İşe Alım

Ekonomik suç nedir? İktisadi suç kavramı ve temel özellikleri. Rus ekonomisinin kriminalize edilmesinin faktörleri

19.09.2019

Ders

ekonomik suç

Ders planı:

1. Ekonomik suç kavramı ve belirtileri.

2. Ekonomik suçun kriminolojik özellikleri.

5. Ekonomik suçların önlenmesinin ana yönleri.

Edebiyat

Ana:

Egorshin V.M., Kolesnikov V.V. Ekonomik faaliyet alanında suç: Monografi. - St. Petersburg: "Üniversite" Fonu, 2000.- 273 s.

Aksenov I.A. Ekonominin Rusya'nın ekonomik güvenliğine tehdit olarak kriminalize edilmesi // Avukat, 1999, no. 10. S.20-24.

Mihaylov V. Ekonomik suç: rakamlar ve gerçekler // Profesyonel, 1999, No. 5 (31). s.7-9.

21. yüzyılın başında Rusya'da kriminojenik durum. / Ed. Ed. yapay zeka Gürova. - M., 2000.

Esipov V.M.. Gölge ekonomi. Uh. ödenek: Rusya Federasyonu İçişleri Bakanlığı GUK - 2. baskı 1998 - 108 s.

Kulikov A.Ş. Ekonomik suçla mücadelenin ana yönleri ve Rusya'nın ekonomik güvenliğinin sağlanması hakkında // Müfettiş. - No. 5 (8) - 1997. S. 17-20.

Demidov Yu. Ekonomik güvenliğin güçlendirilmesi: bir dizi öncelikli önlem // Profesyonel - No. 3 (24) - 1998. S. 27-30.

ek olarak:



Akayeva A.A. Ekonomi alanında suçların gecikmesi sorunları. Soyut Doktora Mahaçkale 2002

İsmailov R.F. Ekonomik organize suç. Soyut Hukuk Adayı, St. Petersburg, 1997.

E. V. Eminov Yasa dışı ticari faaliyetlerle mücadele (cezai ve kriminolojik yönler). Soyut Hukuk Adayı - M., 2000

Melnikov I.M. Tekel karşıtı mevzuat alanında suçla mücadelenin kriminolojik sorunları. Soyut Doktora Kislovodsk, 2002

Gafullina R.F. Ceza hukukunun modern sorunları, kredi ilişkileri alanındaki suçlarla mücadele etmektedir. Soyut M. 1998.

Potekhin R. Yu. Vergilendirme alanında işlenen suçlarla mücadele (kriminolojik ve ceza hukuku yönleri). Soyut M. 2002

Solovyov I.N. Vergi suçlarının cezai-hukuki ve kriminolojik özellikleri. Soyut M., 1999

Kucherov I.I. Vergi suçları.-M., 1997

Ekonomik suç kavramı ve belirtileri.

Çoğu sanayileşmiş ülkede, ekonomik suç kavramının net ceza hukuku ve kriminolojik sınırları yoktur. Ekonomik suç sorunu yirminci yüzyılın başında geliştirilmeye başlandı. O zamanlar ekonomik suç, hırsızlık, dilencilik, serserilik de dahil olmak üzere fakirlerin suçu olarak anlaşıldı. Sadece yüzyılın ortalarında, sözde "beyaz yakalıların" suçları ekonomik olarak kabul edilmeye başlandı. Beyaz yakalı suç kavramı, Amerikalı sosyokriminolog Edwin Sutherland (Sutherland - Sutherland) tarafından, bunu, toplumda yüksek bir konuma sahip saygın kişiler tarafından mesleki faaliyetleri sırasında işlenen ve güveni kötüye kullanmak için kullanan suçlar olarak anlayan tarafından tanıtıldı. .

Halihazırda, "ekonomik suç" kavramının sınırlarını tanımlamaya yönelik üç ana yaklaşım vardır.

Göre ilk yaklaşım, ekonomik suçlar, hem ekonomide hem de ekonomi dışında gelişen her türlü ekonomik ilişkiyi etkileyen tüm suçları içerir. Böyle aşırı geniş bir yorum, bencil olan, belirli özel veya kamusal ekonomik çıkarları etkileyen ve bu nedenle kabul edilen ilgili ekonomik ilişkilere tecavüz eden, ekonomik ve genel nitelikteki suçların çoğunu (soygun, hırsızlık, gasp vb.) toplumda..

Göre ikinci yaklaşım, ekonomik suçlar sadece ekonomi alanında işlenen suçlar olarak kabul edilmelidir. Bu durumda, ekonomik kategori, hem ekonomik faaliyetin doğrudan uygulanması sürecinde hem de bununla ilgili olmayan, ancak işleyen bir ekonomik sistemin sınırları içinde işlenen suç eylemlerini içerecektir. Bu yaklaşımla örneğin üretimde çalışanlar tarafından yapılan hırsızlıklara ekonomik denilmektedir.

Nihayet, üçüncü yaklaşım yalnızca ekonomik faaliyet alanında işlenen ekonomik suçlar kategorisine atıfta bulunmaya izin verir = girişimcilik alanı, iş. Bu yaklaşımla, yalnızca doğrudan ekonomik faaliyetleri sürecinde işlenen bu girişimciliğin (işletmenin) öznelerinin cezai fiilleri dikkate alınır. Ekonomik suçun sınırlarını belirlemeye yönelik bu yaklaşım en çok tercih edilen olarak kabul edilebilir.

Rusya Ceza Kanunu'nun 22. Bölümüne "Ekonomik faaliyet alanındaki suçlar" denir. Bu, çoğu ekonomik ilişkilerin piyasa tipinin özelliği olan suç unsurlarını birleştiren makale sayısı açısından Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun en hacimli bölümüdür. Kriminolojik kavramların ve sınıflandırmaların ceza hukuku ile tam olarak örtüşemeyeceğini hatırlayın. Bu durumda, "ekonomik suç" ve "ekonomik faaliyet alanındaki suç" kavramları eşdeğer olarak kullanılmalıdır.

ekonomik faaliyet nedir? İktisat teorisi açısından, ekonomik faaliyet, kâr elde etme, yani girişimcilik faaliyeti ile ilişkili böyle bir faaliyet olarak anlaşılır. Şu ana kadar girişimcilik teorisinin oluşturulmadığına, girişimcilik faaliyetinin özüne dair ortak bir anlayışın bulunmadığına dikkat edilmelidir. İktisat teorisinde, girişimcilik, girişimcilik faaliyeti olarak ekonomik faaliyet anlayışını varsaymanın mümkün olduğu, girişimcilik ve ekonomik faaliyet arasında açık bir ayrım yoktur. bu nedenle, belirli bir koşulluluk derecesi ile, ekonomik faaliyet alanındaki suçun girişimcilik alanındaki (girişimcilik faaliyeti) suçtan başka bir şey olmadığı sonucuna varabiliriz. Buna göre, bu yaklaşımla genel olarak ekonomik faaliyet alanındaki suç, ekonomik suç kavramıyla özdeşleştirilebilir.

Yukarıdakilerin tümü göz önüne alındığında, ekonomik = girişimci faaliyet alanı ile ilgili olmayan diğer tüm suçları ekonomik suçlar olarak saymanın yanlış olacağı sonucuna varmak gerekir. Yeni Rus ceza kanunu tutarsız. 8. Bölüm "Ekonomi alanındaki suçlar", 21 "Mülkiyete karşı suçlar", 22 "Ekonomik faaliyet alanındaki suçlar" ve 23 "Ticari ve diğer kuruluşlarda hizmet çıkarlarına karşı suçlar" bölümlerinde yer alan heterojen suçların büyük gruplarını birleştirdi. ". Bu suçların birçoğunun ya ekonomiyle, ekonomik faaliyetle ilgisi yoktur ya da dolaylı olarak bunlarla ilgilidir.

Çoğu Sosyal bir fenomen olarak ekonomik suçun varlığını belirleyen önemli bir çelişki, işletmenin (ve öznelerinin) özel (grup) çıkarları ile bir bütün olarak toplumun kamu çıkarları arasındaki çelişkidir. Başka bir deyişle, bu, iş dünyasının belirli maddi çıkarları (belirli bir stratejik hedefin peşinden gitmek - karı maksimize etmek) ile toplumun kamu çıkarları arasındaki bir çelişkidir.

Ekonomik suçun amacı veya daha doğrusu tebaası, meşru, yasalara uygun girişimcilik, işletme hedeflerinden farklı değildir. Bir diğer husus ise bu tür faaliyetlerin yasa dışı yöntemlerle gerçekleştirilmesidir.

Ekonomik suçun temel özellikleri şunlardır::

1. Yasal ekonomik faaliyet çerçevesinde veya onun örtüsü altında girişimcilik alanında suç işlemek. Ekonomik suçun toplumdaki toplam servette bir artışa katkıda bulunmadığı, ancak yalnızca toplumsal olarak adaletsiz yeniden dağıtımına ve temellük edilmesine yol açtığı belirtilmelidir. Bu, ekonomik suçun özünü ortaya çıkarmayı mümkün kılar: ekonomik ilişkilerin bazı konularının ihtiyaçlarının, bu ilişkilerin diğer konularının ihtiyaçlarının karşılanmasının zararına karşılanması.

2. Suçların yalnızca ekonomik faaliyet konuları, ticari kuruluşlar (ticari) tarafından ve yalnızca mesleki faaliyetlerinin sınırları dahilinde işlenmesi. Ekonomik suça yalnızca konuları tarafından ekonomik faaliyet sırasında işlenen eylemlere atıfta bulunuyoruz - işadamları, işletme sahipleri, yönetim şirketleri, yöneticiler, yani pratikte ekonomik faaliyet düzenleme sorunlarını çözen bu tür ekonomik ajanlar, ticaretle uğraşıyorlar.

Prensip olarak, iki tür suç konusundan bahsetmek mümkündür - bir birey ve bir tüzel kişilik. Suçlar, birinci kişilerin (bireylerin) veya ikincilerin (hukuki) menfaatleri doğrultusunda işlenebilir. Yaygın bir durum, her iki tür öznenin çıkarlarının tek bir suç çerçevesinde iç içe geçmesidir. Rus ceza hukukunda işlenen suçlar için tüzel kişilerin cezai sorumluluğu bulunmadığına dikkat edilmelidir.

3. Ekonomik faaliyet sürecinde ekonomik faydaların elde edilmesi için cezai yöntemlerin kullanılması. Bu, suç ticaretiyle ilgili suçların, yani kanunla yasaklanan ticari faaliyetlerin: uyuşturucu ticareti, fuhuş ticareti, porno ticareti vb. ekonomik suçlar olarak dikkate alınmadığı anlamına gelir. Bu, yalnızca yasadışı gelir elde etmek için yasadışı eylemlerin serpiştirildiği süreçte yasal girişimcilik faaliyetidir (yasal girişimciliğin yürütülmesinde elde edilen gelirin vergilendirilmesinden stopaj);

4. Suçların paralı niteliği. Şiddet içermeyen kategorisine karşı tutumları. Kural olarak, ekonomik suçların işlenme yolları aldatma, yalan beyan, güveni kötüye kullanmadır.

5. Birçok suç eyleminin hileli doğası. Suç dünyasındaki dolandırıcılar her zaman en yüksek kast olarak kabul edilmiştir, bu da bir suçlunun onları işlemek için sahip olması gereken niteliklerle ilişkilidir.İş suçları, piyasa ekonomisi sisteminin "ince" teknolojilerini kullanan en gelişmiş dolandırıcılık biçimleridir. , bilimsel ve teknolojik devrimin başarılarını kullanarak.

6. Esas olarak kasıtlı suçlar kategorisine yönelik tutum. Bu tür suçların ihmal yoluyla işlenmesi nadir bir istisnadır ve ticari faaliyetleri düzenleyen herhangi bir düzenlemenin cehaletiyle veya muhasebe hatalarının kabul edilmesiyle vb.

7. Mağdurların kişileştirilmemesi ve mağdurla doğrudan temas.İhlalin nesnesinin, kural olarak, kişisel olmayan, kişiselleştirilmemiş olduğuna dikkat edilmelidir.

Sonuç olarak, bu pozisyonlardan ekonomik suç kavramını formüle etmeye çalışacağız. İktisadi suç, girişimcilik alanında tebaası tarafından suç yöntemleri kullanılarak ve yasadışı zenginleşmeyi sağlama amacı güden ekonomik faaliyet olarak anlaşılmaktadır.(Egorshin V.M., Kolesnikov V.V.).

2. Ekonominin kriminolojik özellikleri

suç.

2000 yılı için ekonomik suç oranlarını düşünün.

Tespit edilen suçlar Suç işleyenler yargılandı
TOPLAM onlardan: ağır ve özellikle ağır 376 367 145 801 160 634 50 239
EKONOMİK FAALİYET ALANINDA içermek: değerli metaller, doğal değerli taşlar veya incilerde yasa dışı ticaret yapmak veya sahte para veya menkul kıymetler kaçakçılığı yapmak veya satmak 51 585 4 784 14 289 4 371 2 095 7 986 1 192 1 738 1 140
Ticari ve diğer kuruluşlarda hizmetin çıkarlarına aykırı içermek ticari rüşvet 6 116 2 146
Devlet gücüne karşı, devletin çıkarları. yerel yönetimlerde hizmet ve hizmetler içermek yozlaşmış uygulamalar 22 543 7 047 3 702 2 286

Ekonomik alanda suçlarda yıllık ortalama artış %12,5'tir. Her dört kayıtlı suçtan biri ciddi suçlar kategorisine giriyor ve paylarını artırma eğilimi var. Ekonomik alandaki suçların yarısından fazlası (%60,3) mülkiyete tecavüzdür. Hırsızlıktaki yıllık artış %15.

Şu anda, Rusya'da ekonomik faaliyetin kriminalize edilmesinin en tehlikeli alanları arasında, aşağıdakiler ayırt edilmektedir:

1) kredi ve parasal ilişkiler alanındaki suçlar;

2) menkul kıymetler piyasasındaki suçlar;

3) dış ekonomik faaliyetteki suçlar;

4) tüketici piyasası alanındaki suçlar;

5) devlet ve belediye mülkünün özelleştirilmesi alanındaki suçlar;

6) vergi suçları.

2000 yılında 55.520 suç tespit edildi kredi ve finans alanında 6.484 kişi adalete teslim edildi. Bankacılık, sigorta, emeklilik ve diğer sistemleri içeren bu alan, ekonomideki en kriminojenik alanlardan biridir. 1991'de bu alanda sadece 310 suç tespit edildiyse, 1997'de - zaten 19.5 bin.Kredi ilişkileri alanındaki organize suçun büyümesine de dikkat edilmelidir. Ortalama olarak, bu sistemdeki suçların %60'ı bir grup içinde işlenmektedir.

Bankalar parasal sistemde merkezi bir yere sahiptir. 1992'den 1995'e kadar olan dönem için. burada tespit edilen suçların sayısı 1997'de 617'den 9693'e yükselmiş ve 15.7 kat artmıştır. Uzmanlara göre, ekonomik suçların yol açtığı toplam zararın %75'inden fazlası ticari bankaların faaliyet alanına giriyor.

Kredi ve finans sektöründe olumsuz süreçlerin gelişmesi bir takım aşamalardan geçmiştir. ilkinde(1992-1993'te) ödeme belgeleri (danışmanlıklar, kredi kartları, Rossiya çekleri vb.) kullanılarak banka fonlarının çalınması baskındı. Toplamda, Rusya'da, esas olarak kağıt üzerinde bulunan 400'den fazla işletme ve ticari banka, piyasa reformlarının başlangıcında sahte tavsiye notları kullanarak dolandırıcılık faaliyetlerinde bulundu (Rusya'nın 68 bölgesinde bulunan yaklaşık 900 banka ve 1.500 işletme dahil edildi). çalınan miktarları nakde çevirirken). Şu anda, yanlış tavsiye notlarına sahip her türlü dolandırıcılık pratik olarak işe yaramaz hale geldi. İkinci aşama 1993-1994 yıllarında gelişen, suç niteliğindeki mali ve güven şirketlerini kullanan esas olarak suçların komisyonu ile karakterize edildi. Kurbanlar (çeşitli tahminlere göre) 3 ila 10 milyon vatandaş arasındaydı. Özel yatırımcılardan para almanın ana yolları, açıkça uygulanamaz kredi anlaşmaları, tröst, selenga, sigorta vb. ile parasal ve diğer maddi güvenceler olmadan hisselerin ve diğer vekillerin satışıydı. üçüncü aşamada 1994 yılından bu yana, ticari bankaların “müşterilerine” bilerek kötü krediler vermeleri ve müteakip “zarar yazmaları” da dahil olmak üzere, bankaların kredi kaynaklarının yasadışı olarak alınması ve kötüye kullanılması gerçeği yaygınlaştı.

Kredi ilişkileri alanındaki suçların gecikmesi ise %80-90 civarındadır.

Suç yüksek bir kamu tehlikesine sahiptir menkul kıymetler piyasasında . Özel yatırım pazarındaki büyük ölçekli dolandırıcılıklar, resmi olarak kayıtlı dolandırılan yatırımcı sayısının 430 bin kişiye ulaştığı 1994 yılında Rusya'da özellikle yaygınlaştı. Aynı zamanda, son yıllarda Rusya'da kalpazanlık olgularının sayısında bir artış olmuştur. Aynı zamanda, Rusya'nın iç dolaşımına giren sahte dövizin yaklaşık %95'i yurt dışında üretilmektedir. Ayrıca, sahte ruble ve devlet tarafından ihraç edilen menkul kıymetlerin %60'a kadarı yurt dışında üretilmektedir. Sahte paranın önemli bir kısmı Rusya'ya Polonya, Baltık Devletleri, Gürcistan, Ukrayna, Beyaz Rusya'dan geliyor.

Sıradaki suç. dış ekonomik faaliyet alanında. 2000 yılında 7.926 suç ortaya çıktı, 1.085 kişi hakkında dava açıldı. Rus kaynaklarının nakit ve emtia şeklinde yasadışı sızması ile birlikte, çoğu düşük kaliteli ve bazen insan sağlığını tehdit eden tüketim mallarının yurt dışından kontrolsüz ithalatı ve ülkemiz topraklarında satışı devam etmektedir. . Bildirildiğine göre, yurtdışındaki dört para transferi vakasından üçü suç faaliyetlerinden elde edilen gelirlerle ilgili.

Rusya'dan, Ukrayna ve Beyaz Rusya'daki fabrikalara ve işletmelere ihracat sözleşmeleri tescili olmaksızın büyük miktarda petrol ve diğer kaynaklar ihraç edilmekte ve daha sonra geçici depolama ve işleme yükümlülüklerini ihlal ederek Batı Avrupa ve Amerika Birleşik Devletleri'nde satılmaktadır. Rus stratejik kaynaklarının kontrolsüz ihracatına karşı bir garanti, petrol ihracatında devlet tekelinin getirilmesidir.

Sermaye kaçışı için, para birimi kullanılmadan emtia değişimi modunda (takas, takas, sözleşme fiyatlarının dünya ortalamasından keskin sapmalarla paralel ve telafi edici işlemler) para birimi olmayan yerleşimler “uygun” bir biçim haline geldi. Rusya'nın toplam dış ticaret cirosunun yaklaşık %60'ını oluşturuyorlar. Para çoğunlukla Almanya, Avusturya, Büyük Britanya, ABD ve ayrıca denizaşırı bölgelerdeki bankalara aktarılır. Alt satır: Rusya'dan her ay yaklaşık 2 milyar dolar "sermaye kaçışı" yoluyla kayboluyor.

Tüketici pazarında suç durumu da ağırlaşıyor. Neredeyse her üç ekonomik suçtan biri tüketici pazarıyla ilgilidir. 2000 yılında Tüketici piyasası alanında 36.102 suç ortaya çıktı, 6.111 kişi hakkında dava açıldı. İç pazarın “hastalıklarından” biri de alkollü içkilerin kaçak üretimi ve satışıydı. Rusya Başsavcılığı'nın verilerine göre, 1998'de yasadışı alkol dolaşımı aylık 170 milyon doları buluyordu. Buradaki kâr oranı ve sermaye devir hızı hâlâ uyuşturucu işindekinden daha yüksek. Alkollü içeceklerin yasal üretiminin payı %40'ın biraz üzerindedir.

Kuzey Amerika ve Batı Avrupa'dan ithal ettiğimiz toplam mal hacminin %80'i gıda, sigara ve içeceklerin çevreye zararlı olarak sınıflandırıldığı ve ihracatçı ülkelerde tüketilmesi yasaklanmıştır. Bazı uzmanlara göre. Sadece 1995 yılında ülkemizde 43 binden fazla insan kalitesiz ürün kullanımından dolayı hayatını kaybetmiştir.

Özelleştirme alanı. 2000 yılında burada 3.379 suç ortaya çıktı, 359 kişi sorumlu tutuldu. Tüketici pazarında fiyatların büyük ölçüde serbestleştirilmesinin idari olarak tanıtılması, Rusların sahip olduğu dürüstçe kazanılan tasarrufların keskin bir şekilde değer kaybetmesine neden oldu. Uzmanlara göre, bu kayıplar, nüfusa birikmiş fonlarla orantılı olarak mevcut "kamu" mülkünün (işletmeler, gayrimenkuller, araziler) verilmesiyle telafi edilebilir. Bu yapılmadı, tıpkı vatandaşlıktan çıkarma sürecinde vatandaşlara eski devlet mülkü bağışlanması yapılmadı. Ve olan şey, dünya tarihinde zamanlama ve ölçek açısından eşi görülmemiş, küçük bir elit tabaka lehine ortak mülkiyetin yeniden dağıtılmasıydı. Sonuç olarak, bugün bazı tahminlere göre nüfusun %5'i Rusya'nın milli servetinin %85'ine sahip.

Bu dönemde suçla ilgili olarak şunları söylemek gerekir. Özelleştirmenin ilk aşaması (sözde küçük ölçekli özelleştirme) 1991-1992'de gerçekleşti. Bu dönemde 46,8 bin işletme özelleştirildi. Bunlar çoğunlukla dükkânlar, yiyecek içecek tesisleri, tüketici hizmetleri, sanayi, inşaat ve tarımdaki küçük işletmelerdi. Küçük ölçekli özelleştirme sürecinde, küçük işletmelerin emek kolektiflerinin gerçek sahipleri olacağı varsayıldı. Ancak, aslında özelleştirmenin ilk aşaması, sermayenin önceden var olan gölge hareketini yasallaştırdı ve meşrulaştırdı. Bu dönemde, idare tarafından hesaplarına önemli mali ve maddi kaynaklar aktarılan devlet işletmelerinde pozisyonlarını çeşitli özel ve yarı devlet ticari yapıları oluşturmak için kullanan yetkililerin suçu yaygınlaştı. Gelecekte, bu fonlar doğrudan ödenek veya kişisel kazanç için kullanıldı. Aynı zamanda, kontrolsüz olan ve kamu mülkiyetinin yöneticilerin ve onlara yakın kişilerin mülkiyetine yeniden dağıtılmasıyla sona eren büyük işletmelerin kapalı şirketleşmesi başladı.

Sözde "kupon özelleştirmesi" aşamasında ("RSFSR'deki devlet ve belediye işletmelerinin özelleştirilmesine ilişkin RSFSR Yasası'nın kabul edilmesiyle başladı), özelleştirme çeklerinin dolaşımı alanında dolandırıcılık yaygınlaştı özellikle bu tür çeklerin hayali ticari yapılar tarafından güveni kötüye kullanma ve vatandaşları aldatma yoluyla ele geçirilmesiyle ilgili olanlar.

İşletmeleri satarken "parasal özelleştirme" döneminde, teklif verme (açık artırma ve yarışmalar) kurallarının ihlali ile ilgili suçlar yaygınlaştı: özelleştirilmiş nesnelerin defter değerinin küçümsenmesi, teklif verenlerin gizli anlaşmaları, adayların bunlara katılımı, ve rüşvet almak vb.

vergi suçları- gelişmiş bir piyasa ekonomisine sahip ülkelere özgü bir fenomen. İstatistiklere göre, toplam vergi mükelleflerinin (tüzel kişiler ve bireyler) yaklaşık %75-80'i bütçeye vergi ödemesi yapmıyor veya tam olarak yapmıyor (kesin olarak, Rusya'nın tüm ekonomik kuruluşlarının sadece %17'si vergi ödüyor) tam ve zamanında, %50 - zaman zaman ödeme yapıyor ve %33'ü hiç vergi ödemiyor). Vergi suçu, istatistiklere yalnızca çok küçük bir yüzdeyle (%1-4) yansıtılır, bu nedenle fiili eğilimlerini yargılamak imkansızdır. Bu arada vergi suçları işleyen kişileri zenginleştirmenin yanı sıra vergiden saklanan fonlar “gölge” dolaşıma girerek suç teşkilatları için çalışmaya başlar. Mükerrer vergi suçlarının payının yılda %5'ten fazla olmaması dikkat çekicidir.

Ekonomik suç, ulusal güvenliği tehdit eden suç türlerinden biridir. Bu öncelikle ölçeğinden kaynaklanmaktadır: İşlenen ekonomik suçlardan kaynaklanan toplam maddi zarar, diğer edinici suç türlerinden kaynaklanan kayıplardan çok daha yüksektir. Modern ekonomik suçun en önemli özelliği organize suçla yakın ilişkisidir. Uzman tahminlerine göre, organize suç grupları, çeşitli mülkiyet biçimlerine sahip özel girişimlerin %50'sine ve devlet işletmelerinin %60'ına kadarını kontrol etmektedir. Rusya Federasyonu İçişleri Bakanlığı'na göre, ticari bankaların neredeyse üçte ikisi organize suç grupları ve toplulukları tarafından kontrol ediliyor veya fonlarıyla operasyon yürütüyor.

Şimdi de ekonomik suçların yol açtığı zararın boyutuna dair birkaç örnek. En çarpıcı örnek, Hesap Odası Başkan Yardımcısı Yu.Yu. Boldyrev, yüzde kırkı devlete ait olan Gazprom'dan bahsediyor. 1996 yılında, bu şirket, devlet başkanlığı görevini üstlenen adaylardan birinin başkanlık kampanyasını finanse etti. Başarılı bir şekilde tamamlanmasının ardından, eski aday, yetkili kararlarıyla Gazprom'a bütçeye olan borçları geri ödemede bir gecikme verdi ve yıl sonunda devlet hisse bloğuna 1 milyar dolar değil, bir miktar transfer etmesine izin verdi. 250 kat daha az.

Benzer bir tablo, Rusya'nın diğer en büyük doğal tekeli olan RAO UES için de gözlemlenebilir: 1996'da, devlet hisseleri bloğuna tahsis edilen 800 milyon dolardan, benzer nedenlerle tek bir ruble transfer edilmedi.

Sonuç olarak, ekonomik suçların yüksek düzeyde gecikmesine dikkat çekiyoruz. %90 civarındadır.

3. Ekonomik suçlunun kimliği.

Kriminolojik literatüre bakılırsa, ekonomik suçlunun kimliği şimdiye kadar oldukça zayıf bir şekilde incelenmiştir. Bu, bilimin bir ekonomik suçlunun kişiliğine ilişkin kapsamlı bir kriminolojik karakterizasyona sahip olmadığı anlamına gelir. Aynı zamanda, literatürde belirli ekonomik suçlu kategorilerinin kişisel özelliklerinin bir analizini bulabilirsiniz.

Yerli kriminolojide, bir vergi suçlusunun kişiliğinin yanı sıra, antitekel mevzuatı alanında ceza hukukunu ihlal edenlerin kişiliği de oldukça kapsamlı bir şekilde incelenmiştir.

Vergi suçlusunun kimliği ile ilgili olarak şu veriler verilmektedir: Bu tür suçların faillerinin %74'ü erkektir (muhtemelen erkeklerin iş liderleri arasında çoğunluğu oluşturması nedeniyle). Bir vergi kaçakçısının yaş ortalaması 38'dir. Hükümlülerin %58'i daha yüksek, eksik yükseköğrenim veya akademik derece, %22'si ortaöğretim ihtisas eğitimine sahiptir. Daha önce hüküm giymiş olanların sayısı az - sadece %7. Vakaların %82'sinde suçlar işletme başkanları tarafından işlenmiştir.

Şimdi bunu, antitekel mevzuatını ihlal etmekten yargılanan kişileri karakterize eden verilerle karşılaştıralım: Bu sorumluluk nedeniyle yargılananlar arasında kadınların oranı %45,6; bu kişiler arasında evli (evli) oranı yüksektir ve %62,7'ye eşittir; %52,3'ü yüksek öğrenime, %2,7'si tamamlanmamış yüksek öğrenime, %28,7'si ortaöğretimde uzmanlaşmış eğitime, %12,4'ü ortaöğretime ve %1,8'i eksik ortaöğretime sahiptir.

Genel olarak, bu iki ekonomik suçlu kategorisinin kişilik özelliklerini karşılaştırırken, birçok göstergenin (belki de cinsiyet hariç) çakışmasından bahsedebiliriz.

Çeşitli ekonomik suçlu kategorilerinin bir dizi dağınık özelliğine dayanarak, bir ekonomik suçlunun kişiliğini ayırt eden aşağıdaki genel özellikleri vurgulamak gerekir:

Belirli bir gelişme, eğitim ve ciddi yansıma gerektiren çoğu ekonomik suçun doğası gereği gelişmiş zeka, yüksek düzeyde eğitim ve öğretim.

2. Yüksek sosyal statü, sosyal olgunluk ve iş tecrübesi. Genel suçla karşılaştırıldığında, bu suçlardan bir grup, olgun bir yaşa, toplumda belirli bir konuma ulaşmış, ekonomik faaliyet alanında uzun yıllara dayanan deneyime sahip kişiler tarafından işlenmektedir.

3. Görüş ve tutumların oluşumu. Ekonomik faaliyet alanındaki suçlar, kural olarak, yöntemleri ne olursa olsun, yaşam standartlarını yükseltmiş ve zenginleşmeyi ve her ne pahasına olursa olsun iktidara sahip olmayı hedefleyen bir yaşam yönelimi olan kişiler tarafından işlenir. Bilinçli olarak suç davranışı seçimine odaklanırlar ve bazen çok istikrarlı mali durumu bile iyileştirmeye çalışırlar.

4. Suç davranışında bencil motivasyonun baskınlığı.Çoğu durumda, bu "saf haliyle" bencil bir güdüdür - istenen yaşam tarzını sağlamak, yüksek düzeyde maddi güvenlik elde etmek için bir suçun işlenmesinden maddi faydalar elde etmek. Aynı zamanda, suç davranışında başka paralı asker motifleri de vardır. Bunlar kariyerist özlemler ve işletmenin finansal durumunu iyileştirmek, üretim ekipmanını modernize etmek, işgücüne özen göstermek, “şirketin onuru” vb. onun seçkin sosyal tabakası. Bu, suçlu bir iş adamı ile tek tek amaç olarak yalnızca maddi kazancın yasa dışı olarak elde edilmesini takip eden adi bir paralı suçlu tipi arasındaki temel farktır.

5. Suçlu işadamlarının yasalara saygılı girişimcilerden farklı olduğuna dair açık dış işaretlerin (jargon, dövmeler, tavırlar, vb.) olmaması. Her ikisi de, olumlu bir izlenim yaratan ve resmi olarak yasalara uymayı ima eden ve ayrıca öznenin yüksek bir sosyal statüsünü, toplumun seçkin sosyal katmanına ait olduğunu öne süren dış saygınlık ve bütünlük özelliklerine sahiptir. Ekonomik suçluların ve yasalara saygılı girişimcilerin amaçları bile aşağı yukarı aynıdır. Aradaki fark, birincilerin suç niyetlerini meşru ekonomik faaliyet perdesinin arkasına saklamalarıdır.

Bu bağlamda, Amerikalı bilim adamlarının iş dünyasında dolandırıcılık araştırmalarının sonuçlarına dayanarak yaptıkları ilginç bir sonucu dile getirmek uygun olacaktır. Bilim adamlarının “beyaz yakalı suçlular” ile suç işlememiş insanlar arasında büyük bir benzerlik ortaya çıkardığını söylemek gerekir. İncelenen dolandırıcılar, diğer mahkumlara göre daha eğitimli, suç işlemeye daha az eğilimli, daha az alkol ve özellikle uyuşturucu tüketiyordu. Büyük psikolojik istikrar, daha fazla iyimserlik, benlik saygısı ile ayırt edildiler, kendilerinden ve ailedeki durumdan daha memnun kaldılar. Genel olarak, "beyaz yakalı" suçlular, sosyal ve psikolojik özellikleri bakımından, mahkum olmayan öğrencilere diğer suçlu kategorilerinden çok daha yakındı. Hükümlü dolandırıcının kişiliğinin özelliklerinin analizinin sonuçlarını özetleyen yazar, gerçek bir Amerikalı'nın açık sözlülüğü ve kategorikliği ile çok özgün bir sonuca varıyor. Özü iki hükümden ibarettir. Birincisi, ekonomik ilişkilerdeki her katılımcının bir dolandırıcı olma olasılığı yüksektir (çünkü potansiyel bir dolandırıcı portresinin altına düşer) ve ikincisi, şirket çalışanlarından hangisinin çizgiyi aşacağını önceden tahmin etmek imkansızdır ve resmi konumlarını kötüye kullanmaya başlarlar.

4. Kayıt dışı ekonomi kavramı ve yapısı.

Ülkedeki ekonomik yaşamın kriminalize edilmesi süreçleri, kayıt dışı ekonomiye, yani devletin yasal alanı dışındaki ekonomik ilişkiler sistemine dayanmaktadır. Kayıt dışı ekonomi, devlet tarafından kontrol edilmeyen envanter kalemlerinin ve “hizmetlerin” üretimi, dağıtımı, değişimi ve tüketimi ile yasal düzenlemelerle düzenlenmeyen ekonomik faaliyet türleridir. Unutulmamalıdır ki, kayıt dışı ekonomi yakından bağlantılıdır, yasal ekonomi ile iç içedir, onun ayrılmaz bir parçasıdır.

Herhangi bir sosyal fenomen gibi, kayıt dışı ekonominin de iki yönü vardır: olumlu ve olumsuz.

Bir yandan bu, ek işlerin yaratılması, ürünlerin üretimi, çeşitli hizmetlerin sağlanması ve nihayetinde toplumun refahının iyileştirilmesidir. Bu argümanlar bazen kayıt dışı ekonominin yasallaştırılmasından yanadır. Aşağıdaki argümanlar da yasallaştırma lehine verilmiştir:

İlk- politik ve sosyal. Kayıt dışı ekonominin geliri onlarca hemşehrimizin menfaatidir.

İkinci- ekonomik. Ya kullanılmayan ya da kontrolsüz bir şekilde işleyen, topluma zarar veren ya da dış ekonomiyi besleyen devasa kaynaklar kayıt dışı ekonomide yoğunlaşmaktadır.

Üçüncü- tarihi. "Savaş komünizmi" uygulaması, sermayeyi tek başına zorla çekmenin imkansız olduğunu göstermiştir. Bu nedenle NEP, yalnızca serbest ticaretin kabulü değil, aynı zamanda gizli sermayelerin yasallaştırılmasıydı. Vergi, hemen daha aktif hale gelen özel bir tüccarın gelirinin% 25'i olarak kabul edildi. Özel tüccarın görevden alınmasına karar verildiğinde, vergiler yükseltilmeye başlandı: ilk başta %30'a ve sanayileşmeye ve toplu kollektifleştirmeye geçişle birlikte - %90'a veya daha fazlasına. Sonuç olarak, sermayenin kalıntıları tekrar yeraltına gitti.

Kayıt dışı ekonominin olumsuz yanı, vergi kaçırma, kara para aklama ve bunları yurt dışına pompalamadır. Kayıt dışı ekonominin olumlu olmaktan çok olumsuz bir olgu olduğu kabul edilmelidir. Gerçek şu ki, daha yüksek bir kâra sahip olan kayıt dışı ekonomi daha verimlidir ve resmi ekonomi ile başarılı bir şekilde rekabet ederek gelişmesini engeller.

Kayıt dışı üretimin dünyadaki payının gayri safi yurtiçi hasılanın %5-10'u, Afrika ülkelerinde - %30 ve Rusya'da - %40 olduğu tahmin edilmektedir. Aynı zamanda, %40 rakamının toplum için onarılamaz sonuçlara yol açabilecek kritik bir kitle olduğu da dikkate alınmalıdır. Yaklaşık 60 milyon Rus, işveren ve işgücü olarak kayıt dışı ekonomiyle şu ya da bu şekilde bağlantı kurdu. Uzman tahminlerine göre, çeşitli mülkiyet biçimlerine sahip 40 binden fazla ekonomik kuruluş, 550 banka, 1.5 bin devlete ait işletme de dahil olmak üzere cezai etki alanında bulunuyor.

"Gölge ekonomi" ve ekonomik suç kavramlarının aynı olmadığını belirtmek gerekir. Ekonomik suç, "gölge" ekonominin en tehlikeli türüdür. Bunu daha iyi anlamak için kayıt dışı ekonominin yapısını düşünün.

Kayıt dışı ekonominin yapısı hem cezai hem de suç dışı ilişki türlerini içerir.

birinci olarak Bunlar, bireysel vatandaşlar ile kayıt dışı ve devlet tarafından dikkate alınmayan, nüfusun ihtiyaçlarını karşılayan gayri resmi dernekleri arasındaki bağımsız ekonomik ilişkilerdir. Bu, aşağıdakilere atıfta bulunur: kayıt dışı, suç teşkil etmeyen bireysel emek faaliyeti türleri; ev ve ev işleri, konutların onarımı ve inşaatı, yazlık evler için bağımsız hizmetler; arabaların, ev aletlerinin, özel ulaşımın onarımı, bakımı; ihtiyacı olanlara tıbbi, eğitimsel ve teknik yardım sağlamak; konut kiralama vb. Bu tür gölge ekonomik ilişkiler, yalnızca belirli çekincelerle ekonomik suça atfedilebilir - yalnızca belirli yasaların kötü niyetli ihlali, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun belirli maddelerine girer.

ikinci olarak, bunlar gayri resmi hayali ekonomik ilişkilerdir. Mevcut ekonomik sistemin kusurlu olması nedeniyle oluşurlar. Devlet planının geliştirilmesi, merkezi ekonomik organlar, bakanlıklar, kaynaklar, fiyatlar, ürünlerin arzı için kotalar ve zamanlamaları vb. için işletmeler arasında en üst düzeyde bir tür "pazarlıktır". Bu ilişkiler kişilerarası bağlara dayanır - tanıdıklar ve rüşvet. Mallar için bir gölge piyasa ve bunların ekonomik varlıklar arasında değişimi kuruldu. Sonuç: Bazı girişimciler vergilendirme, sermaye dağıtımı ve hammaddelere erişim alanındaki faaliyetler için uygun koşullar elde ediyor. Sağlıklı rekabet zarar görüyor, devlet malları çalınıyor, devlet aygıtı yozlaşıyor, bütçe gelirleri zarar görüyor. Sonuçta bu, devletin ülkedeki ekonomik süreçler üzerindeki kontrolünü kaybetmesine yol açar. Kayıt dışı ekonominin ikinci türü, ekonomik suça yalnızca kişisel çıkarların açıkça görülebildiği türlerine atıfta bulunmayı içerir.

Üçüncüsü, bu bir suç ilişkileri sistemidir (“kara ekonomi”). "Siyah" ekonomi, normal ekonomik hayattan tamamen dışlanan tüm faaliyetleri içerir. Suç ilişkileri, paralı adi suçlar dışında her türlü ekonomik suçu içerir.

"Kara ekonomi", "suç piyasası" veya başka bir deyişle "suç ticareti" kavramına karşılık gelir. Suç ticareti, aşırı kar elde etmek için maddi mal ve hizmetlerin üretimi, dağıtımı, değişimi ve tüketimi sürecinde yasadışı, cezai olarak cezalandırılabilir bir ekonomik ilişkiler sistemidir.

Suç piyasası üç grup ilişki içerir:

- ilk gruba belirsiz bir tüketici kitlesine serbest dolaşımı yasaklanan mal ve hizmetlerin sağlanmasıyla ilgili suç piyasasının sektörlerini içerir: uyuşturucu kaçakçılığı; silah kaçakçılığı; nükleer madde ticareti; insan kaçakçılığı; fuhuş istismarı; pornografinin dağıtımı; sahte alkol ve tütün ürünlerinin üretimi ve satışı; kültürel varlık kaçakçılığı;

- 2. grupta sınırsız sayıda tüketiciye yasaklı bir şekilde mal ve hizmet sağlanmasıyla ilgili suç piyasası sektörlerini içerir: organize suç grupları için uyuşmazlık çözüm hizmetleri; kararların infazı için hizmetler; güvenlik Servisi; yasa dışı kumar; göçmen kaçakçılığı; araba kaçakçılığı; yasa dışı evlat edinme vb. için hizmetlerin sağlanması;

- son olarak, 3. grup organize suç gruplarına mal ve hizmet sağlanmasıyla ilgili suç piyasası sektörlerini içerir: sahte belge üretimi ve satışı; sözleşmeli cinayetler; suç gelirlerinin yasallaştırılması. İkincisi ile ilgili olarak, Rusya'da gelirin büyük kısmının ticari dolaşıma sokularak aklandığı söylenmelidir. 3.000'den fazla suç çetesi kara para aklama konusunda uzmanlaşmıştır, bunlardan 1.500'ü bu amaçla kendi yasal ekonomik örgütlerini kurmuştur.

Üçüncü tür kayıt dışı ekonomi, ekonomik suç olmayan ilişkilerde ifade edilir.

5. Ekonomik önlemenin ana yönleri

suç.

Şu anda, ekonomik suçun önlenmesinin uygulanmasına giden yolda birkaç görev var. En önemlilerinden birkaç tanesini söyleyelim.

1. Mülkiyet ilişkilerini normatif planda mümkün olduğunca eksiksiz ve eksiksiz hale getirmek gerekir. Yasal çerçeve, yasal olarak edinilmiş mülkiyeti ve adil ticareti savunmak için sağlam durmalıdır. Devlet mülkünün yönetimi ve elden çıkarılması, sözleşme yükümlülüklerine uyulması için katı sorumluluğun getirilmesi ve kredilerin geri ödenmesi ile ilgili eylemler için katı bir sorumluluk sistemi getirmek gerekir.

2. Ekonomik uyuşmazlıkların yargısal değerlendirme sisteminin güçlendirilmesi ve güçlendirilmesi gerekmektedir. Bu sistem, bu faaliyetlerin uygulanması açısından tek olmalıdır. Ekonomik sorunların ve uyuşmazlıkların mahkeme dışı, özellikle de cezai nitelikte çözümleri olmamalıdır. Buna göre, ilgili tarafların baskısından korunmalı, kararlarını uygulamak için güçlü mekanizmalar da dahil olmak üzere gerçek ve etkili olmalıdır.

3. Bu koşullarda özellikle önemli olan karakterdir. kolluk kuvvetleri ve ticari kuruluşlar arasındaki etkileşimler. Sorunlar, ceza hukukunu şu veya bu rakip örgütün çıkarları doğrultusunda kullanan eski kişilerin elleriyle çözüldüğünde, gerçeklerin yayılmasına izin vermek imkansızdır.

4. Tüzel kişilerin tescili ve tasfiyesi mekanizmasında düzeni sağlamak gerekir. Bazen bir ekonomik varlığı kontrol ederken, kolluk kuvvetleri ve düzenleyici makamlar aynı adreste kayıtlı yüz veya daha fazla tüzel kişiliğin varlığını öğrendiğinde bir durum ortaya çıkar.

5. Önemli bir önleyici tedbir bireylerin ve tüzel kişilerin gelirleri üzerinde gerçek bir kontrol mekanizmasının tanıtılması. Böyle bir mekanizma, özelleştirilmiş taşınır ve taşınmaz mallar, arsalar, beyanname vermeme sorumluluğunun artması, geliri gizlemek için muhasebe ve raporlama belgelerinin tahrif edilmesi için zorunlu gelir beyanı sağlamalıdır.

Bu bağlamda, etkin bir önleyici tedbir, tüm büyük ödemelerin münhasıran bankacılık sistemi aracılığıyla aktarılması ve şu anda gelir kontrolünden kaçınmanın ve suç sermayesi biriktirmenin ana yollarından biri olan nakit dolaşım kapsamının daraltılması olabilir. Burada, kolluk kuvvetlerinin menkul kıymetler piyasasındaki profesyonel katılımcılar hakkındaki bilgilere ve ayrıca ticari ve bankacılık sırlarını oluşturan bilgilere daha geniş erişim olasılığını da dikkate almak gerekir.

bir tür olduğuna dikkat etmek önemlidir. cezai ve gölge sermayelerin kaçınılmaz olarak yasallaştırmaya çalıştığı yasa. 7 Ağustos 2001'de, 115-FZ sayılı “Suçtan elde edilen gelirlerin yasallaştırılmasına (aklanmasına) karşı” Federal Yasa kabul edildi. Madde 3'te suçtan elde edilen gelirlerin yasallaştırılması kapsamında, Kanun, Sanatta yer alan suçlar hariç olmak üzere, bir suç sonucu elde edilen para veya diğer mülklerin bulundurulması, kullanılması ve elden çıkarılmasına yasal bir biçim verilmesini anlar. Sorumluluğu belirtilen maddelerle belirlenen Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 193, 194, 198 ve 199'u.

Suçtan elde edilen gelirlerin yasallaştırılmasına karşı koymaya yönelik tedbirler, yasa şunları içerir:

- zorunlu kontrol , yani yetkili organ tarafından, bu tür işlemlerde bulunan kuruluşlar tarafından kendisine sağlanan bilgiler temelinde gerçekleştirilen nakit veya diğer mülklerle yapılan işlemleri kontrol etmek ve bu tür bilgileri Rus mevzuatına uygun olarak doğrulamak için alınan bir dizi önlem Federasyon. Nakit bir işlem, gerçekleştirildiği tutar 600.000 ruble'ye eşit veya onu aşarsa, zorunlu kontrole veya diğer mülklere tabidir. Şunlar olabilir: nakit olarak döviz alımı veya satımı; bir kişinin nakit olarak menkul kıymet satın alması; bir mezhepteki banknotların başka bir mezhepteki banknotlarla değişimi; hamiline belgelerin yürütülmesi ile mevduat üzerine fon yerleştirilmesi; nakit olarak para yatırarak üçüncü şahıslar lehine mevduat (mevduat) açmak; Kimliği belirsiz bir mal sahibi adına açılan bir hesaba yurtdışından para transferi ve kimliği belirsiz bir mal sahibi adına açılan bir hesaptan yurtdışından para alınması; menkul kıymetlerin, değerli metallerin ve taşların bir rehinciye vb. yerleştirilmesi

1 Kasım 2001 tarihli Rusya Federasyonu Cumhurbaşkanı Kararı No. 1263 sayılı Rusya Mali İzleme Komitesi kurulmuş ve bu komitenin suçtan elde edilen gelirlerin yasallaştırılmasına (aklama) karşı önlem almaya yetkili federal bir yürütme organı olduğu tespit edilmiştir.

- zorunlu iç kontrol prosedürleri, şunlar. zorunlu kontrole tabi işlemleri ve suçtan elde edilen gelirlerin aklanmasıyla ilgili fonlar veya diğer mülklerle yapılan diğer işlemleri belirlemek için fon veya diğer mülklerle işlem yapan kuruluşların faaliyetleri. Suçtan elde edilen gelirlerin yasallaştırılmasını önlemek için, para veya diğer mülklerle işlem yapan kuruluşların iç kontrol kuralları geliştirmeleri ve bunların gözetilmesinden sorumlu özel görevliler atamaları gerekmektedir. İç kontrolün bir parçası olarak, kuruluşların bilgileri belgelemeleri gerekmektedir. Bunun nedenleri şunlardır: açık bir ekonomik anlamı veya açık bir meşru amacı olmayan işlemin kafa karıştırıcı veya olağandışı doğası; işlemin kuruluşun amaçlarına uygun olmaması; Uygulamalarının amacının zorunlu kontrol prosedürlerinden kaçınmak olduğuna inanmak için sebep veren, yinelenen işlem ve işlemlerin tanımlanması.

Fonlarla işlem yapan bir kuruluşun çalışanları, suç gelirlerinin aklanması amacıyla herhangi bir işlem yapıldığından şüphelenirlerse, bu kuruluş bu işlemlere ilişkin bilgileri kanundaki listelerine bakılmaksızın yetkili organa göndermekle yükümlüdür.

Fonlarla işlem yapan kuruluşların çalışanlarının bilgi ve belgeleri yetkili mercilere sunması resmi, bankacılık, vergi ve ticari sırların ihlali değildir.

- Müşterileri bilgilendirme yasağı ve diğer kişiler suçtan elde edilen gelirin aklanmasına karşı alınan tedbirler hakkında.İlgili bilgileri yetkili kuruluşa sunan kuruluşların çalışanları, bu kuruluşların müşterilerini veya diğer kişileri bu konuda bilgilendirme hakkına sahip değildir.

6. Son olarak, ekonomik suçları önlemeye yönelik ana faaliyetlerden biri, tüm devlet kurumlarının etkileşimini ve koordinasyonunu güçlendirmek. Bu faaliyetin ana yönleri, 2005 yılına kadar Rusya İçişleri Bakanlığı'nın Geliştirilmesi Konsepti ile tanımlanmıştır. Çeşitli departmanların operasyonel arama faaliyetinin konuları arasında gerçek bir etkileşim kurulması gerekmektedir. Ayrıca, mevcut mevzuatı ihlal etmeden Devlet Vergi Dairesi, vergi polisi ve Döviz ve İhracat Kontrolü aracılığıyla herhangi bir finansal belge talep etmek için gerçek bir fırsat vardır.

Derste, ekonomik suçla mücadelenin son derece akut sorunları üzerinde durduk. Doğal olarak, bunlardan çok daha fazlası var.

İlginiz için teşekkür ederim!

Ekonomik organize suç, suç örgütleri tarafından ekonomik alanda yürütülen yasadışı bir girişimcilik faaliyetidir. Batılı kriminologların bakış açısına göre organize suç, yasadışı faaliyetler yoluyla rasyonel olarak kâr için faaliyet gösteren kalıcı bir girişimdir. Yasadışı faaliyetlerin ekonomi alanında yerelleşmesi de temel önemdedir.

"Ekonomik suçlar" kavramı son zamanlarda geniş bir bilimsel dolaşıma girmiştir ve ceza hukuku, kriminoloji, adli bilimler ve benzerleri ile ilgili araştırmalarda kullanılmaktadır. Bu terim aynı zamanda suçun durumuna ilişkin resmi istatistiklerde de kullanılmaktadır. Kolluk kuvvetlerinin ayrı bir faaliyet alanı da normatif olarak tanımlanır ve Ukrayna İçişleri Bakanlığı Ekonomik Suçlarla Mücadele Devlet Hizmeti tarafından somutlaştırılır. Ancak aynı zamanda ele alınan kavrama farklı bir anlam yüklenmektedir. Bu konudaki normatif eylemlerin, yayınların, istatistiksel verilerin analizi, farklı durumlarda "ekonomik suçlar" kavramının çeşitli suç türlerini içerdiğini göstermektedir.

"Ekonomik suçlar" teriminin içeriğinin, hangi konu "alanına" hizmet ettiğine bağlı olduğunu vurgulamak önemlidir. Bunu akılda tutarak, "ekonomik suçlar" kavramının ceza hukuku, kriminolojik ve adli yönlerini ayırmak mümkündür.

Ekonomik suç, mülkiyet biçimine ve üretim, değişim, hizmet alanında belirli işlevleri yerine getiren kuruluşların faaliyet türlerine ve ilgili kişilerin faaliyet türlerine bakılmaksızın, devlet tarafından korunan ekonomik ilişkilere çeşitli kasıtlı tecavüz türleridir. Bu faaliyetin düzenlenmesine.

Adli açıdan ekonomik suçlar kapsamında, ekonomik faaliyetin yasal biçimlerini veya bu faaliyeti kontrol etme yetkilerini kullanan kişiler tarafından işlenen paralı eylemlerin anlaşılması önerilmektedir. Bu kategori, bileşimi Ukrayna Ceza Kanunu'nun çeşitli bölümlerinde formüle edilmesine rağmen, suç faaliyetinde tek bir suç niyetiyle birleştirilen bir dizi suçu içerebilir.

İktisadi suç kavramının cezai-hukuki yönü, suç türlerinin belirlenmesidir, tecavüzün genel amacı ekonomik ilişkilerdir. Ceza hukukunda suçların uygun şekilde sistemleştirilmesine yönelik böyle bir tanım, temel öneme sahiptir. Bu bağlamda, ekonomik suçlar, mülkiyet ilişkilerini (mülkiyet ilişkileri) ve ekonomik faaliyetlerin yürütülmesi için mevcut prosedürü ihlal etmeyi amaçlayan ceza kanununun öngördüğü eylemler olarak kabul edilir.

Modern suçun karakteristik bir eğilimi, mülkiyet değişikliği, devlet mülkiyetinin özelleştirilmesi süreci, işletmelerin ve kuruluşların mülkiyetinin güvenliği üzerindeki kontrolün bozulması zemininde meydana gelen ekonomik suçların sayısındaki artıştır. Ukrayna'daki mevcut suç durumunun kriminolojik çalışmaları, topluma yönelik ana tehdidin ekonomi alanında suç olacağını varsaymak için sebep veriyor. Bu alanda suç daha iyi organize edilmiştir ve devletin ekonomik kalkınması üzerinde önemli bir etkiye sahiptir.

İstatistiksel verileri analiz ederek, son yıllarda ekonomik alanda tatmin edici olmayan bir kriminojenik durumun olduğu iddia edilebilir. Ekonomik suç, olumsuz eğilimlerin ve sürekli büyümenin baskınlığı ile karakterize edilir.

Ukrayna İçişleri Bakanlığı'nın 12 Kasım 2003 tarih ve 12238 / Gs sayılı "İstatistiksel raporların belirli göstergelerinin oluşturulması ve suç durumunun değerlendirilmesi hakkında" talimatı uyarınca, ekonomik suçlar Ceza Kanununun 78 maddesini içermektedir. 46'sı ekonomik ve 34'ü bağlantılı, yani aynı zamanda genel bir cezai ve ekonomik yönelime sahip olan ve aralarında 64 suçun doğrudan yargı yetkisi dahilinde olduğu Ukrayna Yasası (bundan böyle Ukrayna Ceza Yasası olarak anılacaktır). 19'un ilgili olduğu Ekonomik Suçla Mücadele Devlet Hizmeti.

Ekonomik faaliyet alanındaki suç, bu antisosyal fenomene karşı koymak için faaliyetlerin sonuçlarına ve kolluk kuvvetlerinin faaliyet düzeyine yansır. Göstergeleri değerlendirirken, ekonomik faaliyet alanındaki suçların, değişen ekonomik koşulların ve piyasa koşullarının yanı sıra diğer faktörlerin etkisi altında, yasadışı yolların yöntem ve biçimlerinde sürekli bir değişiklik ile karakterize olduğu dikkate alınmalıdır. Bu kategoriyi tanımlamanın karmaşıklığını ve yüksek gecikme sürelerini önceden belirleyen etkinlikler. Aynı zamanda, kolluk kuvvetlerinin etkinliği, yeterli karşı önlem araçlarının ve yöntemlerinin kullanılmasını sağlar ve sonuçlar, ekonomik alanda değişen suç faaliyet alanlarındaki ana eğilimleri açıkça yansıtmalıdır. Yukarıdakilerin yanı sıra, uzun bir süre boyunca belirli raporlama istatistiksel göstergelerinin ekonomik alandaki yasal değişikliklerden (asgari ücretin artırılması, vergi sosyal yardımlarının seviyesi, vb.) benzer koşullar altında yasadışı faaliyette cezai sorumluluk eşiği.

2002-2006 dönemi için s. 2002-2005 döneminde genel bir artış eğilimi ile yıllık ortalama 40 bin suç teşhir edildi s. (32237'den 45107'ye kadar) ve sadece 2006'da. 42.606 ekonomik suça maruz kaldı. Durum hükümlü ağır ve özellikle ağır suçlar için de benzerdir. Aynı zamanda, hükümlü ağır suçların ve özellikle ağır suçların payında, 2006'da %47'ye, 2002'de ise %70'e karşı istikrarlı bir düşüş eğilimi olmuştur. (2003-2005 döneminde s. %52, %59, %52).

Ekonomik alanda tespit edilen suç sayısı

Dinamikler (%)

3 tanesi ağır ve özellikle ağır

Yüzde olarak özgül ağırlık

kalpazanlık

Yüzde olarak özgül ağırlık

Eksize edilebilir malların yasadışı dolaşımı

bin iki yüz on bir

Yüzde olarak özgül ağırlık

hayali girişimcilik

Yüzde olarak özgül ağırlık

Kara para aklama

Yüzde olarak özgül ağırlık

Mali kaynaklarla dolandırıcılık

Yüzde olarak özgül ağırlık

Suçun yapısına göre, yaklaşık yarısı mülke karşı suçlar, resmi faaliyet alanında aynı sayı ve yaklaşık üçte biri - ekonomik faaliyet alanında. Bununla birlikte, 2002'de 13.691 olan mala karşı çözülmüş suçlarda bir artışa yönelik genel bir eğilim varsa. 2006'da 16.926'ya kadar (% 23,6'lık bir artış), daha sonra ekonomik ve hizmet faaliyetleri alanındaki suçlarla ilgili olarak, eğilim tersine çevrilebilir: bu alanlarda toplam ekonomik suç sayısında% 30'dan fazla bir artışla, çözülen suç sayısında sırasıyla %2 ve %9'luk bir azalma var. Bu durum, ekonomik ve resmi faaliyetler alanında suçların gecikme düzeyinde bir artışa işaret edebilir.

Ekonomik alanda suçun genel yapısında en yaygın suç türlerinde önemli değişiklikler var ve bu da bir dereceye kadar suçluların faaliyet alanlarındaki eğilimleri gerçekten yansıtıyor. Böylece, kalpazanlıkla ilgili suçlarda 5 yılda yaklaşık %9, hurda metal ile yasadışı operasyonlarda - %36 düşüş ve vergiye tabi malların yasadışı dolaşımında - suçlarda yaklaşık %30 artış oldu. bilgisayar sistemleri alanında - 3,5 kat artış. Aynı zamanda, kamu sektöründe çözülmüş suçlarda (neredeyse iki katı) ve bütçe fonlarının kullanımıyla ilgili suçlarda (neredeyse üçte bir) önemli bir azalma var. Ayrıca, hayali iş dünyasının ifşa edilen gerçeklerindeki artış (%40) ve bu tür suçların açıklanmasında olumlu dinamiklere yönelik istikrarlı eğilim göz önüne alındığında, ekonomik suçun yayılmasındaki genel eğilimlerle belirli bir tutarsızlık vardır, ceza gelirlerinin daha fazla kullanılmasına ve yasallaştırma süreçlerine ilişkin dikkatin zayıflaması var. Bu, yaygınlaşması toplumdaki nesnel faktörlerin motive ettiği ve toplumun medya aracılığıyla tepki verdiği piyasa altyapısının kullanımına ilişkin suçların teşhir edilmesindeki etkinliğin azalmasını bir kez daha vurgulamaktadır.

5 yıldır 15,8 bin rüşvet alan ifşa oldu. Rüşvetle mücadelenin sonuçlarındaki genel eğilim, hem tespit edilen rüşvet alanların sayısı (2006'da +%7'ye karşı 2002) hem de rüşvetin toplam suç sayısı içindeki payı açısından bir miktar iyileşmiştir. resmi faaliyet alanında (%15 2002'de. 2006'da %18'e kıyasla s.). Yalnızca 2006'da, miktarı 10.000 UAH'ı aşan 179 rüşvet ele geçirildi (beş yıllık dönemde bu tür toplam 585 suç ortaya çıkarıldı). Miktarı 30.000 UAH'ı aşan rüşvetlerin sayısı, 2006'da 2002'ye kıyasla iki katından fazla arttı.

Ekonominin öncelikli alanlarında (kredi ve finans sektöründe, dış ekonomik aktivitede, yakıt ve enerji kompleksinde vb.) 2002-2006 döneminde 140 bin suç açığa çıktı. 2006 yılında 2002 yılına göre 2,3 kat daha fazla, zararı 1 milyon Grivnası olan suçlar için ceza davaları açıldı. Sadece beş yıl içinde, yaklaşık 3.000 bu tür dava başlatıldı.

Suç unsurunun çıkarlarının özelleştirme alanından arazi ilişkilerine yeniden dağıtılmasının modern süreci mantıklıdır; bu, bir dizi yasadışı eylem (rüşvet, gücün kötüye kullanılması, vergi kaçakçılığı vb.) bu suç kategorisini belirleme faaliyetini etkiler. Özelleştirme ile ilgili çözülen suçların toplam sayısı beş yılda yaklaşık %40 oranında azalmıştır. Buna karşılık, bu dönemde, arazi ilişkileriyle ilgili çözülen suçların sayısı iki katından fazla arttı.

2002-2006 döneminde finans ve kredi alanında, yaklaşık 5.5 bini bankalarda olmak üzere yaklaşık 17 bin suç ortaya çıktı. Ukrayna'da doğrudan bankalarda çözülen suçların payı ortalama üçte birdi. 2006 için Zararı 100 bin UAH'dan fazla olan suçlar için 2002 yılına göre %30 daha fazla ceza davası başlatıldı. Sadece beş yılda 2,5 bine yakın dava açıldı.

Aynı zamanda, dış ekonomik faaliyet (2002-2U06 döneminde s. %38), yakıt ve enerji (%42) ve tarımsal sanayi komplekslerinde (%46) çözülmüş suçlarda yıllık önemli bir düşüş var. ).

Dış ekonomik faaliyet alanında, 2006 yılında toplam suç sayısında düşüş eğilimi vardır. 2002 yılına kıyasla %38 oranında, kayıpların 2006 da dahil olmak üzere 100 bin UAH'dan fazla olduğu suçlara maruz kalma oranında bir artış var. - 2002 yılına göre %35 daha fazla. Benzer bir durum yakıt ve enerji (100 bin UAH'ın üzerindeki kayıpla çözülen suçların payı %6,5 arttı) ve tarımsal sanayi (%33 arttı) komplekslerinde.

2002 yılında, mahkemeye gönderilen ceza davalarında tespit edilen tazminat miktarı 684.400.000 UAH; 2003'te - 988.200.000 UAH; 2004 yılında - 927,600,000 UAH; 2005 yılında - 1.057.300.000 UAH; 2006 yılında. - UAH 717100000 Ancak, önceki yıllarda tazminat %108'den %124'e çıkarılmışsa, 2006'da karşılık sadece %91'di.

Ekonomik faaliyet alanında tespit edilen toplam suç dizisindeki azalma, öncelikle gecikmelerinin artmasından kaynaklanmaktadır, çünkü resmi istatistikler ekonomik suçla mücadelenin sonuçlarını yansıtırken, yalnızca devleti hakkında bir fikir oluşturur. Bununla birlikte, özellikle endişe verici olan, piyasa ilişkilerinin yasal düzenlemesinin kusurlu olması temelinde oluşan ekonomik suçla mücadele faaliyetindeki düşüştür.

Ekonomik alanda suçun yayılmasına birincil derecede katkıda bulunan faktörler şunlardır:

Yasama ile çözülmemiş mülkiyet sorunları;

Özelleştirme sırasında fonların kaynağının yasallığı üzerinde yetersiz kontrol;

Mali ve kredi alanında dengesizlik;

Vergilendirme sisteminin kusurlu olması ve gelir ve benzerleri üzerinde kontrol.

Sosyal düzeyde, ekonomik alandaki suç şu şekilde karakterize edilir: devlet, yapı, dinamikler, ekonomik alanlara göre yaygınlık; suçluların kişilik özelliklerine ilişkin işaretler; ekonomik alanda insanların suç davranışlarını belirleyen faktörler.

Ukrayna ekonomisindeki cezai durumun ağırlaşmasının ana nedenlerinden biri, organizasyon düzeyindeki artış, profesyonellik ve suç dünyasının temsilcilerinin memurlarla birleşmesi.

Örgütlü suç gruplarının ekonomik ilişkilerde kök salması için elverişli koşullar, hükümette ve idarede sayısız yolsuzluk ve rüşvet olgusunun yanı sıra, aslında devlet işletmelerinin, örgütlerinin ve kurumlarının birçok ekonomik yöneticisi tarafından devlet mülkünün kontrolsüz bir şekilde elden çıkarılmasına neden olmuştur.

Önemli pratik ilgi, yönetimin ana alanlarında ekonomik nitelikteki suçların yayılmasına ilişkin verilerdir. Son yılların deneyimi, en gizli ve iyi planlanmış ekonomik suçların, esas olarak yüksek likit ürünler ve kaynaklar, enerji taşıyıcıları, bütçe fonları ve benzerlerinin yoğunlaştığı yerlerde işlendiğini ikna edici bir şekilde kanıtlamaktadır.

Önümüzdeki dönemde ekonomik suçlardaki ana eğilimler:

1) en yaygın olanlarının vergi kaçırma, iş yapma prosedürünün ihlali, hayali girişimcilik ve iflas, yasadışı finansal işlemler, dış ekonomik işlem kurallarının ihlali olması beklenen ekonomik suçların sayısında daha yoğun bir artış , kaçakçılık vb. kredi fonları, envanter kalemleri, sanayi malları, tarım ürünleri, enerji taşıyıcıları, hammaddeler, metaller, kimya sanayi ürünleri vb.

2) ekonomik suçların tespit ve kayıt düzeyi, yalnızca BEP hizmetinin bu suçların ifşası ve soruşturulması için mevcut yetenekleri ile sınırlı olacaktır. Tespiti zor olan suçlar arasında vergi kaçırma; iş yapma prosedürünün ihlali; medeni yükümlülüklerin yerine getirilmesi veya yerine getirilmemesi için zorlama; hayali iş; menkul kıymetler emrinin (ihracı) ihlali; hayali iflas; iflasın gizlenmesi; döviz işlemlerine ilişkin kuralların ihlali; dış ekonomik operasyonların uygulanmasına ilişkin kurallar; kaçakçılık, faturalı hileli işlemler; kara para aklama operasyonları.

Temellük, zimmete para geçirme, resmi konumun kötüye kullanılması, özellikle büyük ve özellikle büyük ölçekte ve ayrıca her düzeyde devlet yapılarında rüşvet ve diğer yolsuzluk biçimleri yoluyla devlet ve toplu mülkiyet hırsızlığı sayısında önemli bir artış beklenmektedir, çeşitli türlerdeki belgelerin sahteciliği ve sahteciliği vakaları. Her ne kadar bu grup çok önemli bir gecikme düzeyi varsayıyor olsa da.

3) genel cezai ve ekonomik suçların daha fazla birleştirilmesi ve konsolidasyonu. Bankacılık, petrol ve gaz endüstrisi, enerji, demir ve demir dışı metalurji, kömür endüstrisi, devlete ait işletmelerin özelleştirilmesi, oyun ve eğlence endüstrileri, ihracat-ithalat operasyonları gibi kârlı iş alanlarının daha fazla kriminalize edilmesi tehdidi devam edecek. Kara para aklama sisteminin iyileştirilmesi süreci devam edecek. Suç yoluyla elde edilen fonlar özelleştirme sürecinde aktif olarak kullanılacaktır. Bu doğrultuda Ukrayna finans piyasasının uluslararası suç yapıları tarafından aktif olarak kullanılması oldukça olasıdır.

4) bankacılık, kredi ve finans, dış ekonomik faaliyet, yasadışı ve yarı yasal iş, mal kaçakçılığı, oyun ve eğlence alanlarında faaliyet gösterecek her türlü organize suç gruplarının sayısında artış beklenmektedir. , vb. Bu eğilim önümüzdeki dönemde de devam edecek ve gelecekte bu tür grupların sayısının istikrar kazanması oldukça muhtemeldir.

Ekonomik nitelikteki suçların sayısındaki genel artışa, organize ve nitelikli eylem biçimleri yoluyla ekonomik güvenliğe yönelik derinleşen bir tehdit, yolsuzluk ölçeğinde bir artış ve adi suçlarla daha fazla birleşme eşlik edecektir.

Kriminojenik durumun zayıflaması, ancak devletin ekonomik ve sosyal alanlarda istikrara kavuşması ve iyileştirilmesi, içişleri organlarının yasal, maddi ve teknik temelinin güçlendirilmesi ve kolluk kuvvetleri ile diğer karşı eylem konuları arasında uygun bir etkileşim olması koşuluyla mümkündür. .

Ekonomik suçlarla mücadelede operasyonel birimlerin görevi:

1) İşletmeler, kuruluşlar, ticari yapılar, mali-kredi ve bankacılık sistemlerindeki ekonomik, resmi ve diğer suçları tespit etmek, açıklamak ve önleyici tedbirleri almak;

2) çeşitli mülkiyet biçimlerindeki ticari nesnelerin operasyonel bakımını yapmak;

3) suç durumunu analiz etmek, ekonominin kamu, toplu ve özel sektörlerindeki suçların tespiti ile ilgili operasyonel faaliyetlerin ana yönlerini ve taktiklerini belirlemek;

4) Kanunla belirlenen usule uygun olarak, edinim suçlarına ilişkin materyallerin doğrulanması, ekonomi alanındaki suçlarla ilgili ceza davalarında soruşturma yapılması, Ceza Muhakemesi Kanunu uyarınca müfettişler, savcılar ve hakimlerin yazılı talimatlarını yerine getirmek Ukrayna'nın;

5) Ukrayna ekonomisinin sektörlerinin veya bireysel bölgelerin ve kamu hizmeti sektörünün geliştirilmesi için hükümet tarafından finanse edilen programların cezai tecavüzlerden korunmasını sağlamak;

6) fikri mülkiyet haklarının ihlaline ilişkin gerçeklerin belirlenmesi ile ilgili olarak belirlenmiş prosedüre uygun olarak operasyonel arama faaliyetlerini yürütmek;

7) rüşvet, yolsuzluk ve diğer suistimaller, özellikle devlet mallarının özelleştirilmesiyle ilgili gerçekleri tespit etmek ve bunları önlemek için tedbirler almak;

8) sahte para, hisse senedi, kambiyo senetleri ve diğer menkul kıymetler ile ilgili kişileri tespit etmek ve bunlar arasında önleyici çalışmalar yapmak;

9) devlet yürütme makamları için ekonomik alanda suçla mücadele konularında bilgi ve analitik belgeler geliştirmek;

10) ekonomik alandaki suçların sorumluluğuna ilişkin mevzuatı açıklamak için nüfus arasında çalışmalar yürütmek;

11) Medyadaki ekonomik suç durumunu kapsamak;

12) ekonomik alanda organize suç ve yolsuzlukla mücadele.

Ekonomik suçlar, mali zarara neden olan, malların üretim ve satış sürecinin ekonomik verimliliğini azaltan yasa dışı eylemlerdir.

Ekonomik suçlar planlanır ve itibarı sarsmayı, bireysel kuruluşların veya endüstrilerin ekonomik durumunu kötüleştirmeyi amaçlar. Ekonomik suçların konusu (nesnesi) ayrı bir şirket, pazar bölümü, endüstri, ekonomik ajanların etkileşimi, denetim makamlarının faaliyetleri olabilir. Ekonomik suçların sonucu, suçluların yasadışı zenginleşmesi, vergi kaçakçılığı, pazarda lider konuma gelme ve düşük kaliteli mal üretimidir.

Ekonomik suç çeşitleri

Ekonomik alandaki suçlar, her bir davayı ele alan Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun maddelerine bağlı olarak farklılık göstermektedir.
  • 209 sayılı "Küçük ve orta ölçekli işletmelerin gelişimi hakkında" Federal Kanun ile düzenlenen özel ticari faaliyetler alanındaki suçlar. Suçlular bir tüzel kişiliği kaydetme prosedürünü ihlal ederek yeni bir üreticinin damping, belge sahteciliği, haksız rekabet ve hileli vergi düzenleri yoluyla piyasaya girmesini zorlaştırıyor.
  • 115 sayılı “Suçtan elde edilen gelirlerin yasallaştırılması (aklama) ve terörizmin finansmanı ile mücadele hakkında” Federal Yasa ile düzenlenen bir grup kişinin komplo yoluyla çeşitli eylemleri. İhlal edenler, paravan şirketler oluşturur ve kaydeder, vergi müfettişliği için raporları tahrif eder, geliri gizler ve işletmeleri yağmacı olarak ele geçirir.
  • 353 sayılı “Tüketici kredisi (kredi)” Federal Yasası ile düzenlenen bireylere ve işletmelere borç verme alanında vicdansız ve hileli planlar. Çeşitli mikrofinans kuruluşları, makul olmayan yüksek faiz oranlarında kredi sağlayan, sahte belgeler ve sahtekarlık kullanarak borçları tahsil eden “bir günlük” bankalar.
  • Piyasada lider bir konuma ulaşmayı amaçlayan dolandırıcılık planları. Bu tür eylemler, 135 Sayılı “Rekabetin Korunması Hakkında” Federal Yasa ile düzenlenir. Büyük şirketlerin, devlet şirketlerinin ve denetim otoritelerinin dampinge yol açan, şirketlerin kârlarını yapay olarak şişiren, bireysel üreticileri piyasadan kovulan eylemleri.
  • 114 sayılı "Rusya Federasyonu'ndaki gümrük düzenlemeleri hakkında" Federal Kanunda açıklanan gümrük ödemelerini azaltmanın yasadışı yolları. Belgelerde sahtecilik, yabancı üreticiler, gümrük memurları ve denetim makamları ile gizli anlaşmalar yaparak tüketiciler için tehlikeli olan düşük kaliteli malların tedarikine yol açması.
  • Suç yoluyla elde edilen sahte belge, mal ve hizmetlere ilişkin imalat, alım, satım ve aracılık faaliyetleri. Bu tür eylemler, 162 sayılı “Rusya Federasyonu'nda Standardizasyon Hakkında” Federal Kanunun 175. Maddesi ile düzenlenmektedir. Sahte ürünler, uyuşturucu ve patlayıcı maddeler, bakteriyolojik silahlar ve bu tür şeylerin üretimi ve satışı ile uğraşan tüm kuruluşlar kanun kapsamına girer.
Herhangi bir ekonomik suçun sonuçları, piyasa altyapısının doğal gelişiminin ihlali, durgunluk, rekabet düzeyinde bir azalma, eşit olmayan gelir ve kaynak dağılımıdır. Ekonomik suçların sorumluluğu, verilen zararın miktarına ve şirketin büyüklüğüne bağlıdır. Sanık para cezası ödeyebilir veya cezai yaptırımlarla karşı karşıya kalabilir.

Ekonomi alanında suçlarla mücadele

İhracat, ithalat, malların gümrükten çekilmesi, yeni teknolojilerin yaratılması ve bilgi koruması alanındaki büyük ticari kuruluşlar, en kapsamlı incelemeye ve şiddetli zulme maruz kalmaktadır. Ekonomik suçlara karşı koymak için aşağıdaki mekanizmalar kullanılır:
  • Girişimciler için şeffaf ve karlı bir ekonomik kalkınma modeli oluşturmak. Durumu düzenlemenin en etkili (uzun vadede) ve maliyetli yolu.
  • Ekonomik suçlarla mücadele için şüpheli kuruluşların vergi dairesi, polis ve departmanlar tarafından kontrolü. Kısa vadede en etkili mücadele yöntemi. Kolluk kuvvetleri mali belgelere el koyar, vergi denetimi yapar, kuruluşların uzlaştırma hesaplarını izler.

GİRİŞ 3

1. EKONOMİK SUÇ KAVRAMI 4

1.1. Ekonomik suç kavramı ve belirtileri 4

1.2. Suç ekonomisi kavramı 6

2 . RUSYA'DA MODERN EKONOMİK SUÇUN ÖZELLİKLERİ 10

3 . EKONOMİK SUÇ ÖNLEME ÖZELLİKLERİ 15

SONUÇ 20

KULLANILAN KAYNAKLARIN LİSTESİ ................................................................ ................................................................22

GİRİİŞ

Rusya Federasyonu Anayasası, ekonomik faaliyet özgürlüğünü, malların, hizmetlerin, finansal kaynakların hareket özgürlüğünü ilan ettiğinden, Rus ekonomisi, ekonomik faaliyetin tüm alanlarının (kredi ve finans, vergi, yatırım, vb.) iş -matelskoy, dış ekonomik, vb.). Bu bağlamda, ekonomik suçu sadece iş ile, yani. yasadışı zenginleşme amacıyla yasadışı biçimlerde iş yapmak.

Rusya'daki geçiş döneminin bir özelliği, suç açısından dünyada ilk sırada yer alan iş dünyasının, kamu yönetiminin tüm alanlarına nüfuz eden yolsuzlukla yakından ilişkili olmasıdır. Ekonomik suç, bağımsız, kendi içinde çelişkili ve karmaşık bir sosyal fenomen olarak görülebilir.

Yukarıda listelenen pozisyonlar, ekonomik suç çalışmasının uygunluğunu teyit etmektedir. Bu nedenle, birinci bölümde, ekonomik suç kavramının ve belirtilerinin ayrıntılı bir tanımı verilmiş ve suç ekonomisi karakterize edilmiştir. İkinci bölüm, Rusya'daki suçun özelliklerini tartışıyor.

Bilindiği üzere devlet ve kamu kuruluşları suçları ve suçları doğuran sebepleri önlemeye yönelik bir takım tedbirler uygulamaktadır. Suç önleme, hiyerarşik olarak birbirine bağlı görevlerden oluşur: sosyal, kriminolojik ve bireysel kriminolojik önleme.

Üçüncü bölümde, görevlerin özellikleri ve özellikle önleme konularının tanımı ile önleyici tedbirler - ana işlevleriyle suç önleme sistemi - üçüncü bölümde.

1. EKONOMİK KAVRAMISUÇ

1.1. Konsept ve işaretlerekonomik suç

Suçun birçok tanımı vardır. Ve her biri özneldir, çünkü yazarın bakış açısını yansıtır. Yazarların bu kavramın derinliğini göstermeye çalıştıkları kriminolojik, hukuki, sosyolojik, dini, felsefi ve hatta uzun bir tanım vermek mümkündür. Bununla birlikte, hiçbiri henüz bu fenomenin özünü, dış özelliklerini tam olarak ortaya koyamadı. Her tanımın doğasında var olan koşulluluğu ve eksikliği anlayarak, bir suç tanımı formüle etmeye çalışılabilir.

Suç, insan toplumunda var olan, kendi niceliksel ve niteliksel özellikleri olan, toplum için olumsuz sonuçlar doğuran ve onu kontrol etmek için özel devlet ve kamu önlemleri gerektiren olumsuz bir sosyal ve yasal olgudur.

Suçun ana belirtileri:

1. Olumsuz bir sosyal ve yasal fenomen - suç, toplumun normal işleyişini bozan insanların bir sosyal davranış biçimidir. Tüm ihlaller arasında suç, toplum için en tehlikeli olanıdır.

2. Suç, kendi varoluş kalıplarına sahip, içsel olarak çelişkili, genellikle onlar tarafından belirlenen diğer sosyal fenomenlerle ilişkili bütünsel bir fenomendir. Suç ve özel suç oranı, bütünün ve parçanın, genel ile bireyin oranıdır. Suç, bir dizi suçtur. Böyle bir birikim olmayacak, olay olarak suç olmayacak.

3. Suç, özünde hem bir bütün olarak topluma hem de bireysel üyelerine zarar veren olumsuz bir olgudur.

4. Suç çok yönlü, çok yönlü bir olgudur ve bu nedenle suçla mücadelede zorluklar kaçınılmazdır.

Suç, bireysel bileşenlerinin ciddiyetine, bölgelere, türlere, suç işleyen kişilerin özelliklerine ve diğer birçok parametreye göre farklılık gösterir. Yukarıdakilerin tümü (ve sadece değil), makul suç kontrol yöntemleri geliştirmeyi, mevcut mevzuatı iyileştirmeyi, kanun uygulama sisteminin yüksek profesyonelliği koşulu altında mümkün olan, kesinlikle kanun dahilinde gerçek etkinliği sağlamayı zorunlu kılar 1 .

Ekonomik suç, hırsızlık, ekonomik ve paralı suistimaller sonucunda tüm toplumun ve vatandaşların hukuken korunan ekonomik çıkarlarına zarar vermeye dayanan suç gruplarıdır.

Ekonomik suçların ayırt edici bir özelliği, tecavüz ettikleri ekonomik ilişkiler sistemine dahil olan insanlar tarafından yönetim nesnesine yabancı değil, özel bir özne tarafından işlenmeleridir.

Geçiş döneminin özel kriminolojik durumu nedeniyle, ekonomi alanında suç analizinin birkaç bağımsız alanda yapılması uygundur. Benzer bir durum tanımlanmıştır:

    Devlet ve kamu malına yönelik hırsızlık, rüşvet, spekülasyon, resmi konumun kötüye kullanılmasının çeşitli biçimlerinin toplamı, yargı istatistiklerine yansımıştır.

    Önemli miktarda gizli (gizli) ekonomik suçun varlığı.

    Günümüzde yeni ekonomik biçimlerin ortaya çıkışı
    kamuoyunda sadece istenmeyen değil, aynı zamanda tehlikeli, neredeyse yasaklanması gereken davranışlar olarak kabul edilir.

Ekonomik alanda yasadışı faaliyetlerde bulunma nedeni, kişisel çıkar, sürdürülebilir maddi refah arzusu, prestijli, pahalı şeylere sahip olma, kişisel hırslar uğruna diğer insanların çıkarlarını ihmal etme, arzudur. Batılı tüketim standartlarına yaklaşmak, toplumda üst sıralarda yer almak. Ve elbette, ekonomide kendi çıkarlarının varlığı, yerli girişimciler tarafından ilan edilen, kriminalize edilmiş katmanlara atıfta bulunur.

Üç grup girişimci özel bir tehlike arz eder:

1. Rusya'nın ulusal çıkarlarına kayıtsız, sermaye, yeri doldurulamaz doğal kaynakların ihracı yoluyla Batı tüketim standartları düzeyine yükselmeye çalışıyor.

    En hızlı servet birikimiyle ilgilenen ve bu nedenle spekülatif işlemleri sanayi yatırımlarına tercih eden girişimciler.

    Toplumda ciddi bir etkisi olduğunu iddia eden özel bir ekonomik suç dalı.

Bu nedenle, ekonomik suçlar, resmi statünün yasadışı kullanımı ile ilgili olanlar da dahil olmak üzere üretim, dağıtım, mal tüketimi, hizmet alanında işlenen suç eylemleridir: hırsızlık, tüketicilerin dolandırıcılığı, ticaret kurallarının ihlali, devlet disiplin fiyatlarının ihlali, vergi kaçırma vb.

1.2. Suç ekonomisi kavramı

Suçlu ekonomi, belirli yasama maddelerinin kapsamına giren ekonomik alandaki eylemlerdir, yani. ekonomik suçlar ve suçlar.

Organize suç, yolsuzluk, yeraltı dünyasına faydalı faturalar için lobi yapmayı içerir. Bu, belirli, nispeten küçük bir grup aşırı geliri sağlamak için tasarlanmış belirli bir ekonomik yapı, bir yönetim şeklidir, suç faaliyetlerinden gelir.

Suçlu ekonomi sistematik olarak düşünülmelidir: üç unsur şeklinde temsil edilebilir - sermayenin, malların, emeğin hareketi 2 .

İlk unsur - sermayenin hareketi - suç oluşturan oluşum, dağıtım, yeniden dağıtım, kullanım (paranın yasallaştırılması dahil) kaynaklarına atıfta bulunur. Önemli olan, sermayenin metalarda ve üretim araçlarında gerçekleşen kısmının değerlendirilmesidir.

İkinci unsur - malların hareketi - esas olarak toplum tarafından yasa dışı olarak kabul edilen ürün ve hizmet akışlarıyla temsil edilir. Sıradan tüketim malları bile bir suç faaliyeti aracı olarak kullanılabilir.

Üçüncü unsur - işgücünün hareketi - işgücü kaynaklarının hareketliliği, nüfusun göç hareketliliği ile karakterize edilir.

Ekonominin kriminalize edilmesinin nedenlerinin analizine yönelik entegre bir yaklaşım, hem ülke içinde hem de yurtdışında yasadışı olarak dolaşan nakit ve malzeme akışlarının kişileştirilmesini sağlar. Rus ekonomisinin kriminalize edilmesi, büyük ölçüde eski kamu yönetimi sisteminin yıkılmasından, yeni piyasa sisteminin az gelişmiş olmasından, yeterli yasal çerçevenin olmamasından kaynaklanan en derin sosyo-ekonomik kriz bağlamında düşünülmelidir. ülke ekonomisinin piyasa ilişkilerine pratik transferi için geçiş dönemine. Rusya'da, ilk sermaye birikimi yolunu hızla geçebilen başarılı işadamları üzerine bir bahis yapıldı. Uygulamada bunun için uygun koşullar yoktu.

1. Yumuşak bir kredi alma olasılığı.

2. Normal ekonomik iklim.

3. Gerekli yasal destek.

4. Girişimcilerin yasal olarak korunması.

Suçlu ekonominin temeli olarak tekel, sadece zayıflamakla kalmadı, ayrıca yoğunlaştı. Özellikle parasal alanda ekonomik suçun büyümesi, ekonomik dönüşümlerin vektörünü önemli ölçüde değiştirmiştir. Gelir kaynaklarının kaybının bir sonucu olarak, devlet, ödeme araçları çıkararak ve açık enflasyon mekanizmasını başlatarak, vergileri artırarak ve sosyal sektöre yapılan harcamaları azaltarak açığı kapatma ihtiyacı ile karşı karşıya kaldı. Bunun sonucu, çok sayıda finansal şirket tarafından finansal spekülasyonların ve mevduatlarla yapılan hileli işlemlerin temeli haline gelen nüfusun zorunlu tasarruflarının artmasıydı.

ekonomik suçlar- bunlar yasa dışı olarak kabul edilen ve vatandaşlara, bir işletmeye veya devlete mali zarar veren eylemlerdir. Bu tür eylemler nadir değildir ve ulusal ekonominin çeşitli sektörlerinde işlenirler. En sık görülenler, alıcıların dolandırıcılığı ve yasadışı girişimcilik faaliyetleridir.

Çoğu ekonomik suçun ortak bir yanı vardır: Nadir durumlarda ihmal yoluyla işlenmelerine rağmen, her zaman planlı, her zaman kasıtlıdır. Bu tür eylemler, bir yandan, piyasa katılımcıları için olumsuz sonuçlar doğuran, ekonominin sektörlerinden birine yasadışı “sızmayı” temsil eder. Örneğin, ticaret alanındaki ihlaller (mal satışı veya değişimi).

Öte yandan, iş ortakları arasındaki iş ilişkilerine yasadışı "sızma" dır. Sonuç olarak, iş istikrarı bozulur, şirket istikrarlı mali durumunu kaybeder ve onu “yok etmek”, yani mahvetmek oldukça kolaydır.

Ekonomik suçların sınıflandırılması

Ekonomik alanda işlenen tüm suç eylemleri birkaç türe ayrılabilir:

  • toplumdaki yıkıcı ilişkiler (bu, devlet düzeyinde yüksek kaliteli finansal ve ekonomik faaliyetler oluşturmayı engeller), devlet bütçesinin oluşumuna, menkul kıymetler piyasasının çalışmasına ve kredi alanına müdahalede kendini gösterir;
  • girişimciler arasındaki yıkıcı ilişkiler - özel işletmeye veya ayrı bir girişimci faaliyet koluna yasadışı müdahale şeklinde kendini gösterir;
  • maddi servet dağılımının ihlali (bu durumda, özel mülkiyete tecavüzlerden bahsediyoruz).

Bu tür eylemlerin ana belirtileri

İşlenen görevi kötüye kullanmanın tam olarak ekonomik bir suç olduğunu ancak aşağıdaki durumlarda ileri sürmek mümkündür:

  • düzenleyici gereklilikler ihlal edildi;
  • Resmi belgelerin doldurulmasında hatalar bulundu;
  • belgelerin ilgili makamlara geç sunulması veya hiç sunulmaması;
  • cezalar, para cezaları, cezalar ortaya çıktı, maddi varlıkların yeniden değerlemesi (her zaman doğru değil) yapılıyor;
  • Ürünlerin üretim veya hizmet sağlama sürecinin kesintiye uğraması;
  • işletmenin bazı çalışanları açıkça yasayı ihlal ediyor (suç boyutuna varıyor) ve yönetimin uyarılarına cevap vermiyor;
  • kuruluşun başkanı veya çalışanları, değeri ücretlerinin tutarından birkaç kat daha fazla olan maddi değerler elde eder.

Suç işleme yöntemleri

Genel olarak devletin piyasa ekonomisinin ve özel olarak vatandaşlar arasındaki ekonomik ilişkilerin var olduğu yıllar boyunca, suçluların fantezisi, başkalarının pahasına zengin olmanın (veya bunu yapmaya çalışmanın) birden fazla yolunu “yarattı”. kişiler (ortakları veya çalışanları). Bazıları, "kaybedilmeyeceğine" inanarak devletin mülküne tecavüz ediyor.

Ana hileli şemaları adlandıralım ve ayrıntılı olarak ele alalım:

  • gerçek envanterden ziyade resmi;
  • teknolojik sürecin ihlali;
  • mantıksız iptal;
  • postscriptler;
  • sıralama;
  • belgelerin tahrif edilmesi.

resmi envanter genellikle depo sahipleri veya büyük bir depoda mallara (ürünlere) erişimi olan kişiler tarafından kullanılır. Bu ürünün bir kısmı sadece kağıt üzerinde stoklanmaktadır, gerçekte stokta olmayabilir.

Teknoloji Bozulması mal veya hizmet üretimi (ürünün daha az yağ içeriği, diğer asitlikler vb.). Amaç, açıklanmayan rezervleri, fazlaları veya tersine kıtlıkları gizlemektir.

mantıksız iptal- bu, fiilen yapılandan daha büyük miktarda silinen malın (ürün) belgelerinde bir göstergedir.

Postscript'ler iki tür olabilir: gerçekte yapılmayan veya kağıt üzerinde belirtilenden daha az ölçüde gerçekleştirilen işe atıfta bulunurlar. Bu, makul olmayan iptaller için koşullar yaratmanıza izin verir.

yeniden sınıflandırma fazlalık yaratmak veya eksiklikleri gizlemek için yapılır. Bu tür ekonomik suç, farklı kalitedeki malların bir partide satılmasıdır. Aynı zamanda belgelerde aynı kalitedeki mallar olarak gösterilirler.

Belge tahrifi- maddi bir sahtekarlığı temsil eder. Belgelere göre ve gerçekte farklı malların satıldığı, farklı hizmetlerin sunulduğu bir durumdan bahsediyoruz.

Bir suç için ceza

Ekonomik yönelimli her suç ceza gerektirir. Ne olacağına mahkeme karar verir. Örneğin, müşterileri aldatmak için, suç eyleminin ciddiyetine bağlı olarak, bir girişimci mülke el konulmasıyla özgürlüğünden mahrum bırakılabilir, bir ticaret veya kamu catering işletmesinde görev alma hakkından mahrum bırakılabilir veya sadece para cezası alabilir.

Bir girişimci, bir iş yeri açarsa ve özel izin almadan, lisans almadan ekonomik faaliyetlerde bulunursa, idari para cezası ile karşı karşıya kalır.

Dolayısıyla, ekonomik suçlar, mevcut mevzuat normlarına aykırı olarak işlenen ve vatandaşlara veya bir işletmeye zarar veren eylemlerdir. Bunlar farklıdır, ancak her suçlu için ceza ile karşı karşıyadır: para cezasından mülke el koyma ile hapis cezasına.