Her yıl, bireysel girişimciler sabit ödemeleri PFR'ye (emeklilik fonu) ve ayrıca MHIF'ye (sağlık sigortası) katkıları aktarmalıdır. Ödemelerin miktarı bir sonraki yıl için hükümet tarafından belirlenir ve asgari ücrete göre hesaplanır. Ek olarak, bireysel bir girişimci sosyal sigorta fonuna (FSS) katkı payı ödeyebilir, ancak bu zaten gönüllü olarak yapılır, bu, örneğin hastalık izni ödemek gibi sosyal yardımlar almak için yapılır.

Sabit ödemelerin önemli bir özelliğini hemen belirtmekte fayda var - bu, bireysel girişimci olarak kayıtlı tüm bireyler tarafından ödenen zorunlu bir ödemedir. İki bölüme ayrılmıştır - ilk miktar sabittir ve kâra bağlı değildir ve ikincisi, 300 bin rubleyi aşan kâr tutarının% 1'i tutarında ödenir.

Çalışansız IP için 2018'de emeklilik fonuna IP ödemeleri

Sabit ödemenin miktarı şunlara bağlı değildir:

Seçilen vergilendirme sistemi.
Bir iş geliri veya kaybı olup olmadığı.
Bireysel girişimcinin çalışanı olup olmaması önemli değildir.
Ekonomik faaliyetin gerçekleştirilip gerçekleştirilmediği - önemli değil.
Bireysel bir girişimci, paralel olarak kiralık olarak çalışabilir ve ayrıca emeklilik fonuna kendisi için ödeme yapması gerekir.

ÖNEMLİ! Bazı kişiler, herhangi bir faaliyet olmadığı için PFR'ye ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na ödeme yapmamanın mümkün olduğunu düşünüyor, ancak ne yazık ki, elinizde belgeler olana kadar gecikmeler ve damla cezaları tahakkuk ettireceksiniz. Bizimkini kullanın - hesaplamada yardımcı olacaktır.

Ancak, faaliyet yokluğunda katkı payı ödememenin mümkün olmadığı birkaç durum vardır:

2017'den bu yana sabit IP ödemelerinde önemli değişiklikler

2017'den bu yana önemli değişiklikler oldu - vergi inceleme departmanına devredildiler, ancak bunları hesaplama prosedürü değişmedi. Bu nedenle, Mali İstihbarat Birimi'ne ve zorunlu sağlık sigortasına yapılan tüm ödemelerin yeni bilgiler kullanılarak vergi dairenize yapılması gerekecektir. Dolayısıyla BCC de değiştirilir. Ayrıca vergi, ödemelerdeki gecikmeleri hesaplayacak, cezalar kesecek ve uygun kontrolleri yapacaktır.

Önemli! 2017'den bu yana, FIU'ya ve zorunlu sağlık sigortasına yapılan katkılar, yeni ayrıntılar kullanılarak bireysel girişimcinin tescil edildiği yerdeki vergi dairesine ödenmelidir. BCC de değişti - şimdi 392 değil 182 sayılarıyla başlıyor. Katkıların hesaplanması için 1 Ocak 2017'den itibaren asgari ücret 7.500 ruble olarak belirlendi. Federal Vergi Servisi'ndeki yaralanmalara ilişkin katkılar aktarılmaz.

Bireysel girişimcilerin Rusya Federasyonu Emekli Sandığı ve 2017 ve 2018 için FFOMS'a yaptığı ödemelerin miktarı

Daha önce de belirtildiği gibi, girişimciler, alınan gelirden bağımsız olarak ödemelerin bir bölümünü öderler ve ikincisi 300 bin rubleyi aşan, daha ayrıntılı olarak ele alacağız.

Yıllık sabit ödeme IP 2017 (kardan bağımsız olarak)

Bu ödeme, tüm bireysel girişimciler için sabittir ve zorunludur, belirlenen asgari ücrete bağlıdır, hesaplama aşağıdaki formüle göre yapılır:

Emekli Sandığına ödeme için = asgari ücret * %26 * ay sayısı (bir yıl için hesap yaparsak 12 koyarız)
FOMS'ta ödeme yapmak için\u003d Asgari ücret * %5,1 * ay sayısı (bir yıl için hesaplarsak 12 koyarız)

2016 yılı için asgari ücret 6.204 ruble olarak belirlendi. 1 Temmuz 2016'dan itibaren asgari ücret 7.500 olacak, 2016 yılı sabit ödemeleri bu artıştan etkilenmeyecek.

Bireysel girişimciler için 2017'de PFR'ye sabit sigorta katkıları - ödeme tutarı:

Yıl	Emeklilik fonuna (PFR), ovun.	Sağlık sigortası fonuna (FFOMS), ovun.	Toplam, ovmak.
2016	19 356,48	3 796, 85	23 153, 33
2017	23 400,00	4 590, 00	27 990, 00

Böylece, 2016 yılında çalışanı olmayan ve çalışanı olan bireysel girişimciler için bireysel girişimcinin emeklilik fonuna kendi ödemeleri, 2015 yılında 22.261,38 olmasına rağmen toplam 23 bin 153 ruble 33 kopek tutarındadır. Bunun nedeni, 2015 yılında asgari ücretin 2016 yılına göre biraz daha düşük olmasıdır. 2017'de zaten 27 bin 990 ruble ödemeniz gerekecek.

Cari vergi dönemi için katkı payı ödemesi için son tarih, aynı yılın 31 Aralık tarihine kadar belirlenir.

Ödeme, yıl için tek bir ödemede yapılabilir, ancak tutarı her üç aylık dönem için eşit parçalara bölmek daha iyidir. Bunun nedeni, bir girişimcinin vergi miktarını Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'na yapılan katkı payı miktarıyla azaltabilmesidir, ancak vergilendirme sistemine bağlı olarak bazı nüanslar vardır. işverendir veya değildir.

Bireysel girişimcilerin Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na ve 2018'de FFOMS'a yaptığı ödemelerin miktarı

2018'den itibaren hükümet, sabit kısmın asgari ücretten çözüldüğü bir değişiklik yapmaya karar verdi. Artık ödemelerin miktarı hükümet tarafından cari yıl için belirlenmekte ve yıllık olarak endekslenmektedir. Ve 2018 için miktar artmasına rağmen, yine de, hesaplama asgari ücrete bağlı olacaksa, miktar daha küçüktür.

2018 için PRF'deki ve kendileri için zorunlu sağlık sigortasındaki IP ödemelerinin miktarı:

KBK IP sabit ödeme 2017-2018

2016 yılı için sabit ödemeler yaparken, ödeme talimatını doldururken aşağıdaki CCC numaralarını kullanmanız gerekir:

PFR'ye (Emeklilik Fonu) ödeme yapmak için - 392 1 02 02140 06 1100 160 (şu anda geçerli değildir).
FFOMS için ödeme yapmak (sağlık sigortası için) - 392 1 02 02103 08 1011 160 (şu anda geçerli değil).

2017 yılından itibaren vergi dairesine aşağıdaki bilgiler kullanılarak ödeme yapılması gerekmektedir:

Dikkat! Bir IP'yi yılın ortasında açtıysanız ve ayın başından, örneğin 7 Ekim'den itibaren, katkıların hesaplanması, bir sonraki tam olarak işlenmemiş aya göre yapılmalıdır. kayıt tarihinden itibaren gün (01.04 .ondört tarihli Rostrud mektubu No. 17-4 / OOG-224). Şunlar. Ekim ayında 8'den 31'e kadar bir hesaplama yapacağız - 24 gün ve Kasım ve Aralık - tam aylar olarak dikkate alıyoruz.

Örnek

PFR'ye katkıları (MHIF aynı şekilde hesaplanacak) 25 gün içinde hesaplayalım. Örnekte, 2016 yılı için asgari ücretin değerini alıyoruz. Asgari ücret * %26 / 31 * 25 \u003d 6204 * %26 * 31/25 \u003d 1300, 84. Bu durumda, son değeri ikinci ondalık basamağa yuvarlarız. Tahmini rakama Kasım ve Aralık aylarını da ekliyoruz. Eksik bir yıl için FIU'ya ödememiz gerekecek: 4,526 ruble 92 kopek.

300 bin rubleyi aşan gelir miktarından PFR'de% 1.

Bu ödeme yalnızca geliri 300 bin rubleyi aşan girişimciler tarafından yapılır. Aynı zamanda, sadece FIU'ya ödeme yapılır, FFOMS'a hiçbir şey ödenmez. Hesaplama oldukça basittir - tüm gelirler alınır, giderler sayılmaz ve belirtilen eşiği aşan miktardan% 1 tahsil edilir. Şunlar. geliriniz 550 bin ruble ise, o zaman 300 bin ruble çıkarıyoruz. ve% 1 ile çarpın - toplam 550 bin ruble. - 300 bin ruble. * %1 = 2.500 ruble.

Emekli Sandığı'nda %1 = (Gelir miktarı - 300 bin ruble) * %1.

Katkı payı ödemesi için son tarih, 2018'den başlayarak, raporlama yılını takip eden yılın 1 Temmuz'unu geçemez.

2016'daki ödemeler için BCC – 392 1 02 02140 06 1200 160 (şu anda kullanımda değil).
BCC, PFR 2017'de yüzde 1 - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Farklı vergi muhasebesi sistemleri için gelirler kendi ilkelerine göre hesaplanır:

Ortak bir sistemde IP- %1'i hesaplamak için gelir ve giderler arasındaki fark alınır (göre).
Basitleştirilmiş vergi sistemi ile “gelir” %6- dönem için alınan tüm gelirler dikkate alınır.
Basitleştirilmiş vergi sistemi ile “gelir giderlerden azaltılır” veya %15- durum iki yönlüdür. % 1'in hesaplanmasının temeli, giderlerin miktarından düşülen gelir miktarı olacaktır - bu karar Anayasa Mahkemesi tarafından bir yıllığına verilmiştir. Ancak vergi müfettişliği, gelirin temel olarak kabul edildiğini, giderlerin dikkate alınmadığını açıkladı. Dolayısıyla matematik açısından doğru olmasa da vergi görüşünü kullanmak daha güvenlidir.
Bir patent üzerinde IP - tahmini kar göstergesi dikkate alınır. Aynı zamanda, dönem sonunda az veya çok olup olmayacağı önemli değildir.
UTII'de IP - hesaplanan emsal gelir miktarı da dikkate alınır. Alınan kar miktarı önemli değil.

Dikkat! Bireysel bir girişimci birkaç vergi rejimi uygularsa, %1 hesaplanırken gelir toplanmalıdır.

Önemli nüanslar:

Bu ödeme, yalnızca girişimcinin geliri 300 bin ruble tutarını aşarsa yapılır, daha düşük bir tutardan ödeme yapılmaz.
Formüle göre hesaplanan bir maksimum ödeme tutarı vardır: 8 asgari ücret * %26 * 12, yani 2016'da 154.851 ruble 84 kopek.
2016'dan itibaren bu ödeme, sabit ödemeden farklı olan ayrı bir BCC numarasına yapılmalıdır - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Vergileri azaltmak için hem cari yıl boyunca hem de bir sonraki yılın 1 Nisan'ına kadar ödeme yapılabilir.
2017'den bu yana, tüm katkılar yeni ayrıntılar kullanılarak Federal Vergi Servisi'ne aktarılır.

Önemli! Federal Vergi Hizmetinin, PFR'ye% 1 tutarındaki ödeme tutarının sabit olanlar için de geçerli olduğunu kabul ettiğini, bu nedenle vergi miktarının da miktarı kadar azaltılabileceğini unutmayın. Aynı zamanda, bu katkı paylarının tutarlarını raporlama yılında ödemek mümkündür, daha sonra bu tutar bir sonraki yılda değil, raporlama yılında azaltılmak üzere alınabilir.

IP kapanışında sigorta primlerinin ödeme koşulları

IP'yi kapatmaya karar verirseniz, sabit IP ödemelerindeki borcu ödemeniz gerekecektir. Katkı borcunu ödemek için, bireysel girişimci olarak dışlanmanız hakkında devlet siciline girdiğiniz tarihten itibaren 15 gününüz var (212-FZ sayılı Federal Yasanın 16. Maddesine göre). Bu durumda bilgilerin girildiği gün bu süreye dahildir.

Sigorta primlerinin ödenmesinin özellikleri

Ücret öderken akılda tutulması gereken birkaç şey vardır:

2017'de ve sonrakilerde, herhangi bir bankada açılan girişimcinin cari hesabından, örneğin Sberbank'taki bir hesaptan IP için sabit bir ödeme yapabilirsiniz.
Katkı tutarı, kopekler dikkate alınarak ödenmelidir.
Bir vatandaş, yılın başından itibaren bir IP açarsa, katkıların hesaplanması, işletmenin açıldığı andan itibaren ve bu yılın sonuna kadar gerçekleştirilir.
Bir vatandaş IP'yi sonunda kapatmazsa, ödemeler raporlama yılının başından işletmenin kapandığı ana kadar hesaplanır.
PFR'ye sabit ödeme ve 2017'den bu yana fazla tutarın %1'i farklı CCC'ye göre gerçekleştirilir.

Sigorta primlerindeki vergilerin düşürülmesi

Vergilendirme sistemine bağlı olarak vergi miktarının, hem sabit bir ödeme miktarı hem de 300 bin ruble fazla kar tutarının% 1'i kadar bir ödeme ile azaltılabileceğine dikkat edilmelidir, çünkü aynı zamanda şimdi olduğu gibi. sabit ödemelere eşittir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir" üzerindeki IP

Bir girişimcinin çalışanları varsa, vergi miktarını çalışanlar için FIU'ya ödenen tutarların en fazla %50'si oranında azaltabilir. Çalışanı yoksa, vergi sabit ödeme tutarının% 100'ü oranında düşürülür. Aynı zamanda, katkı paylarını üç ayda bir aktarmak daha iyidir, çünkü onlar da üç aylık avans ödemelerini azaltır.

UTII'de IP

Girişimci, kapsamına giren faaliyetlerde bulunursa, bu durumda vergi miktarı, bireysel girişimcinin çalışanları varsa, çalışanlar için Emekli Sandığı'na yapılan ödemelerin ve bireysel girişimciler için ödenen katkı paylarının% 50'si oranında azaltılabilir. . Bireysel girişimcinin çalışanları yoksa, vergi, bireysel girişimcinin kendisi için sabit ödeme tutarının% 100'ü oranında azaltılır.

Önemli! Beyannamenin hesaplanması "nakit" yöntemiyle yapılır. Şunlar. vergi indirildiğinde, fatura döneminde ödenen transferler alınır ve aynı dönem için tahakkuk ettirilmez ().

Basitleştirilmiş vergi sistemi "Gelir eksi Giderler", birleşik tarım vergisi veya OSNO'da IP

Bu durumda girişimcinin işveren olup olmaması önemli değildir. PFR'ye yapılan ödemelerin tutarları, basitleştirilmiş vergi sistemi için vergi matrahını azaltan veya giderlerin miktarına dahil edilir. Bu nedenle, bu durumda hesaplama, yukarıda açıklanan vergi sistemlerinden biraz farklıdır.

bir patent üzerinde IP

Bu durumda, vergiler sabit bir ödeme şeklinde hesaplanır - FIU'ya aktarılan tutarlarla azaltılamayan bir patent () şeklinde. Ayrıca girişimcinin çalışanı olup olmaması da önemli değildir.

Raporlama

2012 yılından bu yana çalışanı olmayan girişimciler herhangi bir rapor sunmamaktadır. Ancak bir girişimci çalışanları cezbederse, sabit bir ödemeye ek olarak, çalışanlar için Emekli Sandığı'na ödeme yapması ve ayrıca aşağıdaki raporları sağlaması gerekir:

Bireysel girişimci katkı paylarını tam olarak ödemediyse veya hiç ödemediyse, %20 oranında para cezası uygulanabilir. Ayrıca, vergi ödememe kastının ortaya çıkması halinde, gecikme cezası tutarının % 40'ı kadar ceza da verilebilir.

Her girişimcinin kendisi için emeklilik fonuna ve sağlık sigortasına sabit bir IP ödemesi yapma yükümlülüğü vardır. Bu ödeme herkes için zorunludur. Sigorta primlerini hem nakit olarak, hem banka şubeleri aracılığıyla ödeyebilirsiniz, hem de gayri nakdi olarak ödeyebilirsiniz. Bireysel girişimciler için 2018'de emeklilik fonuna sigorta primlerinin nasıl ödeneceğini daha ayrıntılı olarak düşünün.

2018-2019'daki önemli değişiklikler:

2017 yılında önemli bir nokta, Ocak ayından itibaren sigorta primlerinin idaresinin vergi müfettişliğine devredilmesiydi. Bu bağlamda, Federal Vergi Servisi'ne ödeme yapılır. Vergi dairesi de denetim yapacak.
2018'den beri, katkı paylarının sabit kısmı asgari ücrete bağlı değildir.
%1'lik ödeme vadesi değiştirildi.
2019'dan bu yana ödemeler arttı.

2018-2019 döneminde bireysel girişimciler için sigorta primi tutarı

Asgari ücret üzerinden hesaplanan sabit ödeme

Girişimcinin çalışanları olup olmadığına veya ne tür bir vergilendirmenin uygulandığına bakılmaksızın, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na ve zorunlu sağlık sigortasına katkı payı ödemekle yükümlüdür:

	Emekli Sandığı'nda, ruble	FOMS ruble olarak	Toplam, ruble
2019 için	29 354, 00	6 884, 00
2018 için	26 545, 00	5 840, 00

Dikkat! IP, mali yılın başından itibaren faaliyetlere başlamadıysa veya 31 Aralık'tan önce faaliyetleri sona erdirdiyse, katkılar ilgili çalışılan dönem için hesaplanır.

fazla gelir üzerinden %1

% 1'in hesaplanmasında hiçbir şey değişmedi - gelir 300 bin rubleyi aşarsa ödenir. Formül basit: (Gelir - 300.000 ruble) * %1.

Bu nedenle, %1 hesaplanırken aşağıdakiler dikkate alınmalıdır:

UTII ödeyenler için, alınan gerçek karı değil, emsal gelir miktarını almak gerekir.
USN %6 için gerçek kâr alınır.
Basitleştirilmiş vergi sistemi ile gelir gider tutarı kadar düşürülürken, şu anda %1'in hesaplanmasında sadece gelir esas alınmakta, giderler dikkate alınmamaktadır.
OSNO için temel, gelir ve giderler arasındaki fark olacaktır.
Patent için, patent kapsamındaki ödemelerin hesaplandığı esas alınarak maksimum kârın tahmini tutarının alınması gerekir.

2019'da harç ödemesi için son tarihler

Katkıların ödenmesi için son tarihler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirlenir:

Asgari ücretten hesaplanan katkı payları - raporlama yılının en geç 31 Aralık'ına kadar.
%1 - raporlama yılını takip eden yılın 1 Temmuz'undan geç olmamak üzere.

Dikkat! 2018'den başlayarak, %1'lik ödeme için son tarih 1 Temmuz'dan daha erken, son teslim tarihi 1 Nisan'dan daha erken değildi.

Oldukça sık, girişimcilerin, üç ayda bir katkı payı ödemenin gerekli olup olmadığı veya bireysel girişimci üç aylık katkı payını ödememesi durumunda ne olacağı konusunda bir sorusu vardır? Bireysel bir girişimcinin üç ayda bir, günlük veya başka bir şemaya göre katkı payı ödeme yükümlülüğü yoktur - asıl mesele, bunları belirlenen zaman sınırları içinde ödemektir.

Bazı insanlar ilk çeyrekte tam ödemeyi tercih ederken, diğerleri son çeyreğe kadar bekler. Ancak özel vergi rejimleri uygulanırken ortaya çıkan bazı özellikler olduğu da unutulmamalıdır.

Belirli vergi rejimleri kapsamında katkı paylarının hesaplanması ve ödenmesinin özellikleri:

USN. Raporlama dönemi bir yıldır. Bu nedenle, bireysel bir girişimci, sabit bir ödemenin tüm tutarlarını bir kerede ödeyebilir ve gelecekte avans ödemelerinde bunları dikkate alabilir. Bunu sonunda yapabilir ve yıllık ödemeyi öderken bunları göz önünde bulundurabilirsiniz.
ENVD. Raporlama dönemi çeyreği. Bu nedenle, aidatların üç ayda bir ödenmesi önemlidir. Bu durumda, vergi nakit olarak hesaplanır. Yani, örneğin, ilk çeyrek, UTII beyanında yalnızca ilk çeyrekte aktarılan katkıların miktarı kadar azaltılabilir.

Önemli! UTII vergisi, başka bir çeyrekte yapılan ödemelerle azaltılamaz. Sıklıkla şu soru ortaya çıkıyor: “İlk çeyrek için UTII'yi Nisan ayında aktarılan sabit ödeme miktarı kadar azaltabilir miyim?”. Cevap: hayır!

Vergileri ayarlayabilir ve vergiyi %100 azaltacak (çalışan yoksa) katkı payı ödeyebilirsiniz.

Sabit katkı paylarının ödenmesi için yeni BCC'ler

2017'den beri sabit ödemelerin idaresi vergi dairesine devredildiğinden, yeni CCC'nin kullanılması gerekmektedir:

Asgari ücret bazında hesaplanan sabit bir ödemenin yanı sıra %1 - 18210202140061110160 için ödeme yapmak.
Zorunlu sağlık sigortası için ödeme yaparken - 18210202103081013160.

Aidat nasıl ödenir?Ücretler birkaç şekilde ödenebilir:

Bireysel bir girişimcinin cari hesabı aracılığıyla.
Girişimcinin kişisel banka hesabı aracılığıyla.
Bir ödeme emriyle bir banka şubesi aracılığıyla.

Sabit ödemelerin ödenmesi için bir ödeme makbuzu nasıl oluşturulur?

Ücretleri bir banka şubesinde nakit olarak veya elektronik ödeme ile ödeyebilirsiniz, bunun için bir ödeme belgesi düzenlenir. Ve ayrıca bir ödeme emrindeki bireysel girişimcinin cari hesabı aracılığıyla.

Nalog.ru'daki vergi hizmetini kullanarak nasıl ödeme yapılır?

Adım 1. Bir ödeme belgesi oluşturma hizmetine nalog.ru vergi web sitesine gidiyoruz.

Adım 2. Mükellef olarak "Bireysel Girişimci"yi seçiyoruz ve uzlaştırma belgesi seçmeniz gereken sütunda "Ödeme belgesi"ni gösteriyoruz. "İleri" ye basıyoruz.

Dikkat! Elektronik ödeme veya banka şubesi aracılığıyla nakit olarak ödeme yapmak için - "ödeme belgesi" ni seçin ve girişimcinin cari hesabı üzerinden ödeme yapmak istiyorsanız - "Ödeme talimatı" nı seçin. Ancak ikinci durumda, vergi dairesinin banka bilgilerini bulmanız gerekecektir.

Adım 3. Gizli ve vergileri belirtin. Uygun alandan BCC'yi girip Enter'a basıyoruz, sistem vergi verilerini otomatik olarak çekebilir. Değişiklik yapmanız gerekiyorsa, "Geri" düğmesini tıklayın.

Dikkat! BCC boşluksuz girilmelidir, aksi takdirde sistem bunu belirtmenize izin vermez.

Adım 4. İkamet adresi ve alıcının detayları.

"Vergilendirme nesnesinin adresi" alanına tıkladığınızda, adres alanlarını doldurmanız gereken ek bir pencere açacaksınız. Bu durumda, siz girmeye başladıktan sonra sistem otomatik olarak adresi arayacaktır. Girilen adrese göre vergi dairesi otomatik olarak seçilecektir.

Adım 5. Ödeme belgesinin ayrıntılarını belirtin.

Burada aşağıdakileri belirtmeniz gerekir (yukarıdan aşağıya alanlar):

Bireysel girişimciler için sırasıyla "09 - Bireysel Girişimci"yi seçin.
Daha sonra, katkılar yıllık bir ödeme olduğundan, ödeme temeli olarak - “TP - cari yılın ödemeleri”ni seçiyoruz.
Vergi dönemi olarak "Yıl"ı seçin ve gerekli yılı belirtin. 2017 için 2017'yi seçin.
Ödeme tutarı alanında, ödeyeceğiniz tutarı belirtmeniz gerekmektedir. Örneğin, 5000 ruble.

Adım 6. Ödeyen hakkında verileri girin - tam adı, TIN. Ardından, ikamet yerinin adresi alanına bir onay işareti koyun, ardından sistem daha önce belirtilen adresi çoğaltacaktır.

Dikkat!Ödeme banka havalesi (elektronik ödeme) ile yapılacaksa, TIN'de.

"Öde" düğmesine tıklamadan önce girdiğiniz verileri kontrol edin.

Adım 7. Bir ödeme yöntemi seçme

Nakit olarak ödeme yöntemini seçtikten sonra şunları alacaksınız:

Nakitsiz ödemeyi seçerseniz, sistem size aşağıdaki ödeme yöntemlerini sunacaktır:

IP hesabındaki bir banka aracılığıyla ödeme için ödeme emri nasıl doldurulur

Cari hesaptan indirin.

Girişimcinin bir cari hesabı varsa, katkı payı ödemek için bir ödeme emri oluşturabilirsiniz. Bu, 2. adımda "Ödeme emri" seçilerek yukarıdaki örnekte açıklandığı gibi vergi web sitesinde olduğu gibi yapılabilir. Veya özel programların yardımıyla, örneğin 1'ler vb.

Sabit bir ödeme yapmak için bir ödeme emri nasıl doldurulur:

Ödeyen durumunda "09" kodunu belirtiriz.
Girişimcinin TIN'ini belirtiyoruz, kontrol noktası alanında girişimcide olmadığı için hiçbir şey doldurmuyoruz.
Banka bilgilerini (banka adı, BIC, muhabir hesabı, girişimcinin cari hesabı) belirterek ödeyenin alanlarını doldururuz. Ayrıca alıcının ayrıntılarını da belirtiyoruz - bunlar vergi dairenizin ayrıntılarıdır, bunları vergi web sitesinde veya şahsen ziyaret ederek bulabilirsiniz.
Ödemenin BCC'si, alan 104'te boşluksuz olarak belirtilir.
Ardından, OKTMO kodu doldurulur - bu alan 105'tir.
Bir sonraki alana, mevcut ödeme anlamına gelen "TP" kısaltması konur.
Ödeme sıklığı bir yıldır, dolayısıyla sonraki alan DG.00.17'dir. Son iki hane ödeme yılını gösterir. Bu durumda, 2017'dir.
"Ödeme türü" alanına "01" kodunu koyarız.
KOD alanına "0" sayısını girin.
Ödeme emri alanında "5" değerini belirtin.
108-109 alanlarında 0 değerini belirledik ve alan 110 doldurulmadı.
Ayrıca ödemenin amacını da belirtmelisiniz.

Ödeme amacı alanında, örneğin aşağıdakileri belirtebilirsiniz (ödeme bağlı olarak):

Zorunlu emeklilik sigortası için sabit bir miktarda (300 bini aşmayan gelir miktarından), 2018 için Rusya Emeklilik Fonu bütçesine yatırılan sigorta primleri, reg. Numara "Numaranız".
2017 yılı için Rusya Federasyonu Emekli Sandığı bütçesine yatırılan 300 bini aşan gelir tutarından zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primleri, reg. Numara "Numaranız".
2018 yılı için FFOMS bütçesine yatırılan zorunlu sağlık sigortası için sigorta primleri, reg. Numara "Numaranız".

Katkı paylarının ödenmemesinin sorumluluğu nedir?

Bireysel girişimci katkı paylarını zamanında ödemediyse, vergi dairesi, her gecikme günü için, o tarihte belirlenen yeniden finansman oranının 1/300'ü oranında hesaplanan vadesi geçmiş tutarlar için cezalar talep edecektir.

Bireysel bir girişimci zamanında rapor sunmadıysa ve alınan gelir hakkında rapor vermediyse, belirlenen yıllık ödemenin azami tutarına eşit bir para cezası da alınabilir. 2017 yılında 187.200 ruble.

2016 yılında bireysel girişimcilerin kendileri için sigorta primi tutarı

Bireysel girişimcilerin 2016 yılında PFR ve FFOMS'a sigorta katkıları

2016 yılından bu yana, sigorta primlerinin sabit kısmının PFR ve FFOMS'a olan boyutu değişti.

2016 yılında PFR'ye katkıları hesaplama prosedürü:

Raporlama yılının 31 Aralık tarihine kadar, katkı paylarının sabit bir kısmı ödenir. Mali ve ekonomik faaliyetlerin varlığına veya yokluğuna, vergi rejimine ve elde edilen gelir miktarına bakılmaksızın tüm girişimciler için ödeme yapılması zorunludur. KİH'ye sabit katkı payları aşağıdaki formüle göre hesaplanır (yıl başı asgari ücret x Sigorta prim oranı (%26) x 12);
raporlama yılını takip eden yılın 1 Nisan'ından önce, sigorta primlerinin tahmini kısmı Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'na ödenir (yılda 300 bin ruble üzerindeki gelirin% 1'i).

Çevrimiçi hesaplayıcımızı kullanarak sigorta primlerini kendiniz hesaplayın:

PFR ve FFOMS'ta sigorta primlerini hesaplayın

2016 yılında FFOMS'ta sadece sabit ödemeler yapılır. 300 bin ruble üzerindeki gelirlerden FFOMS'a katkılar hesaplanmaz ve ödenmez. FFOMS sabit katkı payları (yıl başı asgari ücret x Sigorta prim oranı (%5,1) x 12) formülüne göre hesaplanır.

2016 yılının başında asgari ücret 6204 ruble idi. (14 Aralık 2015 tarih ve 376-FZ sayılı Federal Yasa ile onaylanmıştır).

2016 için sabit katkılar

Katkı	Oran	2016 için BCC	1 ay için	Bir yıl içinde
PFR (sigorta kısmı)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Toplam:			1929,44	23153,33

*Not: 316,40 ruble tutarı 11 ay içinde, 316,45 ruble 12. ay için ödenmelidir.

Girişimciler dikkat! 2016'dan bu yana, CSC, 300.000 ruble'yi aşan gelirden katkı payı ödemesi için. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Bireysel girişimci tam bir raporlama dönemi boyunca çalışmadıysa, sigorta primi tutarı aşağıdakilerin toplamı olarak hesaplanır:

tam olarak çalışılan aylar için katkı payları (asgari ücret x PFR oranı (veya FFOMS) x Ay sayısı);
tam olarak çalışılmayan bir ay için prim miktarı (asgari ücret: bir aydaki takvim günü sayısı x kayıt tarihinden (dahil) ayın sonuna kadar geçen gün sayısı x PFR oranı (veya FFOMS));

Şunlar. girişimci 12 Şubat 2016'da kayıtlıysa, Emekli Sandığı'ndaki yıl için sigorta primi tutarı 17.109,75 ruble olacaktır. (6204 x %26 x 10 ay + (6204: 28 x 17) x %26); FFOMS'da - 3356.14 ruble. (6204 x %5,1 x 10 ay + (6204: 28 x 17) x %5,1).

Sabit ödemelerin ödenmesi için son tarih- primlerin ödendiği yılın 31 Aralık tarihine kadar, ancak PFR web sitesinde, bankaların son günlerde ödemeleri havale etmek için zamanları olmayabileceğinden, 27 Aralık'tan önce ödeme yapma ihtiyacı hakkında bilgi yayınlar. yıl.

Fatura dönemi için IP geliri, 23.153.33 ruble tutarındaki sabit ödemelere ek olarak 300 bin ruble'yi aşarsa. (PFR + FFOMS), sigorta primlerinin tahmini kısmını, fazla miktarın% 1'i olan Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'na devretmelidir. Sebep: madde 1.1. Sanat. 14. 28 Kasım 2015 tarih ve 347-FZ sayılı Federal Yasa ile değiştirilen 24 Temmuz 2009 tarih ve 212-FZ sayılı Federal Yasa.

Kanun, FIU'ya sigorta primi miktarında bir sınır sağlar. Yıl başındaki sekiz kat asgari ücret ile 12 kat artırılan PFR tarifesinin çarpımını aşamazlar. Şunlar. 2016 için PFR'ye maksimum katkı miktarı 154.851,84 ruble.(6204 x 8 x %26 x 12)

Önemli! Kişisel gelir vergisi (OSNO) ödeyen sigorta primi ödeyenler için değil; ne de %15'lik basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan girişimciler için (gelir eksi giderler), sigorta primi amacıyla gelir hesaplanırken giderler dikkate alınmaz.

gelir hesaplama

Vergi rejimi	Gelir	nereden alıyoruz
OSNO (işletme geliri)	Gelir vergisine tabi gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227. Maddesine göre hesaplanmıştır	Beyan 3-NDFL; madde 3.1. B Sayfası
USNO, seçilen vergilendirme seçeneğinden bağımsız olarak (%6 veya %15)	Tek Vergiye Tabi Gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.15. Maddesine göre hesaplanmıştır.
patent sistemi	Potansiyel gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.47 ve 346.51. Maddelerine göre hesaplanmıştır.	Bir patentin maliyetinin hesaplandığı gelir
UTII	Zımni gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29. Maddesine göre hesaplanmıştır.	Bölüm 2 p.100 UTII ile ilgili beyan. Birkaç Bölüm 2 varsa, 100 satırının altındaki tüm tutarlar toplanır
ESHN	UAT'ye tabi gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.5. maddesinin 1. paragrafına göre hesaplanmıştır.	Gelir ve gider defterinin 4. sütununun sonucu

Bireysel bir girişimci birden fazla vergi rejimi uyguluyorsa, faaliyetlerden elde edilen vergiye tabi gelir toplanır.

Ödeme koşulu: 300 bin ruble üzerindeki gelir tutarının% 1'i tutarındaki sigorta primleri, sona eren fatura dönemini takip eden yılın 1 Nisan tarihine kadar bütçeye aktarılmalıdır.

Örnek: 1970 doğumlu bireysel bir girişimcinin geliri 2016'da 2.400.000 ruble olarak gerçekleşti. FIU'ya sigorta primi tutarı:

sabit kısım 19356.48 ruble. + bireysel kısım (2.400.000 - 300.000) x %1 = 21.000 ruble.

Toplam: 40356.48 ruble.

FFOMS'da, gelir miktarına bakılmaksızın, 3.796.85 ruble sabit ödeme ödüyoruz.

2016 primlerini ödemek için çevrimiçi prim hesaplayıcımızı kullanın.

Not! 1 Temmuz 2016'dan itibaren asgari ücreti 7500 rubleye yükseltin. sabit ödemelerin miktarını etkilemez. 2016 için sigorta primlerinin hesaplanması, bu yılın 1 Ocak'ı için belirlenen bir asgari ücret gerektirdiğinden (madde 1, fıkra 1.1, 24 Temmuz 2009 tarihli Federal Yasanın 14. maddesi N 212-FZ).

ev→ Vergiler →

2019'da "kendine" bireysel girişimci sigorta primleri

2017 yılından itibaren bireysel girişimciler için sigorta primi konusunu etkileyen mevzuatta önemli değişiklikler yapılmıştır. Geleneksel olarak yılbaşıyla birlikte bireysel girişimcilerin 2019 yılında kendileri için yaptıkları sigorta prim tutarlarının artmasının yanı sıra büyüklüklerinin belirlenmesinde de değişiklikler oldu. Tam olarak neyin değiştiğini ve 2019'da bireysel girişimciler için sigorta primlerinin ödenmesinin nasıl gerçekleşmesi gerektiğini bu materyalde ele alacağız.

Geçmiş yıllarda bireysel girişimcilerin sigorta primlerinin düzenlendiğini hatırlayın. Sanat. 14 212-FZ sayılı Federal Kanun "Sigorta primleri hakkında". 2017'den itibaren, IP sigorta primlerinin tutarı ve ödenmesine ilişkin prosedür, Sanat tarafından düzenlenmektedir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430.

Bireysel bir girişimci 2019'da “kendisi için” hangi katkıları ödemelidir?

Önceki yıllarda olduğu gibi 2019 yılında da şahısların sağlık sigortası ve emeklilik sigortası için sabit ödeme yapması gerekmektedir.

Sanata göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430'u, bireysel girişimciler, ticari faaliyetin fiilen gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğine bakılmaksızın, “kendileri için” tam olarak sigorta primi ödemekle yükümlüdür.

Geçici sakatlık durumunda ve annelikle bağlantılı sigorta primleri de vardır. Sanatın 6. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430'u, bireysel girişimcilerin bu katkı paylarını ödemesi gerekmemektedir. Bu arada girişimciler önceki yıllarda olduğu gibi bu katkı paylarını gönüllü olarak ödeyebilmektedir. Bu tür katkı paylarını ödeyen bireysel girişimciler, hastalık durumunda FSS'den yararlanma hakkına sahiptir.

Sigorta primlerini hesaplama formülü

Sigorta primlerini hesaplamak için yeni prosedürün temeli, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesini değiştiren 27 Kasım 2017 tarihli 335-FZ sayılı Federal Yasa idi.

2018 yılında zorunlu emeklilik sigortası ve sağlık sigortası için sigorta primleri asgari ücrete bağlı değildir, ancak Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun ST 430'u tarafından belirlenir ve aşağıdaki sırayla hesaplanır :

2018'de ödeyenin toplam yıllık geliri 300.000 ruble'yi geçmiyorsa, 2018'de ödenecek tutar 26.545 ruble olacak fatura dönemi için;
fatura dönemi için ödeyenin toplam yıllık geliri 300.000 rubleyi aşarsa, o zaman iki tutar ödenmelidir: ilki fatura dönemi için sabit 26.545 ruble; ikincisi, fatura dönemi için ödeyenin gelirinin 300.000 rubleyi aşan %1.0'ı olarak hesaplanır.

2019 yılında 2018'de olduğu gibi zorunlu emeklilik sigortası ve sağlık sigortası için sigorta primleri asgari ücrete bağlı değildir, ancak Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun ST 430'u tarafından belirlenir ve aşağıdaki sırayla hesaplanır:

2019 yılında ödeyenin toplam yıllık geliri 300.000 ruble'yi geçmezse, 2019'da ödenecek tutar fatura dönemi için 29.354 ruble olacaktır;
fatura dönemi için ödeyenin toplam yıllık geliri 300.000 rubleyi aşarsa, o zaman iki tutar ödenmelidir: ilki fatura dönemi için sabit 29.354 ruble; ikincisi, fatura dönemi için ödeyenin gelirinin 300.000 rubleyi aşan %1.0'ı olarak hesaplanır.

2019'da bireysel girişimciler için sağlık sigortası primleri

Yukarıda belirtildiği gibi, 2017 yılında sağlık sigortası primi tutarı 4.590 ruble idi. Büyüklükleri girişimcinin gerçek gelirine bağlı değildir, ancak yıl başındaki asgari ücret, sigorta prim oranı (2017'de %5,1) ve ödemenin yapıldığı ay sayısı ile belirlenir. .

2017 yılında bireysel girişimciler için zorunlu tıbbi katkı miktarındaki artış, 2016 yılına göre 793,15 ruble olarak gerçekleşti.

2018 yılında ödenecek sabit oranlı sağlık sigortası primleri 31 Aralık 2018'e kadar 5840 ruble olarak gerçekleşti.

2019 yılında, zorunlu sağlık sigortası katkı paylarının yanı sıra sabit emeklilik katkı paylarının miktarı asgari ücrete bağlı olmayacaktır. Bireysel bir girişimcinin 2019'da kendisi için zorunlu tıbbi katkı tutarı, fatura dönemi için 6.884 ruble olacaktır. 2018'e kıyasla bir artış 1.044 ruble olacak.

2019 yılında bireysel girişimciler için emeklilik sigortası primleri

Yukarıda belirtildiği gibi, 2019 yılında emeklilik sigortası prim tutarı, bireysel girişimcinin fiili gelirine bağlı olmayıp, yıl başındaki asgari ücret, sigorta prim oranı (2017'de %26) ve ödemenin yapıldığı ay sayısı. 2018'den beri asgari ücret, emeklilik sigortası katkı paylarını etkilememektedir.

2019 yılında Bireysel girişimciler, zorunlu emeklilik sigortası için 2018'e kıyasla 2.809 ruble daha fazla ödeyecek - 29 354 ruble.

300.000 ruble'nin üzerinde geliri olan emeklilik sigortası primleri

Sanatın 1. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430'u, bireysel bir girişimcinin yıllık geliri 300.000 rubleyi aşarsa, 300.000 rubleyi aşan miktarın% 1'inin üzerinde tartışılan sabit sigorta primlerine ek olarak ödemesi gerekir.

Örneğin, 2018'de IP 867.500 ruble kazandı. Bu miktar 300.000 rubleyi aşıyor. Bu nedenle, bireysel girişimci ek sigorta primleri transfer etmelidir. Fazla miktar 567.500 ruble (867.500 - 300.000) idi. Ek sigorta primi tutarı 5.675 ruble (567.500 * %1).

Bu nedenle, bu örnekte verilen bireysel girişimci, 2018 için toplam 32.220 ruble (5.675 + 26.545) emeklilik sigortası primi ödemek zorundadır.

2017 dönemi için 2018 yılında emeklilik sigortasına ek katkı payı ödeme süresi bir önceki yıla göre artırılmıştır. 2017'de bu ödemenin 1 Nisan 2017'den önce yapılması gerekiyorsa, 2018 ve 2019'da 1 Temmuz 2018 ve 1 Temmuz 2019'da 300.000 ruble'nin üzerinde% 1 emeklilik sigortası primi ödemesi için son tarih gelecek.

Emeklilik sigortası primlerinin azami tutarı

Sanatın 1. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430'u, üzerinde katkı paylarının aktarılması gerekmeyen maksimum emeklilik sigortası katkı payı tutarı vardır.

Sanatın 1. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430'u, 2019 yılında bireysel girişimciler için sigorta primi tutarı, formülle belirlenen tutarı aşamaz: yılın başında asgari ücret * 8 * 12 * emeklilik sigortası için sigorta primi oranı.

2017 yılında bireysel girişimciler için sigorta primi tutarı 187.200 ruble (7500 * 8 * 12 * 26%) idi. Bireysel girişimcinin hesaplamalarına göre, büyük bir miktar elde edildiyse, 2017 için sadece 187.200 ruble transfer etmek yeterlidir.

2018 ve 2019'da, zorunlu emeklilik sigortası için maksimum sigorta primi tutarını belirlemek için, asgari ücrete değil, sabit bir miktara - 2018'de 26.545 ruble ve 2019'da sekiz kat kısıtlama da uygulanacaktır. , 29.354 ruble. 2018'de emeklilik sigortası için ödenecek maksimum limitin %1'i hesaba katarak (26.545 ruble x 8) = 212.360 ruble olduğu ortaya çıktı. 2018'den 2017'ye kıyasla ödenecek maksimum emeklilik katkı payı tutarı 25.160 ruble arttı. (212.360 ruble - 187.200 ruble).

2019 yılında emeklilik sigortası için azami sabit sigorta primi tutarı da 2019 için asgari ücrete bağlı değildir, ancak 2019 için Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenen sabit miktardan hesaplanır: (29.354 ruble x 8) = 234.832 ruble.

2018'de engellilik ve annelikle bağlantılı bireysel girişimci katkıları

Yukarıda belirtildiği gibi, bu katkılar gönüllü olarak ödenmektedir. Bu katkıların miktarını hesaplama formülü, Sanatın 3. Bölümünde yer almaktadır. 4.5 255-FZ sayılı Federal Kanun. Buna göre, 2018'de bu türden toplam katkı miktarı 3.302,17 ruble (9,489 ruble * %2,9 * 12 ay).

2019 yılında, bireysel girişimciler için engellilik nedeniyle ve annelikle bağlantılı gönüllü sigorta primi tutarı, Hükümet tarafından 1 Ocak 2019'da belirlenen asgari ücretten hesaplanacak ve (asgari ücret 11.280 ruble × %2.9 × 12 ay) olacaktır. ) = 3.925,44 ruble.

Emeklilik ve sağlık katkı paylarından farklı olarak, önceki yıllarda olduğu gibi malullük ve analık katkı payları asgari ücret üzerinden hesaplanacaktır.

2019'da "kendiniz için" sigorta primlerinin ödeme koşulları

Sanatın 2. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 432'si, bireysel girişimcinin "kendisi için" zorunlu tıbbi ve emeklilik katkı paylarının ödenmesi, ödemenin yapıldığı yılın 31 Aralık tarihine kadar tam olarak yapılmalıdır. Ancak 31 Aralık 2019'un bir izin gününe denk gelmesi nedeniyle - Pazar, o zaman, Sanatın 7. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6.1'i, sigorta primlerinin ödenmesi için son tarih 2019'un ilk iş gününe ertelendi. 2019 yılı resmi üretim takvimine göre 2019 yılının ilk iş günü 9 Ocak olacak.

2018 yılında IP'nin faaliyetlerinin sona ermesi durumunda, “kendisi için” emeklilik ve sağlık sigortası primleri, IP'nin IFTS ile kaydının silindiği tarihten itibaren en geç 15 takvim günü içinde ödenmelidir.

Bireysel girişimci, kendi takdirine bağlı olarak, yıl sonunda sigorta primlerini tek seferde tam olarak ödeyebilir veya taksitler halinde prim ödeyebilir. Taksitli ödeme, bireysel girişimcinin ödenen sigorta primi miktarı kadar vergiyi düşürmesini sağlayacaktır. UTII'yi sigorta primi miktarına göre azaltmak hakkında, basitleştirilmiş vergi sistemini sigorta primi miktarına göre azaltma kurallarını yapabilirsiniz.

Gönüllü bireysel girişimci katkıları, geçici sakatlık ve 2018 için annelikle bağlantılı olarak 31/12/2018 tarihine kadar zamanında ödenir. 2019 için 31 Aralık 2019'a kadar.

300.000 rubleyi aşan gelirden ödenen emeklilik katkı payları diğer zamanlarda aktarılmalıdır. 2018 için bu katkı payları 1 Temmuz 2019'a kadar; 2019 için - 1 Temmuz 2020'ye kadar ödenmelidir. Bu katkıların hesaplanması ve ödenmesi için ayrıntılı prosedür

Bir yıl içinde IP etkinliğinin kaydı veya sonlandırılması

Bireysel girişimcilerin 2019 yılında kendileri için sabit sigorta primleri, sadece kişinin bireysel girişimci statüsünde olduğu süre için ödenir. Bu durumda, kişinin bireysel girişimci olduğu takvim günleri dikkate alınır. Eksik bir yıl için sigorta primlerinin hesaplanması, Sanatın 3-5 paragraflarına göre yapılır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Yani:

Sanatın 3. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430'u, takvim günlerinin sayısı, IP'nin devlet tescil gününü takip eden tarihten itibaren sayılır;
Sanatın 5. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430'u, 2019'da bireysel bir girişimci için "kendisi için" sigorta primi tutarının hesaplanmasına ve bireysel bir girişimcinin USRIP'ten dışlanma tarihine dahil edilmemiştir. Yani, bir kişinin bireysel girişimci statüsünü kaybettiği bir aydaki takvim günlerinin sayısı, faaliyetin sona erme tarihine kadar dikkate alınmalıdır.

Eksik bir faaliyet ayı için bireysel bir girişimcinin “kendisi için” zorunlu emeklilik ve sağlık sigortası katkı paylarını hesaplama formülü aşağıdaki gibidir:

2019'da tamamlanmayan bir ay için emeklilik sigortası katkı payı miktarı = 29.354 / 12 = 2.446.17 (aylık SV miktarı) / bir aydaki gün sayısı x bu aydaki bireysel girişimci statüsündeki gün sayısı. Benzer şekilde, tamamlanmamış bir ay için tıbbi katkılar hesaplanır.

Katkıların hesaplanmasını bir örnek üzerinde gösterelim:

IP, 25 Ocak 2019 tarihinde faaliyetlerine başlamış ve 10 Nisan 2019 tarihinde IP kaydından çekilmiştir. 2019 yılında bu döneme ilişkin gelir tutarı 170.000 ruble olarak gerçekleşti. IP'nin kaydedildiği 2019 boyunca tam ay sayısı iki: Şubat, Mart. Bu süre zarfında ödemeniz gerekenler:

emeklilik katkı payları- (2446.17 x 2) + (2446.17: 31 x 7) (eksik Ocak için) + (2446.17: 30 x 10) (eksik Nisan için) = 6260.09 ruble;
tıbbi katkılar- 2019'da aylık katkı miktarının 6.884: 12 = 573.67 ruble olduğu göz önüne alındığında, şunu elde ederiz: (573.67 x2) + (573.67:31 x 7) + (573.67: 30 x 10) = 1468.09 ruble.

2018-2019'da bireysel girişimciler için "kendileri için" sigorta primlerinin CBC'si

2018-2019'daki sigorta primleri, aşağıdaki CBC için Federal Vergi Servisi Müfettişliğine devredilmelidir:

Bireysel bir girişimcinin kendisi için emeklilik sigortası için CBC:

182 1 02 0214006 1110 160

Bireysel bir girişimcinin emeklilik sigortası için CBC katkıları, 2018 için 2019'da 300.000 ruble'yi aşan gelirden:

182 1 02 02140 06 11100 160

Bireysel bir girişimcinin emeklilik sigortası için CBC katkıları, 2017 için 2018'de 300.000 ruble'yi aşan gelirden:

182 1 02 02140 06 1110 160

Serbest meslek sahibi sağlık sigortası primlerinin CBC'si:

182 1 02 02103 08 1013 160

Geçici sakatlık durumunda ve analık ile bağlantılı olarak CCC katkı payları:

182 1 02 02090 07 1010 160

Sigorta primlerinin devri açısından CCC 2019, 2018'deki ile aynı kalacak.

2019 yılında serbest meslek sahibi girişimciler için sigorta primlerinin ödenmesi

2019 yılı zorunlu sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin ödeme emirleri (iş kazaları ve meslek hastalıkları sigortası primleri hariç) aşağıdaki şekilde tamamlanmalıdır:

1. "Fon alıcısının TIN ve CCC'si" alanında, vergi dairesinin TIN ve CCC'si belirtilir.
2. "Alıcı" alanında, Federal Hazine kuruluşunun kısaltılmış adı ve parantez içinde - ödemeyi yöneten IFTS'nin kısaltılmış adı belirtilir.
3. BCC alanında 2019 yılı güncel bütçe sınıflandırma kodu belirtilir.

Sigorta primleri nasıl ödenir?

Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesinin bu sayfasında bir ödeme belgesi veya ödeme emri oluşturabilirsiniz.

Materyal, 30.09.2018 tarihinde mevzuattaki değişikliklere uygun olarak düzenlenmiştir.

Ayrıca yararlı olabilir:

Bilgi yararlı mı? Arkadaşlarına ve meslektaşlarına söyle

Sevgili okuyucular! Site sitesinin materyalleri, vergi ve yasal sorunları çözmenin tipik yollarına ayrılmıştır, ancak her durum benzersizdir.

Özel sorununuzu nasıl çözeceğinizi bilmek istiyorsanız, lütfen bizimle iletişime geçin. Hızlı ve ücretsiz! Telefonla da danışabilirsiniz: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Bölgeler - 78003502369 dahili. 257

Katkılar vergi değildir ve gerçek faaliyet yapılıp yapılmadığına ve bundan gelir olup olmadığına bakılmaksızın ödenmesi gerekir. Bu yükümlülük, bir iş sözleşmesi kapsamındaki ek çalışma, emeklilik yaşı, maluliyet ve girişimcilerin geçerli sayabileceği diğer sebeplerden etkilenmez.

Bireysel girişimci katkılarının kendileri için ücretlendirilmediği, ödemesiz dönemler olarak adlandırılan yalnızca birkaç durum vardır. Aşağıda onlar hakkında daha ayrıntılı konuşacağız. ve hakkında iken 2017'de hangi sabit IP ödemelerinin ödenmesi gerekiyor?.

Sabit Ödemeler Nedir?

Sabit ödemeler IP 2017 sigorta primlerinin diğer adıdır. Sabit olarak adlandırılırlar çünkü bu tutarlar yılda 300.000 rubleye kadar gelir elde eden tüm girişimciler için aynıdır. Emekli Sandığı ve MHIF'e yapılan sabit ödeme tutarı asgari ücret üzerinden hesaplanmıştır. Buna göre, bunlar her yıl farklı miktarlardı - asgari ücret artıyor ve katkı payları da artıyor.

Bildiğiniz gibi, basitleştirilmiş vergi sisteminin modlarında, raporlama döneminde gelir ve UTII ödenebilir. Maliye Bakanlığı, sadece bireysel girişimcilerin asgari ücrete göre hesaplanan sabit ödemesini değil, aynı zamanda vergiyi azaltmak için bu %1'lik ek ödemeyi de hesaba katmanın mümkün olup olmadığı konusunda birkaç kez bakış açısını değiştirdi.

Dolayısıyla Maliye Bakanlığı, 6 Ekim 2015 tarih ve 03-11-09 / 57011 sayılı yazısında, bireysel girişimcilerin sabit katkı paylarına 300.000 ruble üzerindeki gelirlerden ödenen ek katkı payının dahil edilemeyeceğini belirtmiştir. Ancak iki ay sonra bu görüş değiştirildi (7 Aralık 2015 tarih ve 03-11-09 / 71357 sayılı yazı ile).

2017'deki sabit IP ödemeleri şunları içerir:

Yıllık 300.000 rubleyi aşmayan gelirler için hesaplanan zorunlu sigorta primleri (önceden bireysel girişimciler için 2017'de Emekli Sandığı'na sabit ödeme olarak biliniyordu);
Emeklilik sigortasına, yılda 300.000 ruble'nin üzerindeki gelirin% 1'i tutarında ek katkı.

Ne kadar ödenecek

2017 yılında, kişinin kendisi için sabit ödemesi, 1 Ocak'ta yürürlükte olan asgari ücret, yani. 7500 ruble. Asgari ücrette 1 Temmuz'dan 7.800 rubleye yapılan artış, katkı paylarının hesaplanmasını etkilemedi.

2017 yılında sigortaları için IP katkıları şu tutardadır:

Formüle göre emeklilik için (asgari ücret * %12 * %26) = 23 400 ruble;
Formüle göre sağlık sigortası için (asgari ücret *12* %5,1) = 4 590 ruble.

Toplamda, girişimci 2017 yılının tamamı için çalışıyorsa, ödenmesi gereken zorunlu tutar 27 990 ruble. Yıl eksikse, eksik ayın tam ayları ve takvim günleri dikkate alınarak tutarlar buna göre yeniden hesaplanır (7 Şubat 2017 tarih ve BS-3-11 sayılı Federal Vergi Dairesi mektubu / [e-posta korumalı]).

1 Ocak 2017 itibariyle, bir kişi zaten bireysel girişimci olarak kayıtlıdır. Tam altı ay artı beş gün çalıştıktan sonra 5 Temmuz 2017'de vergi kayıtlarından çıkarıldı. Cari yılda alınan gelir 300.000 rubleyi geçmedi.

Bu durumda tamamlanmamış bir yıl için katkı payı, emeklilik sigortası için 12.014.52 ruble ve sağlık sigortası için 2.356.69 ruble olacak ve toplam 14.371.21 ruble olacaktır.

Girişimci 3 Temmuz 2017'de tescil edilmiştir. Bireysel girişimci yıl sonuna kadar çalışmayı planlıyorsa ve tahmini gelir 380.000 ruble olacaksa kaç katkı payı ödemesi gerekecek? 2017 yılında çalışma süresinin beş tam ay 29 takvim günü olacağı ortaya çıktı.

Alınan gelire dayanarak, girişimcinin ödemesi gerekecek:

emeklilik sigortası için 11.574,19 ruble;
sağlık sigortası için 2.270.32 ruble;
800 ruble, 300.000 ruble üzerindeki gelirden %1'lik ek katkı.

Toplam, 14,644,51 ruble.

Ek bir katkı için gelir nasıl hesaplanır

2017'den bu yana, girişimciler için, 300.000 ruble üzerindeki katkı paylarının% 1'ini hesaplamak için gelir hesaplama prosedürü değişti. Daha önce, bunun için alınan tüm gelirler, yapılan harcamalar (girişim kesintileri olarak adlandırılan) dikkate alınmadan kabul edildi.

▼ bizim deneyin banka oranı hesaplayıcısı: ▼

"Kaydırıcıları" hareket ettirin, genişletin ve "Ek koşullar"ı seçin, böylece Hesap Makinesi sizin için bir cari hesap açmak için en iyi teklifi seçer. Bir istek bırakın ve banka müdürü sizi geri arayacak: tarife hakkında tavsiyede bulunacak ve bir cari hesap rezerve edecektir.

Anayasa Mahkemesi'nin geçen yılın sonunda bu prosedürü gayrimeşru bulması üzerine değişiklik yapılması gerekiyordu. Ne yazık ki, basitleştirilmiş vergi sistemi Gelir eksi giderler konusunda bireysel girişimciler için henüz olumlu bir değişiklik yok, ancak bu yıl Yargıtay, giderler hariç tüm gelirlerden katkı payını ödemeyi reddeden girişimcinin yanında yer aldı (18/04/2017 Tespiti) 304-KG16-16937) . Ancak Maliye Bakanlığı hala yerinde duruyor - tüm gelirlerden ek bir katkı düşünülmeli.

Tabloda, farklı modlar için 300.000 ruble'nin üzerinde ek% 1 katkının hesaplanmasının temelini veriyoruz.

Kimin ücret ödemesine gerek yok

Bireysel girişimci katkılarının kendilerine tahakkuk ettirilmediği ödemesiz dönemler:

Bir buçuk yaşına kadar bir çocuğa, 80 yaşını doldurmuş yaşlılara, engellilere bakma izni;
zorunlu askerlik;
Askeri veya diplomatik bir eşle Rusya Federasyonu dışında yaşamak.

Kendi başına, ödemesiz dönem, katkıların tahakkukunu otomatik olarak askıya almaz, çünkü bu süre boyunca faaliyet eksikliğinin belgelenmesi gerekir. Federal Vergi Servisi, sıfır gelir beyanını bu belgelerden biri olarak adlandırır, ancak incelemenizde bu dönemlerden birinde faaliyet yokluğunu nasıl teyit edeceğinizi önceden netleştirmek daha iyidir.

Başka bir seçenek - bir veya iki yıl boyunca iş yapmayacağınızı bilmeniz garanti edilirse, bireysel girişimci olarak kaydınızı silmek ve gerekirse yeniden kaydolmak daha kolaydır.

Sabit ödemelerin ödeme koşulları

Serbest meslek sahibi katkı paylarının ödenmesi için zorunlu aylık veya üç aylık zorunlu ödemeler yoktur. Ana şey, gerekli miktarın tamamını (27.990 ruble) cari yılın 31 Aralık tarihinden önce yatırmaktır. Bu, bir veya birkaç ödemede yapılabilir. Ek %1 katkı payı ise hem yıl içinde hem de 1 Nisan 2018 tarihinden önce yapılabilir.

UTII ve STS Gelirindeki girişimcilerin, basitleştirilmiş vergi avans ödemesi hesaplanmadan önce raporlama çeyreğinde sabit katkı paylarının bir kısmını ödemelerini öneririz. Bu durumda, hesaplanan vergiyi veya avansı, o çeyrekte ödenen katkı payı tutarı kadar hemen azaltabilirsiniz. Bu yapılmazsa, vergi dairesi ile uzlaşma yoluyla vergi fazla ödemesini iade etmeniz veya mahsup etmeniz gerekecektir.

Girişimci, katkı paylarının tamamını ödemeden faaliyetlerini durdurursa, kaydın silinmesinden sonra bunun için kendisine sadece 15 takvim günü verilir. vergi ve katkı borçlarını kaldırmaz, yine de bir kişiden tahsil edilir, ancak ceza ve para cezası tahakkuk ettirilir. Bu nedenle, bireysel girişimciler için 2017 yılında Emekli Sandığı'na yapılan katkılar zamanında daha iyi ödenir.

Aidat nereye ödenir

Geçen yılın sonuna kadar emeklilik ve sağlık sigortası fonları sigorta primi tahsilatı ile meşguldü. Ancak, ödemelerin tahsilatı yeterince yüksek değildi, bu nedenle bireysel girişimcilerin 2017'deki emeklilik katkıları Federal Vergi Servisi'nin kontrolü altında devredildi.

Yeni yönetim prosedürü nedeniyle, “2017 yılında bireysel girişimciler için KMY'ye katkı” kavramının kullanılması tamamen doğru değildir. PFR, girişimcilerin emeklilik karşılığı için alınan ödemelerin kayıtlarını tutmaya devam etmektedir, ancak katkıların kendileri, bireysel girişimcinin kayıtlı olduğu vergi müfettişliklerinin hesaplarının ayrıntılarına zaten ödenmiştir. Bu bağlamda, ödeme emirlerinin BCC'si ve kendileri için katkı payı ödeme makbuzları değişti.

Yeni KBK IP sabit ödeme 2017:

182 1 02 02140 06 1110 160 - zorunlu emeklilik sigortası için (eski adı - bireysel girişimciler için 2017'de Emekli Sandığı'na sabit bir ödeme);
182 1 02 02103 08 1013 160 - zorunlu sağlık sigortası için.

Vergi müfettişliklerindeki bilgi stantlarına yeni ödeme belgelerinin örnekleri yerleştirilir, ayrıca Federal Vergi Hizmetinin web sitesinde bir ödeme emri hazırlayabilirsiniz. Bu hizmet, birçok girişimci tarafından zaten bilinmektedir, çünkü vergi ödeme emri veya makbuzu doldurmayı kolaylaştırır ve şimdi katkılar için yapılabilir.

Sigorta primlerine ilişkin tüm düzenleyici hükümler, 212-FZ sayılı Kanundan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 34. Bölümüne taşınırken, önceki hesaplama ve ödeme prosedürü korunmuştur. Bireysel girişimciler için 2017'de PFR'ye yapılan katkıların artık devredilmemesine, ancak Federal Vergi Hizmetinin ayrıntılarına kadar yapılmasına rağmen, hiçbir şeyin önemli ölçüde değişmediğini söyleyebiliriz.

Alışkanlıktan veya yeni yönetim prosedürünü bilmeden bir girişimci eski PFR ve MHIF ayrıntılarına katkı payı öderse ne olur? 17 Ocak 2017 tarihli bir mektupta No. ЗН-4-1 / [e-posta korumalı] Federal Vergi Servisi, KBK tarafından verilen ödeme belgelerinin ve fonların ayrıntılarının otomatik olarak yeniden yönlendirilmesini sağlayacağını belirtti. Ancak vergi dairesi yerine yanlışlıkla Emekli Sandığı veya Zorunlu Sigorta Fonu'na katkı payı ödediyseniz, bu konuyu ödeme yerinde netleştirmeniz gerekir, aksi takdirde gecikme olabilir.

Öyleyse, 2017'de kendiniz için sabit IP ödemeleri hakkında bilmeniz gerekenler:

2017'den beri, sabit IP ödemelerinin hesaplanması ve ödenmesi üzerindeki kontrol Federal Vergi Servisi'ne devredildi.
Bireysel girişimciler için 2017'de Emekli Sandığı'na yapılan katkılar artık transfer edilmiyor, ancak şimdi vergi dairenizin ayrıntılarına göre emeklilik ve sağlık sigortası ödemelerinin yapılması gerekiyor.
2017 girişimcinin kendileri için sabit ödemeleri, tam bir çalışma yılı için 27.990 ruble. Yıl tam olarak çalışılmamışsa, katkı payları buna göre azaltılır.
Yıl için IP geliri 300.000 rubleyi aşarsa, emeklilik sigortanız için bu sınırı aşan miktarın %1'ini ek olarak ödemeniz gerekir.

Yeni makalelerin duyurularını e-posta ile alın - bültenimize abone olun.