Hangi durumlarda işlem pasaportu verilir? Rusya Federasyonu Merkez Bankası, işlem pasaportu verilmeyen vakaların listesini genişletti Döviz işlemleri için işlem pasaportu verilmesi

Para birimi işlem pasaportu- para birimi kontrolü amaçlarına hizmet eden bir belge. Bir mukim ve mukim olmayan arasında gerçekleşirse bir işlem pasaportu verilir. Aynı zamanda, yetkili bankalar nezdinde açılan yerleşik hesaplar ve bazı durumlarda yurt dışı yerleşik bir bankadaki hesaplar aracılığıyla takas ve transferler yapılır.

Bu nedenle, işlem pasaportu, bir dış ticaret işleminin para birimi kontrolü için gerekli olan ve yerleşikler ile yerleşik olmayanlar arasındaki işlemler sırasında hazırlanan bilgileri içeren bir belgedir.

İşlem sertifikası ne zaman gereklidir?

Mukimler, yerleşik olmayanlarla döviz işlemleri yaptıklarında işlem pasaportları düzenlenir. Bu, bir dış ekonomik işlem hakkında bilgi içeren temel bir belgedir.

Belirtilen döviz işlemleri, Rusya Federasyonu gümrük bölgesinden ihraç edilen veya Rusya Federasyonu gümrük bölgesine ithal edilen malların yanı sıra yapılan işler, verilen hizmetler, bilgiler için ödeme olarak gerçekleştirilirse işlem pasaportu düzenlenmesi gerekir. yerleşik (tüzel kişilik ve birey - bireysel girişimci) ve yerleşik olmayan bir kişi arasında imzalanan bir dış ticaret anlaşması (sözleşme) kapsamında, istisnai haklar da dahil olmak üzere fikri faaliyetin sonuçları ve sonuçları.

İşlem pasaportu verilmesi gerektiğinde ikinci durum, bir kredi sözleşmesi veya kredi sözleşmesi kapsamında bir döviz işleminin uygulanmasıdır.

Bu nedenle, bir işlem pasaportunun varlığı zorunludur:

yerleşik olmayanlarla mukimler tarafından imzalanan dış ticaret sözleşmeleri kapsamında Rusya'nın gümrük bölgesine malların (işlerin yapılması, hizmetlerin sağlanması, bilgi aktarımı, entelektüel faaliyetlerin uygulanması) ithal edilmesi durumunda;

döviz anlaşmaları kapsamında Rusya Federasyonu topraklarından mal ihraç ederken (iş yaparken, hizmet verirken, bilgi aktarırken, entelektüel faaliyette bulunurken);

yerleşiklerin döviz cinsinden kredi kullanmaları halinde;

yerleşik olmayanlara Rus rublesi cinsinden kredi verirken;

yabancı para cinsinden kredi (kredi) alınması durumunda;

yerleşik olmayanlardan Rus rublesi cinsinden kredi (kredi) alırken.

İşlem pasaportu ve mevzuat

İşlem pasaportu verme prosedürü aşağıdaki düzenlemelerle düzenlenir:

1. 10.12.2003 Sayılı Federal Kanun 173-FZ "Para düzenlemesi ve para birimi kontrolü hakkında".

2. Rusya Merkez Bankası'nın 15.06.2004 tarihli talimatı No. 117-I "Döviz işlemleri gerçekleştirirken yerleşik ve yerleşik olmayanların yetkili bankalara belge ve bilgi verme usulü, yetkili bankalarca döviz işlemlerinin muhasebeleştirilmesi ve işlem pasaportu verilmesi usulü hakkında."

İşlem pasaportu formları:

Dış ticaret sözleşmesi kapsamında,

bir kredi sözleşmesi kapsamında

Rusya Merkez Bankası'nın 117-I sayılı Talimatlarına Ek 4 No'lu Ek tarafından onaylanmıştır.

Sakinler ve yerleşik olmayanlar

173-FZ sayılı Kanunun 6 ncı fıkrasının 1 inci fıkrasının 1 inci maddesi hükümlerine göre ikamet edenler:

1. Bireyler - en az bir yıl süreyle yabancı bir devlette sürekli veya geçici olarak ikamet edenler hariç, Rusya Federasyonu vatandaşları.

2. Rusya Federasyonu mevzuatında öngörülen oturma izni temelinde Rusya Federasyonu'nda daimi olarak ikamet eden yabancı vatandaşlar ve vatansız kişiler.

3. Rusya Federasyonu mevzuatına göre kurulmuş tüzel kişiler;

4. Rusya Federasyonu toprakları dışında yerleşik yerleşik tüzel kişilerin şubeleri, temsilcilikleri ve diğer alt bölümleri.

5. Rusya Federasyonu'nun diplomatik misyonları, konsoloslukları ve Rusya Federasyonu'nun Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan diğer resmi temsilcilikleri ile Rusya Federasyonu'nun devletlerarası veya hükümetler arası kuruluşlardaki daimi misyonları.

6. Rusya Federasyonu, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları, 173-FZ sayılı Kanunla düzenlenen ilişkilerde hareket eden belediyeler ve diğer federal yasalar ve buna uygun olarak kabul edilen diğer düzenleyici yasal düzenlemeler.

173-FZ sayılı Kanunun 1. maddesinin 1. fıkrasının 7. fıkrası uyarınca yerleşik olmayanlar:

1. 173-FZ sayılı Kanunun 6 ncı maddesinin 1 inci fıkrasının 1 inci maddesi uyarınca mukim olmayan kişiler.

2. Yabancı devletlerin yasalarına göre kurulmuş ve Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan tüzel kişiler.

3. Tüzel kişilik olmayan, yabancı devletlerin yasalarına göre kurulmuş ve Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan kuruluşlar.

4. Rusya Federasyonu'nda akredite diplomatik misyonlar, yabancı devletlerin konsoloslukları ve bu devletlerin devletlerarası veya hükümetler arası kuruluşlardaki daimi misyonları.

5. Devletlerarası ve hükümetler arası kuruluşlar, şubeleri ve Rusya Federasyonu'ndaki daimi temsilcilikleri.

6. Mukim olmayan tüzel kişilerin ve Rusya Federasyonu topraklarında bulunan tüzel kişilik olmayan yerleşik olmayan kuruluşların şubeleri, daimi temsilcilikleri ve diğer ayrı veya bağımsız yapısal alt bölümleri.

7. 173-FZ sayılı Kanunun 6 ncı bendinin 1 inci fıkrasının 1 inci maddesinde belirtilmeyen diğer kişiler

İşlem pasaportunda hangi bilgiler yer almalıdır?

İşlem pasaportu, yerleşik ve yerleşik olmayanlar arasındaki döviz işlemlerinde muhasebe ve raporlama ve para birimi kontrolünün uygulanmasını sağlamak için gerekli bilgileri içermelidir.

Dış ticaret faaliyetleri yürütülürken işlem pasaportu şunları belirtecektir:

1) işlem pasaportunun kayıt numarası ve tarihi;

2) yerleşik kişi ve yabancı karşı tarafı hakkında bilgi;

3) dış ticaret işlemine ilişkin genel bilgiler (sözleşme tarihi, varsa sözleşme numarası), işlemin toplam tutarı (varsa) ve işlem bedelinin para birimi, işlemin tamamlanma tarihi işlem kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi);

4) işlem pasaportunun düzenlendiği yetkili banka ve işlem kapsamında takasın yapıldığı hesaplar aracılığıyla bilgi;

5) Yeniden düzenleme ve işlem pasaportunun kapatılma gerekçeleri hakkında bilgi.

İşlem pasaportu düzenleme gerekliliği, 50 bin ABD dolarına eşit veya bu eşdeğeri aşan yükümlülüklerin miktarı sözleşmeler (kredi anlaşmaları) için geçerlidir.

Sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin miktarı (kredi sözleşmesi) sözleşmenin yapıldığı tarihte (kredi sözleşmesi) veya sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin miktarında bir değişiklik olması durumunda (kredi sözleşmesi) sözleşmenin yapıldığı tarihte belirlenir. Bu tür değişiklikleri öngören sözleşmede (kredi anlaşmasında) yapılan son değişiklikler (ekler), yabancı para birimlerinin Rusya Bankası tarafından belirlenen rubleye karşı döviz kuru resmine göre veya yabancı para birimlerinin rubleye karşı resmi döviz kuru ise Rusya Bankası tarafından belirlenmemiş, Rusya Bankası tarafından önerilen başka bir şekilde belirlenen yabancı para birimlerinin döviz kuru üzerinden (bundan böyle yabancı para birimlerinin rubleye karşı döviz kuru olarak anılacaktır).

Böylece İşlem Pasaportunda yer alan bilgiler standart bir biçimde sunulmaktadır. Bu nedenle, para birimi kontrol acenteleri, işlemlerin yasallığını ve doğruluğunu kontrol edebilir.

İşlem pasaportları, yetkili bankalar tarafından elektronik olarak para birimi kontrol kuruluşlarına (acenteler) iletilir.

İşlem pasaportu düzenlenmediğinde

Aşağıdaki durumlarda bir işlem sertifikası düzenlenmez:

Mukim tarafından, kayıtsız bir bireysel girişimci ve tüzel kişilik hareket eder. Bu durumda, işlemler alım satım işlemleri değildir.

İşlemler, Rusya Federasyonu'nun yerleşik olmayan ve kredi kurumları arasında sonuçlandırılır (örnek: bankaların yabancı firmalardan kredi alırken işlem pasaportu vermeleri gerekmez).

Mukim olmayan ile mukim arasında, sözleşme veya kredi sözleşmesinin toplam tutarı 5 bin ABD dolarını geçmiyorsa.

İşlem pasaportu verme prosedürü

Mukim, söz konusu dış ticaret ve kredili döviz işlemlerinin kayıt altına alınması için döviz hesabının açıldığı yetkili bankaya, işlem pasaportunu ve ilgili ihracat, ithalat veya kredi işlemine ilişkin belgeleri ibraz etmelidir. Bu andan itibaren ilgili yetkili banka, para birimi kontrol acentesi işlevlerini yerine getirmeye başlar. Bir işlem pasaportu vermek için, bir mukim aşağıdaki belgeleri bankaya sunar:

İşlem pasaportunun iki kopyası;

Sözleşme (kredi sözleşmesi) kapsamında döviz işlemlerinin yürütülmesine temel oluşturan sözleşme (anlaşma);

Rusya Federasyonu'nun para birimi mevzuatının öngördüğü durumlarda, para birimi kontrol organının bir sözleşme (kredi anlaşması) kapsamında para birimi işlemleri yapma ve yerleşik olmayan bir bankada mukim bir hesap açma izni;

Diğer belgeler.

Yetkili bir banka bir hizmet sözleşmesi () kabul eder ve bunun için bir işlem pasaportu düzenler veya yapmayı reddeder.

Olumlu karar verilmesi durumunda yetkili banka elektronik belge şeklinde işlem pasaportu oluşturur, işlem pasaportuna bir numara atar ve pasaportun elektronik ortamda muhafaza edilmesini ve saklanmasını sağlar.

İşlem pasaportu müşteri adına - 1. imza hakkına sahip kişi tarafından ve banka adına - sorumlu kişi tarafından imzalanır.

İşlem pasaportu, kendisine bir numara atanarak, tescil ve imza tarihi yazıldıktan sonra gerçekleşmiş sayılır.

Mevzuattaki yenilikler

Ancak banka işlem pasaportu düzenlemek yerine sözleşmeyi kayıt altına alıyor.

Bankalar sözleşmeleri nasıl kaydeder?

Bankalar, yalnızca tutarı limiti aşan sözleşmeleri kaydeder. İthalat sözleşmeleri ve kredi anlaşmaları için sınır 3 milyon ruble, ihracat temasları için sınır 6 milyon ruble. Sözleşmedeki tutar bu limitlerin altında ise sözleşmenin tescil edilmesine gerek yoktur. Yukarıdakileri, bankaya bir sözleşme yapmanız gerekip gerekmediğini kolayca belirleyebileceğiniz bir Tablo şeklinde sunalım:

Yükümlülük miktarı, yabancı para birimlerinin rubleye karşı resmi döviz kuruna göre belirlenir:

sözleşmenin imzalandığı tarihte,

veya yükümlülüklerin miktarında bir değişiklik olması durumunda, bu değişikliklerin yapıldığı tarihte.

Sözleşmenin tescil edilebilmesi için bankanın sözleşmeye ilişkin bilgileri ve ikinci tarafa ait detayları vermesi gerekir.

İthalat ve ihracat sözleşmeleri için farklı bilgi listeleri olduğunu unutmayın.

Bu durumda, sözleşmelerin tescili bir gün içinde gerçekleştirilir. Ve böylece hesaplamalar daha hızlı ve daha kolay hale geldi.

Hala muhasebe ve vergiler hakkında sorularınız mı var? Onlara muhasebe forumunda sorun.

İşlem pasaportu: bir muhasebeci için ayrıntılar

İşlem fiyatındaki bir değişikliğin muhasebe ve vergi etkileri
1 İşlem pasaportunun düzenlenmesi, yeniden düzenlenmesi, kapatılması prosedürü, işlem pasaportlarının düzenlenmesine ilişkin 04 ... tarihli CBR Talimatı ile düzenlenmiştir. İşlem pasaportunun iptali, yeni bir Talimatın kabulü ile bağlantılıdır... 2 Aynı zamanda, 2018 yılında işlem pasaportlarının iptali başlangıçta 2 ay için planlanmıştır. 03/01/2018 tarihinden itibaren işlem pasaportlarının iptali, kapatılan işlem pasaportunun numarasına (CBR Talimatlarının 18.1. maddesi ...) karşılık gelecek olan ... işlem pasaportunun açılması için bankaya belgeleri, bankayı sağlar. bağımsız olarak koyacak ...
2017 - 2018'de para birimi mevzuatındaki değişiklikler
Aşağıdaki gibidir: 1. İşlem pasaportu düzenleme zorunluluğu kaldırılmıştır. Banka, pasaport yerine ... Sanatın 4.1 Bölümü uyarınca işlem pasaportu verilmesi için sağlandığı sözleşmeleri koyar. ... . 15.25 (görünüşe göre, bir işlem pasaportu yerine, sözleşmenin muhasebesini kontrol edecekler) için ...

20.10.2011

Dış ekonomik faaliyete katılıyorsanız, kesinlikle bir işlem pasaportu hazırlamak da dahil olmak üzere para birimi kontrolü için bir dizi belge sağlama ihtiyacı ile karşı karşıya kalacaksınız. Önerilen makalede, işlem pasaportunun yürütülmesini hangi düzenlemelerin düzenlediğini, ne zaman ve hangi durumlarda sunulması gerektiğini ve işlem pasaportunun ne zaman yeniden düzenlenmesi gerektiğini ayrıntılı olarak ele alacağız.

Yabancı para cinsinden döviz işlemleri yaparken, yerleşikler yetkili bankaya (şubesine) bir döviz işlemleri sertifikası ve döviz işlemi yapmaya esas teşkil eden diğer belgeleri sunarlar.

Bu belgelerden ilki ile ilgili olarak, yetkili bir banka nezdinde açılan veya borçlandırılan bir mukim banka hesabına alınan yabancı para cinsinden fonların kambiyo işlemlerinin türüne göre kimlik belgesi olarak anlaşılmaktadır. Sertifikanın derlenmesine ilişkin şekil ve prosedür, Rusya Merkez Bankası'nın 15 Haziran 2004 tarih ve 117-I sayılı Talimatı ile onaylanmıştır; bundan sonra - Talimat No. 117-FZ). Bu kağıt, para birimi işleminin bir onayıdır.

Talimatlarda belirli bir "diğer belgeler" listesi verilmemiştir. Ancak, 10 Aralık 2003 tarihli ve 173-FZ sayılı Kanun (bundan sonra 173-FZ sayılı Kanun olarak anılacaktır) hükümlerinden, döviz bürolarının ve acentelerinin talep etme hakkına sahip olduğu ve yerleşiklerin ve yerleşik olmayanların, işlem pasaportu da dahil olmak üzere döviz işlemlerinin yapılmasına ilişkin gerekli belgeleri sağlamaları gerekmektedir (madde 4, madde 23, bent 1, fıkra 2, madde 24, 173-FZ).

İşlem pasaportu, hem tüzel kişiler hem de bireyler (bireysel girişimciler dahil) sakinleri tarafından sunulur. Bu, yetkili bir bankadaki bir hesaptan döviz borçlanırken veya dövizin bu kredi kuruluşundaki bir hesaba alındığı tarihten itibaren en geç 15 iş günü içinde gereklidir (15 Haziran tarihli Rusya Merkez Bankası Talimatının 1.3 maddesi, 2004 No. 117-I).

İşlem pasaportu gerekli olmadığında

Ancak, her durumda bir işlem pasaportu düzenlemek gerekli değildir. Mevcut mevzuata göre, aşağıdaki durumlarda işlem pasaportu düzenlenmez:

kredi sözleşmesinin toplam tutarı, Rusya Barçası'nın resmi döviz kuru üzerinden 5.000 ABD Doları eşdeğerini aşmaz;

sözleşmenin toplam tutarı, Rusya Merkez Bankası'nın resmi döviz kuru üzerinden 50.000 ABD Doları eşdeğerini aşmaz.

Lütfen sözleşmenin maliyetinin ve kredi sözleşmesinin dönüştürülmesinin mevcut duruma bağlı olarak birkaç tarih için belirlenebileceğini unutmayın. İlk olarak, sözleşmenin veya kredi sözleşmesinin imzalandığı tarihte. İkinci olarak, işlemin veya kredinin koşulları değiştiyse, sözleşmenin ve kredi sözleşmesinin tutarını, bu değişiklikleri sağlayan son değişikliklerin (eklemelerin) yapıldığı tarihte dönüştürmek gerekir.

Bu kurallar cari yılın 27 Şubat tarihinden itibaren geçerlidir. Bunlar, Rusya Merkez Bankası'nın 29 Aralık 2010 tarih ve 2557-U sayılı Talimatı ile getirilen 15 Haziran 2004 tarih ve 117-I sayılı Rusya Bankası Talimatında yapılan değişikliklerin getirilmesi ile ilgilidir.

Değeri 50.000 ABD Dolarını aşan Şubat ayından önce yapılan dış ticaret sözleşmelerinde ise işlem pasaportu kapatılabilir. Bunu yapmak için, aşağıdaki verileri gösteren işlem pasaportunun bankasına yazılı bir başvuru yapılmalıdır:

uygulama tarihi;

tam ad ve yer adresi (posta adresi);

sözleşmenin detayları (tarih, sayı).

Başvurunun alındığı tarihten itibaren yedi iş günü içinde banka işlem pasaportunu kapatmak zorundadır. Bu pasaportun "İşlem pasaportunun kapatılmasına ilişkin bilgiler" bölümünde, "Tarih" alanına kapanış tarihi, "Neden" alanına - Rusya Merkez Bankası Direktifi numarası girilir. Federasyon N 2557-U.

Para birimi kontrol makamlarının talep etme hakkına sahip olduğunu ve onlara bir işlem pasaportu sağlamanız gerektiğini unutmayın.

117-I sayılı Talimatın 1.12 paragrafı uyarınca, Rusya Federasyonu para biriminde döviz işlemleri yaparken, bir mukim (bir kredi kurumu hariç) yetkili bankaya aşağıdaki belgeleri sunar:

talimat tarafından belirlenen şartlara uygun olarak hazırlanan yerleşim belgesi;

173-FZ sayılı Kanun'un 23. maddesinin 4. bölümünde belirtilen, bir döviz işlemi gerçekleştirmenin temeli olan belgeler. Yani, yabancı bir karşı tarafla ruble cinsinden yerleşim yapsanız bile işlem pasaportu sunulmalıdır.

Mevzuat iki tür işlem pasaportu sağlar: sözleşme kapsamında doldurulan 1. form ve kredi sözleşmesi kapsamında doldurulan 2. form.

Para birimi kontrolünün aracıları vergi makamlarıdır, yani işlem pasaportu talep etme hakları vardır. Aynı zamanda, bu, sıfır KDV oranını onaylamak için teftişe sunulması gereken zorunlu belgeler listesine dahil edilmemiştir (24 Haziran 2011 tarihli Moskova Bölgesi Federal Antimonopoly Hizmetinin Kararı No. KA-A40 / 6222-11 ve 3 Ağustos 2009 No. KA-A40/7259-09).

İşlem pasaportu nasıl verilir?

İşlem pasaportu, sözleşmeli döviz işlemlerinin bir mukim tarafından açılan hesaplar aracılığıyla gerçekleştirildiği yetkili bir bankada düzenlenir. Yerleşik bir tüzel kişiyseniz ve sözleşmeler kapsamındaki tüm döviz işlemlerini, yerleşik olmayan bankalarla açılan hesaplar aracılığıyla gerçekleştiriyorsanız, işlem pasaportu, devlet kaydınızın yapıldığı yerdeki Rusya Merkez Bankası'nın bölge ofisinde düzenlenmelidir. Bu durumda, işlem pasaportunun mukim tarafından düzenlendiği Rusya Bankası'nın bölge ofisi, pasaport işlemi bankasının işlevlerini yerine getirir (117-I sayılı Talimatın 3.4 maddesi, Bankanın Bilgi Mektubu). Rusya No. 36).

Bir işlem pasaportu vermek için banka aynı anda şunları sunar:

Talimat N 117-I Ek 4 uyarınca doldurulmuş işlem pasaportunun iki kopyası

sözleşme (kredi sözleşmesi) kapsamında döviz işlemlerinin yürütülmesinin temeli olan sözleşme (anlaşma);

para birimi kontrol organının bir sözleşme (kredi anlaşması) kapsamında para birimi işlemleri yapma ve ayrıca Rusya Federasyonu para birimi mevzuatının öngördüğü durumlarda yerleşik olmayan bir bankada mukim bir hesap açma izni ;

173-FZ sayılı Kanun'un 23. maddesinin 4. bölümünde belirtilen, 117-I sayılı Talimatta belirtilen şekilde pasaport çıkarmak için gerekli olan diğer belgeler.

Tüm belgeler, para birimi kontrol acentelerine teslim edildiği gün geçerli olmalıdır.

Vergi dairesinin talebi üzerine, tamamı veya herhangi bir kısmı yabancı bir dilde düzenlenen belgelerin Rusça'ya usulüne uygun tasdikli tercümeleri sunulur. Yabancı devletlerin devlet organları tarafından verilen, tüzel kişilerin statüsünü teyit eden - yerleşik olmayanlar, öngörülen şekilde yasallaştırılmalıdır. Rusya Federasyonu'nun uluslararası bir antlaşmasının öngördüğü durumlarda, yabancı resmi belgeler yasallaştırılmadan sunulabilir.

Belgeler, aslı veya usulüne uygun olarak onaylanmış bir kopyası şeklinde IFTS'ye sunulur. Belgenin sadece bir kısmı bir döviz işlemi yapmak veya bir hesap açmakla ilgiliyse, belgeden onaylı bir ekstre sunulabilir.

Mukim bir tüzel kişi tarafından bankaya ibraz edilen işlem pasaportu, birinci ve ikinci imza hakkına sahip iki kişi veya ilk imza hakkına sahip bir kişi tarafından imzalanır. Belirli kişileri imzalama hakkının "önceliği" ile ilgili bilgiler, mukim bir tüzel kişiliğin mührünün bir baskısı ile imza örnekleri ve mühür baskıları olan bir kartta beyan edilmelidir.

Yerleşik bir kişi (bireysel girişimci veya bireysel girişimci olarak kayıtlı olmayan) tarafından bankaya sunulan işlem pasaportu, kendisi veya yetkilendirdiği bir kişi tarafından uygun bir vekaletname ile imzalanır. Sonunda, işlem pasaportu (varsa) bir mühürle onaylanır.

Banka işlemleri: imzala veya reddet

İşlem pasaportunun alınması üzerine banka, mukim tarafından bu belgede belirtilen bilgilerin sözleşmede (sözleşmede) yer alan bilgilere uygunluğunu, döviz kontrol merciinin döviz işlemleri yapma iznini ve ibraz edilen diğer belgeleri kontrol eder. bankaya. Banka ayrıca, mukim kişinin 117-I sayılı Talimatın 3.7 ve 3.8 paragraflarında (uygun imza ve mühürlerin bulunması) belirlenen işlem pasaportu verme prosedürüne uygun olduğunu kontrol eder.

Bir mukim tarafından belgelerin bankaya teslim tarihi, teslim yöntemine bağlı olarak farklı şekilde belirlenir. Bildirilerin şahsen bildiri olarak sunulması halinde, sunulma tarihi banka tarafından belirlenen alındı (kayıt) tarihidir. Belgeler elektronik ortamda sunuluyorsa, sunulma tarihi basıldıkları tarihtir.

Mukim tarafından ibraz edilen işlem pasaportu, ibraz edildiği andan itibaren en fazla üç iş günü içinde banka tarafından kontrol edilir.

İşlem pasaportunun usulüne uygun olarak doldurulup imzalanması halinde her iki nüsha da banka yetkilisi tarafından imzalanır ve kredi kuruluşunun mührü ile tasdik edilir.

İşlem pasaportunun bir kopyası, ibraz edilen destekleyici belgelerin kopyaları ile birlikte işlem pasaportunda bir dosya oluşturulması için bankada kalır. Kredi kuruluşunun takdirine bağlı olarak, destekleyici belgelerin kopyaları işlem pasaportu dosyasına dahil edilemez. Bu durumda, 117-I sayılı Yönergenin 3.11 maddesinde belirtilen şekilde mukim kişiye iade edilir.

İşlem pasaportunun diğer bir kopyası ikamet edene iade edilir.

Bankanın, işlem pasaportunuzun fotokopisine ibraz tarihini gösteren bir not koyması çok önemlidir. Bankanın bu tür bir yükümlülüğü, 117-I sayılı Talimatın 3.9. maddesinde belirtilmiştir.

Aynı zamanda, bankanın işlem pasaportunu imzalamayı reddetme hakkı vardır.

Bankanın işlem pasaportunu imzalamayı reddedebileceği gerekçeler 117-I sayılı Talimatın 3.12 maddesinde belirtilmiştir. Reddetme nedenleri şunlardır:

sözleşmede (kredi anlaşması) yer alan verilerin işlem pasaportunda belirtilen bilgilerle tutarsızlığı;

117-I sayılı Talimat tarafından belirlenen gereklilikleri ihlal eden bir işlem pasaportunun yürütülmesi;

mukim tarafından kanıtlayıcı belgelerin işlem pasaportunun bankaya ibraz edilmemesi.

İşlem pasaportunun imzalanmaması halinde banka, ibraz edilen işlem pasaportu suretlerini ve destekleyici belgelerini işlem pasaportunun bankaya ibrazını takip eden üç iş günü içinde mukim kişiye iade eder.

Banka veya sözleşme şartları değiştiyse

İdeal seçenek, bir dış ticaret işleminin sözleşmenin orijinal şartlarına uygun olarak gerçekleşmesidir. Ancak gerçekte bu nadiren olur: fiyat, teslimat şartları ve koşulları, bilgileriniz veya banka bilgileriniz değişebilir.

Bankanın adında bir değişiklik olması durumunda ve yalnızca dönüşüm (hukuki biçimde değişiklik) şeklinde yeniden düzenlenmesi durumunda, işlem pasaportunun yeniden düzenlenmesi gerekmeyecektir.

Ancak, mukim tarafından düzenlenen işlem pasaportunda belirtilen bilgileri etkileyen sözleşmede (kredi sözleşmesi) değişiklik veya ekleme yapılması durumunda işlem pasaportunun yeniden düzenlenmesi gerekir. Bunu yapmak için, aşağıdaki belgeler aynı anda bankaya sunulur:

sözleşmede (kredi sözleşmesi) yapılan değişiklikler veya düzenlenen işlem pasaportunda belirtilen diğer bilgilerdeki değişiklikler dikkate alınarak yeniden düzenlenen işlem pasaportunun iki nüshası;

sözleşmede yapılan değişiklikleri ve ilaveleri onaylayan belgeler (kredi sözleşmesi);

173-FZ sayılı Kanun'un 23. maddesinin 4. bölümünde belirtilen, 117-I sayılı Talimatta belirtilen şekilde bir sözleşme (kredi sözleşmesi) kapsamında işlem pasaportunun yeniden düzenlenmesi için gerekli olan diğer belgeler;

Rusya Federasyonu'nun para birimi mevzuatına uygun olduğu durumlarda, mukim olmayan bir bankada açılan hesaplar aracılığıyla bir sözleşme (kredi anlaşması) kapsamında para birimi işlemleri yapmak için para birimi kontrol makamlarının izni. sözleşmede (kredi sözleşmesi) yapılacak değişiklik ve ilaveler için belirtilen iznin alınması gerekmektedir.

Dış ticaret işlemleri yaparken, yabancı karşı taraflarla yapılan yerleşimler için bankayı değiştirmeniz gerekir ve gelirler işlem pasaportunun bankasında olmayan bir hesaba gider. Şu anda mevzuat, işlem pasaportunu düzenleyen bankanın hesapları aracılığıyla yabancı bir karşı tarafla uzlaşma yapılması için zorunlu bir gereklilik getirmemektedir.

Bununla birlikte, vergi makamları bazen bu durumda sıfır KDV oranını onaylamayı reddettiği için, formaliteleri takip etmek ve hizmet bankasının ayrıntılarındaki değişikliği yabancı karşı tarafla yazılı olarak kabul etmek gereksiz olmayacaktır. Mahkemede vergi makamları ile bir anlaşmazlıkta pozisyonunuzu savunmanız gerekiyorsa, yazılı bir anlaşmaya sahip olmak yararlıdır.

Kural olarak, bu tür durumlarda mahkemeler mükellefler lehine kararlar verir. Ne de olsa, ihraç edilen mallardan elde edilen gelirlerin vergi mükellefinin hesabına işlem pasaportunu veren banka dışındaki bir Rus bankasında alınması, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 165. maddesinin gerekliliklerini ihlal etmemektedir (Tespit). Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi'nin 31 Ekim 2007 tarihli 15 Ağustos 2007 tarihli bölge No. F08-5113 / 2007-1974A).

Aşağıdaki Anlaşma Pasaportu doldurma örneğinde, Anlaşma Pasaportunun sadece 1. Sayfası doldurulur. Sayfa 2, yalnızca malların ihracatı veya ithalatının gerçekleştirildiği bir sözleşme kapsamında düzenlenen işlem pasaportuna göre doldurulur ve bölüm 6 "Sözleşme hakkında özel bilgiler" içerir.

Paragraf 6.1 "Sözleşme kapsamındaki ödemelere ilişkin şartlar ve prosedüre ilişkin koşullar", bu alan, sözleşmede öngörülen yerleşimlere ilişkin şartlar ve prosedüre ilişkin koşulların kısa veya eksiksiz bir beyanı ile doldurulur. Sözleşmede belirtilen şartların bulunmaması halinde alan doldurulmaz.

Madde 6.2 "Sözleşme kapsamındaki uzlaşmalara ilişkin şartlar ve prosedüre ilişkin koşullar", sözleşmede öngörülen uzlaşmalara ilişkin şartlar ve prosedüre ilişkin koşulların kısa veya eksiksiz bir beyanı ile tamamlanır. Sözleşmede belirtilen şartların bulunmaması halinde alan doldurulmaz.

Bir kredi sözleşmesi kapsamında kambiyo işlemleri yürütürken) (bundan böyle KS olarak anılacaktır) ve sözleşme (kredi sözleşmesi) kapsamındaki takaslarla ilgili kambiyo işlemleri gerçekleştirirken, sadece İH ihraç eden yetkili bir banka nezdinde açılan hesapları aracılığıyla, veya daha önce başka bir yetkili bankada akdedilmiş olan hizmet sözleşmesini (kredi sözleşmesi) ve üzerindeki PS'yi kabul eden yetkili bir banka ile ve (veya) yukarıda belirtilen durumlar dışında, yurt dışında yerleşik bir bankada açılmış bir mukim hesabı aracılığıyla. Bu Talimatın 12. Bölümü.

Bu Talimatın amaçları doğrultusunda, bu paragrafta belirtilen yetkili banka, yetkili bir bankanın merkezi veya yetkili bir bankanın şubesi (bundan sonra PS bankası olarak anılacaktır) olarak anlaşılacaktır.

Bu Yönerge'nin 5. Bölümünde belirtilen ve PS ihraç zorunluluğunu belirleyen sözleşme (kredi sözleşmesi) kapsamındaki takaslarla ilgili tüm kambiyo işlemleri, mukim olmayan bir bankada açılan yerleşik hesaplar aracılığıyla yapılırken, taraf olan bir mukim böyle bir sözleşmeye (kredi sözleşmesi) bu Talimatın 6.6. paragrafında belirtilen belge ve bilgileri, takas hesabının bulunduğu herhangi bir yetkili bankaya sunar. Belirtilen yetkili banka, PS'nin kaydından sonra, bu Talimat tarafından sağlanan PS bankasının işlevlerini yerine getirir.

(paragraf 11 Haziran 2015 N 3671-U tarihli Rusya Merkez Bankası Talimatı ile tanıtıldı)

6.2. Bir sözleşmeye (kredi sözleşmesi) taraf olan yerleşik bir tüzel kişi, şubesine bu tür bir sözleşme (kredi sözleşmesi) kapsamındaki ödemeler ile ilgili ödemeler ve kambiyo işlemleri yapma hakkı verebilir.

PS bankasının hem bir sözleşme (kredi sözleşmesi) kapsamında PS ihraç eden yerleşik bir tüzel kişiliğin şubesi hem de yerleşik bir tüzel kişilik tarafından açılmış takas hesapları varsa, bu tür bir sözleşme (kredi sözleşmesi) kapsamındaki ödemelerle ilgili döviz işlemleri yapılabilir. bir tüzel kişinin ve şubesinin takas hesapları kullanılarak gerçekleştirilir.

6.3. Mukim, bu Talimatın 6.1. paragrafında belirtilen yetkili bir banka ile akdedilen bir anlaşmaya dayanarak, mukim tarafından sunulan belge ve bilgilere dayanarak, paragrafta belirtilen süreler içinde PS'yi doldurma hakkını verebilir. PS'de yansıtılacak tüm gerekli bilgileri içeren bu Talimatın 6.5'i.

(11 Haziran 2015 tarih ve 3671-U Bank of Russia Direktifi ile değiştirilen Madde 6.3)