Kanun hükümlerine göre muhasebeci, fatura veya diğer birincil belgeleri kaydederken satış defterinde işlem kodunun türünü belirtmek zorundadır. Değerleri seçerken, Federal Vergi Servisi MMV-7-3 / emrinin metnine odaklanmanız gerekir. [e-posta korumalı] Bu parametredeki hatalar istenmez: bilgiler mali makamlar tarafından bütçeye aktarılacak KDV tutarının hesaplanmasının doğruluğunu doğrulamak için kullanılır. Karşı tarafların raporlarında yanlışlıklar ve tutarsızlıklar bulunursa, şirketten yazılı açıklamalar veya destekleyici belgeler istenecektir.
Muhasebeci, faturaları (düzeltme faturalarına ek olarak) satış defterine yansıtırken aşağıdaki kodları kullanabilir:
- 01 - acentelik anlaşmaları ve% 0 KDV'ye tabi işlemler de dahil olmak üzere OSNO'da müşterilere mal sevkiyatı, daha önce müşterilere satılan ürünlerin iadesi.
- 02 - imzalanan sözleşmeye uygun olarak alıcıdan avans alınması. Satış defterindeki 02 kodu, ön ödemenin tam veya kısmi olmasına bakılmaksızın kullanılır.
- 06 - KDV tutarının belirlenmesi Rus organizasyonu vergi acentesi olarak hareket etmek.
- 21 - Daha önce verilen avanslardan KDV iadesi.
- 10 - ürünlerin transferi, hizmetlerin ücretsiz sağlanması;
- 14 - borç alma hakkının devri (temlik sözleşmesi).
Bir muhasebeci Kitaptaki diğer birincil belgeleri yansıttığında aşağıdaki kodları kullanabilir:
- 26 - Mallar özel bir vergi rejimi altında şirkete gönderilir. 2017 satış defterindeki Kod 26, alıcıya çek yerine katı bir raporlama formu verilirse de kullanılır;
- 18 - daha önce satılan malların fiyatını düşürdü
- 01 - Daha önce satılan ürünlerin fiyatı artırıldı vb.
Belirli bir durum için bir kod seçiminde hata yapmamak için, Federal Vergi Servisi'nin bu konuda verilen açıklamalarına ve mevcut muhasebe uygulamasına aşina olmanız gerekir.
Satış Defteri 2017'de İşlem Tipi Kodu: Seçim Örnekleri
Kayıt için değer seçim sırası birincil belgeler SD-4-3 / 17657 sayılı vergi hizmeti mektubunda açıklanmıştır. Belge, tipik ekonomik durumlar için hangi kodun kullanılacağını gösterir. Örneklere bakalım.
Satış defterindeki işlem türü kodu 02, planlanan mal tedariki (hizmet sunumu) nedeniyle OSNO temelinde müşteriden depozito alan tedarikçi tarafından belirtilmelidir. Daha sonra bu miktar alıcıya iade edilirse, "21" göstergeli Defterinde harcayacaktır.
Satış defterindeki kod 26, STS'de faturalandırmayan müşterilerden mal teslim eden veya depozito alan tedarikçiler tarafından kullanılır. Gönderi OSNO'da alıcılara yapılıyorsa, farklı bir değer - "01" kullanmanız gerekir.
Satış defterindeki Kod 21, daha önce bir alıcıdan avans ödemesi alan bir tedarikçinin taahhüt edilen malları kendisine gönderdiği bir duruma yöneliktir. Bu koda göre, müşteri daha önce aktarılan mevduattan vergi indirimini kabul ettiyse KDV'yi geri yükler.
Satış defterindeki işlem kodu: hatalı bir seçimi tehdit eden nedir?
Koda girilen veriler vergi makamları tarafından şirketler ve girişimciler tarafından KDV hesaplamasının doğruluğunu kontrol etmek için kullanılır. Vergi mükellefi ve karşı tarafı tarafından girilen bilgileri analiz ederler. Örneğin, alıcının satın alma defterinde “01” koduyla bir kesintisi varsa, satıcının satış defterinde de ayna işlemi olması gerekir.
Örneğin bir hata yapılırsa, satış defterine "01" değeri yerine 18 kodu girilirse, şirket mali yapılardan herhangi bir yaptırımla karşılaşmaz. Ancak, setteki bilgiler tamamen KDV beyannamesine aktarılır ve raporlamadaki yanlış bilgiler vergi makamlarının açıklama veya destekleyici belgeler talep etmesine neden olabilir.
Bir hata bulursanız, lütfen bir metin parçasını vurgulayın ve tıklayın. Ctrl+Enter.
2015 yılından itibaren mevzuatta yapılan değişiklikler ve onaylanması nedeniyle yeni form KDV iadelerinin düzeltilmesi gerekiyor güncel liste alınan ve düzenlenen faturaların bir günlüğünü, bir satın alma defterini ve bir satış defterini tutmak için kullanılan işlem türlerinin kodları. Halen yürürlükte olan kodları onaylayan 14 Şubat 2012 tarih ve ММВ-7-3/83 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emrinin değiştirilmesinin 2015'in dördüncü çeyreğinden itibaren yapılması planlandı. Bununla birlikte, yeni kodları onaylayan 14 Mart 2016 tarih ve MMV-7-3/136 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri, bu yılın Nisan ayında Rusya Adalet Bakanlığı'na kaydedildi. 1 Temmuz 2016'dan itibaren (yani III çeyreği için raporlamadan) yeni kodların uygulanması gerekmektedir. Hatalardan kaçınmak için, yeni ve eski kodları incelememizden edindiğimiz bilgileri kullanın.
Şu anda, alım ve satım defterlerindeki ve ayrıca alınan ve verilen faturaların kaydındaki işlem türlerinin kodlarını belirtmek için aşağıdakiler kullanılmaktadır:
- onaylanan operasyon türlerinin kodlarının listesi. 14 Şubat 2012 tarih ve ММВ-7-3/83 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri;
- 7 Nisan 2015 tarih ve 22 Ocak 2015 tarih GD-4-3/794 No. GD-4-3/5757 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi mektuplarında verilen işlem türleri için ek kodların listesi
İşlem türü | operasyon kodu | ||
şu anda | |||
| Malların, işlerin, hizmetlerin (aracılık hizmetleri dahil) sevkıyatı (transferi) veya edinimi, mülkiyet hakları, yüzde 0 oranında KDV'ye tabi işlemler dahil | |||
| Gelecekteki mal teslimatları (işin ifası, hizmetlerin sağlanması (aracı hizmetler dahil)), mülkiyet haklarının devri nedeniyle ödeme, kısmi ödeme (alınan veya devredilen) | |||
| Alıcı tarafından iade edilen malın alıcı tarafından satıcıya iadesi veya satıcı tarafından teslim alınması (vatandaşlar ve KDV mükellefi olmayan kişilerden yapılan iadeler hariç) | |||
| Malların, işlerin, hizmetlerin (aracı hizmetler hariç), bir komisyon sözleşmesine dayalı mülkiyet haklarının (acente sözleşmesi - acentenin kendi adına işlem yapması durumunda) nakliyesi (deviri) veya edinimi | |||
| Yaklaşan mal teslimatları (işin ifası, hizmetlerin sağlanması (aracılık hizmetleri hariç) nedeniyle) ödeme, kısmi ödeme (alınan veya devredilen), bir komisyon sözleşmesi temelinde mülkiyet haklarının devri (acente sözleşmesi - acente ise eylemleri kendi adına gerçekleştirir) | |||
| Sanatta listelenen vergi acenteleri tarafından gerçekleştirilen işlemler. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 161'i | |||
| Paragraflarda listelenen işlemler. 2 sayfa 1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 146'sı | |||
| Paragraflarda listelenen işlemler. 3 sayfa 1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 146'sı | |||
| Maddesinde belirtilen miktarların alınması. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 162'si | |||
| Malların, işlerin, hizmetlerin, mülkiyet haklarının sevkiyatı (transferi) veya alınması ücretsiz | |||
| Malların nakliyesi (transferi) veya satın alınması, Sanatın 3, 4, 5.1 paragraflarında listelenen mülkiyet hakları. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 154'ü | |||
| Gelecekteki mal teslimatları nedeniyle ödeme, kısmi ödeme (alınan veya devredilen), Sanatın 3, 4, 5.1 paragraflarında listelenen mülkiyet haklarının devri. 154, paragraflar. 1-4 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 155'i | |||
| Yükleniciler (geliştiriciler veya teknik müşteriler) sermaye inşaatı, gayrimenkulün modernizasyonu (yeniden inşası) ve yatırımcılara iletilen konsolide faturaların kaydı sırasında | Belirtilen kişiler, sermaye inşaatı (modernizasyon, yeniden yapılanma) sözleşmelerinin bir parçası olarak tamamlanmış (tamamlanmamış) sermaye inşaatı, ekipman, malzeme nesnelerini devrettiğinde (edindiğinde) de uygulanır. | ||
| Malların nakliyesi (transferi) veya satın alınması, Sanatın 1-4. paragraflarında listelenen mülkiyet hakları. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 155'i | |||
| Malları (işleri, hizmetleri) satarken (alırken), kendi adına mülkiyet haklarıyla ilgili verileri yansıtan bir komisyon acentesi (acente) tarafından bir faturanın düzenlenmesi (makbuz) kendi malları(işler, hizmetler), mülkiyet hakları ve mallara (işler, hizmetler), bir komisyon sözleşmesi kapsamında satılan (edinilen) mülkiyet haklarına ilişkin veriler ( acentelik sözleşmesi) | |||
| KDV mükellefi olmayan bir alıcı tarafından iade edilen malların satıcı tarafından makbuzu (vatandaşlardan gelen iadeler hariç) | Şunlar için de geçerlidir: Kısmi geri ödeme dahil olmak üzere KDV ödeme yükümlülüğünden muaf olan bir alıcı tarafından malların iadesi (KDV mükellefi olmayan kişiler dahil); Avans alınan malın (iş, hizmet) koşullarının değişmesi veya ilgili sözleşmenin feshi halinde reddedilmesi ve ilgili avans ödemelerinin iade edilmesi |
||
| Alıcı-vatandaş tarafından iade edilen malların satıcı tarafından nakit olarak ödendiği makbuzu | Ödeme şekline bakılmaksızın ve bir vatandaşın avans ödemesi alınan malları (işler, hizmetler) reddetmesi durumunda, koşullarda bir değişiklik veya ilgili sözleşmenin feshi ve iade edilmesi durumunda uygulanır. karşılık gelen avans ödemeleri | ||
| Derleme veya alma düzeltme faturası sevk edilen malların (işler, hizmetler) değerindeki azalma ile bağlantılı olarak, fiyatlarda (tarifelerde) ve (veya) sevk edilen malların (işler, hizmetler) miktarında (hacminde) bir düşüş olması durumunda dahil olmak üzere devredilen mülkiyet hakları , devredilen mülkiyet hakları | |||
| EAEU üye devletlerinin topraklarından Rusya topraklarına ve kendi yetkisi altındaki diğer bölgelere mal ithalatı | |||
| Malların Rusya topraklarına ve kendi yetki alanına giren diğer bölgelere ithali, iç tüketim için serbest bırakılması, iç tüketim için işlenmesi için gümrük işlemlerinde, geçici ithalat ve gümrük bölgesi dışında işlenmesi | |||
| Sanatın 8. paragrafında listelenen vergi tutarlarını geri yükleme işlemleri. 145, Sanatın 3. paragrafı. 170, sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171.1'inin yanı sıra yüzde 0 vergi oranıyla vergilendirilen işlemleri gerçekleştirirken | Aşağıdakilerden dolayı vergi iadesi durumlarında geçerli değildir: Mülkiyet devri ile maddi olmayan duran varlıklar, kayıtlı (öz) sermayeye katkı olarak mülkiyet hakları ticari şirketler ve ortaklıklar, bir yatırım ortaklığı anlaşması kapsamındaki katkı veya kooperatiflerin yatırım fonlarına yapılan hisse katkıları ile devir Emlak kar amacı gütmeyen bir organizasyonun hedef sermayesini yenilemek; Sevk edilen malların (yapılan iş, verilen hizmetler) değerinde bir azalma ile, sevk edilen malların (yapılan iş, hizmetler) fiyatında (tarife) ve (veya) miktarında (hacminde) bir azalma olması durumunda dahil olmak üzere devredilen mülkiyet hakları işlenmiş), mülkiyet hakları devredilen hak |
||
| Maddesinde sayılan durumlarda avansların iadesine ilişkin işlemler. 2 sayfa 5 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171'i ve Sanatın 6. paragrafında listelenen işlemler. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 172'si | |||
| Formlar tarafından verilen hizmetlerin satın alınması sıkı sorumluluk(BSO) Sanatın 7. paragrafında öngörülen durumlarda. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171'i | |||
| Paragrafta belirtilen durumlarda faturaların satın alma defterine kaydedilmesi. 2 sayfa 9 Sanat. 165, Sanatın 10. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171'i | |||
| Yüzde 0 vergi oranında vergiye tabi işlemler yapılırken daha önce geri yüklenen vergi tutarlarıyla ilgili faturaların satın alma defterine kaydedilmesi | Ayrıca, uzun bir üretim döngüsüne sahip ürünlerin üretimi için mal (iş, hizmet) satın alan ve zamanı belirleyen ödeme yapan üreticiler tarafından da kullanılır. vergi matrahı bu tür malların sevkiyat günü olarak | ||
| Malların (iş, hizmet) satışı, KDV mükellefi olmayan kişilerin mülkiyet hakları ve vergi mükellefinin vergi hesaplama ve ödeme ile ilgili görevlerini yerine getirmekten muaf vergi mükellefleri için birincil muhasebe belgelerinin hazırlanması | |||
| Malların (işlerin, hizmetlerin) satışı ve (veya) satın alınması için iki veya daha fazla faturaya dayalı bir faturanın düzenlenmesi, Sanatın 3.1 maddesinde öngörülen durumda mülkiyet hakları. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169'u ve belirtilen faturanın vergi mükellefi tarafından alınması | |||
| Ödeme alındıktan sonra iki veya daha fazla faturaya dayalı fatura düzenlenmesi, kısmi ödeme yaklaşan mal (iş, hizmet) teslimatları nedeniyle, Sanatın 3.1 paragrafında belirtilen durumda mülkiyet hakları. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169'u ve belirtilen faturanın vergi mükellefi tarafından alınması | |||
| Kırım Cumhuriyeti topraklarında veya Sivastopol şehrinde kayıtlı satıcılardan mal (iş, hizmet) alımı | |||
| Malların (işlerin, hizmetlerin) satışının ayarlanması, mülkiyet haklarının devri, bir bütün olarak teşebbüs, Sanatın 6. paragrafı temelinde bir mülk kompleksi olarak. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.3'ü | |||
| Hangi malların sevkiyatı Gümrük beyannamesi KDV par. 1 kişi 1.1 sayfa 1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 151'i | |||
| Gümrük beyannamesi sırasında KDV'nin par. 2 s. 1.1 sayfa 1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 151'i | |||
| Sanatın 14. paragrafında öngörülen durumlarda ödenen veya ödenecek KDV tutarlarının mahsup edilmesinin kabulü. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171'i | ? | ||
Yeni kodların sayısı mevcut 27 yerine 24'e düşürüldü.
Yukarıdaki tablodan da görülebileceği gibi, aşağıdaki işlem tipi kodları hariç tutulmuştur:
- 04, 07, 08, 09, 99 (bunun yerine 01 kodu kullanılır);
- 05, 12 (bunun yerine 02 kodu kullanılır);
- 11 (işlemin türüne bağlı olarak bunun yerine 01 ve 14 kodları kullanılır).
- 14 - malların sevkıyatı (devrilmesi) veya satın alınması işlemlerini, Sanatın 1-4. paragraflarında listelenen mülkiyet haklarını yansıtmak. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 155'i;
- 15 - kendi malları (eserler) ile ilgili verileri yansıtan malları (işler, hizmetler), kendi adına mülkiyet haklarını satarken (alırken) bir komisyon acentesi (acente) tarafından bir fatura oluşturma (alma) işlemini yansıtmak , hizmetler), mallar (işler, hizmetler), bir komisyon sözleşmesi (acente sözleşmesi) kapsamında satılan (edinilen) mülkiyet hakları ile ilgili mülkiyet hakları ve veriler;
- 29 - malların (işler, hizmetler) satışını, mülkiyet haklarının devrini, teşebbüsü bir bütün olarak bir mülk kompleksi olarak, Sanatın 6. paragrafı temelinde ayarlamak için işlemleri yansıtmak. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.3'ü;
- 30-32 - Kaliningrad bölgesindeki özel ekonomik bölge topraklarında serbest gümrük bölgesinin gümrük işlemlerinin tamamlanması ile ilgili işlemleri yansıtmak.
KDV beyannamesinin bazı bölümlerinde, yapılan işlemin kodunu yansıtmaya ihtiyaç vardır. Bu tür bölümler ikinci ve dördüncü ile yedinci arasındaki bölümlerdir. KDV beyannamesine tam olarak hangi işlem kodlarının yansıdığını öğrenmek için aşağıdaki makaleyi okuyun.
KDV beyannamesinin aşağıdaki bölümlerinde gerçekleştirilen işlemlerin kodu belirtilmelidir:
- 2. bölüm - sadece vergi acentesi olan kişiler tarafından oluşturulur;
- 4., 5. ve 6. bölümler - raporlama döneminde ihracat yapan firmalar ve girişimciler tarafından doldurulmalıdır;
- Bölüm 7 - KDV mükellefi olarak tanınmayan, bu vergiyi ödeme yükümlülüğünden muaf olan firmalar ve girişimciler tarafından oluşturulur.
Görüldüğü gibi KDV beyannamesindeki işlem türü kodları Rusya'da ürün satışı için standart işlemleri değil, özel KDV işlemlerini gösterir.
Güncel kodları, vergi hizmeti No. ММВ-7-3 / 558 sırasının ilk ekinde bulabilirsiniz.
2017'de geçerli kodlar
AT Mevcut yıl Gerçekleştirilen işlemlerin türünü yansıtmak için aşağıdaki kodlar kullanılır:
- 1011410 - ihracat yoluyla ürün satışı;
- KDV iadesinde işlem kodu 1010274 - hurda satışı, renk kalıntıları. metaller ve demirli metaller;
- 1010421 - ürünlerin EAEU ülkelerine satışı;
- 1010447 - kesinti tutarının ve vergi matrahının ayarlanması;
- 1010204 - yurtiçi ve yurtdışı satışları bal. Aşağıdaki listedeki mallar:
- İlk etapta yaşam için gerekli olan ilaçlar;
- Görmeyi düzeltmeye yönelik gözlük ve lensler;
- protezler;
- Bal üretimi için malzemeler. Ürün:% s.
- KDV iadesinde işlem kodu 1010410 - açık deniz de dahil olmak üzere ihracata yönelik ürünlerin satışı;
- 1010806 - arsa satışı da dahil olmak üzere KDV'ye tabi olmayan işlemler;
- 1010211 - tatlım. veterinerlik, kozmetik ve sıhhi-epidemiyolojik nitelikteki hizmetler dışındaki hizmetler;
- 1010292 - ödünç nakit veya menkul kıymetler tahakkuk eden faiz dahil;
- KDV beyannamesinde işlem kodu 1010256 - kullanım hakkının gerçekleşmesi çeşitli bazlar veri, benzersiz buluşlar, teknik bilgi, bilgisayar yazılımı, endüstriyel tasarımlar;
- 1011711 - ürünlerin satışı. kayıtlı olmayan kişiler vergi servisiödeyenler olarak;
- 1010243 - uygulama:
- İngiltere'de Hisseler;
- Kurumsal ve yatırım fonlarındaki paylar;
- Değerli kağıtlar;
- 1011703 - yetkililer ve idare tarafından geçici kullanım için mülk nesnelerinin sağlanması;
- KDV beyannamesinde işlem kodu 1010245 - danışmanlık hizmetleri dışında kar amacı gütmeyen firmalar tarafından sağlanan eğitim hizmetleri;
- 1010425 - ilgili sözleşmeler temelinde yürütülen yönlendirme niteliğindeki hizmetler;
- 1011422 - satış mallar ihracat yoluyla;
- KDV iadesinde 1010288 işlem kodu - hayırsever faaliyetlerin bir parçası olarak ürünlerin devri veya ücretsiz olarak iş performansı.
uzman. kayıtlar için kodlar
Vergi mevzuatı, aşağıdaki muhasebe kayıtlarında belirtilen başka bir KDV işlem kodu listesi sağlamıştır:
- Satın alma kitabında ve ekleyin. ona yaprak;
- Satış kitabında ve daha fazlası. ona yaprak;
- Faturaları sabitleme defterinde.