu mallar için faturayı düzeltmelerini mi istiyorsunuz? Bu işlemler için ilanları yazmanızı rica ediyorum.

Satın alan kuruluş, satın aldığı malları kalitesiz, uygunsuz ambalajlı (dara) ve bu ihlallerin önemli olduğu malları alıcıya teslim ederse, mevzuatta öngörülen gerekçelerle iade edebilir. Ayrıca davaların dışında kanunla kurulmuş, alıcı, varılan anlaşmanın öngördüğü iade koşullarının gerçekleşmesiyle bağlantılı olarak malı satıcıya iade edebilir.

İki seçenek için malları tedarikçiye iade etme prosedürü, cevabın gerekçesinde bulunabilir.

Evet, iade edilen ürünlerin maliyeti için alıcının fatura kesmesi gerekir eski tedarikçi fatura. Tedarikçinin faturasında belirtilen miktar için bir fatura yapın. Ayıplı mallar için tescil edildikten sonra tedarikçilerden düzeltme faturası talep edilmesine gerek yoktur.

Bir alıcı yasaya göre malların iadesini nasıl dikkate alabilir: ilanlar, vergiler, belgeler

belgeleme

Üretici ve tüketici arasında aracı olan ticari kuruluşlar, bozulmamış ambalajda (dara) geldilerse, genellikle malların kalitesini (tamlığını) kontrol etmezler (SSCB Devlet Tahkim Mahkemesi Kararı tarafından onaylanan Talimatın 5. maddesi). 25 Nisan 1966 tarihli ve P-7 sayılı Bakanlar Kurulu , Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi'nin 22 Ekim 1997 Sayılı 18 sayılı kararının 14. paragrafı). Bu nedenle, malların kalite gerekliliklerine (veya tedarik sözleşmesinin diğer şartlarına) uygun olmadığı, mallar kuruluş tarafından tescil edildikten sonra tespit edilebilir.* Bu durumda, kanunda tespit edilen eksiklikleri giderin. birleşik biçim bunun için bir belge yok, bu yüzden kendiniz geliştirebilirsiniz.

Kayıtlı malları iade etmek için kullanılan belgenin birleşik bir şekli yoktur. Bu nedenle kuruluş, sevk belgesinin iadesini TORG-12 No'lu formdaki herhangi bir biçimde, paragraf 2'de belgeleyebilir.

alt. 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi Ek 3'ün II. Bölümünün "a" paragrafı 7).

Muhasebe: malların iadesi

Malların satıcıya iadesinin muhasebeleştirilmesi, iadenin gerçekleştiği ana bağlıdır:

• malların alınmasından hemen sonra;
• mallar kayıt edildikten sonra.*

Malların tedarikçiye iade edildiği durumlarda muhasebe ve vergilendirmeye yansıma örneği kanunla sağlanan. İade edilen mallar 41 numaralı hesaba yatırıldı*

Haziran ayında, Alfa LLC (alıcı) LLC ile bir anlaşma yaptı Ticaret şirketi 100 birim mal temini için "Germes" (satıcı) toplam tutar 118.000 RUB (KDV dahil - 18.000 ruble). Aynı ay içinde mallar teslim edildi.

Temmuz ayında Alfa, tüm partinin kalite açısından sözleşme şartlarını karşılamadığını öğrendi. Alfa, mal sevkiyatının tamamını tedarikçiye iade etmeye karar verdi.

Alpha'nın muhasebesinde aşağıdaki girişler yapılmıştır.

Haziranda:

Borç 41 Kredi 60
- 100.000 ruble. – mallar kredilendirilir;

Borç 19 Kredi 60
- 18.000 ruble. – Alınan mallarda KDV dikkate alınır;

- 18.000 ruble. - KDV indirimi için kabul edildi.

Temmuzda:

Borç 60 Kredi 41
- 100.000 ruble. – kusurlu malların iadesini yansıtır;

Borç 91-2 Kredi 68 alt hesabı "KDV hesaplamaları"
- 18.000 ruble. – İade edilen malların değeri üzerinden KDV alınır;

Borç 60 Kredi 91-1
- 18.000 ruble. - İade edilen malın değeri üzerinden alınan KDV tutarının satıcıya ibraz edilmesi.

TEMEL: gelir vergisi

TEMEL: KDV

Malları iade ederken alıcı tarafından KDV hesaplama prosedürü, alıcının iade edilen malları muhasebe için kabul edip etmediğine bağlıdır.

Satıcı tarafından teslim edilen mallar muhasebeye kabul edilmişse, alıcının başvuru hakkı vardır. vergi indirimi KDV* için (mahsup için gerekli diğer koşullara tabi) (madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 172. maddesi). Aynı zamanda alıcı, iade edilen malların bedeli için eski tedarikçiye fatura düzenlemekle yükümlüdür. Tedarikçinin faturasında belirtilen miktar için bir fatura yapın. Yani tedarikçi ve alıcının faturalarındaki tutarlar farklı olmamalıdır.* Sonuçta, satıcı tarafından daha önce tahakkuk eden KDV tutarı ve buna bağlı olarak alıcı tarafından indirim için kabul edilen tutar “düzeltilmelidir”. dönüşte.

Bu prosedür, finans departmanının açıklamalarından kaynaklanmaktadır (örneğin, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 10 Ağustos 2012 tarih ve 03-07-11 / 280, 7 Ağustos 2012 tarih 03-07- tarihli mektuplarına bakınız). 09 / 109, 13 Nisan 2012 No. 03-07-09/34). Benzer bir pozisyon, 5 Temmuz 2012 tarih ve AC-4-3/11044 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi mektubunda belirtilmiştir (belge, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin resmi web sitesinde "bölümünde yayınlanmıştır" Açıklamalar Vergi Makamları Tarafından Yapılması Zorunludur").

Kuruluşun inisiyatifinde malların tedarikçiye iade edilmesi muhasebe ve vergilendirmeye nasıl yansıtılır?

muhasebe

Malları sebeplerle iade ederken sözleşmede belirtilen, muhasebede, malların mülkiyetinin eski tedarikçiye devredildiği tarihteki satıştan elde edilen gelirleri yansıtır * (madde , 6.1, PBU 9/99). Aynı zamanda, olağan faaliyetlere ilişkin giderlerin bir parçası olarak, gerçek maliyet satılan mallar * (madde , PBU 10/99). Malların satın alma maliyetinden iade edildiği göz önüne alındığında, bu işlemin finansal sonucu sıfırdır (malların edinimi ve satışı ile ilgili herhangi bir maliyet olmaması şartıyla).

Malları iade ederken gelir ve giderleri hesaba katmak için 90 "Satış" hesabını kullanın (Hesap planı talimatları). Mal dışındaki mülk iadeye tabi ise, 90 "Satış" hesabı yerine, 91 "Diğer gelir ve giderler" hesabını kullanın (Hesap planı talimatları).

Malların iadesini muhasebe kayıtlarına aşağıdaki gibi kaydedin:

Borç 62 Kredi 90-1
- malların iadesinden elde edilen gelirleri yansıttı (TORG-12 numaralı formdaki faturaya dayanarak);

Borç 90-2 Kredi 41
- iade edilen malların maliyeti silinir;

– İade edilen mal bedeli üzerinden KDV tahsil edilmiştir.*

belgeleme

Kayıtlı malları iade etmek için kullanılan belgenin birleşik bir şekli yoktur. Bu nedenle, kuruluş, örneğin TORG-12 numaralı formda bir konşimento veya herhangi bir biçimde düzenlenmiş bir fatura gibi bir iade verebilir. Bu durumda, fatura gerekli tüm ayrıntıları içermelidir. birincil belgeler 6 Aralık 2011 tarihli 402-FZ sayılı Kanunun 9. maddesinin 2. fıkrasında listelenmiştir.

Alıcı KDV mükellefi ise, iade edilen malların maliyeti için eski tedarikçiye bir fatura* düzenlemekle yükümlüdür (“a” bendi, Federal Hükümet Kararnamesi ile onaylanan Kuralların II. Bölümünün 7. paragrafı). Rusya Federasyonu 26 Aralık 2011 No. 1137).

TEMEL

Kuruluşun inisiyatifinde malların tedarikçiye iade edilmesinin muhasebe ve vergilendirilmesinde bir yansıma örneği *

Nisan ayında, Alfa LLC (alıcı), Germes Trading Company LLC (satıcı) ile toplam değeri 118.000 ruble olan 100 birim mal temini için bir anlaşma yaptı. (KDV dahil - 18.000 ruble). Aynı ayda, "Hermes" yükümlülüklerini yerine getirdi ve "Alpha" teslim edilen malları kredilendirdi.

Sözleşme, teslim tarihinden itibaren iki ay sonra, alıcının satılmayan malları, talebin olmaması nedeniyle satıcıya iade edebileceğini öngörür.

Malları aldıktan iki ay sonra Alpha, 59.000 ruble tutarında satılmamış mallara sahipti. (KDV dahil - 9000 ruble), tedarikçiye iade etmeye karar verdiler.

"Alfa" KDV mükellefi olup, gelir vergisinin hesaplanmasında gelir ve giderlerin tahakkuk yöntemini belirler.

Alfa muhasebecisi, muhasebeye aşağıdaki girişleri yaptı.

Nisan içinde:

Borç 41 Kredi 60
- 100.000 ruble. (118.000 ruble - 18.000 ruble) - mallar kredilendirilir;

Borç 19 Kredi 60
- 18.000 ruble. - tahsis edilen KDV;

Borç 68 alt hesabı "KDV ödemeleri" Kredi 19
- 18.000 ruble. - dikkate alındı giriş KDV alınan mallar için.

Haziranda:

Borç 62 Kredi 90-1
- 59.000 ruble. - malların Hermes'e iadesinden elde edilen geliri yansıtır;

Borç 90-2 Kredi 41
- 50.000 ruble. (59.000 ruble - 9.000 ruble) - iade edilen malların maliyeti iptal edildi;

Borç 90-3 Alacak 68 alt hesabı "KDV hesaplamaları"
- 9000 ruble. - İade edilen ürünlerin bedeli üzerinden KDV alınır.

Haziran ayı için gelir vergisini hesaplarken, Alfa'nın muhasebecisi, gelire 50.000 ruble tutarında gelir ve giderlere 50.000 ruble tutarında iade edilen malların maliyetini dahil etti. Bu nedenle, bu işlemden elde edilen vergiye tabi kâr sıfırdır.(Madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 146. Maddesi).

Benzer açıklamalar Rusya Maliye Bakanlığı'nın mektuplarında da yer alıyor.