Remiantis Rusijos Federacijos Vyriausybės 2004 m. gruodžio 27 d. dekretu N 855 „Dėl Laikinųjų taisyklių, leidžiančių arbitražo vadovui tikrinti, ar nėra fiktyvaus ir tyčinis bankrotas„Apibrėžiamos taisyklės, pagal kurias arbitražo vadovai atlieka patikrinimus, ar nėra fiktyvaus ir tyčinio bankroto požymių.
ženklas fiktyvus bankrotas yra skolininko galimybė patenkinti kreditorių reikalavimus pilnai skolininko kreipimosi į arbitražo teismą su pareiškimu dėl jo pripažinimo nemokiu (bankrutavusiu) dienos.
Fiktyvaus bankroto požymių buvimui (nebuvimui) nustatyti nustatomas skolininko trumpalaikių įsipareigojimų užtikrinimas trumpalaikiu turtu.
Skolininko trumpalaikių įsipareigojimų užtikrinimas trumpalaikiu turtu nustatomas kaip trumpalaikio turto vertės, išskyrus pridėtinės vertės mokestį už įsigytas vertybes, ir trumpalaikių įsipareigojimų, išskyrus atidėtuosius įsipareigojimus, vertės santykis. pajamos, vartojimo lėšos ir rezervai būsimoms išlaidoms ir mokėjimams.
Remiantis apskaičiuota skolininko trumpalaikių įsipareigojimų užtikrinimo trumpalaikiu turtu verte, daromos tokios išvados:
Jeigu skolininko trumpalaikių įsipareigojimų užstato su trumpalaikiu turtu vertė yra lygi arba didesnė už vienetą, tai matomi fiktyvaus bankroto požymiai;
jeigu skolininko trumpalaikių įsipareigojimų užstato su jo trumpalaikiu turtu vertė mažesnė už vienetą, tai fiktyvaus bankroto požymių nėra.
Tyčinio bankroto požymiai išryškėja tiek laikotarpiu iki bankroto bylos iškėlimo, tiek bankroto proceso metu. Tyčinio bankroto požymių nustatymas atliekamas 2 etapais. Pirmajame etape atliekama keturių pasirinktų koeficientų, apibūdinančių skolininko mokumą tiriamam dvejų metų laikotarpiui, verčių ir ketvirčio dinamikos analizė. praėjusį laikotarpį. Atskleidžiama, ar konkrečiame intervale yra reikšmingai pablogėjusios dviejų ar daugiau koeficientų vertės.
Atlikus tyrimą, daromos šios išvados:
Jeigu per audito laikotarpį kreditorių reikalavimų užtikrinimas labai nepablogėjo, tai tyčinio bankroto požymių nėra;
Jeigu kreditorių reikalavimų užtikrinimas labai pablogėjo, tačiau skolininko atlikti sandoriai atitinka esamas rinkos sąlygas, normas ir verslo papročius, skolininko veiksmai atitinka 2014 m. reglamentas, tuomet nėra tyčinio bankroto požymių;
Jeigu pablogėjo kreditorių reikalavimų užtikrinimas, o skolininko atlikti sandoriai ir/ar veiksmai neatitinka esamų rinkos sąlygų, verslo apyvartos normų ir papročių, teisės aktų, tuomet matomi tyčinio bankroto požymiai.
Laikinosios taisyklės
arbitražo vadovo patikrinimas, ar nėra fiktyvaus ir tyčinio bankroto požymių
(patvirtinta 2004 m. gruodžio 27 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu N 855)
I. Bendrosios nuostatos
1. Šios laikinosios taisyklės nustato arbitražo vadovo atliekamo fiktyvaus ir tyčinio bankroto požymių buvimo audito (toliau – auditas) tvarką.
2. Atliekant arbitražo vadovo auditą ne trumpesniam kaip 2 metų laikotarpiui iki bankroto bylos iškėlimo, taip pat bankroto bylos iškėlimo laikotarpiui (toliau – tiriamas laikotarpis), nagrinėjama:
a) steigimo dokumentai skolininkas;
b) finansinės ataskaitos skolininkas;
c) susitarimai, kurių pagrindu yra perleidžiamas ar įgijamas skolininko turtas, keičiama turto struktūra, padidinamos ar sumažinamos mokėtinos sumos, ir kiti dokumentai apie finansines ir ekonominė veikla skolininkas;
d) dokumentai, kuriuose pateikiama informacija apie skolininko valdymo organų sudėtį, taip pat apie asmenis, turinčius teisę duoti skolininkui privalomus nurodymus arba galimybę kitaip nustatyti jo veiksmus;
e) skolininko turto sąrašas prašymo pripažinti skolininką nemokiu (bankrotu) padavimo dienai, taip pat studijų laikotarpiu įgyto ar perleisto skolininko turto sąrašas;
f) skolininkų sąrašas (išskyrus organizacijas, kurių skola mažesnė nei 5 proc.). gautinos sumos) nurodant gautinų sumų sumą kiekvienam skolininkui pareiškimo dėl skolininko pripažinimo nemokiu (bankrotu) padavimo dienai;
g) pažyma apie skolą visų lygių biudžetams ir nebiudžetinės lėšos atskirai nurodant pagrindinės skolos, netesybų, netesybų ir kitų finansinių (ekonominių) sankcijų dydžius prašymo pripažinti skolininką nemokiu (bankrotu) padavimo dieną ir paskutinę atskaitomybės dieną prieš audito atlikimo dieną;
h) skolininko kreditorių sąrašas (išskyrus kreditorius, kurių skola yra mažesnė nei 5 procentai mokėtinų sumų), nurodant pagrindinės skolos dydį, baudas, netesybas ir kitas finansines (ekonomines) sankcijas už netinkamas vykdymas prievoles kiekvienam kreditoriui ir jų įvykdymo terminą nuo prašymo pripažinti skolininką nemokiu (bankrotu) padavimo dieną, taip pat ne trumpesnį kaip 2 metų laikotarpį iki pareiškimo pripažinti skolininką nemokiu (bankrotu) padavimo dienos. skolininkas nemokus (bankrutavęs);
i) verslo, skolininko turto vertinimo ataskaitos, audito ataskaitos, protokolai, išvados ir ataskaitos revizijos komisija, skolininko valdymo organų protokolai;
j) informacija apie skolininko susijusias įmones;
k) medžiagos bylinėjimosi skolininkas;
m) medžiagos mokesčių auditai skolininkas;
motina apskaitos dokumentus, norminis teisės aktų reglamentuojančių skolininko veiklą.
3. Auditui reikalingus dokumentus arbitražo vadovas pareikalauja iš kreditorių, skolininko vadovo, kitų asmenų.
4. Jeigu skolininkas neturi patikrinimui reikalingų dokumentų, arbitražo vadovas privalo pareikalauti tinkamai patvirtintas tokių dokumentų kopijas iš vyriausybines agentūras su atitinkama informacija.
II. Tyčinio bankroto požymių nustatymo tvarka
5. Tyčinio bankroto požymiai išryškėja tiek laikotarpiu iki bankroto bylos iškėlimo, tiek bankroto proceso metu.
6. Tyčinio bankroto požymių nustatymas atliekamas 2 etapais.
Pirmajame etape atliekama skolininko mokumą apibūdinančių koeficientų, apskaičiuotų tiriamam laikotarpiui pagal vykdymo taisykles, verčių ir dinamikos analizė. finansinė analizė patvirtino Rusijos Federacijos Vyriausybė.
7. Jeigu pirmajame etape nustatomas reikšmingas 2 ar daugiau koeficientų verčių pablogėjimas, atliekamas antrasis tyčinio skolininko bankroto požymių nustatymo etapas, kurį sudaro skolininko sandorių ir skolininko veiksmų analizė. skolininko valdymo organams studijų laikotarpiui, kas galėtų būti tokio pablogėjimo priežastimi.
Reikšmingas koeficientų verčių pablogėjimas suprantamas kaip toks jų verčių sumažėjimas bet kuriuo ketvirtiniu laikotarpiu, kai jų mažėjimo greitis viršija vidutinį šių rodiklių verčių mažėjimo tempą. studijų laikotarpis.
Jei pirmajame tyčinio bankroto požymių nustatymo etape nebuvo nustatyti laikotarpiai, per kuriuos buvo reikšmingas 2 ar daugiau koeficientų pablogėjimas, arbitražo vadovas analizuoja skolininko sandorius per visą tiriamą laikotarpį.
8. Atliekant skolininko sandorių analizę, nustatoma skolininko valdymo organų sandorių ir veiksmų (neveikimo) atitiktis Rusijos Federacijos teisės aktams, taip pat sandoriai, sudaryti ar įvykdyti tokiomis sąlygomis, kurios neatitiko rinkos sąlygų, kurios sukėlė ar padidino nemokumą ir sukėlė tikra žala skolininkas pinigine forma.
9. Sandoriai, sudaryti sąlygomis, kurios neatitinka rinkos sąlygų, apima:
a) skolininko turto perleidimo sandoriai, kurie nėra pirkimo-pardavimo sandoriai, kuriais siekiama pakeisti skolininko turtą mažiau likvidžiu;
b) pirkimo-pardavimo sandoriai, vykdomi su skolininko turtu, sudaryti akivaizdžiai skolininkui nepalankiomis sąlygomis, taip pat su turtu, be kurio neįmanoma pagrindinė skolininko veikla;
c) sandoriai, susiję su skolininko prievolių, neužtikrintų turtu, atsiradimu, taip pat nelikvidaus turto įsigijimo;
d) sandoriai, kuriais siekiama pakeisti vieną įsipareigojimą kitu, sudaryti sąmoningai nepalankiomis sąlygomis.
Sąmoningai nepalankios sąlygos skolininko sudaryti sandoriai visų pirma gali būti susiję su turto, darbų ir paslaugų kaina, mokėjimo pagal sandorį rūšimi ir terminu.
10. Remiantis skolininko mokumą apibūdinančių koeficientų dydžių ir dinamikos bei skolininko sandorių analizės rezultatais, daroma viena iš šių išvadų:
a) dėl tyčinio bankroto požymių – jeigu skolininko vadovas, Atsakingas asmuo atlikti su skolininku susijusias valdymo funkcijas, individualus verslininkas arba skolininko steigėjas (dalyvis) atliko sandorius ar veiksmus, kurie neatitiko jų atlikimo metu egzistavusių rinkos sąlygų ir verslo praktikos, dėl kurių atsirado arba padidėjo skolininko nemokumas;
b) dėl tyčinio bankroto požymių nebuvimo – jeigu arbitražo vadovas nenustatė atitinkamų sandorių ar veiksmų;
c) dėl negalėjimo atlikti tyčinio bankroto požymių buvimo (nebuvimo) audito – nesant auditui būtinų dokumentų.
III. Fiktyvaus bankroto požymių nustatymo tvarka
11. Fiktyvaus bankroto požymių nustatymas atliekamas bankroto bylos iškėlimo skolininko prašymu atveju.
12. Siekiant nustatyti fiktyvaus bankroto požymių buvimą (nebuvimą), atliekama skolininko mokumą apibūdinančių koeficientų, apskaičiuotų tiriamam laikotarpiui pagal finansų vykdymo taisykles, verčių ir dinamikos analizė. Rusijos Federacijos Vyriausybės patvirtinta arbitražo vadovų analizė.
13. Jei analizuojamos absoliutaus likvidumo koeficiento dydžių ir dinamikos, esamo likvidumo koeficiento, skolininko įsipareigojimų su jo turtu rodiklis, taip pat mokumo laipsnis dabartiniai įsipareigojimai skolininko nurodo, kad skolininkas turi galimybę visiškai patenkinti kreditorių reikalavimus pagal piniginių įsipareigojimų ir (arba) mokėjimą privalomi mokėjimai be reikšmingo ūkinės veiklos komplikacijos ar nutraukimo, daroma išvada, kad yra fiktyvaus skolininko bankroto požymių.
Jeigu analizuojant atitinkamų skolininko mokumą apibūdinančių koeficientų dydžius ir dinamiką paaiškėja, kad skolininkas negali apmokėti savo įsipareigojimų, daroma išvada, kad fiktyvaus skolininko bankroto požymių nėra.
IV. Išvados dėl fiktyvaus ar tyčinio bankroto požymių buvimo (nebuvimo) parengimas
14. Remdamasis audito rezultatais, arbitražo vadovas surašo išvadą dėl fiktyvaus ar tyčinio bankroto požymių buvimo (nebuvimo).
g) skaičiavimai ir išvados apie tyčinio bankroto požymių buvimą (nebuvimą) pagrindimas, nurodant skolininko sandorius ir skolininko valdymo organų veiksmus (neveikimą), kuriuos išanalizavo arbitražo vadovas, taip pat skolininko sandorius ar veiksmus; skolininko valdymo organų neveikimas, sukėlęs ar galintis tapti nemokumu arba padidinęs skolininkui ir (ar) padaręs skolininkui realią žalą pinigine išraiška, kartu su tokios žalos apskaičiavimu (jeigu galima nustatyti jos dydį);
h) negalimumo atlikti patikrinimo pagrindimas (nesant reikiamų dokumentų).
15. Kreditorių susirinkimui pateikiama išvada dėl fiktyvaus ar tyčinio bankroto požymių buvimo (nebuvimo), t. arbitražo teismas, taip pat ne vėliau kaip per 10 darbo dienų nuo pasirašymo – institucijoms, pareigūnai kurie yra įgalioti pagal Rusijos Federacijos kodeksą administracinių nusižengimų surašo administracinių nusižengimų, numatytų kodekso 14.12 straipsnyje, protokolus, kad būtų priimtas nutarimas pradėti administracinio nusižengimo bylą.
Jeigu išvada apie fiktyvaus ar tyčinio bankroto požymių buvimą (nebuvimą) nustato sukėlimo faktą. didelė žala, jis siunčiamas tik valdžios institucijoms parengtinis tyrimas. Kartu su išvada dėl tyčinio ar fiktyvaus bankroto požymių buvimo arbitražo vadovas pateikia nurodytoms institucijoms finansinės analizės, atliktos pagal arbitražo vadovo finansinės analizės atlikimo taisykles, patvirtintas Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2004 m. Rusijos Federacija, taip pat dokumentų kopijas, kurių pagrindu buvo padaryta išvada, kad yra fiktyvaus bankroto arba tyčinio bankroto požymių.
DĖL LAIKINŲJŲ ARBITRAŽO VADYBĖS TIKRINIMO, AR NĖRA FIKTYVUS IR TYČINIO BANKROTO ŽENKLŲ, TAISYKLĖS PATVIRTINIMO
Pagal federalinį įstatymą „Dėl nemokumo (bankroto)“ Rusijos Federacijos Vyriausybė nusprendžia:
Patvirtinti pridedamas Laikinąsias arbitražo vadovo patikrinimo, ar nėra fiktyvaus ir tyčinio bankroto požymių, taisykles.
ministras Pirmininkas
Rusijos Federacija
M. FRADKOVAS
PATVIRTINTA
Vyriausybės nutarimas
Rusijos Federacija
2004 m. gruodžio 27 d
Nr.855
LAIKINOS TAISYKLĖS
ARBITRAŽO VADOVANO PATIKRINIMAI DĖL FIKTYVUS IR TYČINIO BANKROTO ŽYMŲ
I. Bendrosios nuostatos |
Pastaba. Prieiga prie viso turinio šį dokumentą ribotas.
AT Ši byla tik dalis dokumento pateikta peržiūrėti ir išvengti mūsų įvykių plagijavimo.
Norėdami gauti prieigą prie visų ir nemokamų portalo išteklių, tereikia užsiregistruoti ir prisijungti.
Patogu dirbti išplėstiniu režimu su prieiga prie mokamų portalo išteklių
RUSIJOS FEDERACIJOS VYRIAUSYBĖ
DĖL LAIKINIŲ TAISYKLIŲ PATVIRTINIMO
Pagal federalinis įstatymas„Dėl nemokumo (bankroto)“ Vyriausybė
Rusijos Federacija nusprendžia:
Patvirtinti pridedamas Laikinąsias arbitražo vadovo buvimo patikrinimo taisykles
fiktyvaus ir tyčinio bankroto požymių.
ministras Pirmininkas
Rusijos Federacija
M. FRADKOVAS
Patvirtinta
Vyriausybės nutarimas
Rusijos Federacija
2004 m. gruodžio 27 d. N 855
LAIKINOS TAISYKLĖS
ARBITRAŽO VADYBINĖS PATIKRINIMAI, DĖL ŽENKLŲ YRA
FIKTYVUS IR TYČINIO BANKROTO
I. Bendrosios nuostatos
1. Šios laikinosios taisyklės nustato arbitražo vadovo tikrinimo, ar nėra fiktyvaus ir tyčinio bankroto požymių (toliau – patikrinimas), tvarką.
2. Kai arbitražo vadovas atlieka auditą ne trumpesnį kaip 2 metų laikotarpį iki bankroto bylos iškėlimo, taip pat laikotarpį.
atliekant bankroto procedūras (toliau – studijų laikotarpis), tiriama:
A) skolininko steigimo dokumentai;
b) skolininko finansinės ataskaitos;
c) susitarimai, kurių pagrindu buvo vykdomas skolininko turto perleidimas ar įsigijimas, turto struktūros pasikeitimai, mokėtinų sumų padidinimas ar sumažinimas ir kiti dokumentai apie skolininko finansinę ir ūkinę veiklą;
d) dokumentai, kuriuose pateikiama informacija apie skolininko valdymo organų sudėtį, taip pat apie asmenis, turinčius teisę duoti skolininkui privalomus nurodymus arba galimybę kitaip nustatyti jo veiksmus;
e) skolininko turto sąrašas prašymo pripažinti skolininką nemokiu (bankrotu) padavimo dienai, taip pat studijų laikotarpiu įgyto ar perleisto skolininko turto sąrašas;
f) skolininkų sąrašas (išskyrus organizacijas, kurių skola yra mažesnė nei 5 procentai gautinų sumų), nurodant kiekvieno skolininko gautinų sumų sumą pareiškimo dėl skolininko pripažinimo nemokiu (bankrutavusiu) padavimo dienai;
g) pažyma apie įsiskolinimą visų lygių biudžetams ir nebiudžetiniams fondams, atskirai nurodant pagrindinės skolos sumą, baudas, netesybas ir kitas finansines (ekonomines) sankcijas prašymo pripažinti skolininką nemokiu (bankrotu) padavimo dieną. ir paskutinę atskaitomybės datą prieš audito datą;
H) skolininko kreditorių sąrašas (išskyrus kreditorius, kurių skola mažesnė nei 5 procentai mokėtinų sumų), nurodant kiekvieno kreditoriaus pagrindinės skolos dydį, baudas, netesybas ir kitas finansines (ekonomines) sankcijas už netinkamą prievolių vykdymą ir jų įvykdymo terminas nuo prašymo pripažinti skolininką nemokiu (bankrotu) padavimo dieną, taip pat ne trumpesnį kaip 2 metų laikotarpį iki prašymo pripažinti skolininką nemokiu (bankrotu) padavimo dienos;
i) skolininko verslo, turto vertinimo ataskaitos, audito ataskaitos, protokolai, revizijos komisijos išvados ir ataskaitos, skolininko valdymo organų protokolai;
j) informacija apie skolininko susijusias įmones;
k) skolininko ieškinių medžiaga;
l) skolininko mokesčių audito medžiaga;
m) kiti apskaitos dokumentai, norminiai teisės aktai, reglamentuojantys skolininko veiklą.
3. Auditui reikalingus dokumentus arbitražo vadovas pareikalauja iš kreditorių, skolininko vadovo, kitų asmenų.
4. Jeigu skolininkas neturi patikrinimui atlikti reikalingų dokumentų, arbitražo vadovas privalo pareikalauti iš atitinkamą informaciją turinčių valstybės įstaigų tinkamai patvirtintas šių dokumentų kopijas.
II. Tyčinio bankroto požymių nustatymo tvarka
5. Tyčinio bankroto požymiai išryškėja tiek laikotarpiu iki bankroto bylos iškėlimo, tiek bankroto proceso metu.
6. Tyčinio bankroto požymių nustatymas atliekamas 2 etapais. Pirmajame etape atliekama skolininko mokumą apibūdinančių koeficientų, apskaičiuotų tiriamam laikotarpiui pagal Vyriausybės patvirtintas arbitražo vadovo finansinės analizės atlikimo taisykles, verčių ir dinamikos analizė. Rusijos Federacijos.
7. Jeigu pirmajame etape nustatomas reikšmingas 2 ar daugiau koeficientų verčių pablogėjimas, atliekamas antrasis tyčinio skolininko bankroto požymių nustatymo etapas, kurį sudaro skolininko sandorių ir skolininko veiksmų analizė. skolininko valdymo organams studijų laikotarpiui, kas galėtų būti tokio pablogėjimo priežastimi.
Reikšmingas koeficientų verčių pablogėjimas suprantamas kaip toks jų verčių sumažėjimas bet kuriuo ketvirtiniu laikotarpiu, kai jų mažėjimo greitis viršija vidutinį šių rodiklių verčių mažėjimo tempą. studijų laikotarpis.
Jei pirmajame tyčinio bankroto požymių nustatymo etape nebuvo nustatyti laikotarpiai, per kuriuos buvo reikšmingas 2 ar daugiau koeficientų pablogėjimas, arbitražo vadovas analizuoja skolininko sandorius per visą tiriamą laikotarpį.
8. Atliekant skolininko sandorių analizę, nustatoma skolininko valdymo organų sandorių ir veiksmų (neveikimo) atitiktis Rusijos Federacijos teisės aktams, taip pat sandoriai, sudaryti ar įvykdyti tokiomis sąlygomis, kurios neatitiko rinkos sąlygų, o tai sukėlė ar padidino skolininko nemokumą ir padarė realią žalą pinigine forma.
9. Sandoriai, sudaryti sąlygomis, kurios neatitinka rinkos sąlygų, apima:
a) skolininko turto perleidimo sandoriai, kurie nėra pirkimo-pardavimo sandoriai, kuriais siekiama pakeisti skolininko turtą mažiau likvidžiu;
b) pirkimo-pardavimo sandoriai, vykdomi su skolininko turtu, sudaryti akivaizdžiai skolininkui nepalankiomis sąlygomis, taip pat su turtu, be kurio neįmanoma pagrindinė skolininko veikla;
c) sandoriai, susiję su skolininko prievolių, neužtikrintų turtu, atsiradimu, taip pat nelikvidaus turto įsigijimo;
d) sandoriai, kuriais siekiama pakeisti vieną įsipareigojimą kitu, sudaryti sąmoningai nepalankiomis sąlygomis.
Sąmoningai nepalankios skolininko sudaryto sandorio sąlygos visų pirma gali būti susijusios su turto, darbų ir paslaugų kaina, mokėjimo pagal sandorį rūšimi ir terminu.
10. Remiantis skolininko mokumą apibūdinančių koeficientų dydžių ir dinamikos bei skolininko sandorių analizės rezultatais, daroma viena iš šių išvadų:
A) dėl tyčinio bankroto požymių buvimo – jeigu skolininko vadovas, su skolininku susijusias valdymo funkcijas atliekantis atsakingas asmuo, individualus verslininkas arba skolininko steigėjas (dalyvis) atliko nesutampančius sandorius ar veiksmus. į jų sudarymo metu egzistavusias rinkos sąlygas ir verslo praktiką, sukėlusias ar padidinusias skolininko nemokumą;
b) dėl tyčinio bankroto požymių nebuvimo – jeigu arbitražo vadovas nenustatė atitinkamų sandorių ar veiksmų;
c) dėl negalėjimo atlikti tyčinio bankroto požymių buvimo (nebuvimo) audito – nesant auditui būtinų dokumentų.
III. Fiktyvaus bankroto požymių nustatymo tvarka
11. Fiktyvaus bankroto požymių nustatymas atliekamas bankroto bylos iškėlimo skolininko prašymu atveju.
12. Siekiant nustatyti fiktyvaus bankroto požymių buvimą (nebuvimą), atliekama skolininko mokumą apibūdinančių koeficientų, apskaičiuotų tiriamam laikotarpiui pagal arbitražo vykdymo taisykles, verčių ir dinamikos analizė.
Rusijos Federacijos Vyriausybės patvirtinti finansinės analizės vadovai.
13. Jeigu absoliutaus likvidumo koeficiento, esamo likvidumo koeficiento, skolininko įsipareigojimų su jo turtu rodiklio, taip pat mokumo laipsnio pagal skolininko einamuosius įsipareigojimus dydžių ir dinamikos analizė rodo, kad skolininkas turi galimybė visiškai patenkinti kreditorių reikalavimus dėl piniginių prievolių ir (ar ) dėl privalomųjų įmokų mokėjimo be didelių komplikacijų ar ūkinės veiklos nutraukimo, daroma išvada, kad yra fiktyvaus skolininko bankroto požymių.
Jeigu analizuojant atitinkamų skolininko mokumą apibūdinančių koeficientų dydžius ir dinamiką paaiškėja, kad skolininkas negali apmokėti savo įsipareigojimų, daroma išvada, kad fiktyvaus skolininko bankroto požymių nėra.
IV. Išvados dėl fiktyvaus ar tyčinio bankroto požymių buvimo (nebuvimo) parengimas
14. Remdamasis audito rezultatais, arbitražo vadovas surašo išvadą dėl fiktyvaus ar tyčinio bankroto požymių buvimo (nebuvimo).
Išvada dėl fiktyvaus ar tyčinio bankroto požymių buvimo (nebuvimo) apima:
a) nuomonės surašymo data ir vieta;
b) informacija apie arbitražo vadovą ir savireguliacijos organizacija kurios narys jis yra;
c) arbitražo teismo pavadinimas, bylos numeris, arbitražo teismo nutarties (sprendimo) dėl atitinkamos bankroto procedūros įvedimo priėmimo data ir arbitražo teismo nutarties priėmimo data. arbitražo vadovo patvirtinimas;
d) visas skolininko vardas, pavardė ir kiti duomenys;
e) išvada apie fiktyvaus ar tyčinio bankroto požymių buvimą (nebuvimą);
f) išvados apie fiktyvaus bankroto požymių buvimą (nebuvimą) skaičiavimai ir pagrindimas;
g) skaičiavimai ir išvados apie tyčinio bankroto požymių buvimą (nebuvimą) pagrindimas, nurodant skolininko sandorius ir skolininko valdymo organų veiksmus (neveikimą), kuriuos išanalizavo arbitražo vadovas, taip pat skolininko sandorius ar veiksmus; skolininko valdymo organų neveikimas, sukėlęs ar galintis tapti nemokumu arba padidinęs skolininkui ir (ar) padaręs skolininkui realią žalą pinigine išraiška, kartu su tokios žalos apskaičiavimu (jeigu galima nustatyti jos dydį);
h) negalimumo atlikti patikrinimo pagrindimas (nesant reikiamų dokumentų).
15. Išvada apie fiktyvaus ar tyčinio bankroto požymių buvimą (nebuvimą) pateikiama kreditorių susirinkimui, arbitražo teismui, taip pat ne vėliau kaip per 10 darbo dienų nuo pasirašymo, institucijoms, kurių pareigūnai yra įgalioti pagal 2014 m. su Rusijos Federacijos Administracinių nusižengimų kodeksu surašyti administracinių nusižengimų, numatytų kodekso 14.12 straipsnyje, protokolus, kad būtų priimtas sprendimas dėl administracinio teisės pažeidimo bylos iškėlimo.
Jeigu išvada dėl fiktyvaus ar tyčinio bankroto požymių buvimo (nebuvimo) nustato didelės žalos padarymo faktą, ji siunčiama tik ikiteisminio tyrimo institucijoms. Kartu su išvada dėl tyčinio ar fiktyvaus bankroto požymių buvimo arbitražo vadovas pateikia nurodytoms institucijoms finansinės analizės, atliktos pagal arbitražo vadovo finansinės analizės atlikimo taisykles, patvirtintas Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2004 m. Rusijos Federacija, taip pat dokumentų kopijas, kurių pagrindu buvo padaryta išvada, kad yra fiktyvaus bankroto arba tyčinio bankroto požymių.
Pagal federalinį įstatymą „Dėl nemokumo (bankroto)“ Rusijos Federacijos Vyriausybė nusprendžia:
Patvirtinti pridedamas Laikinąsias arbitražo vadovo patikrinimo, ar nėra fiktyvaus ir tyčinio bankroto požymių, taisykles.
Rusijos Federacijos vyriausybės pirmininkas
M. Fradkovas
Laikinosios arbitražo vadovo tikrinimo, ar nėra fiktyvaus ir tyčinio bankroto požymių, taisyklės
I. Bendrosios nuostatos
1. Šios laikinosios taisyklės nustato arbitražo vadovo atliekamo fiktyvaus ir tyčinio bankroto požymių buvimo audito (toliau – auditas) tvarką.
2. Atliekant arbitražo vadovo auditą ne trumpesniam kaip 2 metų laikotarpiui iki bankroto bylos iškėlimo, taip pat bankroto bylos iškėlimo laikotarpiui (toliau – tiriamas laikotarpis), nagrinėjama:
a) skolininko steigimo dokumentai;
b) skolininko finansinės ataskaitos;
c) susitarimai, kurių pagrindu buvo vykdomas skolininko turto perleidimas ar įsigijimas, turto struktūros pasikeitimai, mokėtinų sumų padidinimas ar sumažinimas ir kiti dokumentai apie skolininko finansinę ir ūkinę veiklą;
d) dokumentai, kuriuose pateikiama informacija apie skolininko valdymo organų sudėtį, taip pat apie asmenis, turinčius teisę duoti skolininkui privalomus nurodymus arba galimybę kitaip nustatyti jo veiksmus;
e) skolininko turto sąrašas prašymo pripažinti skolininką nemokiu (bankrotu) padavimo dienai, taip pat studijų laikotarpiu įgyto ar perleisto skolininko turto sąrašas;
f) skolininkų sąrašas (išskyrus organizacijas, kurių skola yra mažesnė nei 5 procentai gautinų sumų), nurodant kiekvieno skolininko gautinų sumų sumą pareiškimo dėl skolininko pripažinimo nemokiu (bankrutavusiu) padavimo dienai;
g) pažyma apie įsiskolinimą visų lygių biudžetams ir nebiudžetiniams fondams, atskirai nurodant pagrindinės skolos sumą, baudas, netesybas ir kitas finansines (ekonomines) sankcijas prašymo pripažinti skolininką nemokiu (bankrotu) padavimo dieną. ir paskutinę atskaitomybės datą prieš audito datą;
h) skolininko kreditorių sąrašas (išskyrus kreditorius, kurių skola yra mažesnė nei 5 procentai mokėtinų sumų), nurodant pagrindinės skolos dydį, baudas, netesybas ir kitas finansines (ekonomines) sankcijas už netinkamą prievolių vykdymą. kreditorius ir jų įvykdymo terminas nuo prašymo pripažinti skolininką nemokiu (bankrotu) padavimo dieną, taip pat ne trumpesnį kaip 2 metų laikotarpį iki prašymo pripažinti skolininką nemokiu (bankrotu) padavimo dienos. ;
i) skolininko verslo, turto vertinimo ataskaitos, audito ataskaitos, protokolai, revizijos komisijos išvados ir ataskaitos, skolininko valdymo organų protokolai;
j) informacija apie skolininko susijusias įmones;
k) skolininko ieškinių medžiaga;
l) skolininko mokesčių audito medžiaga;
m) kiti apskaitos dokumentai, norminiai teisės aktai, reglamentuojantys skolininko veiklą.
3. Auditui reikalingus dokumentus arbitražo vadovas pareikalauja iš kreditorių, skolininko vadovo, kitų asmenų.
4. Jeigu skolininkas neturi patikrinimui atlikti reikalingų dokumentų, arbitražo vadovas privalo pareikalauti iš atitinkamą informaciją turinčių valstybės įstaigų tinkamai patvirtintas šių dokumentų kopijas.
II. Tyčinio bankroto požymių nustatymo tvarka
5. Tyčinio bankroto požymiai išryškėja tiek laikotarpiu iki bankroto bylos iškėlimo, tiek bankroto proceso metu.
6. Tyčinio bankroto požymių nustatymas atliekamas 2 etapais.
Pirmajame etape atliekama skolininko mokumą apibūdinančių koeficientų, apskaičiuotų tiriamam laikotarpiui pagal Vyriausybės patvirtintas arbitražo vadovo finansinės analizės atlikimo taisykles, verčių ir dinamikos analizė. Rusijos Federacijos.
7. Jeigu pirmajame etape nustatomas reikšmingas 2 ar daugiau koeficientų verčių pablogėjimas, atliekamas antrasis tyčinio skolininko bankroto požymių nustatymo etapas, kurį sudaro skolininko sandorių ir skolininko veiksmų analizė. skolininko valdymo organams studijų laikotarpiui, kas galėtų būti tokio pablogėjimo priežastimi.
Reikšmingas koeficientų verčių pablogėjimas suprantamas kaip toks jų verčių sumažėjimas bet kuriuo ketvirtiniu laikotarpiu, kai jų mažėjimo greitis viršija vidutinį šių rodiklių verčių mažėjimo tempą. studijų laikotarpis.
Jei pirmajame tyčinio bankroto požymių nustatymo etape nebuvo nustatyti laikotarpiai, per kuriuos buvo reikšmingas 2 ar daugiau koeficientų pablogėjimas, arbitražo vadovas analizuoja skolininko sandorius per visą tiriamą laikotarpį.
8. Atliekant skolininko sandorių analizę, nustatoma skolininko valdymo organų sandorių ir veiksmų (neveikimo) atitiktis Rusijos Federacijos teisės aktams, taip pat sandoriai, sudaryti ar įvykdyti tokiomis sąlygomis, kurios neatitiko rinkos sąlygų, o tai sukėlė ar padidino skolininko nemokumą ir padarė realią žalą pinigine forma.
9. Sandoriai, sudaryti sąlygomis, kurios neatitinka rinkos sąlygų, apima:
a) skolininko turto perleidimo sandoriai, kurie nėra pirkimo-pardavimo sandoriai, kuriais siekiama pakeisti skolininko turtą mažiau likvidžiu;
b) pirkimo-pardavimo sandoriai, vykdomi su skolininko turtu, sudaryti akivaizdžiai skolininkui nepalankiomis sąlygomis, taip pat su turtu, be kurio neįmanoma pagrindinė skolininko veikla;
c) sandoriai, susiję su skolininko prievolių, neužtikrintų turtu, atsiradimu, taip pat nelikvidaus turto įsigijimo;
d) sandoriai, kuriais siekiama pakeisti vieną įsipareigojimą kitu, sudaryti sąmoningai nepalankiomis sąlygomis.
Sąmoningai nepalankios skolininko sudaryto sandorio sąlygos visų pirma gali būti susijusios su turto, darbų ir paslaugų kaina, mokėjimo pagal sandorį rūšimi ir terminu.
10. Remiantis skolininko mokumą apibūdinančių koeficientų dydžių ir dinamikos bei skolininko sandorių analizės rezultatais, daroma viena iš šių išvadų:
a) esant tyčinio bankroto požymiams – jeigu skolininko vadovas, su skolininku susijusias valdymo funkcijas atliekantis atsakingas asmuo, individualus verslininkas ar skolininko steigėjas (dalyvis) atliko nesutampančius sandorius ar veiksmus. į jų užbaigimo metu buvusias rinkos sąlygas ir verslo praktiką, sukėlusias ar padidinusias skolininko nemokumą;
b) dėl tyčinio bankroto požymių nebuvimo – jeigu arbitražo vadovas nenustatė atitinkamų sandorių ar veiksmų;
c) dėl negalėjimo atlikti tyčinio bankroto požymių buvimo (nebuvimo) audito – nesant auditui būtinų dokumentų.
III. Fiktyvaus bankroto požymių nustatymo tvarka
11. Fiktyvaus bankroto požymių nustatymas atliekamas bankroto bylos iškėlimo skolininko prašymu atveju.
12. Siekiant nustatyti fiktyvaus bankroto požymių buvimą (nebuvimą), atliekama skolininko mokumą apibūdinančių koeficientų, apskaičiuotų tiriamam laikotarpiui pagal finansų vykdymo taisykles, verčių ir dinamikos analizė. Rusijos Federacijos Vyriausybės patvirtinta arbitražo vadovų analizė.
13. Jeigu absoliutaus likvidumo koeficiento, esamo likvidumo koeficiento, skolininko įsipareigojimų su jo turtu rodiklio, taip pat mokumo laipsnio pagal skolininko einamuosius įsipareigojimus dydžių ir dinamikos analizė rodo, kad skolininkas turi galimybė visiškai patenkinti kreditorių reikalavimus dėl piniginių prievolių ir (ar ) dėl privalomųjų įmokų mokėjimo be didelių komplikacijų ar ūkinės veiklos nutraukimo, daroma išvada, kad yra fiktyvaus skolininko bankroto požymių.
Jeigu analizuojant atitinkamų skolininko mokumą apibūdinančių koeficientų dydžius ir dinamiką paaiškėja, kad skolininkas negali apmokėti savo įsipareigojimų, daroma išvada, kad fiktyvaus skolininko bankroto požymių nėra.
IV. Išvados dėl fiktyvaus ar tyčinio bankroto požymių buvimo (nebuvimo) parengimas
14. Remdamasis audito rezultatais, arbitražo vadovas surašo išvadą dėl fiktyvaus ar tyčinio bankroto požymių buvimo (nebuvimo).
Išvada dėl fiktyvaus ar tyčinio bankroto požymių buvimo (nebuvimo) apima:
a) nuomonės surašymo data ir vieta;
b) informacija apie arbitražo vadovą ir savireguliacijos organizaciją, kurios narys jis yra;
c) arbitražo teismo pavadinimas, bylos numeris, arbitražo teismo nutarties (sprendimo) dėl atitinkamos bankroto procedūros įvedimo priėmimo data ir arbitražo teismo nutarties priėmimo data. arbitražo vadovo patvirtinimas;
d) visas skolininko vardas, pavardė ir kiti duomenys;
e) išvada apie fiktyvaus ar tyčinio bankroto požymių buvimą (nebuvimą);
f) išvados apie fiktyvaus bankroto požymių buvimą (nebuvimą) skaičiavimai ir pagrindimas;
g) skaičiavimai ir išvados apie tyčinio bankroto požymių buvimą (nebuvimą) pagrindimas, nurodant skolininko sandorius ir skolininko valdymo organų veiksmus (neveikimą), kuriuos išanalizavo arbitražo vadovas, taip pat skolininko sandorius ar veiksmus; skolininko valdymo organų neveikimas, sukėlęs ar galintis tapti nemokumu arba padidinęs skolininkui ir (ar) padaręs skolininkui realią žalą pinigine išraiška, kartu su tokios žalos apskaičiavimu (jeigu galima nustatyti jos dydį);
h) negalimumo atlikti patikrinimo pagrindimas (nesant reikiamų dokumentų).
15. Išvada apie fiktyvaus ar tyčinio bankroto požymių buvimą (nebuvimą) pateikiama kreditorių susirinkimui, arbitražo teismui, taip pat ne vėliau kaip per 10 darbo dienų nuo pasirašymo, institucijoms, kurių pareigūnai yra įgalioti pagal 2014 m. su Rusijos Federacijos Administracinių nusižengimų kodeksu surašyti administracinių nusižengimų, numatytų kodekso 14.12 straipsnyje, protokolus, kad būtų priimtas sprendimas dėl administracinio teisės pažeidimo bylos iškėlimo.
Jeigu išvada dėl fiktyvaus ar tyčinio bankroto požymių buvimo (nebuvimo) nustato didelės žalos padarymo faktą, ji siunčiama tik ikiteisminio tyrimo institucijoms. Kartu su išvada dėl tyčinio ar fiktyvaus bankroto požymių buvimo arbitražo vadovas pateikia nurodytoms institucijoms finansinės analizės, atliktos pagal arbitražo vadovo finansinės analizės atlikimo taisykles, patvirtintas Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2004 m. Rusijos Federacija, taip pat dokumentų kopijas, kurių pagrindu buvo padaryta išvada, kad yra fiktyvaus bankroto arba tyčinio bankroto požymių.