KDV beyannamesi doldururken, bu vergiyi ödeyen kaçınılmaz olarak işlem kodunu belirleme ihtiyacı ile karşı karşıya kalmaktadır. 2017 KDV beyannamesinde verilen değer 2, 4-7 bölümlerinde kullanılır. Bu bölümler her zaman doldurulmaz, ancak yalnızca vergi mükellefinin raporlama döneminde ilgili işlemleri yaptığı durumlarda, yani bireysel girişimci veya şirketin KDV için vergi acentesi olarak hareket etmesi durumunda, ihracat işlemleri veya vergi ödemekten muaf tutulmuştur. Bu durumlar, KDV beyannamesinde karşılık gelen işlem türü kodlarının belirtilmesini gerektirir.
KDV beyannamesinde bölümlere göre işlem kodları
Rapor doldurulurken dikkat edilmesi gereken katma değer vergisi işlem kodları, 29 Ekim 2014 tarih ve No. ММВ-7-3 / [e-posta korumalı]
Bu uygulama, sırayla birkaç bölüme ayrılmış bir tablo ile dekore edilmiştir. Bir kodlama, işlem türünün dökümünü ve ayrıca belirli bir makalenin göstergesini sağlarlar. vergi kodu, belirli bir durum için bir KDV vergilendirme kuralı sağlar.
KDV'siz İşlemler
Kod biçimi, aynı kategorideki işlemleri birleştirir. Bu nedenle, KDV beyannamesindeki 1010800 işlem kodu, Vergi Kanunu'nun 146. maddesinin 2. fıkrası temelinde vergilendirme konusu olarak kabul edilmeyen işlemleri birleştirir. Bu, kod tablosunun 1. bölümüdür ve işlemlerin kendisi KDV Beyannamesi'nin 7. bölümünde kaydedilir. Daha spesifik olarak, örneğin KDV iade - satış işlemlerinde 1010806 işlem kodu olabilir. araziler veya bunlardaki paylar (6. fıkra, 2. fıkra, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 146. maddesi) veya devir mülkiyet hakları 1010807 kodu ile halefine (Fıkra 7, fıkra 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 164. maddesi) organizasyonu.
1010200 grup kodları Vergi Kanunu'nun 149. maddesi hükümlerine göre KDV'den muaf işlemlerdir. Bu, örneğin, KDV beyannamesinde 1010204 işlem kodudur - en önemli ve hayati gibi yerli tıbbi ürünlerin satışı tıbbi ürünler, protez ve ortopedik ürünler veya görme düzeltme veya operasyon kodu 1010245 için gözlük ve lensler - genel eğitim veya mesleki uygulama için hizmetler Eğitim programları ticari olmayan tarafından sağlanan eğitim kurumları. Bu kod grubu, 2. bölümdeki Federal Vergi Hizmetinin ekinde vurgulanmıştır ve vergi raporunun 7. bölümünü doldururken kullanılır.
Bu bölümde birkaç kodu daha vurgulayalım:
- KDV iadesinde işlem kodu 1010274 - demir ve demir dışı metallerin hurda ve atık ticareti;
- KDV beyannamesinde işlem kodu 1010211 - oluşturma tıbbi hizmetler kozmetik, veterinerlik ve sıhhi-epidemiyolojik hizmetler hariç (bütçeden finanse edilenler hariç);
- KDV beyannamesinde 1010256 işlem kodu - uygulama özel haklar buluşlar için, faydalı modeller, endüstriyel tasarımlar elektronik için programlar bilgisayarlar, know-how, vb.;
- KDV beyannamesinde 1010288 işlem kodu - hayır faaliyetlerinin bir parçası olarak işlerin, malların, hizmetlerin veya mülkiyet haklarının ücretsiz transferi;
- KDV beyannamesinde işlem kodu 1010243 - Kuruluşların yetkili (hisse) sermayesindeki hisselerin satışı;
- KDV iade - kredi işlemlerinde işlem kodu 1010292.
Sıfır oranlı ihracat işlemleri
Bir sonraki kod grubu - 1010400 veya tablonun 3. bölümü - Vergi Kanunu'nun 164. maddesinin çeşitli hükümlerine dayalı olarak yüzde 0 vergi oranında vergilendirilen ihracat işlemleridir. Bir şirket veya bireysel girişimci bunları raporlama döneminde yaptıysa, ilgili bilgiler KDV raporunun 4-6 bölümlerinde belirtilecektir.
"Kod işlemi" paketlerinin örnekleri bu durum aşağıdakiler ayırt edilebilir:
- KDV beyannamesinde işlem kodu 1010410 - ihracat için gümrük prosedürü kapsamında ihraç edilen malların satışı;
- KDV beyannamesinde 1010421 işlem kodu - malların EAEU üye devletlerinin topraklarına satışı;
- KDV beyannamesinde işlem kodu 1010425 - uluslararası taşımacılık çerçevesinde nakliye hizmetleri teklifi;
- KDV beyannamesinde işlem kodu 1010447 - ayarlama vergi matrahı ve Vergi kesintileri sıfır KDV oranını uygulama hakkının önceden teyit edildiği malların iadesi, işlerin veya hizmetlerin reddi ile bağlantılı olarak;
- KDV beyannamesinde 1011422 işlem kodu - satış mallar ihracat için gümrük prosedüründe ihraç edilir.
KDV için vergi acentelerinin işlemleri
Bir firma veya bireysel girişimci KDV için vergi acentesi olarak tanınırsa, KDV beyannamesinin 2. bölümünü doldurmaları gerekir. Bir vergi acentesinin faaliyetleri 4. bölümde sunulmuştur ve 1011700 kodlamasının yanı sıra Vergi Kanunu'nun 161. Maddesinin hükümleri ile birleştirilmiştir. Bu gibi durumlarda, örneğin 1011711 kodu - mal satışı gibi kodlar uygulanabilir. yabancı kişiler Rusya Federasyonu'nda vergi mükellefi olarak kayıtlı olmayanlar ve bu yabancı kişilerin iş ve hizmetlerinin parasal olmayan ödeme şekilleri veya 1011703 kodu kullanılarak uygulanması - yetkililer tarafından sağlanması Devlet gücü ve yönetim kiralık federal mülk, öznelerin mülkiyeti Rusya Federasyonu veya belediye mülkü.
Sabit kıymetler üzerindeki işlemler
Bu tür işlemler, başvurunun son 5. bölümünde 1011800 kodlu olarak sunulmuştur. Bu kategoride sadece sekiz işlem türü vardır ve Vergi Kanunu'nun 171.1. maddesi ve nominal puanları 1 ve 6 ile düzenlenmiştir.
Bu tür işlemlerin özü, daha önce indirim için kabul edilen gayrimenkul üzerindeki KDV tutarlarının, örneğin gayrimenkul KDV'ye tabi olmayan faaliyetlerde kullanılmaya başlanması durumunda geri kazanılması ve bütçeye ödenmesidir. Bu durumda, daha önce ortaya çıkan ve kullanılan indirim hakkı, Vergi Kanunu'nun 170. maddesinin 2. fıkrası temelinde kaybolur.
Bu tür tahakkuk, KDV beyannamesinin Ek 1 Bölüm 3'ünde yılda yalnızca bir kez - 4. çeyrekte ve böyle bir nesnenin işletmeye alındığı tarihten itibaren 10 yıl içinde - yansıtılır.
Satış defterindeki işlem tipi kodu, KDV'ye tabi işlemlerin içeriğini kodlayan özel bir şifredir. Materyallerimizden bu kodları nereden alacağınızı ve ayrıca belirli durumlarda nasıl uygulayacağınızı öğreneceksiniz.
NOT! 2019 yılında satış defterinde değişiklikler yapılmıştır.
İşlem türünü neden kodlamalısınız?
Bulmak tam liste KDV işlem türlerinin kodları, çalışmanız gerekir:
- 14 Mart 2016 tarih ve ММВ-7-3/ sayılı Federal Vergi Dairesi Emrine Ek [e-posta korumalı];
- Federal Vergi Dairesi'nin 16 Ocak 2018 tarih ve SD-4-3 sayılı yazısına ek / [e-posta korumalı];
- Federal Vergi Dairesi'nin 16 Ocak 2018 tarihli ve SD-4-3 sayılı mektubu / [e-posta korumalı]
Kodlar evrenseldir ve yalnızca satış defterinde (dahil olmak üzere) kullanılmak üzere tasarlanmıştır. ek sayfalar ona) değil, aynı zamanda:
- alışveriş defterinde ve buna ek listelerde;
- alınan ve düzenlenen faturaların kaydı.
Kimin bir fatura muhasebe günlüğü doldurması gerekiyor, bu materyalden öğrenin .
Sırayla MMV-7-3 / [e-posta korumalı] Her biri KDV hesaplamasıyla ilgili belirli bir işlemi ifade eden 24 kod (01'den 32'ye kadar) deşifre edildi. Kod 01 veya 10 gönderiye karşılık gelir (malların para karşılığı satılıp satılmadığına veya bedelsiz transfer edilip edilmediğine bağlı olarak), 18 kodu satışı ayarlamak için kullanılır. Kod 02 avansı yansıtırken, 22 kodu kullanılır. avans ödemesi iadesi Ayrıca vergi acenteleri, komisyon acenteleri, geliştiriciler vb. için ayrı kodlar vardır. Ara kodların bir kısmı (03-05, 07-09, 11-12) kullanılmaz.
Bir mektupta SD-4-3 / [e-posta korumalı] Sanatın 8. maddesinde belirtilen vergi acentelerine yönelik 33-34 ve 41-44 kodları belirtilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 161'i (ham deri, hurda metal satın alırken). Ve SD-4-3 / No.lu mektupta [e-posta korumalı]— %0 oranını terk eden ihracatçılar tarafından kullanılması tavsiye edilen 37-40 kodları.
Muhasebe kayıtlarında ve raporlamada kodların kullanılması, işlemlerin içeriği hakkında bilgileri uygun bir biçimde sunmanıza olanak tanır:
- kullanmak için;
- transferler;
- depolamak;
- otomatik işleme.
Parti için bu tür birkaç kod varsa, satış defterinde ürün tipi kodu nasıl belirtilir, bkz.
İlerleyen bölümlerde 2019 yılında satış defterinde en çok kullanılan kodları yakından inceleyeceğiz.
KDV ile ilgili satış defteri kodu 21'in satın alma defteri kodu 02 ile ortak noktası nedir?
Satış defterindeki işlem kodu 21, işlemleri yansıtmak için kullanılır:
- %0 KDV oranında vergilendirilebilir;
- KDV iadesi ile ilgili.
Kod 21, yalnızca satış defterindeki girişler için kullanılır ve satın alma defterindeki 01, 02, 13, 25 kodlarının karşılık gelen girişlerini varsayar.
Örnek
Lion Shopping Center LLC, satış noktaları aracılığıyla Anaconda PJSC'den çay kapları satın almaktadır. Tedarikçi ile yapılan sözleşmenin şartlarına göre, mallar sadece %5 ön ödeme ile sevk edilir.
Alınan her avans ödemesi için Anaconda PJSC, alıcının satın alma defterine 02 işlem türü koduyla kaydettiği Lion Shopping Center LLC'ye bir fatura düzenler (madde 12, madde 171, madde 9, Rusya Vergi Kanunu'nun 172. maddesi Federasyon).
Lion Shopping Center LLC'nin satış defterindeki Kod 21, deposunda çay kapları alındığında girilir - şu anda, önceden indirim için kabul edilen KDV'yi geri yükleme işlemi avans faturasına yansıtılır.
Makale, avans ödemesi aldıktan sonra nasıl fatura kesileceğini söyleyecektir. "2018 - 2019'da ön ödeme için fatura düzenleme kuralları" .
2019'da 26 kodunu uygulamanın nüansları
Şirket raporlama döneminde işi ve (veya) hizmetleri sattıysa, satış defterine 26 kodunu yazmanız gerekecektir:
- KDV mükellefi olmayan kişiler (örneğin bireyler);
- KDV'den muaf olan firmalar ve bireysel girişimciler.
Kural 26, sonraki gönderiler (işin yapılması, hizmetlerin sağlanması) nedeniyle yukarıdaki kişilerden avans ödemesi alındığı durumlarda da uygulanır.
26 kodu için satış defterine girişler, konsolide belgeler (faturalar, CCP kontrol bandı (Z-raporu), BSO) temelinde yapılır.
Çoğu vergi mükellefi için giriş zorunlu uygulamaçevrimiçi kasa, satış defterini doldurma sürecinde belirli ayarlamalar yapar.
Vergi mükellefi, modern yazar kasalar (çevrimiçi yazar kasalar) kullanarak malları nakit olarak satarsa, Z-raporu (ECLZ ile donatılmış yazar kasalara ilişkin nihai rapor) artık satış defterindeki kod 26 uyarınca işlemlerin kaydedilmesi için temel teşkil edemez. 2019 yılında. Bunun nedeni, çevrimiçi yazar kasada ECLZ olmamasıdır (daha gelişmiş bir bellek modülü - bir mali sürücü ile değiştirilir).
Çevrimiçi ödemelerde Z raporunun yerini ne alır, “Çevrimiçi ödeme kullanırken z raporuna ihtiyacım var mı?” başlıklı makaleye bakın. .
Örnek
LLC “TC “Lion” toptan ve perakende satış yapmaktadır. Nisan 2019'da bireysel müşterilerine çay kapları satışı gerçekleştirdi.
Şirket nakit perakende satış yaptığından, her satış için fatura düzenlememe hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 7. maddesi, 168. maddesi).
Satış defterine 26 LLC "TC" koduyla bir giriş, yazar kasanın kontrol bandı temelinde yapılır. Aynı zamanda, 7. sütun "Alıcının adı" genelleştirilmiş bir alıcı grubunu yansıtır - bireyler, ve "alıcının TIN / KPP'si" sütun 8'de bir tire gösterilir.
Bireysel alıcılar ödeme yaparsa banka kartları, satıcının (Lion Shopping Center LLC) bir fatura düzenlemesi gerekiyor, çünkü bu ödeme şekli nakit dışı olarak kabul ediliyor (madde 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 168. maddesi).
Bu durumda, satış defterine 26 koduna göre bir giriş yapılacaktır, ancak bunun temeli konsolide bir faturadır - sonuçlara göre bir kopya halinde düzenlenebilir vergi dönemi(1 Nisan 2014 tarih ve 03-07-09/14382 sayılı Rusya Maliye Bakanlığı Mektubu).
Uygulama Ayarlaması (Kod 18)
Satış defterine işlem türü kodu 18 olan bir girişin kaydedilmesinin temeli, sevk edilen malların (işler, hizmetler) maliyeti düştüğünde satıcı tarafından alıcıya düzenlenen bir düzeltme faturasıdır.
Uygulama maliyeti, örneğin aşağıdaki durumlarda düşebilir:
- malların fiyatı (tarifesi);
- arz miktarı (hacim).
Tüm durumlar ve sergileme koşulları düzeltme faturası- materyalimizde "Düzenleme faturası nedir ve ne zaman gereklidir?" .
Örnek
Haziran 2019'da Anaconda PJSC, alıcısı OOO TC Lyon'a bir önceki ayın sevkiyatı için bir düzeltme faturası (KSF) düzenledi. Bunun için satış maliyetindeki düşüş 289.000 ruble olarak gerçekleşti. (KDV 44.084,75 ruble dahil).
Bu işlemdeki her iki karşı taraf da 18 işlem türü kodunu aşağıdaki sırayla uygulayacaktır:
- Lion Shopping Center LLC (alıcı), alınan CSF'yi 289.000 ruble tutarında satış defterine kaydedecektir. (KDV 44,084,75 RUB dahil);
- PJSC "Anaconda" (satıcı), KSF'nin kopyasını aynı tutarda satın alma defterine yansıtacaktır.
03 kodu ne anlama geliyor?
Kod 03, 2016'dan beri iptal edildi - sırayla MMV-7-3 / [e-posta korumalı] böyle bir işlem türü kodu yoktur. 07/01/2016 tarihine kadar bu kod şunları yansıtmak için kullanıldı:
- alıcının malları satıcıya iade etmesi;
- alıcı tarafından iade edilen malların satıcı tarafından alınması.
Malların iadesi durumunda evrak işlerinin nüansları ve KDV muhasebesi hakkında bilgi için, “Malları bir tedarikçiye iade ederken KDV muhasebesi için prosedür nedir?” materyaline bakın. .
Kullanımdan kaldırılan kod 03 yerine şu anda 3 kod daha kullanımda:
- 01 - mallar KDV mükellefi tarafından iade edildi;
- 16 - mallar, KDV ödemeyen bir şirket veya bireysel girişimci tarafından iade edildi;
- 17 - mallar kişiden iade edildi.
Satış defterinde geçersiz bir kod 03 belirtilirse, bu bir hata olarak kabul edilecektir. Ek olarak, hem vergi makamları hem de vergi mükellefi için zorluklar ortaya çıkabilir (bununla ilgili daha fazla bilgi daha sonra).
İşlem türü kodu satış defterinde yoksa sonuçları nelerdir?
KDV beyannamesi yalnızca vergi makamlarına sunulur. elektronik formatta ve satış defterindeki bilgiler buna dahildir ayrı bölüm. Bu nedenle, satış defterindeki bir hata, otomatik olarak KDV raporlamasında bir hata anlamına gelir.
Satış defterinin "İşlem türü kodu" sütununda kodların olmaması veya yanlış gösterilmesi:
- vergi makamları - belirli bir tanımlamaya izin vermez ticari işlem, karşı tarafların verileriyle karşılaştırın ve kesintinin meşruiyetini gerekçelendirin;
- vergi mükellefine - KDV iadesinin sunulmasıyla ilgili sorunlar yaratacaktır (kodsuz bir rapor, özel bir operatörün programından geçirilemez. elektronik beyanname gider vergi Dairesi) ve katma değer vergisi indiriminin reddedilmesine neden olacaktır.
Hatalı kodlar, karşı tarafların verileriyle tutarsızlığa neden olabilir ve kontrolörlerin talebi üzerine ek açıklamalar gerektirecektir.
Satış defterindeki kodları doğru bir şekilde belirtmek için, sadece işleyişi doğru bir şekilde sınıflandırmak ve satış defterinde 2. sütunun doğru doldurulup doldurulmadığını kontrol etmek değil, aynı zamanda bu konudaki mevzuat değişikliklerini düzenli olarak izlemek gerekir.
Sonuçlar
Satış defterindeki işlem türünün kodunu yansıtmak için, Federal Vergi Servisi'nin bir dizi belgesinden şifreler kullanılır. Gönderim kodu 01 ile şifrelenir ve kodu 18 satışı düzeltmek için kullanılır.İptal edilen kod 03 yerine 01 kodları (mallar KDV mükellefi tarafından iade edildiyse), 16 veya 17 (mallar iade edildiğinde) kullanılır. sırasıyla KDV ödemeyenler veya bireyler tarafından). Satış defterinde hatalı olarak belirtilen kodlar, karşı tarafların verileriyle tutarsızlığa neden olabilir ve kontrolörlerin talebi üzerine ek açıklamalar gerektirecektir.
2015 yılından itibaren mevzuatta yapılan değişiklikler ve onaylanması nedeniyle yeni form KDV iadelerinin düzeltilmesi gerekiyor güncel liste alınan ve düzenlenen faturaların bir günlüğünü, bir satın alma defterini ve bir satış defterini tutmak için kullanılan işlem türlerinin kodları. Halen yürürlükte olan kodları onaylayan 14 Şubat 2012 tarih ve ММВ-7-3/83 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emrinin değiştirilmesinin 2015'in dördüncü çeyreğinden itibaren yapılması planlandı. Bununla birlikte, yeni kodları onaylayan 14 Mart 2016 tarih ve ММВ-7-3/136 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri, yalnızca Nisan ayında Rusya Adalet Bakanlığı'na tescil edilmiştir. Mevcut yıl. 1 Temmuz 2016'dan itibaren (yani III çeyreği için raporlamadan) yeni kodların uygulanması gerekmektedir. Hatalardan kaçınmak için, yeni ve eski kodları incelememizden edindiğimiz bilgileri kullanın.
Şu anda, alım ve satım defterlerindeki ve ayrıca alınan ve verilen faturaların kaydındaki işlem türlerinin kodlarını belirtmek için aşağıdakiler kullanılmaktadır:
- onaylanan operasyon türlerinin kodlarının listesi. 14 Şubat 2012 tarih ve ММВ-7-3/83 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri;
- 7 Nisan 2015 tarih ve 22 Ocak 2015 tarih GD-4-3/794 No. GD-4-3/5757 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi mektuplarında verilen işlem türleri için ek kodların listesi
İşlem türü | operasyon kodu | ||
şu anda | |||
| Malların, işlerin, hizmetlerin (aracı hizmetler dahil), mülkiyet haklarının, yüzde 0 oranında KDV'ye tabi işlemler de dahil olmak üzere sevkı (deviri) veya edinimi | |||
| Gelecekteki mal teslimatları (işin ifası, hizmetlerin sağlanması (aracı hizmetler dahil)), mülkiyet haklarının devri nedeniyle ödeme, kısmi ödeme (alınan veya devredilen) | |||
| Alıcı tarafından iade edilen malın alıcı tarafından satıcıya iadesi veya satıcı tarafından teslim alınması (vatandaşlar ve KDV mükellefi olmayan kişilerden yapılan iadeler hariç) | |||
| Malların, işlerin, hizmetlerin (aracı hizmetler hariç), bir komisyon sözleşmesine dayalı mülkiyet haklarının (acente sözleşmesi - acentenin kendi adına işlem yapması durumunda) nakliyesi (deviri) veya edinimi | |||
| Yaklaşan mal teslimatları (işin ifası, hizmetlerin sağlanması (aracılık hizmetleri hariç) nedeniyle) ödeme, kısmi ödeme (alınan veya devredilen), bir komisyon sözleşmesi temelinde mülkiyet haklarının devri (acente sözleşmesi - acente ise eylemleri kendi adına gerçekleştirir) | |||
| Sanatta listelenen vergi acenteleri tarafından gerçekleştirilen işlemler. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 161'i | |||
| Paragraflarda listelenen işlemler. 2 sayfa 1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 146'sı | |||
| Paragraflarda listelenen işlemler. 3 sayfa 1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 146'sı | |||
| Maddesinde belirtilen miktarların alınması. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 162'si | |||
| Malların, işlerin, hizmetlerin, mülkiyet haklarının sevkiyatı (transferi) veya alınması ücretsiz | |||
| Malların nakliyesi (transferi) veya satın alınması, Sanatın 3, 4, 5.1 paragraflarında listelenen mülkiyet hakları. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 154'ü | |||
| Gelecekteki mal teslimatları nedeniyle ödeme, kısmi ödeme (alınan veya devredilen), Sanatın 3, 4, 5.1 paragraflarında listelenen mülkiyet haklarının devri. 154, paragraflar. 1-4 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 155'i | |||
| Tutma müteahhitler(geliştiriciler tarafından veya teknik müşteriler) sermaye inşaatı, gayrimenkulün modernizasyonu (yeniden inşası) ve yatırımcılara iletilen konsolide faturaların kaydı sırasında | Ayrıca, belirtilen kişiler, sözleşmelerin yürütülmesinin bir parçası olarak tamamlanmış (tamamlanmamış) sermaye inşaatı, ekipman, malzeme nesnelerini devrettiğinde (edindiğinde) uygulanır. sermaye inşaatı(modernizasyon, yeniden yapılanma) | ||
| Malların nakliyesi (transferi) veya satın alınması, Sanatın 1-4. paragraflarında listelenen mülkiyet hakları. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 155'i | |||
| Malları (işleri, hizmetleri) satarken (alırken), kendi adına mülkiyet haklarıyla ilgili verileri yansıtan bir komisyon acentesi (acente) tarafından bir faturanın düzenlenmesi (makbuz) kendi malları(işler, hizmetler), mülkiyet hakları ve mallara (işler, hizmetler), bir komisyon sözleşmesi kapsamında satılan (edinilen) mülkiyet haklarına ilişkin veriler ( acentelik sözleşmesi) | |||
| KDV mükellefi olmayan bir alıcı tarafından iade edilen malların satıcı tarafından makbuzu (vatandaşlardan gelen iadeler hariç) | Şunlar için de geçerlidir: Kısmi geri ödeme dahil olmak üzere KDV ödeme yükümlülüğünden muaf olan alıcı tarafından malların iadesi (KDV mükellefi olmayan kişiler dahil); Avans alınan malın (iş, hizmet) koşullarının değişmesi veya ilgili sözleşmenin feshi halinde reddedilmesi ve ilgili avans ödemelerinin iade edilmesi |
||
| Alıcı-vatandaş tarafından iade edilen malların satıcı tarafından nakit olarak ödendiği makbuzu | Ödeme şekline bakılmaksızın ve bir vatandaşın avans ödemesi alınan malları (işler, hizmetler) reddetmesi durumunda, koşullarda bir değişiklik veya ilgili sözleşmenin feshi ve iade edilmesi durumunda uygulanır. karşılık gelen avans ödemeleri | ||
| Sevk edilen malların (işler, hizmetler), fiyatlarda (tarifeler) ve (veya) miktarında (hacminde) bir düşüş olması durumunda dahil olmak üzere devredilen mülkiyet haklarının değerinde bir azalma ile ilgili olarak bir düzeltme faturasının hazırlanması veya alınması sevk edilen mallar (işler, hizmetler), devredilen mülkiyet hakları | |||
| EAEU üye devletlerinin topraklarından Rusya topraklarına ve kendi yetkisi altındaki diğer bölgelere mal ithalatı | |||
| Malların Rusya topraklarına ve kendi yetki alanına giren diğer bölgelere ithali, iç tüketim için serbest bırakılması, iç tüketim için işlenmesi için gümrük işlemlerinde, geçici ithalat ve gümrük bölgesi dışında işlenmesi | |||
| Sanatın 8. paragrafında listelenen vergi tutarlarını geri yükleme işlemleri. 145, Sanatın 3. paragrafı. 170, Sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171.1'inin yanı sıra yüzde 0 vergi oranıyla vergilendirilen işlemleri gerçekleştirirken | Aşağıdakilerden dolayı vergi iadesi durumlarında geçerli değildir: Mülkiyet devri ile maddi olmayan duran varlıklar, kayıtlı (öz) sermayeye katkı olarak mülkiyet hakları ticari şirketler ve ortaklıklar, bir yatırım ortaklığı anlaşması kapsamındaki katkı veya kooperatiflerin yatırım fonlarına yapılan hisse katkıları ile devir Emlak kar amacı gütmeyen bir organizasyonun hedef sermayesini yenilemek; Sevk edilen malların (yapılan iş, verilen hizmetler) değerinde bir azalma ile, sevk edilen malların fiyatında (tarife) ve (veya) miktarında (hacminde) bir azalma olması (yapılan iş, hizmetler dahil) dahil olmak üzere devredilen mülkiyet hakları işlenen), mülkiyet hakları devredilen haklar |
||
| Maddesinde sayılan durumlarda avansların iadesine ilişkin işlemler. 2 sayfa 5 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171'i ve Sanatın 6. paragrafında listelenen işlemler. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 172'si | |||
| Formlar tarafından verilen hizmetlerin satın alınması sıkı sorumluluk(BSO) Sanatın 7. paragrafında öngörülen durumlarda. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171'i | |||
| Paragrafta belirtilen durumlarda faturaların satın alma defterine kaydedilmesi. 2 sayfa 9 Sanat. 165, Sanatın 10. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171'i | |||
| Yüzde 0 vergi oranında vergiye tabi işlemler yapılırken daha önce geri yüklenen vergi tutarlarıyla ilgili faturaların satın alma defterine kaydedilmesi | Ayrıca, uzun bir üretim döngüsüne sahip ürünlerin üretimi için mal (iş, hizmet) satın alan ve bu tür malların sevkiyat günü olarak vergi matrahının anını belirleyen ödeme yapan üreticiler tarafından da kullanılır. | ||
| Malların (iş, hizmet) satışı, KDV mükellefi olmayan kişilerin mülkiyet hakları ve vergi mükellefinin vergi hesaplama ve ödeme ile ilgili görevlerini yerine getirmekten muaf vergi mükellefleri için birincil muhasebe belgelerinin hazırlanması | |||
| Malların (işlerin, hizmetlerin) satışı ve (veya) satın alınması için iki veya daha fazla faturaya dayalı bir faturanın düzenlenmesi, Sanatın 3.1 maddesinde öngörülen durumda mülkiyet hakları. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169'u ve belirtilen faturanın vergi mükellefi tarafından alınması | |||
| Ödeme alındıktan sonra iki veya daha fazla faturaya dayalı fatura düzenlenmesi, kısmi ödeme yaklaşan mal (iş, hizmet) teslimatları nedeniyle, Sanatın 3.1 paragrafında belirtilen durumda mülkiyet hakları. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169'u ve belirtilen faturanın vergi mükellefi tarafından alınması | |||
| Kırım Cumhuriyeti topraklarında veya Sivastopol şehrinde kayıtlı satıcılardan mal (iş, hizmet) alımı | |||
| Malların (işlerin, hizmetlerin) satışının ayarlanması, mülkiyet haklarının devri, bir bütün olarak teşebbüs, Sanatın 6. paragrafı temelinde bir mülk kompleksi olarak. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.3'ü | |||
| Hangi malların sevkiyatı Gümrük beyannamesi KDV par. 1 kişi 1.1 sayfa 1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 151'i | |||
| Gümrük beyannamesi sırasında KDV'nin par. 2 s. 1.1 sayfa 1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 151'i | |||
| Sanatın 14. paragrafında öngörülen durumlarda ödenen veya ödenecek KDV tutarlarının mahsup edilmesinin kabulü. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171'i | ? | ||
Yeni kodların sayısı mevcut 27 yerine 24'e düşürüldü.
Yukarıdaki tablodan da görülebileceği gibi, aşağıdaki işlem tipi kodları hariç tutulmuştur:
- 04, 07, 08, 09, 99 (bunun yerine 01 kodu kullanılır);
- 05, 12 (bunun yerine 02 kodu kullanılır);
- 11 (işlemin türüne bağlı olarak bunun yerine 01 ve 14 kodları kullanılır).
- 14 - malların sevkıyatı (devrilmesi) veya satın alınması işlemlerini, Sanatın 1-4. paragraflarında listelenen mülkiyet haklarını yansıtmak. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 155'i;
- 15 - malları (işler, hizmetler) satarken (alırken), kendi mallarıyla ilgili verileri yansıtan mülkiyet haklarını bir komisyon acentesi (acente) tarafından fatura düzenleme (alma) işlemini yansıtmak ( işler, hizmetler), mallar (işler, hizmetler), bir komisyon sözleşmesi (acente sözleşmesi) kapsamında satılan (edinilen) mülkiyet hakları ile ilgili mülkiyet hakları ve veriler;
- 29 - malların (işler, hizmetler) satışını, mülkiyet haklarının devrini, teşebbüsü bir bütün olarak bir mülk kompleksi olarak, Sanatın 6. paragrafı temelinde ayarlamak için işlemleri yansıtmak. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.3'ü;
- 30-32 - Kaliningrad bölgesindeki özel ekonomik bölge topraklarında serbest gümrük bölgesinin gümrük işlemlerinin tamamlanması ile ilgili işlemleri yansıtmak.