Преднамеренное банкротство представляет собой один из вариантов экономического (финансового) преступления, выражающегося в предумышленном создании или увеличении проблем компании в виде неплатёжеспособности поступками ее владельца или руководства, ведущей к разорению юридического лица и отсутствию возможности законного удовлетворения требований предприятий-кредиторов.

При наличии доказательства умышленности поступков в отношении виновных лиц применяются меры административной и уголовной ответственности.

Объекты и цели при преднамеренном банкротстве

Непосредственным объектом процедуры является хозяйственная деятельность юридической компании или предпринимателя, а кредиторами – граждане и юридические лица, обладающие законными основаниями для предъявления отдельных требований к компании-банкроту.

Преднамеренное банкротство является подготовленным процессом и включает следующие элементы:

• поступки и деяния в виде предумышленного ошибочного действия или отсутствия действия, ставшие причиной негативной ситуации;
• причинные отношения, устанавливаемые между имевшим место деянием и вызванным им последствием;
• последствия поступков/действий, выраженные в виде крупного урона.

Процесс совершается в результате активных поступков руководителя или отсутствия таковых в отношении выполнения собственных должностных обязанностей в течение некоторого периода с целью приведения предприятия к состоянию неплатежеспособности.

Преступление совершается всегда с намерением обанкротить предприятие с целью незаконного присвоения его активов, уклонения от выплаты налоговых платежей, введения в заблуждение кредиторов и конкурентов.

К сведению! Активные действия и осознанное бездействие виновных в преступлении лиц признаются в юридическом смысле равнозначными. Имеет значение лишь тот факт, что итогом поступков или отсутствия какого-либо действия стал материальный ущерб.

Признаки преднамеренного банкротства

Согласно УК РФ (ст. 195) отнесены к общим критериям банкротства:

• имеющиеся у должника денежные обязательств;
• финансовая невозможность со стороны компании обеспечить удовлетворение претензий кредиторов;
• постановление арбитражного суда о несостоятельности предприятия.

Обязанность по выявлению и подтверждению признаков преднамеренного ухудшения финансового состояния компании вменена арбитражному управляющему. Установить некоторые признаки, явно или косвенно указывающие на подготовку преступления, возможно в ходе аудиторской проверки или инвентаризации состояния активов и финансов должника (ПП РФ №367, 25.06.2003), обратив внимание на:

• наличие значительных размеров неоплаченных дебиторских долгов;
• сокрытие обязательств должника или его активов (имущества);
• обнаружение финансовых инвестиций с датой осуществления в период приостановки компанией проведения текущих платежей;
• несвоевременное и неполное предоставление документов, обнаружение поддельных бухгалтерских форм, включая документы по учету, доходным и расходным операциям;
• значительные движения в балансовой отчетности (в пассивах и в активах);
• резкое понижение или увеличение запасов;
• увеличение невыплаченных своевременно сумм по дивидендам, налоговым платежам, заработной плате.

В обязательном порядке анализируется следующая финансовая документация компании:

• учредительные документы;
• бухгалтерская финансовая отчетность;
• перечень дебиторов, кредиторов;
• сведения о долгах;
• налоговые справки, заключения аудиторских проверок, отчеты ревизионных комиссий ревизионных;
• материалы имевших место разбирательств в суде (при наличии).

Анализу подвергаются сделки, совершенные за предыдущие 2-3 года, предшествующие началу процедуры банкротства, в том числе касающиеся продажи или покупки неликвидных фондов, содержащие нерыночные (невыгодные для организации) условия, не подкрепленные материальным имуществом. Подобного рода соглашения часто становятся причиной ухудшения платежеспособности предприятия.

При необходимости проверка правомерности совершенных компанией сделок, которые могли явиться причиной ее неплатежеспособного состояния, может проводиться за все время ведения хозяйственной деятельности предприятия.

Итоги проверки по фактам преднамеренного преступления арбитражным управляющим отражаются в специальном заключении, содержащем доказательную базу и расчеты, подтверждающие наличие проблемы.

К сведению! Заинтересованные лица, выявившие факты, направленные на преднамеренное банкротство предприятия, могут отправить соответствующее ходатайство в арбитражный суд. По обращении проводится экспертиза для подтверждения или опровержения поступивших сведений.

Последствия осуществления преднамеренного банкротства

При осуществлении процедуры банкротства нормы УК РФ в качестве субъекта деяния определяют гражданина (физическое лицо), возраст которого не меньше 16 лет на дату преступления. Преступлением признаются действия/бездействие физического лица/лиц, приведшие к возникновению у компании признаков банкротства (ФЗ № 127, 26.10.2002).

УК РФ установлен запрет на совершение действий противоправного характера и нормы наказания по ним, в том числе при:

• банкротстве — ст. 195;
• банкротстве преднамеренном — ст. 196;
• — ст. 197.

В случае обнаружения сведений, подтверждающих преднамеренность преступления, информация для проверки направляется в структуру ОВД либо расследуется представителями структур, обнаруживших преступление.

Вопросы в отношении преднамеренного ухудшения состояния предприятия передаются для рассмотрения районному суду, подследственность преступлений определяется по месту его окончания.

Согласно ст. 196 УК РФ руководитель, учредитель организации, предприниматель могут быть признаны виновными в совершении умышленного преступления, если их действия/отсутствие действий нанесли крупный ущерб компании, а также стали причиной того, что предприятие не в состоянии исполнить денежные требования предприятий-кредиторов.

В качестве меры наказания могут быть применены:

• штраф (от 200 тыс.руб. до 500 тыс.руб.);
• работы принудительного характера (до 5 лет);
• лишение свободы (до 6 лет) с выплатой штрафа (до 200 тыс.руб.).

Крупным принято считать ущерб в сумме свыше 1500 тыс.руб. и особо крупным – в размере от 6000 тыс.руб. При сумме урона от преступных действий меньше указанного значения в отношении виновного используется мера административной ответственности (ст. 14 КоАП):

• применительно к гражданину (физическому лицу) — от 1000 руб. до 3000 руб.;
• в отношении должностного лица – от 5000 руб. до 10000 руб. или дисквалификация (от 12 месяцев до 3 лет).

Различия между преднамеренным и фиктивным видами банкротства

Виды фиктивного и преднамеренного банкротства отличаются уровнем ответственности и конечной целью.

Целью преднамеренной процедуры преимущественно выступает противозаконное присвоение активов организации из-за предумышленного поведения/бездействия граждан (руководителей, владельцев бизнеса), которые стали причиной невозможности выплаты компанией имеющейся кредиторской задолженности. Из-за умышленно небрежного ведения дел должностного лица компания в такой ситуации действительно не в состоянии выплатить кредиторские долги.

Цель фиктивного банкротства – возможность отсрочить платежи по имеющимся долгам или же уклониться от исполнения таковых. Ситуация достигается ложным, без существенных причин, обращением в арбитраж руководства компании с заявлением о разорении организации, о неспособности погасить долги перед кредиторами.

Наказание за фиктивное преступление (ст. 197 УК РФ) применяется также лишь в случае признания крупным размера причиненного урона и производится в виде штрафа (100000 руб. — 300000 руб.), работ принудительного характера (до 5 лет), лишения свободы (до 6 лет). Административная ответственность предусматривает для нарушителя штраф (50-100 минимальных зарплат) или дисквалификацию (3-6 лет).

В этой статье речь пойдёт о фиктивном банкротстве, а также будет охарактеризована правовая природа, определяющая преднамеренное банкротство. Помимо этого будет приведена сравнительная характеристика двух видов банкротства, а также рассмотрена ответственность, которая налагается за совершение этого преступления.

Определение понятия

Банкротство – неспособность должника в полном объёме удовлетворить выдвигаемые требования кредиторов относительно денежных обязательств.

Статьи Уголовного кодекса дают определения общим признакам банкротства, к которым относится:

1. Наличие у должника обязательства в денежном эквиваленте.
2. Неспособность юридического или физического лица удовлетворять поступающие требования кредиторов в отношении денежных обязательств.
3. Наличие задолженностей у физического лица не меньше 10 тысяч рублей, а у юридического – не менее 100 тысяч.
4. Официальное признание арбитражем несостоятельности должника.

Неправомерные действия при процедуре банкротства

Фиктивное банкротство и преднамеренное характеризуются совершением определённых неправомерных действий, к которым относится:

1. Сокрытие имущества, а также прав на него, сведений, которые включают данные о местонахождении, размере, передаче в иное владение либо отчуждение.
2. Невыполнение обязанностей относительно передачи заявления в суд о признании должника банкротом.
3. Невыполнение установленных правил, которые применяются в период наблюдения, конкурсного производства, внешнего управления, заключения или исполнения мирового договора.
4. Фальсификация документов бухгалтерского учёта или же иных доходно-расходных данных.

Преднамеренное банкротство

Этот вид банкротства выражается в умышленном создании либо увеличении неплатёжеспособности организации, которое совершается посредством действий собственника или руководителя с целью удовлетворения своих личных интересов. Также преступление может выражаться в виде причинения крупного ущерба предприятию путём заключения невыгодных сделок, принятия на себя долгов третьих лиц, некомпетентного ведения дел, которые ведут к невозможности удовлетворения законных требований кредитора.

Непосредственным объектом банкротства выступает экономическая деятельность предприятия, которая находится под охраной действующего законодательства. Дополнительный объект – это установленный порядок, который определяет проведение самой процедуры банкротства.

Роль кредитора в этом случае принадлежит юридическим и физическим лицам, которые вправе предъявлять самостоятельные требования к предприятиям и организациям.

Преднамеренное банкротство является искусственно спровоцированным. Объективная сторона включает в себя три основных элемента:

1. Деяние, выраженное в виде бездействия или действия.
2. Причинная связь между последствием и деянием.
3. Последствия в форме крупного ущерба.

Банкротство совершается в процессе осуществления активных действий. В некоторых случаях оно может быть спровоцировано путём бездействия. Тогда объективной стороной выступает ненадлежащее исполнение руководителем своих прямых должностных обязанностей.

Субъективная сторона характеризуется прямой формой вины. В этом случае должностное лицо задаётся целью доведения предприятия до неплатёжеспособности и на протяжении долгого времени идёт к поставленной цели.

Это преступление совершается и посредством косвенного умысла. В таком случае опасные последствия будут промежуточным явлением или же побочным результатом неправомерных действий.

Признаки преднамеренного банкротства

Выявление признаков банкротства может быть осуществлено в процессе инвентаризации, целевого состояния финансов должника или же аудиторской проверки.

В процессе проведения проверок необходимо обратить особое внимание на признаки:

• наличия невыплаченных дебиторских задолженностей;
• сокрытия имущества или обязательств должника;
• наличия финансовых вложений, проведённых в период, когда должником были приостановлены текущие платежи.

Неплатёжеспособность предприятия достигается путём отчуждения определённой части имущества. Арбитражный управляющий обязан проанализировать совершённые сделки фирмы за период последних двух лет, которые предшествовали началу процедуры банкротства. Особое внимание следует обратить на атипичные соглашения (сделки, обладающие нерыночными условиями). Именно этот вид сделок, как правило, влечёт за собой снижение платёжеспособности организации.

Когда производится экспертиза преднамеренного банкротства, обязательному исследованию подлежит:

• учредительная документация должника;
• список дебиторов и кредиторов;
• бухгалтерская отчётность;
• справки о задолженностях;
• отчёты оценки бизнеса;
• материалы судебных разбирательств;
• налоговая документация;
• аудиторские заключения;
• отчёты ревизионных комиссий.

Во всех этих документах арбитражный управляющий должен выявить причины, вследствие которых ухудшилось финансовое состояние фирмы, а также проверить наличие возможности удовлетворения кредиторских требований.

В результате проверки составляется заключение, на основании которого производится дальнейшее расследование по делу.

Ответственность

Законодательством предусмотрена уголовная ответственность за преднамеренное банкротство. УК РФ предполагает штраф в размере от 100 до 300 тысяч либо изъятие суммы средств, равной доходу осуждённого за последние два года трудовой деятельности. Также возможна мера пресечения в виде лишения свободы до 6 лет в совокупности со штрафом до 80 тысяч рублей (ст. 196).

Как известно, сам факт преднамеренного банкротства не влечёт за собой уголовной ответственности. Это деяние обретает признаки преступного только в том случае, если есть наличие двух основополагающих признаков: умысла и характера последствий.

Хотя банкротство по своей природе всегда влечёт негативные последствия, но для наступления уголовной ответственности необходимо нанесение особо крупного ущерба, который превышает 250 тысяч рублей.

Определение понятия фиктивного банкротства

Фиктивное банкротство – это заведомо ложное признание руководителем предприятия несостоятельности подконтрольного юридического лица, выраженное посредством обращения в арбитраж с целью признания организации банкротом, а также неспособности удовлетворения требований кредиторов.

В этом случае преступление будет заключаться в причинении материального ущерба кредиторам путём введения их в заблуждение о действительном материальном положении предприятия-должника.

Признаки фиктивного банкротства

Фиктивное банкротство определяется рядом признаков, основным из них считается наличие у должника возможности удовлетворить в полном объёме или же частично требования кредитора, которые сложились на момент обращения в арбитраж. Если заявление по факту банкротства было представлено одним из кредиторов, в таком случае состав преступления будет отсутствовать.

Также признаком фиктивного банкротства можно считать денежные средства должника, которые хранятся на различных банковских счетах.

Наличие признаков банкротства устанавливается благодаря результатам анализа степени платёжеспособности по нынешним обязательствам, а также обеспеченности обязательств должника необходимыми оборотными активами.

Степень платёжеспособности определяется посредством соотношения обязательств должника к установленному среднемесячному доходу за анализируемый период.

Ответственность за совершение фиктивного банкротства

За такой вид банкротства государство предусмотрело ответственность, которую закрепляют определённые статьи Уголовного кодекса. Так, ст. 197 УК предусматривает наличие ответственности за ложное признание руководителем предприятия или организации своей неплатёжеспособности с целью введения кредиторов в заблуждение для дальнейшей невыплаты накопившихся долгов. Мера пресечения за этот вид преступления предусматривает штраф от 500 до 800 минимальных зарплат, либо в размере полученного дохода за период от 5 до 8 месяцев трудовой деятельности. Также законом предусмотрено лишение свободы сроком до 6 лет наряду со штрафом, который равен 100 минимальным размерам заработных плат.

Сравнительный анализ двух видов банкротства

Для того чтобы лучше разобраться с двумя видами преступных деяний, нужно понять, какими отличительными чертами они обладают. Схематично такую информацию можно представить в таблице.

Сравнительная характеристика видов банкротства

Признак для сравнения	Фиктивное	Преднамеренное
Понятие	Заведомо ложное объявление руководителем организации о своей несостоятельности в вопросе погашения кредиторской задолженности.	Преднамеренное банкротство - это совершение определённых действий со стороны юридического или физического лица, которые привели к неспособности погашения кредиторской задолженности.
Цель	Ввести кредиторов в заблуждение с целью рассрочки или отсрочки платежей, а в некоторых случаях и вовсе с умыслом неуплаты долга.	Незаконное присвоение активов предприятия.
Уголовная ответственность	Штраф от 100 тысяч, изъятие денежных средств, равных сумме дохода в период от 1 до 2 лет трудовой деятельности виновного. Лишение свободы до 6 лет в совокупности со штрафом до 800 тысяч рублей.	Штраф от 200 тысяч, выплата суммы денег, которая равна общему заработку от 1 до 3 лет законной трудовой деятельности должника. Лишение свободы до 6 лет в совокупности с денежным взысканием до 200 тысяч рублей.
Административная ответственность	Штраф от 50 до 100 минимальных зарплат или дисквалификация сроком от 3 до 6 лет.	Штраф от 50 до 100 минимальных заработных плат или дисквалификация от 1 до 3 лет.

Заключение

В заключение нужно отметить, что признаки фиктивного и преднамеренного банкротства имеют кардинальные различия между собой. Исходя из вышеперечисленного, нужно отметить, что фиктивным является банкротство, при котором руководитель учреждения или предприятия без существующих на то причин обращается в арбитраж для признания своей организации неплатёжеспособной. Совершается деяние с целью последующей невыплаты долга кредиторам.

Преднамеренным считается банкротство, при котором предприятие или организация действительно не в состоянии погасить накопившиеся кредиторские долги из-за умышленного или халатного ведения дел со стороны уполномоченного на то должностного лица.

Что делать, если бизнес себя исчерпал? Есть два легальных пути прекращения предпринимательской деятельности - ликвидация юридического лица или процедура банкротства. Ликвидировать юрлицо непросто - контролирующие органы не дадут разрешения, пока не будет погашен долг перед бюджетом. Для проведения процедуры банкротства нужно достичь долга не менее 100 тысяч рублей, не погашаемого три и более месяцев. Бизнесмены решают долг довести до нужной цифры, а возможность его погашения исключить. Подобные действия - это преднамеренное банкротство. В РФ это считается преступлением.

Признаки преднамеренного банкротства

Чтобы получить возможность защиты кредиторов нужно знать признаки преднамеренного банкротства. Выявляет их арбитражный управляющий. Основной признак - это резкое ухудшение двух и более финансовых показателей в отчете о прибыли и убытках. Оно может быть обусловлено и объективными причинами. Их нужно отличать от действий руководства компании, которые заведомо направлены на доведение до банкротства:

• когда расчеты с покупателями ведутся через счета лиц, не имеющих отношение к компании;
• средства выводятся в ценные бумаги, заведомо неликвидные;
• деньги направляются в фирмы-однодневки или «свои» компании;
• предоставляются беспроцентные «своим» фирмам;
• продукцию продают по нереально низким ценам в «левые» фирмы, где прибыль копится.

Преднамеренное банкротство в УК РФ

Статья, согласно которой наступает уголовная ответственность за преднамеренное банкротство, - 196 УК РФ с редакцией от 1.05 2016 года говорит следующее: совершенные руководителем предприятия или индивидуальным предпринимателем действия (бездействия), которые повлекли за собой невозможность уплаты обязательных платежей, а также долгов кредиторам и это повлекло за собой крупный ущерб до полутора миллионов рублей, влекут за собой наказание. Владелец компании или ее руководитель наказывается штрафом от 200 тысяч до 500 тысяч рублей, либо принудительными работами до 5 лет, либо лишением свободы до 6 лет со штрафом в размере до 200 тысяч рублей.

Выявление преднамеренного банкротства

Задачу выявления преднамеренного банкротства осуществляет арбитражный управляющий, согласно правилам, утвержденным в 2004 году правительством РФ. Специалист делает анализ хозяйственной деятельности банкрота, изучая следующие документы:

• учредительные и бухгалтерские;
• список кредиторов и дебиторов;
• договоры;
• отчеты об оценке бизнеса;
• результаты проверок фискальных органов;
• сведения об аффилированных лицах;
• другие.

Арбитражный управляющий выясняет динамику финансовых показателей, сделок должника за 2 года, до наступления банкротства и во время самой процедуры.

Преднамеренное банкротство предприятия

В Российской Федерации преднамеренное банкротство предприятия влечет за собой уголовную, административную или субсидиарную ответственность руководителей или учредителей предприятия. Если ущерб, нанесенный преднамеренным банкротством, составляет более 1.5 миллионов руб. - наступает уголовная ответственность. Если ущерб от банкротства менее этой суммы - административная. Руководители, лица, контролирующие компанию, которая объявила себя банкротом, директор или учредитель могут привлекаться к субсидиарной ответственности, в рамках которой с них взыскивают определенные суммы.

Анализ преднамеренного банкротства

В последние годы анализ преднамеренного банкротства показывает, что наиболее часто подобный вид банкротства встречается в банковской сфере и среди предприятий. Однако обвинительный приговор по статье 196 Уголовного Кодекса РФ «Преднамеренное банкротство» выносился только в пяти процентах случаев. Такое положение дел сложилось из-за того, что до сих пор отсутствует эффективный механизм выявления подобных случаев. Необходимо провести полный анализ хозяйственной деятельности предприятия, соответствие ее законодательству Российской Федерации. Выявить, насколько действия или бездействия руководства поспособствовали банкротству.

Последствия преднамеренного банкротства

Наиболее явственные последствия преднамеренного банкротства - это то, что предприятие или индивидуальный предприниматель не может отдать долг кредиторами и заплатить налоги государству. Для руководителей, учредителей, бизнесменов в таком случае наступает уголовная, административная или субсидиарная ответственность, в зависимости от величины ущерба, который нанесен кредиторам и государству. Если неплатежеспособность субъекта предпринимательства наступила в результате преднамеренного банкротства - последствия неприятны, как для кредиторов, так и для предпринимателей.

Этапы проведения проверки на фиктивное банкротство

Очень важно при выявлении фиктивного банкротства проверить документы о хозяйственной деятельности не только за 2 года до наступления банкротства, но и в ходе самих процедур. Этапы проведения проверки на фиктивное банкротство имеют следующий алгоритм. Вначале анализируется платежеспособность должника, согласно Постановлению №367 Правительства РФ, с помощью анализа динамики показателей экономической деятельности. Затем, если первый этап показал подозрительно ухудшившиеся значения коэффициентов, ведется анализ действий менеджеров высшего звена, которые привели к этому ухудшению.

Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного

Как фиктивное, так и преднамеренное банкротства - это действия, нарушающие уголовный кодекс, а, следовательно, наказуемые. Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного в том, что при фиктивном банкротстве в госорганы поступает заведомо ложное заявление об этом. При преднамеренном банкротстве руководство и менеджмент предпринимают решения, из-за которых деятельность компании становится невыгодной. Финансовые обязательства при этом и перед кредиторами, и перед государством не выполняются. Тот и другой вид банкротства - это введение кредиторов и государства в заблуждение и невыплата долгов и налогов. Такие действия требуют правового вмешательства.

Банкротство — это финансовая несостоятельность предприятия, неспособность платить по своим долгам и рассчитаться с другими денежными обязательствами. Процесс банкротства рассматривается не только как ликвидация предприятия, но и как возможность провести финансовое оздоровление и тем самым спасти компанию.

Однако, нередко случается так, что недобросовестные коммерсанты сами инициализируют процедуру банкротства, чтобы скрыть свои мошеннические сделки или списать кредиты, которые и не планировалось отдавать.

Преднамеренное банкротство – это административное и уголовное преступление, и в настоящее время с этим явлением борются очень жестко. В этой статье пойдет речь о том, как выявить преднамеренное банкротство, о его основных признаках и о том, какое наказание грозит за подобное действие.

Преднамеренное банкротство и фиктивное банкротство: в чем сходство и различие?

Многие люди считают, что фиктивная и преднамеренная несостоятельность компании – это одно и тоже, но на самом деле эти уголовных преступлений имеют кардинальные отличия. Для того, чтобы было проще понять в чем состоят отличия лучше всего свести признаки фиктивного банкротства и преднамеренного банкротства в отдельную таблицу.

	Преднамеренное	Фиктивное
Преследуемая цель	Завладеть активами компании.	Получить полное или частичное списание кредитов и прочих долгов.
Юридическое понятие	Совершенный комплекс преднамеренных действий направленный на ухудшение финансового положения предприятия	Совершенный комплекс действий с целью ввести в заблуждение кредиторов и арбитражный суд с целью снижения или списания налоговой нагрузки.
Административное наказание	Штраф до 100 минимальных окладов (в зависимости от тяжести преступления), невозможность заниматься коммерческой деятельностью в течение 3 лет.	Штраф до 100 минимальных окладов (в зависимости от тяжести преступления), невозможность заниматься коммерческой деятельностью в течение 6 лет.
Уголовное наказание	Штраф от 200 000 рублей. Также выплата в размере заработку за 3 года в пользу государства. Либо лишение свободны сроком до 6 лет и штраф в 200 тысяч рублей.	Штраф от 100 000 рублей. Также выплата в размере заработку за 2 года в пользу государства. Либо лишение свободны сроком до 6 лет и штраф в 800 тысяч рублей.

Как видно, признаки фиктивного и преднамеренного банкротства совсем разные и не стоит путать эти понятия. Но не стоит забывать и то, и другое — это уголовные преступления, которые караются весьма жестко и российское государство намерено бороться с ними очень активно.

Преднамеренное банкротство ст 196 ук рф

Наглядно предлагаем изучить статью 196 УК РФ о преднамеренном банкротстве и сравнить со статьей 197 УК РФ о фиктивном банкротстве.

Причины, которые могут привести к преднамеренной несостоятельности предприятия

Анализ преднамеренного банкротства показывает, что в большинстве случаев оно происходит из-за того, что руководство неспособно руководить предприятием умело и эффективно. Руководящему составу выгоднее продать имущества на торгах и заработать миллионы, чем заниматься каждодневной работой и развивать собственный бизнес.

Кроме того, преднамеренное банкротство может случится по следующим причинам:

• В течение двух лет совершились невыгодные или убыточные сделки.
• Чрезмерные, ничем не оправданные расходы организации.
• Использование кредитов не по назначению или банальное хищение.
• Продажа имущества по подозрительно низким ценам.

Если имеется два или больше таких признаков, то можно с уверенностью говорить, что руководство компании неэффективно и может легко решится на мошенническую схему несостоятельности предприятия.

Выявление преднамеренного банкротства

Как правило, анализ преднамеренного банкротства проводится на стадии наблюдение. В этот временной период внешний управляющий проводит аудит всех финансовых и договорных документов. В частности, тщательному исследованию подлежат:

• Полный пакет учредительных документов.
• Список дебиторов и кредиторов предприятия.
• Бухгалтерская отчетность за год.
• Комплект документов о всех имеющихся задолженностях.
• Документы о предыдущих судебных разбирательствах, если таковые имелись.
• Налоговые отчетности за один год.
• Заключение аудиторов и ревизоров, если проводились подобные проверки.

Внешний управляющий должен искать нестыковки в документах и найти причину по которой произошло внезапное ухудшение финансового состояния организации. Одно дело, если комок финансовых проблем нарастал на протяжении нескольких лет, но совсем другое дело, если добротная компания в течение нескольких месяцев оказалась под угрозой ликвидации.

Внешний управляющий должен насторожится, если имеются следующие признаки фиктивного и преднамеренного банкротства:

• Большое количество с заключенных сделок в последние 4-6 месяцев.

Это один из самых очевидных признаков. Если руководство предприятия развивает бурную деятельность и заключает сразу несколько (а иногда и несколько десятков) сомнительных контрактов с не менее сомнительными контрагентами, то это является крайне плохим сигналом.

Скорее всего, таким нехитрым образом недобросовестные руководители пытаются вывести средства в офшоры и на подставных лиц, избежав тем самым выплаты своих долгов.

• Необъяснимое поведение руководства предприятия.

Если топ-менеджеры компании предпринимают странные или вовсе неадекватные действия, к примеру, переводят часть средств подставному лицу или спонсируют домашнего кота на 1 миллион долларов (бывали и такие случаи!), то это явный повод задуматься о том зачем они это делают. Обычно, это свидетельствует о том, что активы попросту скрываются и выводятся из-под удара.

• Наличие на счетах свободных средств.

В том случае, если на счетах компании имеются свободные денежные средства, но кредиты не выплачиваются, то это выставляет руководящий состав не в самом лучше свете. Они попросту пытаются утаить средства и надеются на списание всех долгов.

• Имеется информация о незаконных действиях.

Если внешний управляющий получает информацию от членов рабочего коллектива, кредиторов или заинтересованных лиц, о том, что руководством осуществляются противоправные действия, то он обязан принять самые решительные меры по расследованию. Помимо этого, поводом к расследованию может стать подмоченная деловая репутация руководящего состава.

Выявление преднамеренного банкротства – одна из важнейших задач для внешнего управляющего. Если он упустит фиктивное банкротство, то сам будет нести административное наказание, а на его дальнейшей карьере можно ставить крест.

Анализ преднамеренного банкротства и сделки, которые могут быть аннулированы

Закон Российской Федерации крайне недружелюбно настроен по отношению к фиктивным кредиторам. В частности, если временный управляющий может выявить подозрительные сделки. По правовой трактовке подозрительными считаются следующие сделки:

• Абсолютно все сделки, совершенные в течение года компанией.

Банкротство не наступает сразу. Руководители организации прекрасно осознают ухудшающееся финансовое положение предприятия. Недобросовестные топ-менеджеры могут попытаться не спасать компанию, а выкачивать из нее деньги переводя их другим юридическим или частным лицам.

• Сделки, которые наносят вред кредиторам и прочим заинтересованным лицам.

Если руководители фирмы пытаются продать или передать движимое и недвижимое имущество, находящееся в залоге, то такие действия с большой долей вероятности будут отменены.

После того, как произошло выявление преднамеренного банкротства, то все сделки, совершенные в течение года руководством компании могут быть аннулированы. В законе о несостоятельности предприятий отмене заключенных сделок посвящена целая глава и все действия внешнего управляющего полностью регламентированы.

К договорам и сделкам, которые могут быть отменены относятся:

• Приказы и дополнения к договорам, которые увеличивают зарплату наемным сотрудникам.

Как правило, подобные внезапные увеличения заработной платы означает, что руководство пытается обналичить средства компании и вывести их из-под ареста. Имеются случаи, когда уборщикам и младшим менеджерам выписывали премии в несколько миллионов рублей, чтобы вывести все активы компании. Обычно, люди, которые получают такие премии находятся в сговоре с руководством (или приходятся им родственниками) и им достается не более 5-10% от переведенной суммы.

• Любые долговые обязательства, заключенные в период проведения процесса банкротства.

Могут быть отменены все сделки с кредитными и коммерческими организациями совершенные во время признания несостоятельности. Нередко они используются в корыстных целях и не способствуют финансовую оздоровлению компании.

При заключение преднамеренного банкротства могут быть отменены не только сделки, контракты и договоры, но и вообще любые действия, которые связаны с финансовой составляющей несостоятельной компании. К ним относятся:

• Любые списания денежных средств со счетов предприятия.
• Передача заложенного имущества.
• Перечисление денежных средств должникам не в порядке очередности установленной законом о несостоятельности.

На временном управляющем лежит большая ответственность и он должен не только проверять все имеющиеся коммерческие документы, но и следить за каждодневными решениями руководителей, ежедневно проверяя доходы и расходы организации.

Экспертиза преднамеренной несостоятельности

Если внешний управляющий или совет кредиторов заподозрили что имеет место преднамеренное банкротство, то может быть назначена специализированная экспертиза.

Внешний управляющий, крупный кредиторы или совет кредиторов должны обратится в суд с ходатайством о проведении экспертизы. Данный процесс оплачивает лицо, которое обратилось в суд с ходатайством.

Экспертизу проводит опытный аудитор или группа аудиторов, имеющих опыт в подобных работах. Как правило, срок экспертизы не превышает 40 дней.

За это время будут проанализированы и документы, и финансовая деятельность предприятия:

• Полное исследование всех имеющихся хозяйственных документов.
• Анализ бухгалтерской отёчности за полный год.
• Исследования деловой динамики предприятия за один год.
• Полное исследование сделок и контрактов, которые были заключены за отчетный период.
• Точное вычисление временного периода, когда компания утратила финансовую самостоятельность и случилась первая невыплата по долгам и кредитам.

По итогам проведенной экспертизы арбитражный судья принимает решение о том, считать банкротство преднамеренным или продолжать процедуру несостоятельности по стандартной схеме.

Ответственность, предусмотренная за предумышленное банкротство

В том случае, если заключение преднамеренного банкротства было установлено, то ответственность понесут все руководители организации, топ-менеджеры и бухгалтера, которые оставляли свои подписи под финансовыми документами. Кроме того, под уголовную ответственность могут попасть и учредители предприятия, которые отдавали распоряжения, которые и привели юридическое лицо к финансовой несостоятельности.

Административная и уголовная ответственность может наступить если произошли следующие события:

• Полностью доказана вина руководящего состава компании в преднамеренном банкротстве.
• Активы организации были преднамеренно выведены на счета третьих лиц, а оставшихся денег не хватает для того, чтобы расплатится с кредиторами.
• Решение суда о признании фиктивной несостоятельности.

Важно отметить тот фак, что решение о наказании принимается судьей в индивидуальном порядке. При серьезном нарушении, если сумма причинённых убытков превысила несколько миллионов рублей, наказание может быть крайне жестким. В частности, штраф может превышать сумму нанесенных убытков. Также может быть присуждена конфискация всего имеющегося имущества провинившихся лиц.

При наиболее тяжелых ситуациях (к примеру, при целенаправленном разрушении большого производства, которое длилось несколько лет) может быть назначен реальный срок до 6 лет лишения свободы.

Но подобное наказание – это исключительный случай. При наличии следующих преступлений:

• Сокрытие активов.
• Передача активов и вывод средств третьим лицам.
• Уничтожение (или подделка) документов.

Ответственные лица смогут отделаться штрафом и понижением в правах (невозможностью заниматься коммерческой деятельностью). В этом случае руководители предприятия обязаны будут выплатить до 50 минимальных оплат труда.

В законе о несостоятельности предприятий отдельно прописана ответственность, которая предназначается специально главному бухгалтеру и его заместителям, если они обладают правом решающей подписи. Если преднамеренная несостоятельность является доказанной, то бухгалтерским работником придется заплатить штраф в 50 тысяч рублей. Кроме того, им будет запрещено заниматься работой по этому профилю в течение трех лет.

Реальная судебная практика в случае с преднамеренной несостоятельностью

Несмотря на то, что ситуация с данным видом банкротств в России имеет характер стихийного бедствия, судебная практика очень негативная. За 15 лет существования статьи о несостоятельности предприятия было удовлетворено не более 5% поданных заявлений о фиктивных или преднамеренных банкротствах. То есть, наказано лишь 5% финансовых авантюристов, а в остальных случаях не удалось доказать состав преступление или наличие корыстных планов.

Имеются две причины по которым такие дела редко доходят до суда:

• Очень часто назначаемую экспертизу проводят некомпетентные люди, неспособные выявить противозаконные финансовые схемы. Нередко аудиторы, осуществляющие проверку и вовсе вступают в сговор с руководством компании и подают в суд ложные данные.
• Даже если удалось обнаружить одну или несколько мошеннических схем, то очень непросто доказать причинно-следственные действия и связать воедино неудачную сделку и пошатнувшееся финансовое положение. К примеру, если менеджеру внезапно повысили зарплату в 10 раз, то достаточно сложно доказать, что таким образом выводятся деньги, а не поощряется талантливый работник.

Достаточно сказать, что в России есть два профессиональных ведомства, которые занимаются экспертизой банкротств. Это центр судебной криминалистики министерства внутренних дел и центр судебной экспертизы. И на оба этих ведомства приходятся лишь два десятка узких специалистов, способных доказать преднамеренную несостоятельность компании.

В будущем (к 2020 году) планируется ужесточить наказание за преднамеренное банкротство, чтобы таким образом отвадить нерадивых коммерсантов решать подобным образом свои проблемы.

Преднамеренное банкротство ст 196 ук рф это какой тяжести?

Тяжесть данного деяния определяется путем анализа нанесенного ущерба кредиторам и учредителям.

Если нанесенный ущерб составляет более 1 500 000 рублей , более вероятно, наказание будет связано с заключением свободы.

Более мелкий ущерб компенсируется штрафом и исправительными работами.

Преднамеренное банкротство ст 196 ук рф это какой тяжести можно проанализировать путем анализа нанесенного ущерба.

Преимущества преднамеренной несостоятельности

В это сложно поверить, но данный мошеннический вид банкротства имеет свои преимущества. Несмотря на то, что руководящий состав рискует личным имуществом и даже свободой, достоинства у такой несостоятельности все же есть.

Дело в том, что непосредственный процесс признания несостоятельности очень затянут по времени. И на весь срок признания банкротства замораживаются все штрафы, пени и проценты по кредитам.

Таким образом, у руководства есть реальные шансы исправить положение дел и договорится с кредиторами. И даже если судья признает банкротство фиктивным, то полагающейся штраф будет ниже, чем проценты по кредитам и пеня за неуплаченные долги. Иногда бывает выгоднее заплатить штраф государству, чем отдавать проценты по кредитным обязательствам в полном объеме.

Заключение

Вне всякого сомнения, преднамеренное банкротство – это чистой воды мошенничество и его нужно избегать всеми силами, так как оно может повлечь за собой очень печальные последствия, вплоть до лишения свободы сроком на 6 лет.

Но бывают ситуации, когда преднамеренное банкротство – это единственный шанс избавится от чудовищных процентов по кредитам и выправить финансовую ситуацию в компании.