Pavyzdys užpildant UPD
Praktikoje ekonominė veikla universalus perdavimo dokumentas (UPD) vis labiau plinta. Šiame straipsnyje pateiksime šio dokumento pildymo pavyzdį, jo taikymo ir sudarymo taisykles.
Oficiali UPD forma
Šio dokumento formą sukūrė mokesčių institucijos. Federalinė mokesčių tarnyba jį užbaigė 2013-10-21 raštu Nr. ММВ-20-3/96. Kaip paaiškino mokesčių administratorius, oficiali UPD forma yra viena iš galimų dokumentų, kuriuose užfiksuotas prekių, paslaugų, nuosavybės teisių perleidimas, darbo rezultatai, formų. Jo ypatumas yra tas, kad jame yra viskas reikalinga informacija, kurios yra privalomos sąskaitoms faktūroms ir pirminiams dokumentams. Tai leidžia naudoti UPD kaip visavertį abiejų pakaitalą, surašant tik perdavimo aktą, o ne du dokumentus.
Perdavimo dokumentas gali būti dviejų tipų:
Būsenoje vienas perdavimo dokumentas pakeičia ir sąskaitą faktūrą, ir pirminį dokumentą. Priklausomai nuo sandorio ar operacijos tipo, jis gali būti išrašytas vietoj sąskaitos faktūros, suteiktų paslaugų akto, darbo rezultatų priėmimo akto ir kt. Jame yra visa reikalinga informacija, atspindinti informaciją apie šias operacijas. Be to, oficialioje perdavimo dokumento formoje yra numatyta dalis sąskaitos pildymui. Taigi tinkamai įformintas perdavimo dokumentas, kurio statusas vienas, gali būti priimtas PVM atskaitoms gauti ir išlaidų apmokėjimą patvirtinantis dokumentas.
Antroje būsenoje perdavimo dokumentas atlieka tik pirminio dokumento funkciją. Tokiu atveju jis nepakeičia sąskaitos ir turi būti išrašytas atskirai.
Atsisiųskite UPD užpildymo pavyzdį programoje „Excel“.
Kaip užpildyti UPD?
Rekomendacijos dėl UPD pildymo pateiktos minėto Rusijos federalinės mokesčių tarnybos laiško priede. Čia reikėtų atkreipti dėmesį į tai, kad UPD pildymo taisyklės skiriasi priklausomai nuo to, kaip šis dokumentas bus naudojamas.
Jei įmonė taikys UTD su pirmuoju statusu, visi privalomi laukai turi būti užpildyti tiek sąskaitai faktūrai, tiek pirminiam dokumentui. Pildant tokį UPD, būtina atsižvelgti į sąskaitų faktūrų pildymo taisykles, pateiktas Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekrete Nr. 1137.
Jeigu perdavimo dokumentas bus naudojamas tik kaip pirminis dokumentas, tuomet reikia pildyti tik tokiems dokumentams reikalingą informaciją. Atkreipkite dėmesį, kad dalis šios informacijos yra sąskaitos faktūros UPD skiltyje ir turi būti ten užpildyta (įskaitant informaciją apie pirkėją (6 eilutė), pardavėją (2 eilutė), valiutą (7 eilutė), pavadinimą (1 stulpelis) , prekių kiekis, darbų apimtis, paslaugos (3 skiltis), valiuta, matavimo vienetas (2 stulpelis, 2a), savikaina (9 stulpelis)). Tokiu atveju visų sąskaitos faktūros formos laukelių pildyti nereikia (pavyzdžiui, mokesčio tarifas).
Oficialios UPD formos pakeitimas
Oficiali uniforma gali keistis. Bendrovė turi teisę ją papildyti naujomis eilutėmis ar stulpeliais, kad atspindėtų išsamesnę informaciją. Kartu reikia pažymėti, kad keičiant oficiali uniforma privalo būti:
- Visi reikalingi duomenys buvo išsaugoti. Pirminiams dokumentams tokių rekvizitų rinkinys pateiktas str. 2011 12 06 įstatymo N 402-FZ 9 straipsnis. Dėl sąskaitų faktūrų sąrašo privaloma informacija nurodyta str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnis.
- Sąskaitos faktūros forma išsaugota. Šis reikalavimas išplaukia iš Rusijos Federacijos Vyriausybės dekreto N 1137 priedo Nr. 1 9 punkto.
Priklausomai nuo įvykdymo nurodytus reikalavimus leistina keisti perdavimo dokumento formą. Nepriklausomai nuo to, kokią formą (oficialią ar nepriklausomą) įmonė nusprendžia naudoti savo veiklai vykdyti, toks sprendimas turėtų atsispindėti apskaitos politika, o pačią formą patvirtina vadovas.
Kaip užpildyti universalų perdavimo dokumentą
UPD yra universali forma forma, sujungianti kelis dokumentus vienu metu, o tai labai supaprastina verslo eigą ir sumažina išlaidas. Šis poreikis jau seniai pavėluotas, bet gautas teisinė pagalba tik įsigaliojus federalinis įstatymas Nr. 402-FZ „Dėl apskaitos“.
Būtinybė naudoti perdavimo dokumentą
Straipsnyje pateikiami operacijų, kurios dažniausiai atliekamos organizacijoje, pavyzdžiai ir dokumentų, su kuriais jie sudaromi, pavyzdžiai. Paimkime universalaus perdavimo dokumento (toliau – UTD) pildymo, atliktų darbų registravimo ir prekių pristatymo pavyzdį. Vietoj to naudojamas UPD sekančius dokumentus: važtaraštis, sąskaita ir darbų (paslaugų) priėmimo ir perdavimo aktas.
UPD yra universali formos forma, sujungianti kelis dokumentus vienu metu, o tai labai supaprastina verslo eigą ir sumažina išlaidas. Toks poreikis jau seniai pavėluotas, tačiau teisinę paramą gavo tik įsigaliojus federaliniam įstatymui Nr.402-FZ „Dėl apskaitos“. Įstatymas supaprastino pirminių apskaitos dokumentų formas, tačiau apibrėžė sąrašą reikalingos detalės jiems (9 402-FZ straipsnis), nes kiekvienas ūkinio gyvenimo faktas turi būti privalomai registruojamas.
Pirminio apskaitos dokumento duomenys yra šie:
UPD parengė Federalinė mokesčių tarnyba, remdamasi apskaitos įstatymo Nr. 402-FZ ir Vyriausybės dekreto Nr. 1137 reikalavimais ir pasiūlyta naudoti Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2013-21-10 raštu N. MMV-20-3 /.
Svarbu! Nuo 2017-07-01 buvo pakeisti Vyriausybės nutarimas Nr.1137, todėl nuo 2017-07-07 UPD forma nuo sąskaitos skiriasi ta eilute, kuri buvo įtraukta į sąskaitos faktūros formą. Sąskaitos faktūros 8 eilutė „Identifikatorius vyriausybės sutartis, sutartys (sutartys) “yra skiriamasis sąskaitos faktūros formos ir UPD rodiklis. Rekomenduojama naudoti UPD, o organizacijų vadovai savarankiškai sprendžia, kokias dokumentų formas naudoti. Nepaisant to, kad UPD yra sąskaitos faktūros duomenys, organizacijos gali jį naudoti bet kokios formos apmokestinimui.
Organizacijoms ir individualiems verslininkams, kurie nėra PVM mokėtojai, taikant UPD formą šio mokesčio mokėti nereikia. Organizacijoms, kurios yra bendra sistema UPD, kaip ir sąskaita, suteikia teisę įskaityti gaunamą PVM sumokant į biudžetą.
Universalaus perdavimo akto UPD pildymo pavyzdys
Taigi, UPD yra universalus perdavimo dokumentas; Kada galiu naudoti UPD? Pildymo taisyklės aktualios tiekiant prekes ir atliekant darbus (paslaugas):
Norint užpildyti UPD vietoj važtaraščio (TORG12), reikia pakeisti statusą iš "1" į "2", taip pat eilutes Siuntėjas ir jo adresas (3) bei Gavėjas ir jo adresas (4) paliko tuščią.
Visas UPD stulpelių pildymo reikalavimų tekstas pateiktas UPD formos atskirų rekvizitų pildymo rekomendacijose (Raštas Nr. ММВ-20-3/). Lentelėje parodyta svarbius punktus verta atkreipti dėmesį į:
Prekių gabenimo ar darbų ir paslaugų atlikimo operacijos turi būti įformintos atitinkamais pirminiais dokumentais. Tada įmonė išrašo sąskaitą, reikalingą apmokėti už pardavimą. Tačiau įstatymų leidėjai numatė supaprastintą dokumentų tvarkymo tvarką naudojant universalius perdavimo dokumentus.
Kas bus aptarta
UPD yra universalus perdavimo dokumentas, kuriame vienu metu derinamos kelios formos pirminiai dokumentai, kuris gali ženkliai sumažinti įmonės kaštus, taip pat supaprastinti dokumentų srauto tarp tiekėjų ir pirkėjų procesą. Toliau pateikiame UPD (universaliojo perdavimo dokumento) pildymo pavyzdį, kuris yra aktualus 2018 m.
Kaip tai veikia
Anksčiau veikė sudėtingesnis algoritmas.
Pavyzdžiui, NPO Dobrovol pardavė prekes, darbus, paslaugas trečiosios šalies įmonei. Įgyvendinimo faktą patvirtinantys dokumentai, in Ši byla yra važtaraštis, kurį perduodant pasirašo abi šalys gatavų gaminių, prekes ir kitas prekes bei medžiagas, arba atliktų paslaugų aktą, kurį taip pat pasirašo užsakovas ir rangovas darbų ar paslaugų pabaigoje. Tik pasirašęs sąskaitą ar aktą rangovas išrašė sąskaitą apmokėjimui.
Kas dabar vyksta? Sumažėjęs dokumentų srautas tarp įmonių atrodo taip. Pavyzdžiui, gabendamas prekes, rangovas vietoj važtaraščio ir sąskaitos faktūros išduoda universalų perdavimo dokumentą. PD formoje abu dokumentai sujungiami. Todėl klientas, gavęs prekes, gali iš karto pereiti prie apmokėjimo. Panaši galimybė galioja ir darbų bei paslaugų įgyvendinimui.
Dabartinė universali PD forma patvirtinta atskiru Federalinės mokesčių tarnybos 2013 m. spalio 21 d. raštu Nr. ММВ-20-3 / [apsaugotas el. paštas] pagal Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekretą Nr. 1137 ir įstatymą Nr. 402-FZ „Dėl apskaitos“.
Universalaus PD forma
Taisyklės ir pavyzdžių pildymo UPD
UPD pildymo taisyklės patvirtintos antrajame Federalinės mokesčių tarnybos 2013 m. spalio 21 d. laiško Nr. ММВ-20-3 priede / [apsaugotas el. paštas] Apsvarstykite pagrindines taisykles:
UPD pavyzdys nuo 2017 m. spalio 1 d
Universalaus perdavimo dokumento forma 2017 m. keitėsi du kartus: nuo liepos 1 d. atsirado naujas privalomas rekvizitas „Valstybės sutarties, susitarimo (sutarties) identifikatorius“, o. nuo 2017 metų spalio 1 d UPD pavyzdys vėl pasikeitė: atsirado stulpelis „Prekės tipo kodas“, papildomas parašo laukas, pasikeitė 8 eilutės ir 11 stulpelio pavadinimai.
Forma, taisyklės ir UPD pildymo pavyzdys yra šiame puslapyje. Taip pat analizuosime, ką rašyti kiekviename dokumento laukelyje.
Atsisiųskite UPD formą nemokamai ("Excel"):
Gaukite formą nemokamai!
Užsiregistruokite internetinėje dokumentų spausdinimo tarnyboje MoySklad, kur galite visiškai nemokamai:
Nežinau, kaip užpildyti formą. Ar reikalingas užpildymo pavyzdys ir paaiškinimas, ką kuriame laukelyje nurodyti? Visa tai žemiau.
Atsisiųskite UPD užpildymo pavyzdį:
UPD pakeitimai nuo 2017 m. liepos 1 d
Nuo 2017 m. liepos 1 d. UPD pavyzdys pasikeitė po sąskaitos faktūros. Dabar šiuose dokumentuose turėtų būti eilutė informacijai apie valstybinę sutartį nurodyti - jos numeris 8. Jei nežinote, ką joje rašyti, greičiausiai jums nereikės jos pildyti. Bet pati eilutė „Valstybinės sutarties, susitarimo (sutarties) identifikatorius“ UPD turėtų būti bet kuriuo atveju.
Daugiau apie 8 eilutės užpildymą skaitykite čia >>
UPD pakeitimai įsigaliojo 2017 metų liepos 1 dieną. Tai reiškia, kad visuose iki šios ar vėlesnės datos dokumentuose turi būti naujas atributas.
UPD formos pakeitimai nuo 2017 m. spalio 1 d
Nuo 2017-10-01 galioja 2017-08-19 Vyriausybės nutarimu Nr.981 patvirtintos sąskaitų faktūrų formos ir UPD. Pateikiamas pakeitimų, kuriuos reikia atlikti formoje, sąrašas:
- 1a stulpelis „Prekės tipo kodas“. Čia nurodomas prekės rūšies kodas pagal vieningą EAEU TN VED. Privaloma prekėms, eksportuojamoms iš Rusijos į EAEU valstybes: Baltarusiją, Kazachstaną, Armėniją, Kirgiziją. Kodas turi būti pasirinktas iš TN VED kodų žinyno (patvirtintas Eurazijos ekonomikos komisijos tarybos 2012 m. liepos 16 d. sprendimu Nr. 54). Jei neturite šio stulpelio duomenų, įdedamas brūkšnys. Taikoma sąskaitoms faktūroms, koregavimo sąskaitoms faktūroms ir UPD.
- papildomas parašo laukas. Štai parašas įgaliotas asmuo kuris pasirašo sąskaitą faktūrą vietoj verslininko. Anksčiau formoje būdavo tik vadovo, vyriausiojo buhalterio ir individualaus verslininko ar jų atstovų parašo laukeliai.
- eilutės pavadinimas 8. Čia nuo 2017-10-01 nurodyta, kad eilutė pildoma tik turint duomenų.
- 11 stulpelio pavadinimas. Nuo spalio 1 d. jis vadinamas „Registracijos numeris muitinės deklaracija“. Užpildoma ne produktams Rusijos produkcija. Pildome, jei prekės ne Rusijos gamybos.
- 1 - jei UPD išrašomas ir kaip sąskaita faktūra, ir kaip sąskaita faktūra (PVM apmokestinamoms operacijoms);
- 2 - jei UPD išrašytas tik kaip sąskaita faktūra arba tik kaip aktas (sandoriams be PVM).
- Sąskaitos faktūros poskyryje: organizacijos vadovo (ar kito įgalioto asmens), vyriausiojo buhalterio (ar kito įgalioto asmens) parašai. Jei dokumentas užpildytas individualus verslininkas, tada individualaus verslininko parašas ir pažymėjimo duomenys valstybinė registracija IP. Įgalioto asmens, pasirašiusio dokumentą vietoj verslininko, parašas nuo 2017 m. spalio 1 d. papildomai parašo laukelyje.
- 10 lentelės laukelyje: prekes, darbus, paslaugas perdavusio asmens parašas.
- 13 lentelės laukelyje: atsakingo asmens parašas teisingas dizainas dokumentas. Šis laukas UPD vadinamas „Atsakingas už ūkinio gyvenimo fakto registravimo teisingumą“. Jei šis darbuotojas jau yra parašęs dokumentą, tada 13 laukelyje jam vėl pasirašyti nereikia: pakanka nurodyti pareigas ir vardą.
- 15 lentelės laukelyje: asmuo, gavęs prekes, darbus, paslaugas.
- 18 lentelės laukelyje: asmuo, atsakingas už teisingą dokumento įforminimą. Jei šis darbuotojas pasirašė 15 laukelyje, tai čia užtenka nurodyti pareigas ir visą vardą.
parsisiųsti naujas modelis UPD nuo 2017-10-01 čia >>
Ar UPD visiems reikia nurodyti valstybinės sutarties identifikatorių?
Valstybinės sutarties identifikatorius sąskaitose faktūrose ir UPD reikalingas tam, kad mokesčių institucijoms būtų lengviau kontroliuoti prekių (darbų, paslaugų) gabenimą dėl gautų iš federalinis biudžetas avansinės lėšos.
Jei nežinote, ką rašyti naujoje eilutėje, greičiausiai jums nereikės jos pildyti. 8 eilutė pildoma tik tuo atveju, jei dirbate su valstybine sutartimi, kuriai priskirtas unikalus identifikatorius.
Jei jūsų sutartyje tokio rekvizito nėra, tuomet valstybinės sutarties identifikatoriaus UPD nurodyti nereikia: laukelyje įdedamas brūkšnys.
UPD pildymo pagal naują modelį taisyklės
Dokumentas vis tiek gali pakeisti ir sąskaitą faktūrą, ir sąskaitą faktūrą vienu metu arba būti išrašytas tik kaip sąskaita faktūra arba aktas. Todėl svarbu teisingai nurodyti UPD būsena:
Padės supaprastinti UPD užpildymą paprasta instrukcijažemiau.
UPD su 1 būsena
1 eilutė
Dokumento numeris (chronologine tvarka) ir jo sudarymo data. Maksimalus terminas sąskaitos faktūros - penkios kalendorinių dienų nuo prekių išsiuntimo, paslaugų suteikimo, darbų atlikimo, nuosavybės teisių perdavimo momento.
2, 2a ir 2b eilutės
Informacija apie pardavėją: pavadinimas, adresas, TIN ir KPP.
3 ir 4 eilutės
Informacija apie siuntėją ir gavėją. Eilutės pildomos tik parduodant prekes. Jei sąskaita išrašoma už paslaugas ar darbus, dedamas brūkšnys. Jei organizacija yra ir pardavėjas, ir siuntėjas, 3 eilutėje parašykite „tas pats“. Jei gavėjas ir pirkėjas yra tas pats asmuo, nurodykite gavėjo vardą, pavardę ir adresą (negalite rašyti „jis“).
5 eilutė
Informacija apie mokėjimo nurodymo numerį. Pildyti, jei buvo avansinis mokėjimas, t.y. avansinėje sąskaitoje faktūroje. Jei išankstinio apmokėjimo nebuvo arba jis buvo pervestas siuntimo dieną, dedamas brūkšnys.
6, 6a ir 6b eilutės
Informacija apie pardavėją. Pildoma taip pat, kaip ir informacija apie pirkėją.
7 eilutė
Pavadinimas ir valiutos kodas. Sąskaita faktūra išrašoma užsienio valiuta tik tuo atveju, jei joje nurodytos kainos ir atsiskaitymai pagal sutartį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 str. 7 punktas).
8 eilutė
Vyriausybės sutarties ID. UPD 8 eilutė pildoma tik tuo atveju, jei turite duomenų. Jei ne (tai yra, jei nedirbate pagal sutartį arba jūsų sutartyje nėra identifikatoriaus) - eilutėje įrašomas brūkšnys.
lentelės dalis 
BET
Lentelės eilutės numeris. Galite nepildyti.
B
Prekių, darbų, paslaugų kodas. Prekėms - dirbinys, darbui - kodas pagal OKVED, paslaugoms - kodas pagal OKUN. Prekių, darbų, paslaugų kodas UPD pateikiamas, jei reikia nurodyti mokesčių lengvatos ar kitomis specialiomis sąlygomis.
1, 1a ir 2 stulpeliai
Prekių pavadinimas arba aprašymas ir atliktų darbų, suteiktų paslaugų, perleistų nuosavybės teisių matavimo vienetai. 1a stulpelyje nurodytas prekių rūšies kodas pagal vieningą EAEU FEACN, nuo 2017 m. spalio 1 d. jį pildyti privaloma prekėms, eksportuojamoms iš Rusijos į EAEU valstybes – į Baltarusiją, Kazachstaną, Armėniją ar Kirgiziją (kitaip, dedamas brūkšnys). Prekės kodas paimtas iš TN VED kodų žinyno (patvirtintas Eurazijos ekonomikos komisijos tarybos 2012 m. liepos 16 d. sprendimu Nr. 54).
3 stulpelis
Prekių, darbų, paslaugų kiekybiniai parametrai. Jei jų nustatyti neįmanoma, dedamas brūkšnys.
4 stulpelis
Mato vieneto kaina (jei įmanoma) be PVM.
5 stulpelis
Perleistų teisių bendros sumos prekių, darbų, paslaugų kaina be PVM.
6 stulpelis
akcizo suma. Pildoma tik įgyvendinus akcizais apmokestinamų prekių. Kitu atveju parašyta „Be akcizo“.
7 stulpelis
PVM tarifas. Jei įmonė yra atleista nuo mokesčio pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 straipsnį arba jei sąskaitą faktūrą išrašo įmonės, kurios nedirba su PVM, rašoma „Be PVM“.
8 stulpelis
PVM suma rubliais ir kapeikomis be apvalinimo. Aukščiau nurodytais atvejais rašoma „Be PVM“.
9 stulpelis
Viso prekių kiekio (darbų, paslaugų, perleistų teisių) savikaina su PVM.
10, 10a, 11 stulpeliai
Kilmės šalies pavadinimas ir jos kodas pagal OKSN, muitinės deklaracijos numeris. Užpildyta už importuotų prekių. Dėmesio! Nuo 2017 m. spalio 1 d. pasikeitė 11 stulpelio pavadinimas, kuris dabar vadinasi „Muitinės deklaracijos registracijos numeris“.
UPD su 2 būsena
Lentelės 7 ir 8 (PVM tarifas ir suma), 10, 10a ir 11 stulpeliai (šalies ir muitinės deklaracija – jie pildomi tik PVM apmokestinamiems sandoriams) nepildomi.
Negalite pildyti lentelės 4, 5 ir 6 stulpelių, poskyryje su sąskaitos faktūros 2a ir 2b, 3, 4, 5, 6a ir 6b eilutėmis.
Likę laukai užpildomi, kaip aprašyta aukščiau.
Dažnai užduodami klausimai
Kuo skiriasi 1 ir 2 būsena išduodant UPD?
1 ir 2 UPD būsenos nustato dokumento paskirtį. UPD, kurio būsena 1, taip pat gali būti naudojamas kaip pagrindinis registracijos dokumentas verslo sandorių, ir kaip sąskaitą faktūrą. UPD, kurios būsena 2, gali būti naudojamas tik kaip pagrindinis dokumentas verslo operacijoms apdoroti. Tada sąskaita išrašoma atskirai.
Būsena pildant UPD yra informacinio pobūdžio. Tikroji dokumento būsena bus nustatoma pagal Jūsų nurodytus rekvizitus: pavyzdžiui, jei dokumentui priskyrėte 2 statusą, bet jame nurodėte PVM, tai toks dokumentas gali būti naudojamas kaip sąskaita faktūra mokesčių atskaitai pagrįsti, nepaisant statuso.
Kur galiu gauti produkto kodą UPD?
Darbams / paslaugoms naudokite prekės straipsnį arba OKVED / OKUN kodą, jei reikia nurodyti mokesčių lengvatas ar kitas specialias sąlygas.
Kas pasirašo UPD?
Universalų perdavimo dokumentą turi pasirašyti atsakingi asmenys iš pardavėjo ir pirkėjo. Kiekvienam abiejų šalių atstovui turi būti nurodytos pareigos ir pilnas vardas.
Pardavėjo parašai UPD:
Pirkėjo parašai UPD:
Kokius dokumentus pakeičia UPD?
UPD gali būti naudojamas vietoj sąskaitos faktūros, pirminio dokumento arba vietoj abiejų šių dokumentų vienu metu. Forma yra universali: jūs pats nusprendžiate, kas konkrečiu atveju pakeičia UPD, ir pagal tai užpildykite laukus.
Ar UPD pakeičia baigimo pažymėjimą ar ne?
Pakeičia. Bet kurios organizacijos ir verslininkai, taip pat ir PVM nemokantys asmenys, vietoj atlikto darbo akto gali naudoti universalų perdavimo dokumentą.
Ar privaloma vietoj važtaraščio naudoti universalų perdavimo dokumentą?
Galima, bet nebūtina. Jūs turite teisę patys nuspręsti, kas jums bus patogiau: UPD ar TORG-12. Pastarasis, atsiradus UPD, neišnyko ir yra sudarytas taip pat, kaip ir anksčiau. Tačiau universalaus perdavimo dokumento naudojimas vietoj važtaraščio ar kito pirminio dokumento gali padėti supaprastinti ir sumažinti popierizmą.
Ar galima išduoti UPD paslaugoms?
Gali. UPD galite registruoti ne tik prekių siuntimą, bet ir paslaugų teikimą, darbų atlikimą bei nuosavybės teisių perleidimą. Paslaugų UPD pildomas pagal tas pačias instrukcijas kaip ir prekėms.
UPD už paslaugas: ar reikalingas veiksmas?
Jei paslaugų teikimą organizuojate naudodamiesi UPD, atskiras aktas nereikia kurti.
Ar galima UPD nurodyti paslaugas ir prekes vienu metu?
Gali. Rusijos Federacijos mokesčių teisės aktai nereikalauja išrašyti atskiros sąskaitos faktūros kiekvienai produkto (paslaugos) rūšiai. Vienoje sąskaitoje faktūroje (arba atitinkamai viename UPD) galima vienu metu atspindėti visą siuntą (prekes, darbus, paslaugas) vieno pirkėjo adresu. Tokiu atveju surašote vieną UPD – vietoj atliktų darbų akto ir važtaraščio vienu metu. Kartu svarbu laikytis sąskaitų faktūrų išrašymo terminų – 5 kalendorinės dienos nuo išsiuntimo dienos).
UPD 8 eilutė: privaloma pildyti ar ne?
8 eilutė, kuri privaloma įtraukti į universalaus perdavimo dokumento formą nuo 2017 m. liepos 1 d., pildoma tik turint atitinkamus duomenis. Jei jų nėra, įterpiamas brūkšnys, tačiau formoje turi būti pati eilutė. Nuo 2017 m. spalio 1 d. eilutės pavadinime atsirado nuoroda „Jei yra“: tai reiškia, kad ją reikia pildyti tik turint reikiamus duomenis. Kitu atveju dedamas brūkšnys.
Nuo kokių metų buvo įvestas UPD? Nuo kokios datos galioja UPD?
Universalus perdavimo dokumentas buvo įvestas 2013 m. Bet nuo 2017 m. spalio 1 d. galioja naujas UPD pavyzdys, todėl anksčiau datuoti dokumentai negalioja.
Beje, UPD pakeitimai nuo 2017 metų spalio 1 dienos MoegoSklad vartotojams nesukėlė problemų, nes mūsų tarnyboje dokumentai generuojami automatiškai. Dokumentų formas atnaujiname laiku, kad vartotojams nereikėtų ieškoti formų internete ar pildyti laukų, rizikuodami ir rizikuodami rankiniu būdu.
UPD (universalus perdavimo dokumentas): mėginio užpildymas
UPD (universalus perdavimo dokumentas) mėginio pildymas
Universalus perdavimo dokumentas (aktas) yra specialus apskaitos dokumentas kurie gali būti naudojami įvairiems tikslams. Čia slypi jo universalumas.
Universalus perdavimo dokumentas ekonominių teisinių santykių dalyvių aktyviai naudojamas nuo 2014 m., kai jo naudojimą patvirtino federalinis mokesčių paslauga kaip vienas iš universalių atskaitomybės dokumentų už teisingą mokėtinos į valstybės biudžetą sumos apskaičiavimą.
Kadangi vietoj kitų finansinių ir mokėjimo dokumentų galima naudoti universalų pervedimo dokumentą, mokestinių santykių dalyviai tokį dokumentą gali pradėti naudoti bet kuriuo metu, kai tik turi techninė galimybė teisingai užpildykite, priklausomai nuo to, kas yra jų sandorio šalis.
Pildymo taisyklės
Pagrindinė UPD pildymo taisyklė – būtinybė rodyti informaciją apie tai, kokiu dokumentu bus naudojama universalaus perdavimo dokumento forma.
Jei UPD planuojama naudoti kaip sąskaitą faktūrą, dokumento būsenoje nurodomas skaičius „1“, jei kaip kito pirminio mokėjimo dokumento, UPD statusas nurodomas skaičiumi „2“.
Atsižvelgiant į tai, kokiu dokumentu jis bus naudojamas, skirsis ir jo pildymo reikalavimai, Tačiau kai kurie iš jų yra universalūs:
- sandorio dalyvių vardai ir pavardės (nurodyti tiek pardavėjo, tiek pirkėjo duomenis);
- perduodamų prekių aprašymas (gaminių pavadinimas arba nuoroda);
- iš pardavėjo pirkėjui perduotų prekių vienetų skaičius (nurodymas gabalais, pakuotėmis arba, jei darbas atliktas, tokio darbo kvadratiniais metrais arba darbo valandas);
- informacija apie prekių savikainą (nurodyta atskiruose stulpeliuose Iš viso išlaidų, mokėtina PVM suma, vertė be PVM);
- duomenis apie asmenis, išleidusius ir priėmusius perduotas prekes.
Ar manote, kad nusipelnėte daugiau didelis atlyginimas? Tada rašyk greičiau atmintinę savo viršininkui. Pavyzdį galite rasti .
UPD privalumai
Pagrindinis universalaus perdavimo dokumento naudojimo pranašumas yra galimybė jį naudoti kaip a įvairių dokumentų naudojamas prekyboje.
Be to, galima naudoti universalų perdavimo dokumentą kaip patvirtinamąjį dokumentą pranešant apie pajamas ir sumokėtus mokesčius mokesčių institucijos.
Universalus perdavimo dokumentas gali būti naudojamas ir su įvairiais ūkinių teisinių santykių dalyviais dėl to, kad jame yra įvairiuose sandorius patvirtinančiuose dokumentuose naudojama informacija, o jo forma yra beveik visose elektroninės apskaitos sistemose.
Universalų pervedimo dokumentą sukūrė Federalinė mokesčių tarnyba kaip dokumentą, kuriuo gali naudotis mokesčių teisinių santykių ir prekybos dalyviai. pakeitimui didelis skaičius panaudotus pavedimo ir apmokėjimo dokumentus.
Kad UPD atitiktų jo sukūrimo tikslus, jis turi būti sudarytas pagal Federalinės mokesčių tarnybos rekomendacijas.
Išsiunčiant prekes ar perduodant darbus, paslaugas, turtines teises, visiškai nebūtina atskirai surašyti tiek sąskaitos faktūros, tiek perdavimo dokumento (važtaraščio, akto ir kt.). Šiuo metu be jokios mokestinės rizikos juos galima sujungti į vieną universalų perdavimo dokumentą (UTD).
Po išsiuntimo gali keistis prekių (darbų, paslaugų, nuosavybės teisių) kaina. Tokį pokytį gali lemti tiek kainos, tiek tiekiamų išteklių kiekio (apimties) padidėjimas arba sumažėjimas. Tokiais atvejais pardavėjai vietoj tikslinimo sąskaitos faktūros gali surašyti universalų derinimo dokumentą (UCD).
Rekomenduojamos formos universalus perdavimo dokumentas (UPD) ir universalus taisomąjį dokumentą(UKD) atitinka buhalterinės apskaitos reikalavimus ir mokesčių teisės aktai. UPD sudarymo ir naudojimo paaiškinimai pateikti Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2013 m. spalio 21 d. rašte Nr. ММВ-20-3/96. Panašūs paaiškinimai dėl JK yra pateikti Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. spalio 17 d. rašte Nr. ММВ-20-15/86. Abu laiškai paskelbti oficialioje mokesčių tarnybos svetainėje skiltyje „Paaiškinimai, kuriuos turi taikyti mokesčių inspekcija“.
Kadangi UPD forma yra patariamoji ir neprivaloma, ją galima įvesti Papildoma informacija. Pavyzdžiui, į formą galite įtraukti rodiklius, kuriuos reikia atspindėti specialios sąlygos sandorius. Tam mokesčių tarnybos siūlomą formą leidžiama papildyti naujais stulpeliais ar eilutėmis. Tačiau naujas detales galite įvesti tik už juodo rėmelio, kuris yra tik tas, kuris įtrauktas į UPD tipo forma sąskaitos faktūros. Pačios sąskaitos faktūros formos keisti negalite. Dėl bet kokių papildymų juodame rėmelyje UPD praras sąskaitos faktūros statusą ir pirkėjas negalės išskaityti jam pateikto PVM.
Tai matyti iš Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. gruodžio 23 d. raštų Nr. ED-4-15/22619 ir 2014 m. sausio 24 d. Nr. ED-4-15/1121.
Panašias išvadas galima padaryti ir dėl UKD.
UPD galima surašyti ne tik popierine, bet ir elektronine forma. Elektroninis formatas UPD patvirtintas Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. kovo 24 d. įsakymu Nr. ММВ-7-15/155. Šis formatas gali būti naudojamas tiek siunčiant UPD sandorio šalims, tiek perduodant tokius dokumentus mokesčių patikrinimai(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 3 dalis, 2 dalis, 93 straipsnis, 3 dalis, 5 dalis, 93.1 straipsnis, Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. kovo 24 d. įsakymas N MMV-7-15 / [apsaugotas el. paštas]).
Elektroninis UKD formatas dar nepatvirtintas. Todėl bendraudami su sandorio šalimis naudokite su jomis sutartą formatą, kurį sukūrėte patys. Šis formatas netinka perduoti UKD mokesčių inspekcijai. Todėl, jeigu apžiūrai reikia pateikti elektronine forma surašytą UKD, jis turi būti atspausdintas popieriuje ir patvirtintas kvalifikuoto asmens parašo ženklu. Elektroninis parašas. Paaiškinimai dėl to yra Rusijos finansų ministerijos 2011-08-26 raštuose Nr.03-03-06 / 1/521 ir 2011-06-14 Nr.03-02-07 / 1-190.
Ką pakeičia universalūs dokumentai?
UPD yra sąskaita faktūra, kurioje yra keletas papildomų detalių. Kartu su išsamia sąskaitos faktūros informacija UPD yra šie elementai:
- produktų skyrius važtaraštis ;
- važtaraštis dėl medžiagų išdavimo į šoną ;
- ilgalaikio turto priėmimo ir perdavimo aktas .
Todėl, naudodama UPD, bet kuri prekes (darbus, paslaugas, nuosavybės teises) parduodanti organizacija šiame dokumente gali sujungti informaciją, kuri turi atspindėti formose. Nr.TORG-12, Nr.M-15, Nr. OS-1 ir Nr. 1-T, ir tuo pačiu parodyti pirkėjui (užsakovui) PVM sumą.
UKD yra taisomoji sąskaita, kurios forma papildyta kreditinės sąskaitos ar kito dokumento, patvirtinančio šalių sutikimą keisti pristatytų prekių (darbų, paslaugų, nuosavybės teisių) savikainą, rekvizitais.
Atsisakymas išrašyti sąskaitas ir perėjimas prie universalių dokumentų naudojimo turėtų atsispindėti ir apskaitos politikoje. Jei metų viduryje organizacija pereina prie universalių dokumentų įforminimo, apskaitos politikos papildymai turi būti sumokėta iki kito pradžios mokestinis laikotarpis pagal PVM.
Pažymėtina, kad universalių dokumentų naudojimas neatmeta galimybės naudoti įprastas sąskaitas faktūras ar važtaraščius. Netgi įvairių dokumentų išduotas pagal vieną sutartį. Pavyzdžiui, jei vienoje tiekimo sutartyje numatytos kelios siuntos, tai vienai partijai pardavėjas gali išrašyti sąskaitą faktūrą forma Nr. TORG-12 ir sąskaitą faktūrą, o kitai partijai - UPD, kurios statusas 1. Tokiu atveju Pirkėjas, apskaičiuodamas pelno mokestį, turi teisę atsižvelgti į patirtas išlaidas ir pateiktą atskaityti PVM sumą. Tokie paaiškinimai yra Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. gegužės 27 d. rašte Nr. GD-4-3 / 8963.
Situacija: ar būtina informuoti klientus, kad organizacija vietoj sąskaitų faktūrų naudoja UPD?
Teisinės pareigos tai daryti nėra.
Tačiau tiekėjo ir pirkėjo susitarimu ši sąlyga gali būti įtraukta į sutarties tekstą. Tokiu atveju sutartyje galima nurodyti, kaip tiksliai UPD bus naudojamas: tik kaip pirminis dokumentas (pavyzdžiui, kaip prekių išsiuntimo sąskaita) ar ir kaip pirminis dokumentas, ir kaip sąskaita faktūra.
Sąlyga dėl UPD taikymo taip pat gali būti įrašyta formoje papildomas susitarimas prie tiekimo sutarties.
Universalių dokumentų paskirtis
Universalių dokumentų paskirtis priklauso nuo jiems priskirtų statusų: 1 ar 2. Dokumentus surašo pardavėjas (vykdytojas), todėl jis nurodo ir atitinkamą statusą.
1 būsena reiškia, kad UPD (UKD) gali būti naudojamas tiek kaip pirminis dokumentas tvarkant verslo operacijas, tiek kaip pagrindas keičiant mokesčio bazę ar PVM atskaitą, tai yra kaip sąskaitą faktūrą (koreguojančią sąskaitą).
2 būsena reiškia, kad UPD (UKD) naudojamas tik kaip pagrindinis dokumentas verslo operacijoms apdoroti. Pavyzdžiui, kaip sąskaitą faktūrą arba kaip susitarimą pakeisti siunčiamų prekių kainą. Tokiais atvejais pardavėjas turės išrašyti atskirą sąskaitą faktūrą arba koreguojančią sąskaitą faktūrą.
Tačiau 1 arba 2 būsena yra tik informacinė. Tiesą sakant, reikia žiūrėti, kokios detalės pildomos universaliuose dokumentuose. Jei, pavyzdžiui, stulpelis „Mokesčio tarifas“ (7 stulpelis) juose yra tuščias, tai pirkėjas negalės reikalauti tokio UPD (UKD) PVM. Net jei dokumentas turės 1 statusą. Faktas yra tas, kad mokesčio tarifas yra privalomas tiek pirminės, tiek koreguojančios sąskaitos faktūros rekvizitas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 5, 5.2 punktai, 169 straipsnis). Be jo, sąskaitos faktūros laikomos neteisingai užpildytomis, o pagal tokius universalius dokumentus PVM grąžinti neįmanoma.
Jei universaliame dokumente visi privalomi sąskaitos faktūros (koregavimo sąskaitos) rekvizitai yra užpildyti teisingai, pirkėjas turi teisę priimti išskaičiuoti pardavėjo pateiktą PVM sumą. Tai, kad universalių dokumentų formos nėra paminėtos nei Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, nei Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekrete Nr. 1137, atskaitai reikšmės neturi (LR LR DK raštas). Rusijos finansai 2014 m. birželio 16 d. Nr. 03-07-09 / 28664).
Kas gali naudotis universaliais dokumentais
UPD ir UKD formas gali naudoti bet kurios organizacijos ir verslininkai. Įskaitant tuos, kurie nemoka PVM. Pavyzdžiui, organizacijos, kurios perėjo prie specialių režimų arba naudojasi atleidimu pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 straipsnį, gali naudoti UPD kaip pagrindinį apskaitos dokumentą išlaidoms patvirtinti (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos kovo 5 d. 2014 Nr. GD-4-3 / 3987). Tačiau jiems nereikia pildyti:
- 7 skiltis „Mokesčio tarifas“;
- 8 skiltis „Pirkėjui pateikta mokesčio suma“.
Kokioms operacijoms atlikti galima
UPD pagalba galite registruoti prekių siuntimą, darbų atlikimą, paslaugų teikimą, taip pat nuosavybės teisių perleidimą.
Be to, organizacijos gali naudoti UTD tarpinėms operacijoms. Pavyzdžiui, kai klientas (įsipareigojęs, atstovaujamasis, pagrindinis) siunčia prekes tarpininkui (komisionieriui, agentui, advokatui) parduoti. Tuo UPD atveju bus laikomas pirminiu vertybių perdavimo be nuosavybės teisės dokumentu. 8 eilutėje „Perdavimo (pristatymo) / priėmimo (priėmimo) pagrindas“ turite nurodyti tarpininkavimo paslaugų teikimo sutarties rekvizitus. Prašome nepildyti:
- 2 eilutė "Pardavėjas";
- 2a eilutė „Adresas“;
- 2b eilutė „Pardavėjo TIN / KPP“;
- 6 eilutė "Pirkėjas";
- 6a eilutė „Pirkėjo TIN / KPP“;
- 6b eilutė „Pirkėjo TIN / KPP“.
Situacija: ar galima naudoti universalų perdavimo dokumentą siunčiant prekes eksportui
Taip tu gali.
Universalaus perdavimo dokumento apimtis nėra ribojama įstatymu. Todėl jis taip pat gali būti naudojamas eksporto operacijai įforminti.
Juk prekių išsiuntimas eksportui, kaip ir bet kuris ūkinio gyvenimo faktas, turi būti įformintas pirminiu apskaitos dokumentu (2011 m. gruodžio 6 d. įstatymo Nr. 402-FZ 9 str. 1 d.). Tai gali apimti UPD. Svarbiausia, kad jame būtų pateikti visi pirminiam darbui reikalingi duomenys, jie išvardyti 2011 m. gruodžio 6 d. įstatymo Nr. 402-FZ 9 straipsnio 2 dalyje.
Nepaisant to, kad prekės siunčiamos į užsienį, eksportuotojai privalo išrašyti sąskaitas už tokias operacijas. Atsižvelgiant į tai, kad 1 statuso UPD yra visavertis sąskaitos faktūros pakaitalas, pristatant prekes eksportui per penkias kalendorines dienas nuo išsiuntimo dienos, pardavėjas privalo surašyti šį dokumentą ir įregistruoti jį sąskaitų faktūrų registro 1 dalyje ( Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 168 straipsnio 3 punktas, Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekreto Nr. 1137 3 priedo 3 punktas). UPD parengimo dieną jame turi būti nurodyta prekių savikaina be PVM ir nulinis mokesčio tarifas. Tai išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnio 1 dalies nuostatų. Dėl UPD registravimo pardavimo knygoje žr Ar parduodant prekes eksportui reikia išrašyti sąskaitas faktūras.
Atkreipkite dėmesį, kad UPD nėra dokumentas, patvirtinantis prekių eksportą už Rusijos ribų. Tai yra, jis negali būti naudojamas kaip transportavimo ir siuntimo dokumentas. Tačiau Prašyme importuoti prekes, UPD su 1 statusu, pateikta informacija patvirtina. Tokie paaiškinimai yra Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. balandžio 4 d. rašte Nr. ED-4-15/5702.
Svarbu! Kartais EAEU valstybių narių, kuriose prekės tiekiamos iš Rusijos, mokesčių institucijos nepriima iš importuotojų Rusijos eksportuotojų išduotų UPD. Priežastis – formalus Eurazijos sutarties 18 priedėlio 20 punkto 4 pastraipos nuostatų aiškinimas. ekonominė sąjunga, kuriame minimos tik sąskaitos faktūros. Tokiais atvejais užsienio sandorio šalims reikėtų paaiškinti, kad UPD yra ta pati sąskaita, tik su tam tikrais papildomais duomenimis.
Sąskaitų faktūrų papildymas bet kokia informacija neprieštarauja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsniui. Be to, tai aiškiai numatyta Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekreto Nr. 1137 1 priedo 9 punkte. Taigi UPD forma, rekomenduojama naudoti Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2011 m. 2013 m. spalio 21 d. Nr. ММВ-20-3 / 96, visiškai atitinka nacionalinių mokesčių teisės aktų normas, taigi ir Eurazijos ekonominės sąjungos sutarties 18 priedo 20 punkto 4 punkto reikalavimus. Šios išvados teisingumą patvirtina Rusijos finansų ministerijos 2014 m. birželio 16 d. raštai Nr. 03-07-09 / 28664 ir Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2013 m. spalio 21 d. Nr. ММВ-20-3 / 96.
Kada galima naudoti UC?
CA gali būti išduotas dviem atvejais:
- jeigu po išsiuntimo pardavėjas pakeičia siunčiamų prekių (darbų, paslaugų, nuosavybės teisių) kainą ar kiekį;
- jeigu pardavėjas sutinka su pirkėjo, kuris priimdamas (iki paskelbimo) nustatė perduotų prekių (darbų, paslaugų, nuosavybės teisių) kiekio ir kokybės neatitikimus.
UKD netaikomas:
- ištaisyti klaidas, kurias pardavėjas padarė surašydamas pirminę sąskaitą faktūrą, UPD ar kitus pirminius siuntimo dokumentus. Tokiu atveju klaida turi būti ištaisyta pirminiame dokumentų rinkinyje. UPD klaidų taisymo tvarka pateikta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. spalio 17 d. rašto Nr. ММВ-20-15/86 7 priede;
- grąžinus pardavėjui pirkėjo užregistruotas prekes („atvirkštinis pardavimas“).
Tai nurodyta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. spalio 17 d. rašto Nr. ММВ-20-15/86 2 priede.
Universalių dokumentų pildymas
UPD
Jei organizacija nusprendė pakeisti ir sąskaitą faktūrą, ir pirminį dokumentą UPD forma, tada jai reikia priskirti statusą 1. Tokiu atveju UPD turi būti užpildyti visi duomenys. Iš tiesų, UPD yra privalomi visų pirminių dokumentų (2011 m. gruodžio 6 d. įstatymo Nr. 402-FZ 9 straipsnis) ir sąskaitos faktūros (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio 5 punktas) duomenys.
Jeigu UPD formą naudojate tik kaip pirminį dokumentą, tai yra pažymite joje būseną 2, visų duomenų pildyti nebūtina. Galite palikti tuščias eilutes, kurios reikalingos tik sąskaitai faktūrai:
- 7 eilutė „Į mokėjimo ir atsiskaitymo dokumentą“;
- 6 skiltis „Įskaitant akcizo sumą“;
- 7 skiltis „Mokesčio tarifas“;
- 10 stulpelis „Prekių kilmės šalies skaitmeninis kodas“;
- 10a stulpelis „Trumpas prekių kilmės šalies pavadinimas“;
- 11 stulpelis „Muitinės deklaracijos numeris“.
Tą UPD dalį, kuri visiškai dubliuoja sąskaitą faktūrą, užpildykite pagal sąskaitų faktūrų išrašymo taisyklės . Tai yra, pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio 5 ir 6 dalių ir Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekreto Nr. 1137 1 priedo reikalavimus.
UPD duomenis, kurie dubliuoja važtaraščio duomenis ir važtaraščio siuntos skyrių, užpildykite pagal nustatytas šių dokumentų rengimo taisykles .
Pažymėtina, kad UPD formoje, skirtingai nei sąskaitoje faktūroje, yra reikalinga "M.P." Tačiau tai nėra privaloma. Todėl, jei dokumentas nebus atspausdintas, pirkėjas (užsakovas) vis tiek galės priimti UPD kaip PVM atskaitos ir pajamų mokesčio išlaidų patvirtinimo pagrindą. Tuo pačiu, uždėdamas antspaudą, pardavėjas (vykdytojas) galės nepildyti 14 eilutės „Ūkio subjekto pavadinimas – dokumento sudarytojas (įskaitant komisinį / agentą)“, o pirkėjas (užsakovas) - 19 eilutėje „Ūkio subjekto pavadinimas – dokumento rengėjas“. Tai su sąlyga, kad atspaude yra informacija apie visą dokumentą sudariusios organizacijos pavadinimą.
UPD turi pasirašyti pardavėjo (vykdytojo) organizacijos vadovas ir vyriausiasis buhalteris. Vietoj to, UPD gali pasirašyti kiti asmenys, įgalioti tai daryti organizacijos vardu vadovo įsakymu arba įgaliojimu.
Jei UPD sudaro verslininkas, dokumentą gali pasirašyti jis arba asmuo, kuriam verslininkas išdavė atitinkamą įgaliojimą. Pavyzdžiui, buhalteris, vedantis verslininko veiklos apskaitą. Abiem atvejais UPD turi būti nurodyti verslininko valstybinės registracijos pažymėjimo duomenys.
Be to, UPD pasirašė:
- darbuotojai, atsakingi už prekių perdavimą (priėmimą) (atliktų darbų rezultatus, suteiktas paslaugas), turtines teises;
Atskirų padalinių UPD
Jei prekes (darbus, paslaugas) parduoda ar įsigyja atskiras organizacijos padalinys, užpildykite UPD pagal Bendrosios taisyklės. Nė vienas Specialūs reikalavimai tokioms situacijoms Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2013-10-21 raštuose Nr.ММВ-20-3/96 ir 2014-10-17 Nr. ММВ-20-15/86 nėra.
Vienintelis dalykas, į kurį reikia atsižvelgti, yra užpildymo ypatybės:
- pardavėjo informacija jei atskiras padalinys yra UPD;
- pirkėjo informacija jei atskirtas padalinys gauna UPD.
UPD registravimo pavyzdys parduodant prekes atskiru padaliniu
OOO" Prekybos įmonė„Germes“ yra Maskvoje ir turi atskirą padalinį, registruotą adresu: 650023, Kemerovas, Lenino pr., 120.
- Patikrinimo punktas - 420201001;
- skaitmeninis indeksas - P1.
Hermes apskaitos politika numato, kad registruodama su prekių (darbų, paslaugų) pardavimu susijusias operacijas, organizacija naudoja universalų perdavimo dokumentą (UPD).
Atskiras Germes ir Alpha LLC padalinys sudarė 2016 m. vasario 15 d. sutartį Nr. 72 dėl 1 180 000 rublių vertės sausainių partijos (800 pakelių) tiekimo. (su PVM - 180 000 rublių).
Vasario 23 d., prekes išsiuntė ir pirkėjas išvežė iš atskiro padalinio sandėlio. Tą pačią dieną „Hermes“ atskiro padalinio buhalterė „Alpha“ išdavė UPD Nr.
UPD registravimo pavyzdys parduodant prekes atskiram padaliniui
Pagal 2016 m. vasario 15 d. sutartį Nr. 72 Alpha LLC parduoda slapukus (800 pakuočių) už 1 180 000 rublių atskiram LLC Trading Firm Germes padaliniui. (su PVM - 180 000 rublių).
Atskiras padalinys registruotas adresu: 650023, Kemerovas, Lenino pr., 120. Patikrinimo punktas - 420201001.
Alfa apskaitos politika numato, kad registruodama su prekių (darbų, paslaugų) pardavimu susijusias operacijas, organizacija naudoja universalų perdavimo dokumentą (UPD).
Vasario 23 d., prekes išsiuntė ir pirkėjas išvežė iš atskiro padalinio sandėlio. Tą pačią dieną Alfa buhalterė išdavė UPD Nr. 15 atskiram Hermes padaliniui.
UKD
Priklausomai nuo naudojimo tikslo . Jei organizacija ketina pakeisti ir tikslinimo sąskaitą faktūrą, ir pirminį apskaitos dokumentą universaliu koregavimo dokumentu, tuomet UKD reikia priskirti 1 statusą ir užpildyti visus patikslinimui reikalinga informacija .
Be to, turi būti užpildytos 8 eilutės „Siūlau keisti savikainą“ arba 9 „Pranešu apie savikainos pasikeitimą“, taip pat 12 eilutė „Sutinku su savikainos pasikeitimu“.
UKD, kurio būsena 2, taip pat turi būti užpildytos 8 (arba 9) ir 12 eilutės. Tuo pačiu metu koreguojančią sąskaitą faktūrą dubliuojančioje dalyje pakanka užpildyti tik tuos duomenis, kurie atspindi savikainos pokyčius. arba kiekybiniai rodikliai.
Kurią eilutę pildyti – 8 ar 9 – priklauso nuo to, kaip sudaryta sutartis. Jei nuo pat pradžių nebuvo sąlygos keisti kainą, pardavėjas užpildo 8 eilutę „Siūlau keisti kainą“. Jei sutartyje jau buvo sąlyga galimybė pakeisti pristatymo kainą, tada pardavėjas užpildo 9 eilutę „Pranešu apie kainos pasikeitimą“.
Pirmuoju atveju (pardavėjas užpildė 8 eilutę) pirkėjas savo sutikimą su kainos pakeitimu atspindi 12 eilutėje „Sutinku su kainos pakeitimu“. Be to, pirkėjas turi užpildyti 14 ir 15 eilutes.
Antruoju atveju (pardavėjas užpildė 9 eilutę) 14 ir 15 eilutės yra neprivalomos. Bet jeigu pirkėjas juos užpildys, tuomet gautą UKD galės laikyti savo vidiniu apskaitos dokumentu (panašiai kaip buhalterio pažyma), kuris patvirtins anksčiau gautų prekių (darbų, paslaugų) savikainos pasikeitimą.
Taip pat reikia užpildyti 13 eilutę „Data“ - tai pašalins ginčus dėl vertės pasikeitimo momento, jei pardavėjas savo kopijoje nurodo savavališką datą.
UKD turi pasirašyti organizacijos-pardavėjo (vykdytojo) vadovas ir vyriausiasis buhalteris. Vietoj to, UKD gali pasirašyti kiti asmenys, įgalioti tai daryti vadovo įsakymu ar įgaliojimu organizacijos vardu.
Jei UKD sudaro verslininkas, dokumentą gali pasirašyti jis arba asmuo, kuriam verslininkas išdavė atitinkamą įgaliojimą. Pavyzdžiui, buhalteris, vedantis verslininko veiklos apskaitą. Abiem atvejais UKD turi būti nurodyti verslininko valstybinės registracijos pažymėjimo duomenys.
Be to, JK pasirašė:
- darbuotojai, atsakingi už sprendimo sumažinti prekių (darbų, paslaugų) savikainą, turtines teises (tiek iš pardavėjo, tiek iš pirkėjo pusės);
- darbuotojai, atsakingi už teisingą sandorio įvykdymą (tiek iš pardavėjo, tiek iš pirkėjo pusės).
Forma UPD sujungia sąskaitą faktūrą ir pirminį dokumentą patvirtinantis ūkinės operacijos užbaigimą. Šio dokumento forma ir jo pildymo rekomendacijos pateiktos Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 10.21.13 rašte Nr. MMV-20-3 / [apsaugotas el. paštas]. Išsiunčiant prekes ar perduodant darbus, paslaugas, turtines teises, nebūtina atskirai surašyti tiek sąskaitos, tiek perdavimo dokumento (važtaraščio, akto ir kt.). Nuo 2013 m. sausio 1 d. be mokestinės rizikos juos galima sujungti į vieną universalų perdavimo dokumentą (UTD).
Rekomenduojama universalaus perdavimo dokumento forma atitinka buhalterinės apskaitos ir mokesčių teisės aktų reikalavimus. UPD sudarymo ir naudojimo paaiškinimai pateikti Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2013 m. spalio 21 d. rašte Nr. ММВ-20-3/96. Kadangi UPD forma yra patariamoji, o ne privaloma, prie jos galima pridėti stulpelių arba įvesti papildomos informacijos (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. sausio 24 d. laiškas Nr. ED-4-15 / 1121).
UPD yra sąskaitos faktūros duomenys (juoduose rėmeliuose) ir pirminis dokumentas. Papildydami detales juodame rėmelyje, vadovaukitės sąskaitų faktūrų taisyklėmis. Tai yra, juodame rėmelyje galima įrašyti tik tuos duomenis, kuriuos tikrintojai leidžia pridėti prie sąskaitų. Pavyzdžiui, papildomi rekvizitai gali būti įrašomi į sąskaitą faktūrą tarp 8 eilutės „Valstybinės sutarties, susitarimo (sutarties) identifikatorius“ ir lentelės. Jie taip pat leidžia papildyti pačią lentelę - stulpeliais 1 stulpelio kairėje ir 11 stulpelio dešinėje. Papildomus duomenis galite įvesti po vedėjo ir vyriausiojo buhalterio parašais. Svarbiausia nepažeisti privalomų eilučių ir stulpelių sekos. Tai nurodyta Rusijos finansų ministerijos 2016-04-08 raštuose N 03-07-09 / 20121, 2016-02-26 Nr.03-07-09 / 10933, 2016-11-14 Nr. -07-09 / 66475, Rusijos federalinė mokesčių tarnyba 2016 m. rugpjūčio 17 d. Nr. SD-4-3/15094. Turint omenyje „juodas rėmelis“ UPD- tai ta pati sąskaita faktūra, keisdami UPD (UKD) formą vadovaukitės šiais paaiškinimais. Už juodo rėmelio pridėkite visas reikalingas detales.
UPD galima surašyti ne tik popierine, bet ir elektronine forma. Elektroninis UPD formatas patvirtintas Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. kovo 24 d. įsakymu Nr. ММВ-7-15/155. UKD elektroninis formatas patvirtintas Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. balandžio 13 d. įsakymu Nr. ММВ-7-15/189. Šie formatai gali būti naudojami tiek keičiantis UTD ir UKD su sandorio šalimis, tiek perduodant tokius dokumentus mokesčių inspekcijoms (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 3 dalis, 3 dalis, 5 dalis, 93.1 straipsnis).
į meniu
Bet koks sąskaitos faktūros formos pakeitimas yra savarankiško UPD ir UKD formos koregavimo pagrindas.
Privalomi sąskaitų faktūrų duomenys nurodyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnyje. Pačios sąskaitų faktūrų formos patvirtintos Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekretu Nr. 1137.
Kartkartėmis pavyzdinės sąskaitos papildomos naujais rekvizitais. Tačiau Rusijos federalinė mokesčių tarnyba nekeičia UPD ir UKD formų, nes šios formos yra neprivalomos. Todėl Rusijos federalinė mokesčių tarnyba rekomenduoja mokesčių mokėtojams nelaukti oficialių UKD ir UPD pakeitimų, o savarankiškai papildyti šias formas naujais duomenimis (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. rugsėjo 14 d. raštai Nr. ED-4 -15 / 18321 ir Nr. ED-4-15 / 18322).
2017 m. buvo du tokie pakeitimai.
Nuo liepos 1 d., parduodant pagal valstybinius užsakymus, tiekėjai sąskaitose faktūrose privalo nurodyti valstybinės sutarties, susitarimo (sutarties) identifikatorių. Tokį reikalavimą nustato 2017 m. balandžio 3 d. įstatymas Nr. 56-FZ. Šiuo atžvilgiu įprastų ir formų taisomosios sąskaitos faktūros papildyta papildoma eilute „Valstybinės sutarties, susitarimo (sutarties) identifikatorius“. Tokius pakeitimus Rusijos Federacijos Vyriausybė užtikrino 2017 m. gegužės 25 d. dekretu Nr. 625.
Nuo spalio 1 d. į sąskaitos faktūros formą buvo įtrauktas 1a stulpelis, skirtas prekės rūšies kodui. Jį turi pildyti organizacijos, eksportuojančios prekes į EAEU šalis. Be to, patikslinta 11 stulpelio antraštė – čia būtina nurodyti Registracijos numeris muitinės deklaracija. Ir 8 eilutėje pasirodė paaiškinimas, kad reikia užpildyti, jei yra vyriausybės sutarties identifikatorius. Formos pakeitimai buvo padaryti Rusijos Federacijos Vyriausybės 2017 m. rugpjūčio 19 d. dekretu Nr. 981.
į meniu
Kas pakeičia UPD, dokumento paskirtis
UPD yra sąskaita faktūra, kurioje yra keletas papildomų detalių. Kartu su išsamia sąskaitos faktūros informacija UPD yra šie elementai:
- važtaraštis;
- važtaraščio prekių skyrius;
- važtaraštis dėl medžiagų išleidimo į šoną;
- ilgalaikio turto priėmimo ir perdavimo aktas.
Todėl, naudodama UPD, bet kuri prekių (darbų, paslaugų, nuosavybės teisių) pardavimo organizacija šiame dokumente gali sujungti informaciją, kuri sudaro Nr. TORG-12, Nr. M-15, Nr. OS-1 ir Nr. 1- T yra skirti atspindėti ir kartu pateikti pirkėjui (klientui).
Pagal savo statusą universalus perdavimas UPD dokumentas atitinka pirminį apskaitos dokumentą. Todėl jos forma turi būti patvirtinta organizacijos vadovo ir užfiksuota apskaitos politikoje.
į meniu
Ar man reikia pranešti klientams, kad organizacija naudoja UPD, o ne sąskaitas faktūras
Teisinės pareigos tai daryti nėra. Tačiau tiekėjo ir pirkėjo susitarimu ši sąlyga gali būti įtraukta į sutarties tekstą. Tokiu atveju sutartyje galima nurodyti, kaip tiksliai UPD bus naudojamas: tik kaip pirminis dokumentas (pavyzdžiui, kaip prekių išsiuntimo sąskaita) ar ir kaip pirminis dokumentas, ir kaip sąskaita faktūra.
Sąlyga dėl UPD taikymo taip pat gali būti sudaryta kaip papildomas susitarimas prie tiekimo sutarties.
Pastaba: Atsisiųskite papildomą susitarimą dėl universalaus perdavimo dokumento naudojimo (.doc 39 Kb)
Pastaba: Atsisiųskite Įsakymą dėl teisės pasirašyti universalų perdavimo dokumentą (UPD) (.doc 35 Kb)
į meniu
UPD paskirtis
UPD paskirtis priklauso nuo šiam dokumentui priskirto statuso – 1 arba 2. UPD surašo pardavėjas (vykdytojas), todėl jame nurodoma ir dokumento būsena.
1 būsena reiškia, kad UPD galima naudoti tiek kaip pirminį dokumentą verslo sandoriams tvarkyti, tiek kaip PVM atskaitos pagrindą, tai yra kaip sąskaitą faktūrą.
2 būsena reiškia, kad UPD buvo nuspręsta naudoti tik kaip pagrindinį dokumentą verslo operacijoms apdoroti. Tokiu atveju pardavėjas turės išrašyti atskirą sąskaitą faktūrą.
Tačiau paties dokumento būsena yra tik informacinė. Tiesą sakant, reikia žiūrėti, kokie duomenys yra užpildyti UPD. Jei, pavyzdžiui, stulpelis „Mokesčio tarifas“ (7 stulpelis) jame yra tuščias, tai pirkėjas negalės reikalauti PVM už tokį UPD. Net jei dokumente yra statusas 1. Faktas yra tas, kad mokesčio tarifas yra privalomas sąskaitos faktūros rekvizitas (5 punktas). Be jos, sąskaita faktūra laikoma neteisingai užpildyta, o pagal tokį UPD negalima priimti PVM atskaitai.
į meniu
Kas gali naudoti UPD
UPD formą gali naudoti bet kurios organizacijos ir verslininkai. Įskaitant tuos, kurie nemoka PVM. Pavyzdžiui, organizacijos, kurios perėjo prie specialių režimų (USN, ESHN) arba naudojasi atleidimu pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą, gali naudoti UPD kaip pagrindinį apskaitos dokumentą išlaidoms patvirtinti (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos kovo mėn. 5, 2014 Nr. GD-4-3 / 3987) . Tačiau jiems nereikia pildyti:
- 7 skiltis „Mokesčio tarifas“;
- 8 skiltis „Pirkėjui pateikta mokesčio suma“.
UPD kartu su sąskaitomis faktūromis gali būti sunumeruoti viena chronologija
Išsami informacija apie pardavėją ir pirkėją (2–7 eilutės)- tai yra UPD dalis, kuri visiškai dubliuoja sąskaitą faktūrą, užpildykite ją pagal Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekretą Nr. 1137.
Būsena „1“ reiškia, kad UPD naudojamas ir kaip sąskaita faktūra, ir kaip pagrindinis dokumentas verslo operacijai patvirtinti.
Lentelė (1–11 stulpeliai) taip pat pildyti pagal sąskaitai faktūrai galiojančias taisykles
Nurodykite prekės numerį arba veiklos rūšies, kurioje atliekamas darbas, paslauga, kodas (OKVED, OKUN)
Tą UPD dalį, kurioje dubliuojami važtaraščio rekvizitai ir važtaraščio važtaraštis (8–19 eilutės), užpildykite pagal šių dokumentų tvarkymo taisykles. Be to, galite naudoti lenteles, pateiktas Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2013 m. spalio 21 d. laiško Nr. ММВ-20-3/96 3 ir 4 prieduose.
Nurodykite sutarties, kurios pagrindu parduodamos prekės, darbai, paslaugos, turtinės teisės, datą ir numerį. Jei tiekėjas prekes išsiuntė įgaliotiniu, turite nurodyti šio dokumento duomenis
Jei už sąskaitų faktūrų siuntimą ir pasirašymą atsakingas tas pats asmuo, tai šioje eilutėje jis negali kopijuoti savo parašo
į meniu
Kokioms operacijoms atlikti galima
UPD pagalba galite registruoti prekių siuntimą, darbų atlikimą, paslaugų teikimą, taip pat nuosavybės teisių perleidimą.
Be to, organizacijos gali naudoti UTD tarpinėms operacijoms. Pavyzdžiui, kai klientas (įsipareigojęs, atstovaujamasis, pagrindinis) siunčia prekes tarpininkui (komisionieriui, agentui, advokatui) parduoti. Tokiu atveju UPD bus laikomas pirminiu vertybių perdavimo be nuosavybės teisės dokumentu. 8 eilutėje „Perdavimo (pristatymo) / priėmimo (priėmimo) pagrindas“ turite nurodyti tarpininkavimo paslaugų teikimo sutarties rekvizitus. Prašome nepildyti:
- 2 eilutė "Pardavėjas";
- 2a eilutė „Adresas“;
- 2b eilutė „Pardavėjo TIN / KPP“;
- 6 eilutė "Pirkėjas";
- 6a eilutė „Pirkėjo TIN / KPP“;
- 6b eilutė „Pirkėjo TIN / KPP“.
į meniu
Ar galima surašyti UPD gavus avansą?
Tokiose situacijose UPD netinka. Norėdami iš avanso atskaityti PVM, išrašykite pirkėjams Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekretu Nr. 1137 nustatytos formos sąskaitas faktūras.
situacijos su dalinis išankstinis apmokėjimas ne tarp tų, kai vietoj sąskaitos faktūros galima išrašyti UPD. Visi jie įvardinti Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2013 m. spalio 21 d. rašto Nr. ММВ-20-3/96 2 priede. Todėl naudokite įprastas sąskaitas faktūras, kai:
- pardavėjas apmokestina PVM nuo gauto avanso;
- pirkėjas priima PVM atskaitą nuo sumokėto avanso;
- pardavėjas priima PVM atskaitą nuo gauto avanso
- pirkėjas susigrąžina iš sumokėto avanso anksčiau išskaičiuotą PVM.
Kada galima naudoti UC?
CA gali būti išduotas dviem atvejais:
- jeigu po išsiuntimo pardavėjas pakeičia siunčiamų prekių (darbų, paslaugų, nuosavybės teisių) kainą ar kiekį;
- jeigu pardavėjas sutinka su pirkėjo, kuris priimdamas (iki paskelbimo) nustatė perduotų prekių (darbų, paslaugų, nuosavybės teisių) kiekio ir kokybės neatitikimus.
UKD netaikomas:
- ištaisyti klaidas, kurias pardavėjas padarė surašydamas pirminę sąskaitą faktūrą, UPD ar kitus pirminius siuntimo dokumentus. Tokiu atveju klaida turi būti ištaisyta pirminiame dokumentų rinkinyje. Kaip ištaisyti UPD klaidas, nurodyta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. spalio 17 d. rašto Nr. MMV-20-15 / 86 7 priede;
- grąžinus pardavėjui pirkėjo užregistruotas prekes („atvirkštinis pardavimas“).
į meniu
Kaip ištaisyti UPD klaidą
UPD klaidos turi būti ištaisytos pagal taisykles, nurodytas Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. spalio 17 d. laiško Nr. MMV-20-15 / 86 7 priede. Procedūra priklauso nuo UPD būsenos. Jei UPD naudojate ir kaip pirminį dokumentą, ir kaip sąskaitą faktūrą, ištaisykite klaidas pagal Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekreto Nr. 1137 taisykles ir pagal gruodžio mėn. įstatymo taisykles. 2011 m. 6 d. Ir jei UPD yra tik pagrindinis dokumentas, vadovaukitės 2011 m. gruodžio 6 d. įstatymu Nr. 402-FZ.
UPD su 1 būsena
Jei suklydote rodikliuose, kurie taikomi ir pirminiam dokumentui, ir sąskaitai faktūrai, padarykite naujas UPD. Užpildykite jį priklausomai nuo klaidos tipo.
Pirmasis tipas: klaida neleis priimti PVM atskaitai. Tokiu atveju sukurkite naują UPD. Eilutėje (1a) nurodykite serijos numeris ir taisymo data. Naujajame UPD nustatykite 1 statusą ir surašykite dokumentą pagal Rusijos Federacijos Vyriausybės dekreto Nr. 1137 1 priedo II skirsnio 7 punkto taisykles.
Antrasis tipas: klaida leis priimti PVM atskaitai. Norėdami ištaisyti klaidą, sukurkite naują UPD ir priskirkite jam 2 būseną, neatsižvelgiant į pradinio būseną. 1a eilutėje nurodykite serijos numerį ir taisymo datą. Pataisykite UPD pagal 2011 m. gruodžio 6 d. įstatymo Nr. 402-FZ 9 straipsnio taisykles. Neregistruokite tokio dokumento gautų ir išrašytų sąskaitų registre, pirkimo knygoje ir pardavimo knygoje.
Jei suklydote rodikliuose, kurie susiję tik su pirminiu dokumentu ir neturi įtakos sąskaitos faktūros rodikliams, ištaisykite klaidą pagal 2011 m. gruodžio 6 d. įstatymo Nr. 402-FZ taisykles:
- arba padaryti naują UPD su 2 būsena;
- arba pataisyti pirminį UPD.
į meniu
UPD su 2 būsena
Kai UPD naudojate tik kaip pagrindinį dokumentą, ištaisykite klaidą pagal 2011 m. gruodžio 6 d. įstatymą Nr. 402-FZ. Yra du būdai:
- surašyti naują UPD su teisingais duomenimis;
- pataisyti pirminį PD.
Kaip buhalteris gali ištaisyti klaidas pirminiame dokumente?
Klaidos originaliuose dokumentuose galima taisyti taip: perbraukite neteisingą tekstą ir užrašykite pataisytą tekstą virš perbraukto. Perbraukite viena eilute, kad galėtumėte perskaityti pataisytą. Patikslinimus dokumentuose patikrinkite dokumentą surašiusių asmenų parašais (nurodant pavardes ir inicialus ar kitus šių asmenų tapatybei nustatyti reikalingus duomenis), užrašykite taisymo datą.
Atlikite kasos aparatų taisymus ir bankinius dokumentus tai uždrausta. Tokias taisykles nustato 2011 m. gruodžio 6 d. įstatymo Nr. 402-FZ 7 punktas, SSRS finansų ministerijos 1983 m. liepos 29 d. patvirtinto reglamento Nr. 105 4 skirsnis ir 2011 m. Rusijos bankas mokesčių apskaita yra, be kita ko, pirminiai apskaitos dokumentus(įskaitant buhalterio pažymėjimą).
Sudėtis privaloma UPD informacija, kurį Rusijos Federalinė mokesčių tarnyba pasiūlė naudoti verslo subjektams, atitinka visus 2011 m. gruodžio 6 d. federalinio įstatymo reikalavimus pirminiam apskaitos dokumentui.
Todėl UPD – universaliu pervedimo dokumentu galima patvirtinti išlaidas, į kurias atsižvelgiama apskaičiuojant pelno mokestį.
Remiantis 3 ir 2 dalių nuostatomis, išlaidos, į kurias mokesčių tikslais atsižvelgiama taikant suvienodintą žemės ūkio mokestį ir sumokėtas mokestis pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą, pripažįstamos, jei jos atitinka 1 dalyje nurodytus kriterijus. Taigi, į UPD patvirtintas išlaidas yra atsižvelgiama formuojant mokesčio bazę, siekiant apskaičiuoti minėtus mokesčius bendrai nustatyta tvarka.
į meniu
Atsisiųsti nemokamai dokumentus iš UPD
Tuščia UPD forma – universalus perdavimo dokumentas (.xls 47 Kb)
UPD užpildymo pavyzdys (.doc 107 Kb)
UPD kartu su sąskaitomis faktūromis gali būti sunumeruoti viena chronologija. Informacija apie pardavėją ir pirkėją (2-7 eilutės) - tai UPD dalis, kuri visiškai dubliuoja sąskaitą faktūrą, užpildykite ją pagal Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekretą Nr. 1137 Būsena „1“ reiškia, kad UPD naudojamas kaip sąskaita faktūra ir kaip pagrindinis dokumentas verslo operacijai patvirtinti.
Universalaus korekcinio dokumento (UCD) pildymo pavyzdys (.doc 90 Kb)
į meniu
Universaliame perdavimo dokumente vienu metu galite atspindėti tiek prekes, tiek susijusias paslaugas
Tiek prekių siuntimo, tiek su tuo susijusių paslaugų priėmimo ir perdavimo atspindys universaliame perdavimo dokumente (UTD) netrukdo pripažinti išlaidų ir atskaityti PVM. Tokia išvada darytina iš Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. rugsėjo 23 d. rašto Nr. ED-4-15 / 17910.