Nors bendra tvarka ekspozicija nepasikeitė, sąskaitų faktūrų pakeitimai nuo 2019 m. sausio 1 d palietė dokumento formą. Atsirado naujų detalių, pasikeitė kai kurių stulpelių turinys ir dizainas. Šiame puslapyje galite pamatyti, kaip atrodo nauja sąskaita, atsisiųsti formą ir pavyzdį. Taip pat išsamiai paaiškinsime, kaip pildyti dokumentą.

×

Gaukite sąskaitos faktūros šabloną nemokamai!

Naujos sąskaitos faktūros nuo 2019-01-01: pavyzdinis pildymas

Dokumente yra keletas pakeitimų.

Ką rašyti dokumento laukeliuose – mes išsamiai aprašysime toliau.

Sąskaitos faktūros pildymo instrukcijos 2019 m

Styginės dalies užpildymas

1 eilutė
Sąskaitos numeris ir data. Dokumentai numeruojami didėjimo tvarka. Atkreipiame dėmesį, kad nuo 2017 m. spalio 1 d. nustatytos naujos sąskaitų saugojimo taisyklės. Dabar jie turėtų būti saugomi chronologinė tvarka- pagal išdavimo arba gavimo datą. Sąskaitų faktūrų ir važtaraščių galiojimo laikas nepasikeitė – vis dar mažiausiai ketveri metai nuo paskutinio įrašo datos.

2, 2a ir 2b eilutės
Pardavėjo pavadinimas, adresas, TIN ir KPP. Būk atsargus! Vieningo valstybės juridinių asmenų registro sąskaitoje faktūroje nurodytas adresas nuo 2017 m. spalio 1 d., detaliai, be santrumpų (kurios priimtinos 2017 m. steigimo dokumentai). Pažeidus šią taisyklę, išskaita gali būti atimta.

3 eilutė
Informacija apie siuntėją. Nurodoma tik parduodant prekes. Diegdami paslaugas ar atlikdami darbus, dėkite brūkšnelį. Jei pardavėjas yra krovinio siuntėjas, šioje eilutėje parašykite „Jis yra“.

4 eilutė
Informacija apie gavėją. Gavėjas ir jo adresas sąskaitoje nurodomas tik tada, kai prekė parduodama. Jei pateikiate dokumentą dėl paslaugų, darbų, nuosavybės teisių – padėkite brūkšnį.

5 eilutė
Mokėjimo nurodymo numeris – jei buvo atliktas išankstinis mokėjimas (tai yra, išrašoma sąskaita avansiniam mokėjimui). Jei ne, padėkite brūkšnį. Taip pat brūkšnelis dedamas, jei išankstinis apmokėjimas buvo atliktas išsiuntimo dieną.

6 eilutė
Pirkėjo pavadinimas, adresas (nuo spalio 1 d. – griežtai pagal Vieningą valstybinį juridinių asmenų registrą, be santrumpų), TIN ir KPP.

7 eilutė
Valiuta ir jos kodas. Sąskaita išrašoma piniginiu vienetu, kuriuo išreiškiamos kainos ir atsiskaitymai pagal sutartį.

8 eilutė
Skaičius vyriausybės sutartis. Valstybinės sutarties identifikatorius sąskaitose nurodytas nuo 2017-07-01, ir visi spėjo priprasti prie naujovės. Bet buk atsargus! Nuo 2017 m. spalio 01 d. pati sąskaitos faktūros 8 eilutė vadinama kitaip: atsirado patikslinimas, kad ji pildoma tik turint duomenų. Štai kaip tai atrodo:

Primename, kad sąskaitoje faktūroje nurodykite valstybinės sutarties (arba susitarimo ar susitarimo dėl teikimo) numerį federalinis biudžetas subsidijos, investicijos, įnašai į įstatinis kapitalas) yra įpareigoti įmonėms, kurios dirba pagal sutartis su iždo parama. Jie gauna 20 skaitmenų kodą. Jis nurodomas visose sutartyse, sudarytose pagal valstybinį užsakymą. Šį kodą galite rasti sutartyje arba Vieningoje informacinėje sistemoje. Jei sąskaitoje faktūroje nereikia rašyti GCI (tai yra, dirbate ne su sutartimi, kuriai buvo priskirtas identifikatorius), nepalikite eilutės tuščios – įrašykite brūkšnį.

Vyriausybės sutarties identifikatorius sąskaitose faktūrose: pavyzdys

Sąskaitos faktūros lentelės dalies pildymas

1 stulpelis
Prekių pavadinimas arba darbų, paslaugų, perleistų teisių aprašymas.

1a stulpelis
Čia sąskaitoje nuo 2017-10-01 nurodytas prekės rūšies kodas. Tai taikoma tik produktams, kurie eksportuojami į EAEU šalis.

Jei sąskaitoje faktūroje reikia nurodyti prekės rūšies kodą, pasirinkite jį iš TN VED katalogo. Jei nereikia, uždėkite brūkšnį.

2 stulpelis
Vieneto kodas. Sąskaita nurodyta pagal visos Rusijos OKEI klasifikatorių. Jame esantys kodai yra 1 ir 2 skyriuose.

2a stulpelis
Nacionalinis simbolis vienetų. Pavyzdžiui, „pakuoti“. Taip pat galite patikrinti arba sužinoti šį pavadinimą OKEI.

3 stulpelis
Prekių, darbų ar paslaugų kiekis arba apimtis. Jei jų negalima atpažinti, dedamas brūkšnys.

4 stulpelis
Vieneto kaina be mokesčių. Nurodoma tuo atveju, kai galima nurodyti, kitu atveju dedamas brūkšnys.

5 stulpelis
Prekių, darbų, paslaugų savikaina. Nurodyta be mokesčių.

6 stulpelis
akcizo suma. Jei parduodate akcizais neapmokestinamas prekes, negalite dėti brūkšnelio. Tokiu atveju parašykite čia "Be akcizo".

7 stulpelis
mokesčio tarifas.

8 stulpelis
Mokesčio suma rubliais ir kapeikomis yra pilna, be apvalinimo.

9 stulpelis
Viso prekių kiekio ar apimties savikaina, atsižvelgiant į mokesčio sumą.

10 ir 10a stulpeliai
Prekių kilmės šalis (sąskaitoje faktūroje abu laukeliai pildomi tik importuojamoms prekėms). Čia nurodyti skaitmeninis kodas Ir trumpas pavadinimas. Abi vertės pateiktos pagal Visos Rusijos klasifikatorius pasaulio šalių. Dešimtame sąskaitos faktūros stulpelyje nerašykite Rusijos skaitmeninio kodo: šalyje pagamintoms prekėms pildyti nereikia. Tokiu atveju įdėkite brūkšnį, kaip ir kitame stulpelyje.

11 langelis
Registracijos numeris muitinės deklaracija(sąskaitoje faktūroje tik už importuotų prekių, kitais atvejais dedamas brūkšnys). Ši rubrika taip pat yra naujovė nuo 2017 m. spalio 1 d. Anksčiau pagal sąskaitą faktūrą GTD numeris nurodyta, bet eilinė, o dabar nurodyta registracija. Tai atrodo taip:

Kas pasirašo sąskaitą faktūrą?

Sąskaitą turi pasirašyti vadovas ir Vyriausiasis buhalteris organizacijos ar asmenys. Bet tai gali padaryti ir kiti darbuotojai – tie, kurie pagal įgaliojimą ir vadovo įsakymą tokius įgaliojimus gauna. Nuo spalio 1 dienos sąskaitoje atsirado naujas parašo laukas – jį galima pasirašyti vietoj verslininko įgaliotas asmuo. O laukeliai vadovo atstovų ir vyriausiosios buhalterės parašams dokumente buvo anksčiau.

Sąskaita faktūra 2019: nemokamai atsisiųskite užpildymo pavyzdį

Štai kaip atrodo užpildyta naujos sąskaitos faktūros forma:

×

Gaukite sąskaitos faktūros pavyzdį nemokamai!

Sąskaitų faktūrų išrašymo terminas

Dokumento išdavimo tvarkai pakeitimai nuo 2019 metų sausio 1 dienos įtakos neturėjo. Sąskaita išrašoma per 5 dienas nuo: a) prekių išsiuntimo, darbų atlikimo, paslaugų suteikimo, teisių perdavimo arba b) avanso gavimo momento. Kalendorinės dienos skaičiuojamos.

Terminas skaičiuojamas nuo kitos dienos po išsiuntimo ar išankstinio apmokėjimo gavimo. Jeigu paskutinė termino diena patenka į ne darbo dieną, termino pasibaigimo diena yra kita darbo diena.

Bauda už pažeistą sąskaitos faktūros pateikimo terminą pagal įstatymą nenumatoma. Organizacija gali būti nubausta tik už dokumento nebuvimą. Tačiau už pažeistą sąskaitų faktūrų išrašymo mokestinių laikotarpių sandūroje tvarką vis tiek gali būti skirta bauda. Taigi nesavalaikis dokumento pateikimas gali būti laikomas jo nebuvimu. Pavyzdžiui, kai organizacija einamojo mokestinio laikotarpio pradžioje išrašo sąskaitą faktūrą, kuri turėjo būti išrašyta praėjusio laikotarpio pabaigoje.

Vyriausybės sutarties identifikatorius sąskaitose faktūrose: kur jį gauti?

20 skaitmenų vyriausybės sutarties identifikatorių galima rasti pačioje sutartyje arba Unified informacinė sistema pirkimų srityje.

Spausdinimas ant sąskaitos faktūros: įdėti ar ne?

Antspaudu ant sąskaitos faktūros nebūtina. Jei manote, kad tai būtina, galite įdėti. Tada antspaudas tarnaus kaip papildomas atramas.

Kada galioja naujos sąskaitos faktūros?

Koks sąskaitų faktūrų ir sąskaitų faktūrų galiojimo laikas aktualus 2019 m.?

Važtaraščiai turi būti saugomi ne trumpiau kaip penkerius metus (pagal pirminių dokumentų saugojimo taisykles). O sąskaitos saugomos ketverius metus.

Kodas 796 sąskaitoje faktūroje: kas tai?

796 - vieneto kodas (kaip prekės matavimo vienetas) pagal OKEI. Būk atsargus! Jis skiriasi nuo prekės kodo (657) ir pakuotės kodo (778).

Ar sąskaitoje faktūroje turi būti nurodytas prekės kodas, jei prekė matuojama šimtais?

OKEI pateikia atskirus kodus dešimtims, šimtams, tūkstančiams ir kt. Jei reikia, galite juos patikrinti internetinėje vadovo versijoje.

GTD numeris sąskaitoje faktūroje: kas tai?

CCD yra krovinio muitinės deklaracija. Jos registracijos numeris yra privalomas sąskaitos faktūros rekvizitas. Tačiau jis nurodomas tik tuo atveju, kai siunčiamos importuotos prekės arba išleidžiama vidaus vartojimo produkcija pasibaigus laisvosios muitinės zonos procedūrai Kaliningrado SEZ nuo 2017 m. spalio 1 d.

Rekvizitai nurodyti sąskaitos faktūros 11 skiltyje. Nuo 2017 metų spalio 1 dienos jis vadinasi „Muitinės deklaracijos registracijos numeris“.

Gavėjas ir jo adresas sąskaitoje faktūroje: teisėtas ar faktinis?

Teisė (169 str mokesčių kodas RF) nenustato, kuris gavėjo adresas turi būti nurodytas sąskaitoje faktūroje: juridinis, faktinis, sandėlio adresas. Galite nurodyti gavėjo pavadinimą pagal steigimo dokumentus ir jo pašto adresas, įskaitant tais atvejais, kai prekės skirtos kelioms pirkėjo prekybos vietoms – vietoj konkrečios prekybos vietos adreso.

Sąskaitos faktūros išrašymo terminas – 5 dienos. Kalendorius ar darbas?

Sąskaita išrašoma per 5 kalendorinių dienų nuo išsiuntimo ar išankstinio apmokėjimo gavimo dienos.

Ar netvarkingas sąskaitų numeravimas sukels baudą 2019 m.?

2019 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nenumato atsakomybės už netvarkingą sąskaitų faktūrų numeravimą. Bauda galima tik tada, kai dokumentas iš viso nebuvo eksponuojamas.

Sąskaitos faktūros užpildymas per kelias minutes

MySklad yra patogus sąskaitų faktūrų spausdinimo programinė įranga ir kitus dokumentus. Dėl intuityvios MoegoSklad sąsajos sąskaitos faktūros sukūrimas užtrunka ne ilgiau kaip minutę. Kiekvienas dokumento rengimo žingsnis yra skaidrus vartotojui ir lydimas suprantamų komentarų.

Darbo su dokumentais „MySklad“ paslaugoje privalumai:

• 70% sutaupoma sąskaitų faktūrų paruošimo laiko nauja forma;
• duomenų įvedimo klaidų nėra;
• automatinis spausdintų dokumentų archyvo formavimas;
• automatinis numeracija nuo galo iki galo dokumentai;
• išvesties formas į excel formatu ir PDF.

Sąskaita ir sąskaita faktūra yra vienas iš daugelio dokumentų, kuriuos tvarko buhalteris. Kokiais tikslais jie naudojami, primename mūsų konsultacijoje.

Sąskaita faktūra ir sąskaita faktūra: koks skirtumas?

Sąskaita – tai dokumentas, kuriuo pirkėjas gali atskaityti PVM, kurį pateikia prekių (darbų, paslaugų) pardavėjas, nuosavybės teisės(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio 1 punktas). Tai, kas išdėstyta pirmiau, reiškia, kad be sąskaitos faktūros pirkėjas neturi teisės reikalauti atskaityti PVM. Be to, sąskaita faktūra turi būti išrašyta pagal 2011 m. gruodžio 26 d. Vyriausybės dekretą Nr. 1137 (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio 8 punktas). Sąskaitoje turi būti nurodyta reikalingos detalės, kurių sąrašas pateiktas str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnis.

Sąskaita faktūra išrašoma pardavus prekes (darbus, paslaugas), perleidus turtines teises, taip pat gavus avansinį apmokėjimą už pristatymą. Sąskaita faktūra turi būti išrašyta ne vėliau kaip per penkias kalendorines dienas nuo prekių išsiuntimo (darbų atlikimo, paslaugų suteikimo) dienos, nuo nuosavybės teisių perleidimo dienos arba nuo avanso gavimo dienos (Įsakymo 3 punktas). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 168 straipsnis).

Kitaip nei sąskaita faktūra, sąskaita faktūra nesusijusi su pardavėjo ar pirkėjo PVM prievolėmis. Ne ir tam tikrus terminus atsiskaitymo tikslais (nebent konkrečias datas netaikomas susitarime). Sąskaita – tai dokumentas, kurį tiekėjas išrašo pirkėjui su pasiūlymu atsiskaityti už prekes, darbus ar paslaugas. Kartu jis gali būti eksponuojamas tiek už jau pristatytas prekes, atliktus darbus ar suteiktas paslaugas, tiek gavus avansą iš pirkėjo.

Mokėjimo sąskaita faktūra dažnai veikia kaip pasiūlymas. Pirkėjui priėmus jį, pavyzdžiui, sumokėjus, sudaroma pirkimo-pardavimo sutartis (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 432–435, 438 straipsniai).

Vienos, privalomos apmokėjimo sąskaitos faktūros formos nėra. Kiekviena organizacija turi teisę ją kurti savarankiškai. Tačiau, atsižvelgiant į tai, kad pardavėjas kviečia pirkėją atlikti tam tikrą mokėjimą šiuo dokumentu, sąskaitoje faktūroje paprastai bus nurodyta bent ši informacija:

• tiekėjo pavadinimas, jo TIN/KPP ir banko duomenis;
• pirkėjo pavadinimas;
• sąskaitos faktūros apmokėjimui numeris ir data;
• mokėjimo pagrindas (prekių, darbų, paslaugų pavadinimas arba nuoroda į tiekėjo ir pirkėjo sutartį);
• įmokos sumą, nurodant PVM tarifą ir sumą arba pastabą, kad prekės, darbai ar paslaugos nėra PVM objektas;
• vadovo pareigų pavadinimas, jo pilnas vardas, parašas, taip pat visas vardas. ir vyriausiojo buhalterio ar kitų asmenų, atsakingų už sąskaitų apmokėjimo teisingumo patvirtinimą, parašas.

Naujos PVM dokumentų formos

Nuo spalio 1 d. naujomis eilutėmis ir stulpeliais papildyti sąskaitų faktūrų blankai (taip pat ir korekciniai), pirkimo ir pardavimo knygos bei papildomi sąrašai prie jų.

Jei yra, nurodomas valstybinės sutarties identifikatorius
Paaiškinta, kad valstybinės sutarties, susitarimo (sutarties) identifikatorius sąskaitos faktūros (8) eilutėje nurodomas tik tada, kai yra. Primename, kad sąskaitoje faktūroje šis rekvizitas yra nuo 2017-01-07.

Naujas stulpelis „Produkto tipo kodas“
Sąskaitos faktūros forma papildoma 1a stulpeliu „Prekės tipo kodas“, kuriame nurodomas prekės kodo tipas pagal vieningą EAEU TN VED. Šis rekvizitas reikalingas eksportuojant prekes į EAEU valstybes. Jei duomenų nėra, dedamas brūkšnys. Atitinkamai korekcinė sąskaita ir pardavimo knygelė papildoma nauju stulpeliu (3b stulpelis).

Naujos taisyklės pildant adresą
Pagal dekreto tekstą buvo padaryti adresų nurodymo pakeitimai. Taigi sąskaitos faktūros (2a), (6a) eilutėje adresas (juridiniams asmenims) nurodomas pagal Vieningą valstybės juridinių asmenų registrą vietovėje. juridinis asmuo, arba USRIP nurodyta gyvenamoji vieta (individualiems verslininkams). Šie pakeitimai taip pat taikomi tarpininkams, ekspeditoriams, kūrėjams ir klientams, turintiems kūrėjo funkcijas.

Iki pataisų pardavėjo – juridinio asmens buveinė buvo nurodyta pagal steigimo dokumentus arba individualaus verslininko gyvenamoji vieta. Todėl, jei organizacijos steigimo dokumentuose nurodytas tik pavadinimas vietovė (savivaldybė), tuomet sąskaitoje faktūroje, pildant 2a (6a) eilutę „Adresas“, dabar šią informaciją būtina atspindėti. O nuo spalio 1 dienos reikės atspindėti visus kreipimosi elementus.

Pavyzdžiui, pašto kodas, Rusijos Federacijos subjekto pavadinimas ir tipas, gyvenvietės pavadinimas, gatvė, namo numeris, pastatas, pastatas. Atkreipkite dėmesį, kad mokesčių institucijos anksčiau nurodė, kad reikia nurodyti visą adresą (Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos Maskvai laiškas, 2015 m. vasario 17 d. Nr. 16-15 / 013654).

Muitinės deklaracijos registracijos numeris
Pagal potvarkio Nr.1137 tekstą sąskaitos faktūros 11 stulpelis „Muitinės deklaracijos numeris“ pakeistas į „muitinės deklaracijos registracijos numeris“. Šis stulpelis pildomas prekėms, kurių kilmės šalis nėra Rusija.

Be to, ši skiltis bus pildoma prekėms, išleistoms vidaus vartojimui užbaigus laisvosios muitinės zonos muitinės procedūrą Kaliningrado srities SEZ teritorijoje. Atitinkami pakeitimai padaryti ir pirkimų, pardavimų ir papildomi lapai jiems.

Visų pirma, nuo spalio 1 d. pardavimo knygelėje atsiras naujas 3a stulpelis, kuriame nurodomas muitinės deklaracijos, išduotos išleidžiant prekes vidaus vartojimui, teritorijoje užbaigus laisvosios muitų zonos muitinės procedūrą, registracijos numeris. Kaliningrado srities SEZ. Tie. šią pardavimo knygelės eilutę turėtų pildyti tik kaliningradiečiai.

Papildoma informacija koregavimo sąskaitoje
Patikslino, kad koregavimo sąskaitoje faktūroje galima atsispindėti Papildoma informacija, įskaitant duomenis apie pirminį dokumentą, jei išsaugoma dokumento forma. Tam naudojamos papildomos eilutės ir stulpeliai. Atkreipkite dėmesį, kad pačioje sąskaitoje faktūroje papildomose eilutėse ir stulpeliuose leidžiama nurodyti papildomą informaciją, įskaitant pirminio dokumento rekvizitus, jei išsaugoma sąskaitos forma. Nutarime Nr.1137 nebuvo analogiškos normos dėl tikslinančios sąskaitos pildymo.

Sąskaitų faktūrų pildymo taisyklės

Nustatytos ekspeditorių, kūrėjų, užsakovų sąskaitų faktūrų pildymo taisyklės.

Ekspeditoriams, vystytojams ar klientams, atliekantiems vystytojo funkcijas, perkantiems prekes (darbus, paslaugas), turtines teises iš vieno ar kelių pardavėjų, turtines teises savo vardu, nustatomos sąskaitų faktūrų pildymo taisyklės. Šios taisyklės skiriasi nuo tarpininkų (komisinių, agentų) taikomų taisyklių.

Pildant eilutes
Ekspeditoriai ir kūrėjai, skirtingai nei komisarai ir agentai, iš naujo išrašo sąskaitas klientams ir investuotojams savo vardu ir nurodo tikrąją sąskaitos faktūros datą. Tie. 1 eilutėje Serijos numeris ir išrašymo data...“ nurodomas jų numeris ir sąskaitos išrašymo data pagal individualią sąskaitų faktūrų išrašymo chronologiją. Tuo tarpu tarpininkai savo numerį ir datą nurodo iš pardavėjo sąskaitos faktūros.

2 eilutėje „Visas arba sutrumpintas pardavėjo pavadinimas...“ nurodomas pardavėjo (ekspeditoriaus, kūrėjo ar kliento kūrėjo) pavadinimas.

Atitinkami pakeitimai buvo padaryti ir kitose sąskaitos faktūros eilutėse, kuriose atsispindi pardavėjo duomenys (TIN / KPP, adresas).

Tarpininkai nurodo prekių (darbų, paslaugų) pardavėją.

5 eilutėje „Mokėjimo ir atsiskaitymo dokumento duomenys (numeris ir parengimo data) ..“ nurodomi mokėjimo ir atsiskaitymo dokumentų rekvizitai ant pavedimo. Pinigai toks ekspeditorius (kūrėjas) pardavėjams, o pirkėjas (klientas, investuotojas) - ekspeditorius (kūrėjas) per ženklą ";" (kabliataškis). Tai yra, ši eilutė bus pildoma, jei, pirkdamas prekes (darbus, paslaugas) klientams ar investuotojams, ekspeditorius ar plėtotojas pervesdavo avansus prekių (darbų, paslaugų) pardavėjams.

Pildant lentelę
PLĖTOJAI (užsakovai – vystytojai), savo vardu perkantys prekes (darbus, paslaugas) iš vieno ar kelių pardavėjų, 1 skiltyje „Pateiktų prekių (darbų, paslaugų) pavadinimas“ atskirose pozicijose nurodo baigtos statybos pavadinimus ir montavimo darbai (CEW) , taip pat prekės (darbai, paslaugos), iš pardavėjų išrašytų sąskaitų.

Sąskaitos faktūros 2–11 stulpeliuose jie atskirose pozicijose nurodo:

• statybos ir montavimo rangovų sąskaitų faktūrų suvestiniai duomenys, vystytojo investuotojui pateiktoje dalyje.
• tiekėjų sąskaitų faktūrų už prekes (darbus, paslaugas) suvestinius duomenis atitinkama dalimi.

Ekspeditoriai, savo vardu įsigyjantys prekes (darbus, paslaugas) iš vieno ar kelių pardavėjų, 1 skiltyje „Pateiktų prekių (darbų, paslaugų) pavadinimas“ nurodo pristatytų (išsiųstų) prekių pavadinimus (atliktų darbų, suteiktų paslaugų aprašymas). ), atskirose kiekvieno pardavėjo pozicijose. „Pakartotinai išrašant“ sąskaitas avansams, ekspeditorius taip pat nurodo kiekvieno pardavėjo tiekiamų prekių (darbų, paslaugų, turtinių teisių) pavadinimus.

Sąskaitos faktūros 2 - 11 stulpeliuose atskirose pozicijose būtina nurodyti atitinkamus duomenis iš jam pardavėjų išrašytų sąskaitų, kiekvienam pardavėjui ekspeditoriaus pirkėjui (klientui) pateiktoje dalyje.

Dabar dabartinis leidimas Dekretas Nr.1137 nepateiktas specialus užsakymas statytojo, veikiančio kaip statybos organizatorius, sąskaita-faktūra iki rangovai, taip pat ekspeditoriai pervežimų organizavime.

Todėl ekspeditoriams ir kūrėjams teko pasinaudoti Rusijos Federacijos finansų ministerijos patikslinimais, kurie, beje, beveik nesiskiria nuo 2017-10-01 įsigaliosiančių taisyklių (FM raštai). Rusijos 2016-11-01 Nr. 2015 Nr. 03-07-09/21339, 2011 m. spalio 18 d. Nr. 03-07-10/15).

Gautų ir išrašytų sąskaitų faktūrų apskaitos žurnalo tvarkymo taisyklių pakeitimai

Žurnalo tvarkymo taisyklės buvo suderintos su Rusijos Federacijos mokesčių kodekso normomis.

Paaiškinta:

• Žurnalas saugomas tik išrašant ir (ar) gavus sąskaitas faktūras prižiūrint verslumo veikla kito asmens interesais komisinių sutarčių pagrindu, atstovavimo sutartys numatantis prekių (darbų, paslaugų), turtinių teisių pardavimą ir (ar) įsigijimą komisionieriaus (agento) vardu, taip pat transporto ekspedicijos sutarčių pagrindu, vykdant vystytojo funkcijas. Ši taisyklė taikoma tiek PVM mokėtojams, tiek ne PVM mokėtojams (pavyzdžiui, specialūs režimai). Taip pat ir nuo mokesčių mokėtojo prievolių atleistiems asmenims.
• Ekspeditoriai (PVM mokėtojai ir ne PVM mokėtojai) Žurnalą saugo tik tuo atveju, jei savo vardu perka prekes (darbus, paslaugas), kurių kaina pagal sudarytų sutarčių sąlygas nėra įtraukta į jų išlaidas. Tai yra, kai pajamomis pripažįstama tik ekspeditoriaus atlygio suma.
• Žurnalas neregistruoja komiso agentų (agentų, ekspeditorių, vystytojų ar vystytojų) komiso gavėjui (pagrindiniam, investuotojui ir kt.) išrašytų sąskaitų už jų atlyginimo dydį.

Nurodyta, kokiais atvejais perpardavėjams nereikia vesti žurnalo
Registras netvarkomas, kai komisionieriai (agentas) parduoda prekes (darbus, paslaugas) PVM nemokėtojams, jeigu pagal sandorio šalių rašytinį sutikimą tarpininkas jiems neišrašo sąskaitų faktūrų. Taip pat tarpininkai, kurie yra PVM agentai pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 161 straipsnio 5 dalį, t. kai jie parduoda Rusijos Federacijos teritorijoje užsienio pardavėjų, kurie nėra registruoti Rusijos Federacijoje, prekes (darbus, paslaugas).

Nustatytos naujos registracijos taisyklės gavo ir išrašė sąskaitas Žurnale

Žurnalo 1 daliai (išrašytoms sąskaitoms faktūroms) taikoma vienkartinis prisijungimas sąskaitos faktūros (įskaitant pataisytas, taisomąsias), išrašytas už praeitį mokestinis laikotarpisįjungta spausdinta kopija arba elektroniniu būdu.

Žurnalo 2 dalyje (gautos sąskaitos faktūros) registruojamos sąskaitos, išrašytos už pasibaigusį mokestinį laikotarpį ir gautos iš siuntėjų (užsakovų, pardavėjų).

Ši taisyklė galioja ir tuo atveju, jei sąskaita faktūra gaunama pasibaigus mokestiniam laikotarpiui, kurį tarpininkas išrašė pirkėjui sąskaitą faktūrą, tačiau nepasibaigus mokestinio laikotarpio deklaracijos pateikimo terminui arba tarpininkams nepasibaigus Žurnalo pateikimo terminui. (ekspeditoriai) specialiais režimais.

Kartu atnaujintų Žurnalo vedimo taisyklių 12 punkte nustatyta, kad jeigu einamuoju mokestiniu laikotarpiu nustatoma, kad žurnale nėra įregistruota praėjusio mokesčio gauta sąskaita faktūra (koreguojama sąskaita). laikotarpį, arba pasibaigus mokestiniams laikotarpiams, tokios sąskaitos faktūros (įskaitant koreguojančią sąskaitą) duomenys įrašomi naujoje apskaitos žurnalo eilutėje už mokestinį laikotarpį, kuriame ši sąskaita faktūra (įskaitant koreguojamąją sąskaitą) buvo išrašyta ( Žurnalo taisyklių 12 punktas su pakeitimais, padarytais nuo 2017-10-01 .).

Taigi, galima teigti, kad jei sąskaitos faktūros gautos laiku (tai yra iki PVM atskaitomybės pateikimo) arba tarpininkui pamiršus gautas sąskaitas įregistruoti Žurnale (šiuo atveju sąskaitų gavimo laikotarpis neturi reikšmės ) , pildant Žurnalą reikėtų orientuotis į sąskaitos faktūros datą. Tie. gautos ir išrašytos sąskaitos faktūros turi būti registruojamos to laikotarpio, su kuriuo susijusi sąskaitos išrašymo data, žurnale.

Žurnalo pakeitimų tvarka yra fiksuota(įskaitant ir pasibaigus mokestiniam laikotarpiui).

Iki nutarimo Nr. 1137 pakeitimų nebuvo Žurnalo keitimo tvarka.

Gavus pataisytą sąskaitą faktūrą (taip pat ir korekcinę), ji registruojama Žurnale už tą ketvirtį, kuriame buvo įregistruota originali sąskaita faktūra iki pataisymų joje. Tokiu atveju pradinėje sąskaitoje faktūroje esantys duomenys bus anuliuoti. Tie. naujoje Žurnalo eilutėje įrašomas apie neteisingai užpildytą sąskaitą su neigiamomis skaitinėmis reikšmėmis, o pataisyta sąskaita (su teigiama reikšme) įrašoma į kitą eilutę.

Nustačius klaidingą sąskaitos faktūros registravimą praėjusiu laikotarpiu, reikia anuliuoti (su neigiama reikšme) atitinkamus įrašus naujoje Žurnalo eilutėje už laikotarpį, kuriuo įvyko klaidinga registracija.

Jei identifikuojama neregistruota sąskaita faktūra, susijusi su ankstesniu laikotarpiu, kaip jau minėta, ji turi būti užregistruota naujoje Žurnalo eilutėje tam laikotarpiui, į kurį yra nurodyta jos sudarymo data. Patikslinti Žurnalo duomenys naudojami pakeitimams atlikti mokesčių grąžinimas pagal PVM.

Tarpininkų (ekspeditorių, kūrėjų) sąskaitų registravimo niuansai
Sąskaitų registravimo tvarka nustatyta tais atvejais, kai tarpininkai (kūrėjai, ekspeditoriai) perka prekes (darbus, paslaugas) sau ir savo klientui arba keliems klientams, gaudami vieną sąskaitą faktūrą. Taip pat tais atvejais, kai pirkėjui išrašoma viena sąskaita faktūra už savo ir komiso prekes (darbus, paslaugas) arba išrašant vieną sąskaitą faktūrą už keliems klientams priklausančių prekių pardavimą.

KAI PARDUOJA komisinis agentas (agentas):

nuosavos prekės(darbai, paslaugos) ir klientų prekės (darbai, paslaugos).
Išrašytą sąskaitą tarpininkas registruoja Išrašytų sąskaitų žurnale, 14 skiltyje „Prekių (darbų, paslaugų) savikaina ..“ nurodydamas visą prekių (darbų, paslaugų) savikainą iš eilutės „Iš viso mokėtina“ 9 stulpelio. sąskaita. O 15 skiltyje – PVM suma tik santykinai su komisinių prekių(darbai, paslaugos).

Tarpininkas, registruodamas šią sąskaitą pardavimo knygoje, 13b skiltyje „Pardavimo savikaina...“ nurodys visą prekių (darbų, paslaugų) savikainą, nuo sąskaitos faktūros eilutės „Iš viso mokėtina“ 9 stulpelio. O 17 skiltyje – PVM suma tik nuosavų prekių (darbų, paslaugų), nuosavybės teisių atžvilgiu.

• dviejų ar daugiau užsakovų (vadovų) prekės (darbai, paslaugos)
  Komitentas (agentas) išrašytų sąskaitų faktūrų žurnalo 14 stulpelyje nurodo prekių (darbų, paslaugų) savikainą iš eilutės „Iš viso mokėtina“ 9 stulpelio už kiekvieną komitanto (vykdančiojo) jam išrašytą sąskaitą. Atitinkamai, 15 stulpelyje PVM nurodomas kiekvienoje komitanto (pagrindinio) sąskaitoje faktūroje.

KAI komisinis agentas (agentas, ekspeditorius, kūrėjas arba klientas kūrėjas) savo vardu ĮGYJA prekes (darbus, paslaugas):

• dviem ar daugiau siuntėjų (klientų, investuotojų)
  Registruodamas jo išrašytą sąskaitą, Išrašytų sąskaitų faktūrų žurnalo 14 skiltyje nurodo prekių (darbų, paslaugų) savikainą iš kiekvieno pardavėjo sąskaitos faktūros eilutės „Iš viso mokėtina“ 9 stulpelio kiekvienam įsipareigojusiam asmeniui pateiktoje dalyje ( pagrindinis, investuotojas ir kt.) .d.), o 15 skiltyje „PVM suma ..“ nurodo kiekvienos pardavėjų išrašytos sąskaitos faktūros eilutės „Iš viso mokėtina“ 8 stulpelio PVM nuo kiekvienam komitantui (pagrindiniam asmeniui) pateiktos dalies. investuotojas).
• savo reikmėms ir atsidavusiam (investuotojui, klientui)
  Gautų sąskaitų faktūrų žurnalo 14 skiltyje būtina nurodyti visą prekių (darbų, paslaugų) savikainą iš pardavėjo sąskaitos faktūros eilutės „Iš viso mokėtina“ 9 stulpelio. O 15 skiltyje – PVM suma tik komisinių prekių (darbų, paslaugų) atžvilgiu.

Atitinkamai, registruodamas gautą sąskaitą pirkimo knygoje, tarpininkas (įskaitant ekspeditorių ir kūrėją) 15 stulpelyje nurodys visą prekių (darbų, paslaugų) savikainą, turtines teises iš eilutės „Iš viso mokėtina“ 9 stulpelio. sąskaitos faktūros. O 16 skiltyje – PVM suma tik nuosavų prekių (darbų, paslaugų), nuosavybės teisių atžvilgiu.

Dokumentų registravimas neišrašant sąskaitų faktūrų

Prisiminkime, kad pagal par. 1 p. 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 str., parduodant prekes (darbus, paslaugas), nuosavybės teises asmenims, kurie nėra PVM mokėtojai, ir mokesčių mokėtojams, atleistiems nuo mokesčių mokėtojo pareigų vykdymo. rašytinis sutikimas sandorio šalių sąskaitos faktūros nėra išrašomos. Federalinė mokesčių tarnyba ir Finansų ministerija paaiškino, kad tokiu atveju pardavėjas registruojasi pardavimo knygoje pirminis dokumentas, arba suvestinį dokumentą apie visas mėnesio ar ketvirčio siuntas ir avansus.

Dabar nustatyta, kad pardavėjas, gavęs iš minėtų asmenų avansą, pardavimo knygoje registruoja mokėjimo ir atsiskaitymo dokumentą arba dokumentą, kuriame yra suvestinių (suvestinių) duomenų apie pardavėjo per kalendorinį mėnesį (ketvirtį) gautus avansus ( Nuo 2017-01-10 redakcijos pardavimo knygos vedimo taisyklių 7 punktas "e" punktas).

Kai prekės išsiunčiamos (darbų atlikimas, paslaugos), pirminė registruojama ir pardavimo knygoje apskaitos dokumentus arba dokumentus, kuriuose yra suvestinių (konsoliduotų) duomenų apie nurodytos operacijos padaryta per kalendorinį mėnesį (ketvirtį). Pirkimo knygelėje išskaičiuodamas „avansinį“ PVM, pardavėjas, gavęs avansą, pardavimo knygoje įregistruoja jo anksčiau registruotą dokumentą.

Be to, pataisomis nustatyta pirminių korekcinių dokumentų registravimo tvarka pasikeitus išsiųstų prekių (darbų, paslaugų) savikainai asmenims, kuriems sąskaitos nėra išrašomos. Čia yra principas. Pardavėjas, mažindamas prekių (darbų, paslaugų) savikainą pirkimo knygoje, registruoja pirminį dokumentą, patvirtinantį pirkėjo sutikimą (pranešimo faktą) sumažinti išlaidas. nurodytos prekės(darbai, paslaugos) arba konsoliduoti taisomąjį dokumentą per mėnesį ar ketvirtį. Atitinkamai, padidėjus prekių (darbų, paslaugų) savikainai, pardavėjas tokius dokumentus registruos pardavimo knygoje.

Koreguojamųjų sąskaitų faktūrų registravimas

Pirkimo knygelės 9 stulpelio „Pardavėjo pavadinimas“ ir 10 „Pardavėjo TIN / KPP“ bei pardavimo knygelės 7 stulpelio „Pirkėjo pavadinimas“ ir 8 stulpelio „Pirkėjo TIN/KPP“ užpildymo tvarka, koreguojant anksčiau išsiųstų prekių savikainą. (atliktos) prekės, darbai, paslaugos iš pirkėjo ir pardavėjo.

Kai mažėja prekių (darbų, paslaugų) savikaina
Pardavėjas savo koreguojančią sąskaitą registruoja pirkimo knygoje. Tuo pačiu metu 9 stulpelyje „Pardavėjo pavadinimas“ nurodo savo duomenis (patikslinančios sąskaitos faktūros 2 eilutė „Pardavėjas“). 10 stulpelyje - pardavėjo TIN / KPP (2b eilutė).

Pirkimo knygoje registruodamas vienkartinę tikslinančią sąskaitą, pardavėjas 9 stulpelyje „Pardavėjo pavadinimas“ nurodo pirkėjo vardą ir pavardę (vienkartinės tikslinamos sąskaitos 3 eilutėje „Pirkėjas“). 10 stulpelyje - pirkėjo TIN / KPP (3b eilutė).

Savo ruožtu pirkėjas pardavimo knygelėje registruoja koreguojančią sąskaitą faktūrą, kur 7 stulpelyje „Pirkėjo pavadinimas“ nurodo savo vardą iš koreguojančios sąskaitos 3 eilutės „Pirkėjas“. 8 stulpelyje - pirkėjo TIN / KPP. O registruojant vienkartinę tikslinančią sąskaitą faktūrą, 7 stulpelyje „Pirkėjo pavadinimas“ nurodomas pardavėjo pavadinimas (vienkartinės tikslinamos sąskaitos 2 eilutė „Pardavėjas“). 8 stulpelyje - pardavėjo TIN / KPP.

Padidėjus prekių (darbų, paslaugų) savikainai
Pardavėjas, registruodamas vienkartinę tikslinančią sąskaitą pardavimo knygoje, 7 skiltyje „Pirkėjo pavadinimas“ nurodo pirkėjo pavadinimą (vienkartinės tikslinamos sąskaitos 3 eilutė „Pirkėjas“). 8 stulpelyje - pirkėjo TIN / KPP.

Savo ruožtu pirkėjas, pirkimų knygoje registruodamas vieną taisomąją sąskaitą, 9 stulpelyje „Pardavėjo pavadinimas“ nurodo pardavėjo pavadinimą (vienos taisomosios sąskaitos faktūros 2 eilutė „Pardavėjas“). 10 stulpelyje - pardavėjo TIN / KPP.

Kiti Pirkimo knygos taisyklių pakeitimai

Patikslinta, kad 10 stulpelis „Pardavėjo TIN / KPP“ nėra užpildytas kai atsispindi pirkimo knygoje:

• pagal komisionieriaus (agento), kuris savo vardu perka prekes (darbus, paslaugas), turtines teises iš dviejų ar daugiau pardavėjų, išrašytą sąskaitą faktūrą;
• pagal mokesčių agento išrašytą sąskaitą perkant prekes (darbus, paslaugas) iš užsienio asmens, kuris nėra registruotas mokesčių inspekcijoje;
• pagal muitinės deklaraciją įvežamoms į Rusijos Federacijos teritoriją prekėms;
• dėl Prašymo importuoti prekes iš EAES.

Patikslintos muitinės deklaracijų registravimo taisyklės ir Prašymai dėl netiesioginių mokesčių mokėjimo. Kai pirkimų knygoje atsispindi prekių, importuotų į Rusijos Federacijos teritoriją iš valstybių, kurios nėra EAEU narės, teritorijos, savikaina, 15 stulpelyje „Prekių (darbų, paslaugų) savikaina ...“ nurodoma savikaina. šių prekių atsispindi apskaitoje.

Dabar Federalinė mokesčių tarnyba siūlo, 15 stulpelyje atspindint importuotų prekių kainą, nurodyti prekių kainą, numatyta sutartyje(sutartis). Jei sutartyje (sutartyje) nėra vertės – siuntimo dokumentuose nurodyta kaina. Nesant vertės sutartyje (sutartyje) ir gabenimo dokumentuose - apskaitoje atspindėta prekių savikaina (2016-09-20 raštas Nr. SD-4 3/17657@).

O importuojant prekes iš EAES valstybių teritorijos 15 skiltyje turi būti nurodyta Prašymo įvežti prekes ir sumokėti netiesioginius mokesčius 15 skiltyje nurodyta mokesčio bazė. Tai yra prekių vertė pagal sutartį.

Ištaisytos sąskaitos faktūros (įskaitant koreguojančias) yra įrašomi laikotarpiu prieš pataisymus. Nuostata, kuri pataisė sąskaitas faktūras, pataisė koregavimo sąskaitas faktūras yra įrašomi į pirkimo knygą, nes atsiranda teisė į mokesčių atskaitymus.

Iš tikrųjų tai reiškia, kad pataisytas sąskaitas faktūras galima registruoti papildomame pirkimo knygos sąraše už tą mokestinį laikotarpį, kurį sąskaita buvo įregistruota iki pataisymų joje.

Dabar kontrolieriai primygtinai reikalauja, kad teisė į atskaitą neatsirastų tol, kol pirkėjas gauna pataisytą sąskaitą.

Avansams negrynaisiais pinigais sąskaitos faktūros įrašomos į pirkimo knygą. Nuostata, nurodanti, kad sąskaitos, gautos už išankstinio apmokėjimo sumą nepiniginėmis mokėjimo formomis, nėra apskaitomos pirkimo knygoje. Todėl pretenzijų dėl išskaitų nebeliks. Dabar jie taip pat mažai tikėtini, nes 2014 m. gegužės 30 d. Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo plenarinis posėdis Nr. 33 nurodė išskaitos teisėtumą tokiuose skaičiavimuose.

Ištaisytos sąskaitos faktūros registravimo problemos pirktas už eksporto operacijos prekės (darbai, paslaugos). Santykiuose prekių, taip pat prekių (darbų, paslaugų), priimtų į apskaitą iki 2016-07-01, ir prekių (darbų, paslaugų) kitiems sandoriams, apmokestinamiems 0% tarifu, PVM priėmimo atskaitai ir sąskaitų faktūrų registravimo tvarka yra ta pati. . Iš pardavėjų gautos sąskaitos faktūros už įsigytas prekes (darbus, paslaugas) už sandorius, apmokestinamus 0% tarifu, apskaitomos pirkimo knygoje nustatymo metu. mokesčio bazė.

Kiti pardavimo knygos taisyklių pakeitimai

Išaiškinta, kad 8 stulpelis „TIN / KPP“ nepildomas, kai atsispindi šie duomenys:

• pagal komitento (komitento) išrašytą sąskaitą komisionieriui (agentui), kuris savo vardu parduoda prekes (darbus, paslaugas), nuosavybės teises dviem ar daugiau pirkėjų;
• pagal prekių (darbų, paslaugų) pardavimo metu išrašytą sąskaitą faktūrą, turtines teises svetimam asmeniui kuris nėra registruotas mokesčių inspekcijoje;
• pagal dokumentą, kuriame yra suvestiniai (suvestiniai) avansų ir siuntų duomenys.

PVM dokumentų saugojimas

Sureguliuoti PVM apskaičiavimui ir atskaitymams naudojamų dokumentų saugojimo klausimai. Sąskaitos faktūros (įskaitant taisomąsias, taisytas) saugomos chronologine tvarka iki jų išrašymo datos (surašymo, įskaitant taisymus, jeigu sąskaitos faktūros pirkėjui nesiunčiamos arba jeigu pardavėjo pirkėjui siunčiamos sąskaitos faktūros (įskaitant taisomąsias, taisytas) nėra) gautas užsakovas) arba gautas už atitinkamą ketvirtį.

Be to, duota išsamus sąrašas dokumentai, kurie turi būti saugomi 4 metus. Būtent:

• tarpininkavimo sandoriuose naudojami dokumentai, taip pat ekspeditorių (kūrėjų) išduoti dokumentai;
• muitinės deklaracijas ar jų kopijas, apmokėjimą ir kitus PVM sumokėjimą patvirtinančius dokumentus – importuojamų prekių atžvilgiu;
• išrašai apie prekių importą ir netiesioginių mokesčių sumokėjimą arba jų kopijos - importuojamose prekėse iš EAEU;
• užpildytas formas griežta atskaitomybė(jų kopijos) su atskira eilute PVM sumai - perkant viešbučio paslaugas ir transportavimą per laikotarpį verslo kelionė darbininkai;
• dokumentus, patvirtinančius turto perdavimą, nematerialusis turtas, turtinės teisės, kur nurodytas akcininko (dalyvio, akcininko) atkurtas PVM, arba jų notaro patvirtintos kopijos;
• pirminiai dokumentai dėl perkamų prekių (atliktų darbų, suteiktų paslaugų) savikainos mažinimo krypties pakeitimo, nuosavybės teisių, siekiant atstatyti PVM;
• pirminiai dokumentai (suvestiniai arba suvestiniai dokumentai), kuriuos reikia registruoti pardavimo knygoje, įskaitant PVM susigrąžinimo apskaitos išrašą-paskaičiavimą.

„Sąskaitos faktūros formos atsisiuntimas Excel 2019-2020“ - šį žodžių rinkinį į paieškos laukelį įveda ne tik nauji buhalteriai, bet ir patyrę specialistai. Taip atsitinka todėl, kad Pastaruoju metu sąskaitos faktūros forma keičiasi. APIE naujausi pakeitimai ir kur galite atsisiųsti šio dokumento formą ir pavyzdį, papasakosime mūsų straipsnyje.

Sąskaitos faktūros išrašymo niuansai arba kodėl dažnai ieškome jos formos

Sąskaita faktūra yra pagrindinis PVM dokumentas. Atidžiai išstudijavę Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. nutarimą Nr. 1137, galėsite jį teisingai užpildyti.

Šis dokumentas dažnai papildomas ir keičiamas, todėl tenka nuolat stebėti, kad sąskaitos atitiktų visus teisės aktų reikalavimus. Kartu svarbu, kad ne tik dabartinė forma sąskaitos faktūros, bet tikrasis pavyzdys sąskaitas faktūras, nes tai padės greitai naršyti visus pakeitimus. Išvardinkime juos.

Pradėkime nuo to, kad nuo 2019-01-01 pagrindinio PVM tarifo padidinimas nuo 18 iki 20% įtakos sąskaitos faktūros formai neturėjo. Faktas yra tas, kad norma nėra prisiūta formoje, o nurodoma pildant dokumentą. Todėl vienintelis dalykas, kurį dabar reikia padaryti nauju būdu, yra 7 stulpelyje įvesti 20, o ne 18.

Kalbant apie tiesioginį sąskaitų faktūrų išrašymo taisyklių ir sąskaitos faktūros formos pakeitimą, jos pasikeitė paskutinį kartą nuo 2017 m. spalio mėn. (Rusijos Federacijos Vyriausybės 2017 m. rugpjūčio 19 d. dekretas Nr. 981).

Nuo tada sąskaitos faktūros formoje buvo nurodyta:

• kad turėtų būti pateiktas vyriausybės sutarties identifikatorius, jei jis yra;
• Prieinamumas nauja kolona„Prekės rūšies kodas“, kuriame reikia nurodyti į EAEU eksportuojamų prekių kodą;
• 11 skiltyje nurodant ne muitinės deklaracijos numerį, o Registracijos numeris muitinės deklaracija;
• kad jį gali pasirašyti ir individualaus verslininko įgaliotas asmuo.

Vyriausybės 2017-08-19 nutarimu Nr.981 taip pat numatyti sąskaitos faktūros 2a eilutės, kurioje nurodomas pardavėjo adresas, pildymo tvarkos pakeitimai bei ekspeditorių, užsakovų ar plėtotojų sąskaitos pildymo tvarkos papildymai. veikti savo vardu.

Sužinokite daugiau apie tai, kaip užpildyti sąskaitą faktūrą galiojančias taisykles perskaitykite šį straipsnį.

IŠ KLAUSIMO ISTORIJOS: Ankstesni Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekreto Nr. 1137 pakeitimai, kurie turėjo įtakos sąskaitų faktūrų pildymo tvarkai, buvo padaryti Rusijos Federacijos Vyriausybės gegužės 5 d. , 2017 Nr.625. Jie papildė sąskaitos faktūros formą nauju rekvizitu, o būtent 8 eilute „Valstybinės sutarties, susitarimo (sutarties) identifikatorius“.

Dar anksčiau sąskaitos formos pakeitimai buvo padaryti Vyriausybės 2014 m. lapkričio 29 d. nutarimu Nr. 1279. Tuo metu tarpininkams buvo leista komitantui išrašyti suvestinę sąskaitą ir nurodyti kelių pirkėjams išrašytų ar iš pardavėjų gautų sąskaitų faktūrų duomenis. .

Sąskaitos faktūros forma Word ar Excel programoje – ką pasirinkti

Jei įmonė neturi automatizuoto apskaitos sistema, PVM operacijoms apdoroti gali būti naudojama sąskaita faktūra, kurios formą galima atsisiųsti iš bet kurio specializuoto interneto šaltinio. Kokiu formatu patogiau atsisiųsti?

Jei sąskaitoje faktūroje nurodyta verslo sandoris, tada formatas nesvarbus. Kitas dalykas, jei reikia įvesti ir apdoroti didelį kiekį informacijos (pavyzdžiui, parduodant įvairias prekes su dešimtimis prekių) – tokiu atveju patogiau naudotis excel lapas. Tai leidžia jums gaminti automatiškai būtini skaičiavimai(kiekvienai prekei apskaičiuokite prekių kiekį, PVM sumą ir apskaičiuokite jų sumas).

Taigi, procedūra paprasta: prekybininkas pirmiausia turi nuspręsti, su kokiu formatu jam bus patogiau dirbti (Word ar Excel), tada susirasti internete ir atsisiųsti situaciją atitinkančią sąskaitos formą.

Kur rasti registracijos taisykles ir nemokamai atsisiųsti 2019-2020 m. sąskaitos faktūros užpildymo pavyzdį

Einamoji sąskaita faktūra (2019-2020 m. pavyzdys) reikalinga visiems PVM mokėtojams. Galimybę nemokamai atsisiųsti „Excel“ sąskaitą faktūrą, kaip jau minėjome, suteikia daugelis teminių svetainių, tačiau iš daugybės paieškos rezultatų įstatymo reikalavimus atitinkančios parinkties pasirinkimas gali užtrukti. Todėl siūlome jums paprastesnį variantą – iš mūsų svetainės nemokamai atsisiųskite sąskaitų faktūrų formas-2017 ir sąskaitos faktūras-2018-2020 Excel programoje.

Jei teikiate paslaugas, patikrinkite, ar teisingai išrašėte sąskaitą faktūrą naudodami „Ready“ sprendimą iš „ConsultantPlus“. Jei esate mokesčių agentas, ConsultantPlus jums padės.

Taigi 2017–2020 m. yra trys skirtingos sąskaitos faktūros formos:

1. Sąskaita, kuri taikoma nuo 2017-10-01 (aktualu 2019-2020 m.).

Atlikti apmokėjimo už suteiktas paslaugas ar pristatytas prekes tarp įmonių arba su individualiais verslininkais apskaičiavimą lydinčią dokumentaciją. Pardavėjas pirkėjui išrašo sąskaitą faktūrą. Iškraunant prekes – sąskaita faktūra (su sąlyga, kad pardavėjas sumoka pridėtinės vertės mokestį).

Mokėjimo sąskaita yra pirminis dokumentas, kurią pirkėjui atskleidžia paslaugų ar prekių tiekėjas. Ji turi tą pačią reikšmę visų sandorio dalyvių atžvilgiu. Sąskaitos funkcija – preliminari sutartis dėl joje nurodytų lėšų pervedimo. Jis taip pat gali būti suformuotas individualus verslininkas, ir įmonė.

Pagal pardavėjo mokėtojui išrašytą sąskaitą, pastarasis išrašo pirkimo užsakymas. Tiekėjui, o vėliau ir lėšų gavėjui dokumento vaidmuo yra:

• įvedant informaciją apie jų gavimo vietą;
• taupant tam tikrą laiką informaciją apie prekės ar paslaugos pavadinimą, kiekį ir piniginę vertę.

Sąskaita – neprivaloma atskaitinga apskaitos dokumentas, nes duomenyse ir varde gali būti ir kitų dokumentų.

Sąskaita – standartinė mokėjimo dokumentas, kurį pardavėjas pateikia pirkėjui už suteiktas paslaugas ar pristatytas prekes. Šis dokumentas yra būtinas siekiant pateikti mokesčio sumą nuo skirtumo tarp įmonės pagamintų prekių ir paslaugų vertės, mokesčių institucijos, gauti išskaitą.

Sąskaitos faktūros funkcija yra šalies teisių įrodymas, sumokėdamas pridėtinės vertės mokestį (PVM) ir gavęs nuo jo atskaitą.

Jei formoje randama mokesčių mokėtojo klaida, PVM negrąžinamas.

Norminė bazė

Sąskaita faktūra išrašoma už preliminarią sutartį dėl joje nurodytų lėšų pervedimo už paslaugą ar prekę. Sąskaita išrašoma tiek su sutartimi, tiek be jos. Pirkėjui išsiųsta per El. paštas arba perduotas asmeniškai.

Standartinė sąskaitos faktūros forma Šis momentas neegzistuoja, o ankstesnė forma Nr.868 yra pasenusi. Todėl įmonės savarankiškai vykdo savo plėtrą.

Sąskaitoje turi būti toliau nurodyta informacija:

1. Informacija apie tiekėjo banko sąskaitą, į kurią turi būti gautas mokėjimas.
2. Tiekiančios įmonės ar individualaus verslininko pavadinimas ir juridinis adresas.
3. Data ir sąskaitos numeris.
4. Pagrindinė informacija apie sutartį, kuri buvo sąskaitos faktūros išrašymo pagrindas.
5. Suteiktų paslaugų ar pristatytų prekių pavadinimas, prekės vieneto kaina ir bendra suma.
6. PVM suma.
7. Atsakingų asmenų parašai.

Tiekėjas išduoda apmokėti dvi sąskaitas:

1. Pirkėjui mokėjimo tikslais.
2. Jūsų organizacijos buhalterijai.

Su sąskaita gali tvarkyti buhalteris ar kitas vadovybės paskirtas įgaliotas asmuo. Uždedamas antspaudas, jį pasirašo vyriausiasis buhalteris ir vadovas.

Pirkėjo atskleisto dokumento saugojimo archyve laikotarpis - Penki metai.

Sąskaita – svarbus dokumentas pirkėjui(mokant PVM), kas suteikia galimybę gauti šio mokesčio atskaitą. Sąskaita faktūra:

• nėra pagrindinis dokumentas;
• nepatvirtina prekių perdavimo fakto;
• nepatvirtina paslaugų suteikimo fakto.

Tai išplaukia iš federalinio įstatymo „Dėl apskaitos“, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso.

Sąskaitos faktūros pildymo ir išrašymo taisyklės nustatytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnyje.

Pardavimo sąskaitoje faktūroje turi būti nurodyta toliau nurodyta informacija:

• dokumento data ir sąskaitos numeris;
• abiejų sandorio šalių duomenys: TIN, vieta, pavadinimas;
• prekių pristatymo ar išsiuntimo vieta;
• unikalus vyriausybės sutarties ar susitarimo ženklas (jei toks yra);
• suteiktų paslaugų ar pristatytų prekių pavadinimas, prekės vieneto kaina ir bendra suma;
• PVM suma;
• Krovinio muitinės deklaracijos numeris ir kilmės šalis;
• prekės rūšies kodas pagal vieningą Eurazijos ekonominės sąjungos prekių nomenklatūrą;
• atsakingų asmenų parašai.

mokesčių priemonė

PVM saskaita faktura neturi vieningos formos. Šių sąskaitų formas kiekviena organizacija kuria savarankiškai. Ypatingų subtilybių nėra. Rekvizitų turinys yra identiškas bet kurios kitos apmokėjimo sąskaitos faktūros.

Sąskaitos faktūros apmokėjimui be pridėtinės vertės mokesčio surašymas vyksta tiekėjo interesais. Praktikoje dažnai susidaro tokia situacija: pirkėjas, mokėdamas už paslaugą ar prekes pagal sutartį be sąskaitos faktūros, sumoka su PVM. Jei turite sąskaitą faktūrą, kurioje aiškiai parašyta „neapmokestinamas PVM“, galimybė suklysti mokant sumažėja iki minimumo.

Lentelės pavyzdys sąskaitos faktūros apmokėjimui be PVM baigiasi eilutėje „Iš viso“ įrašant bendrą sumą.

Po lentele parašyta bendra suma (žodžiais) pridedant posakį „Be PVM“.

Lyginamosios charakteristikos

Įmonės ir individualūs verslininkai, kurie yra PVM mokėtojai, naudoja sąskaitą faktūrą. Šio dokumento poreikis slypi ne dėl mokėjimų operatyvumo, o dėl to fakto įrodymo mokesčiai sumokėti visiškai, o tai savo ruožtu suteikia galimybę iš mokėtojo išskaičiuoti PVM.

Skiriamieji bruožai

Sąskaita ir sąskaita faktūra - du skirtingus dokumentus . Jie sukurti tam pačiam tikslui, tačiau turi skirtingas reikšmes. Skirtumas tarp dokumentų yra Kitas:

1. Apmokėjimui pirkėjo pusėje reikalinga sąskaita faktūra nurodyta sutartyje sumos. Norėdami tai padaryti, jame yra visa reikalinga informacija.
2. Sąskaitoje faktūroje atsispindi operacijos mokesčių apskaitoje. Jos poreikis yra gauti PVM atskaitos galimybę.

Pagrindinių panašumų buvimas

Pagrindiniai sąskaitos faktūros ir sąskaitos faktūros atitikimai pateikti toliau esančioje lentelėje:

Skirtumas tarp sąskaitos faktūros ir važtaraščio

Vadinasi, sąskaitą faktūrą lengviau sukurti, nes joje pateikiama mažiau informacijos.

Daugelis sutinka, kad abu dokumentai atrodo vienodai vienas kito atžvilgiu. Tačiau vienintelis jų skirtumas yra tai, kad važtaraštyje yra specialus antspaudas. Visais kitais atžvilgiais tai yra du identiški dokumentai.

Svarbu, kad pagrindinis jų skirtumas būtų paskyrimas:

1. Sąskaita faktūra- Tai dokumentas, skirtas atsiskaityti buhalterijai dėl PVM mokesčio ir jo atskaitymo apskaitos.
2. Pakavimo sąrašas yra prekės nuosavybės teisės perėjimo įrodymas.

Kita priežastis, kodėl jų nereikėtų painioti: šie dokumentai negali pakeisti vienas kito arba atlikti dviejų funkcijų vienu metu. Taigi pagal mokesčių sąskaitą faktūrą gauti negalima mokesčių atskaita, o sąskaitoje faktūroje nepateiktas faktas, patvirtinantis nuosavybės teisę į konkretų produktą.

Sąskaitos faktūros santykis

Žodis sąskaita faktūra turi dvi vertybes. Apibrėžkime kiekvieną iš jų:

1. Sąskaita faktūra (kaip komercinė sąskaita)- tai pardavėjo pirkėjui sudarytas dokumentas, kuriame pateikiama informacija apie paslaugų teikimą, prekių kainą ir kiekį, informacija apie siuntėją ir gavėją. Šis dokumentas taip pat iš esmės panašus į sąskaitą faktūrą.
2. Sąskaita faktūra (kaip sąskaita faktūra) Pirkėjui surašo pardavėjas, taip dokumentuodamas prekės kiekį ir jos pristatymą.

Sąskaita faktūra (kaip ir komercinė sąskaita) turi mažai ką bendro su sąskaita. Jame pateikti išplėstiniai reikalavimai pirkėjui dėl dokumente nurodyto mokėjimo.

Sąskaitoje faktūroje (kaip sąskaitoje faktūroje) registracijos metu pateikiama informacija identiška sąskaitai faktūrai. Atitinkamai, galima pastebėti, kad jie praktiškai neturi skirtumų.

Akto ir sąskaitos faktūros skirtumai

Dažnai paslaugų teikėjas suteikia du dokumentus iš karto:

1. Sąskaita – tai buhalterinės apskaitos skyriaus griežtos atskaitomybės dokumentas.
2. Atliktų darbų aktas – neturi vieninga forma ir sudaroma organizacijos nuožiūra.

Jie iš dalies panašus. Tai taikoma tik juose esančiai informacijai ir duomenims apie suteiktas paslaugas bei kainą.

Šiame vaizdo įraše pateikiamos sąskaitos faktūros rūšys.