Teisės akto, kaip tirti piliečio mokumą, nėra. Nuo 2015 metų spalio piliečiai galėjo atsikratyti skolų. Asmuo gali pateikti pareiškimą dėl nemokumo. Tačiau nieko nekalbama apie tai, kaip turėtų būti atlikta bankrutuojančio asmens finansinės būklės analizė.

Paaiškinta juridinių asmenų bankroto tvarka. Galioja Vyriausybės 2003 m. birželio 25 d. nutarimas Nr.367. Arbitražo vadovai analizuodami naudoja apskaitos duomenis. Tai viena iš fizinio asmens bankroto stadijų.

Kaip analizuoti bankrutuojančio asmens finansinę būklę?

Atsižvelgiama į informaciją iš skolininko finansinių ataskaitų.

Penki informacijos šaltiniai, į kuriuos atsižvelgiama atliekant mokumo analizę :

• sertifikatai 2-NDFL;
• sutartys, sudarytos su bankais, kitomis sandorio šalimis;
• atsakymai į prašymus, gautus iš Valstybinės eismo inspekcijos Rosreestr teritorinio skyriaus;
• kreditorių sąrašai;
• informacija iš teismo dokumentų.

Atsižvelgiama į oficialius duomenis, gautus iš vyriausybinių organizacijų.

4 tikslai, kuriuos turi bankrutuojančio asmens finansinė analizė:

• Nuspręskite, ar skolininkas sugebės grąžinti skolas.
• Pagrįskite, ar prasminga pradėti bankroto procedūrą.
• Sužinokite, ar fizinio asmens lėšų užtenka teisinėms išlaidoms apmokėti, apmokėti finansų vadybininko paslaugas.
• Išsiaiškinkite bankroto priežastis, kad išsiaiškintumėte, ar jis fiktyvus.

Bankroto įstatymo 67 ir 70 straipsniai apibrėžia analizės tikslus.

Skaičiavimų formulė

Kpt = įsipareigojimas iki datos / vidutinės mėnesio pajamos.

Cpt parodo, ar piliečio pajamos leidžia sumokėti skolą.

Skaičiavimo pavyzdys. Petrovo A.S. skola. už paskolą yra 1 029 141 rublis 55 kapeikos. Petrovo A.S. atlyginimas. yra 15 000 rublių. Nustatykime, kiek laiko užtruks Petrovas A.S., kad sumokėtų skolas.

Kpt = 1 029 141,55 / 15 000 \u003d 68,6.

Petrovas A.S. užtruks šešiasdešimt aštuonis mėnesius. sumokėjo bankui. Laikotarpis viršija penkerius metus. Skaičiavimai atliekami su sąlyga, kad Petrovo A.S. pajamos. nesumažės.

Į kokius veiksnius atsižvelgiama tiriant mokumą?

Atsižvelgiama tiek į vidinius, tiek į išorinius veiksnius.

Vidiniai veiksniai:

• skolų suma;
• piliečio pajamų lygis;
• Kreditų suma.

O kaip su išoriniais veiksniais?

Tai nuo piliečio nepriklausančios aplinkybės ir įvyksta asmens bankrotas.

8 išoriniai veiksniai, turintys įtakos skolininko mokumui:

1. Ekonominė padėtis regione, kuriame gyvena pilietis.
2. Minimalaus maisto krepšelio kaina.
3. Vidutinės gyventojų pajamos.
4. Kainų augimo lygis.
5. Bedarbių skaičius.
6. Įmonių uždirbtas pelnas.
7. Mokesčių suma. Atsižvelgiama į transporto, turto, pajamų, žemės mokesčius. Skaičiuojama, kiek piliečiai turėtų atiduoti į biudžetą.
8. Darbo rinkos būklė. Atsižvelgiama į tai, kiek piliečio profesija yra paklausi. Įvertinamos galimybės užsidirbti lėšų paskolai sumokėti.

Sudarant fizinio asmens finansinę analizę bankroto atveju, atsižvelgiama į visus aukščiau išvardintus veiksnius. Dėl to finansų vadovas daro išvadą, ar yra galimybių grąžinti skolą. Atsižvelgiama į visą piliečiui priklausantį turtą. Atsižvelgiama į tai, kada turtas buvo įsigytas, ir į jo būklę.

Turto vertės apskaičiavimo pavyzdys

Finansų vadovas sudarė Petrovo A.S. turto sąrašą.

Federaliniai kadastro rūmai pateikė atsakymą į prašymą, kad Petrovui A. S. nuosavybės teise priklausančio nekilnojamojo turto nėra.

Valstybinė eismo inspekcija pranešė, kad piliečiui registruoto transporto nėra.

Išvados, apimančios bankrutuojančio asmens finansinę analizę:

• Ar sugebės pilietis atsiskaityti su kreditoriais;
• Ar užtenka turto apmokėti finansų vadybininko paslaugas ir apmokėti teismo išlaidas.

Kiek kainuos ieškiniai?

Bankrotas nėra nemokama procedūra. Vadovas dirba už pinigus. Nemokumo įstatymo 20.6 straipsnio 3 punkte buvo nustatytas 25 tūkstančių rublių atlyginimo dydis. O fizinio asmens bankroto paskelbimas irgi kainuos.

Bylos išlaidos teisme:

• Muitas yra šeši tūkstančiai rublių. Suma nustatyta PMĮ 333.21 straipsnio 1 dalies 5 punkte.
• Pašto išlaidų apmokėjimas.
• Informacijos apie nemokumą skelbimas.
• Papildomi mokėjimai vadovui.

Ką reiškia klaidinga nesėkmė?

Tai yra kreditorių apgaudinėjimas. Pilietis gali grąžinti paskolą, bet nenori. Jis siekia, kad teismas nustatytų nemokumo faktą. Sukčiavimas gali brangiai kainuoti skolininkui.

Atsakomybė už kreditorių apgaudinėjimą:

Administracinis. Administracinių teisės pažeidimų kodekso 14.2 straipsnio 1 dalis numatė baudą nuo vieno tūkstančio iki trijų tūkstančių rublių. Pilietis gaus baudą, jei žalos suma neviršija vieno milijono penkių šimtų tūkstančių rublių.

Kriminalinis. Baudžiamojo kodekso 197 straipsnis numato bausmes už įstatymo pažeidimą.

• bauda nuo vieno šimto iki trijų šimtų tūkstančių rublių;
• laisvės atėmimas;
• priverstinis darbas.

Teisėjas nustato bausmę pažeidėjui.

Išvada

Turite problemų sumokant paskolą? Nemokamos teisinės konsultacijos internetu padės išspręsti iškilusias problemas. Advokatai jums pasakys, kaip nustoti kaupti baudas už paskolą. Jie rinks įrodymus, surašys pareiškimą, atstovaus kliento interesams bankroto byloje.

Bankrotas yra oficialus skolininko finansinio nemokumo pripažinimas. Ši procedūra daugeliu atvejų yra vienintelė išeitis iš skolų bedugnės, į kurią dėl vienokių ar kitokių priežasčių papuola nelaimingas skolininkas. Pastaruoju metu bankrutuoti galėjo tik juridiniai asmenys – organizacijos, įmonės ir įmonės.

Bet 2015 metais įsigaliojo naujas įstatymas, pagal kurį bankrotą gali paskelbti ir į skolų vergiją patekę eiliniai piliečiai. Šiuo atveju pilietis turi įrodyti, kad negali sumokėti savo skolų. Tam atliekama bankrutuojančio asmens finansinės būklės analizė.

Priimtas įstatymas, leidžiantis eiliniams piliečiams paskelbti bankrotą, buvo labai savalaikė priemonė, atsižvelgiant į statistinių tyrimų duomenis. Anot jų, daugiau nei 70% šalies gyventojų yra skolininkai įvairiose kredito įstaigose, o 17% jų negali laiku įvykdyti skolinių įsipareigojimų dėl asmeninių finansinių problemų.

Bankroto paskelbimas leidžia skolininkui atsikratyti kredito naštos parduodant likvidų turtą ir iš gautų lėšų grąžinant skolas visiems kreditoriams. Visa likusi neapmokėta skola yra nurašoma teisiniu būdu. Bet kokios bankrutuojančio piliečio skolos turi būti nurašytos: bankų organizacijoms, būsto ir komunalinių paslaugų įmonėms, mokesčių inspekcijai ir kitiems piliečiams.

Pagal nuostatus bankroto procedūrą turi teisę iškelti asmuo, kurio bendra skola viršija pusę milijono rublių. Tuo pačiu paskutinius mokėjimus už jį skolininkas turi atlikti ne anksčiau kaip likus 3 mėnesiams iki pareiškimo dėl jo finansinio nemokumo pripažinimo padavimo.

Visa procedūra atliekama keliais etapais. Tik perėjęs visus etapus pilietis atleidžiamas nuo skolinių įsipareigojimų visiems kreditoriams.

• Pareiškimo dėl bankroto surašymas ir padavimas teismui.
• Piliečio finansinio gyvybingumo įvertinimas.
• Asmens bankroto paskelbimas teisme.
• Finansų vadovo paskyrimas – įgaliotas asmuo, kuris stebi bet kokius bankrutuojančio asmens veiksmus sudarant turto ar finansines sutartis.
• Likvidaus turto, kuris pagal įstatymą perleidžiamas, inventorizacija.
• Aprašyto turto realizavimas.
• Skolų apmokėjimas iš pinigų įplaukų pagal kreditorių pavedimą.
• Oficialus piliečio pripažinimas laisvu nuo visų įsipareigojimų dėl paskolų.

Vienas iš esminių visos procedūros etapų yra asmens finansinė analizė bankroto atveju. Jo tikslas – patvirtinti arba paneigti potencialaus bankrutuojančio asmens teiginį apie negalėjimą apmokėti jo skolas tretiesiems asmenims.

Prieš pateikiant bankroto bylą, reikia turėti omenyje, kad ši procedūra nėra nemokama. Galimas bankrutuojantis asmuo turės sumokėti mokestį paskirtam finansų vadovui. Vidutiniškai jo dydis yra 25 tūkstančiai rublių. Pareiga apmokėti už vadovo paslaugas bankrutuojantiems asmenims nustatyta bankroto įstatymo 20-6 str. nutartimi.

Be to, pilietis turės apmokėti teisines išlaidas:

• 6 tūkstančių rublių valstybės rinkliava.
• Apmokėjimas už visą teismų korespondenciją su kitomis institucijomis dėl klausimo esmės.
• Pranešimo apie bankrotą paskelbimas žiniasklaidoje.

Pareiškėjo finansinės būklės patikrinimas yra viena iš priemonių apsisaugoti nuo galimo sukčiavimo. Ši procedūra savo paskirtimi yra panaši į tą patį įmonės būklės patikrinimą juridinių asmenų bankroto atveju. Faktas yra tai, kad dažnai, prisidengiant bankrotu, asmenys ir net ištisos įmonės bando išvengti skolinių įsipareigojimų kreditoriams.

Tokiu atveju skolininkas atlieka keletą neteisėtų operacijų:

• Sąmoningas dalies pajamų, kurias jis realiai gauna: iš komercinės veiklos, nuomos, darbo užmokesčio ir pan., slėpimas.
• Jam priklausančio turto perregistravimas trečiųjų šalių organizacijoms ar trečiosioms šalims.

Iš tiesų, pagal Rusijos įstatymus asmuo, turintis galimybę aptarnauti savo paskolas, privalo tai padaryti. Jeigu ji tyčia vengia šios pareigos, tuomet jai gali būti taikomos įvairios teisinio poveikio priemonės – iki baudžiamojo persekiojimo pagal straipsnį „Sukčiavimas“.

Pagal įstatymą už tyčinį bankrotą gali būti baudžiama gana griežtai – laisvės atėmimu iki 6 metų. Panašiai baudžiami tiek atsakingi pseudobankrutuojančių organizacijų vadovai, direktoriai ir vyriausieji buhalteriai, tiek paprasti piliečiai, nusprendę pasinaudoti bankroto įstatymu savo savanaudiškais interesais. Fizinių asmenų atžvilgiu tokie pakeitimai buvo įtraukti į Rusijos Federacijos baudžiamuosius įstatymus kartu su fizinių asmenų bankroto įstatymo priėmimu.

Bankrutuojančio asmens finansinės būklės analizė turėtų atsakyti į daugybę teismui kylančių klausimų. Nuo jų sprendimo priklauso, ar pareiškėjui bus paskelbtas bankrotas, ar ne.

Taigi, pagrindiniai finansinio vertinimo tikslai:

• Gaukite atsakymą į klausimą, ar skolininkas turi galimybę savarankiškai grąžinti skolą kreditoriams.
• Raskite teisinį pagrindą pradėti bankroto bylą.
• Nustatyti, ar pilietis turi pakankamai lėšų sumokėti teismo mokesčius ir atlyginimą jo paskirtam finansų vadovui.
• Patikrinti pareiškėjo veiklą dėl galimo sukčiavimo – bandymų atlikti fiktyvų bankrotą.

Nepaisant to, kad norint paskelbti jo bankrotą svarbu išanalizuoti piliečio finansinius reikalus, teisiniame reglamente ši tvarka nenurodyta. Kalbant apie bankrutuojančias organizacijas, yra 2003 m. nutarimas, pagal kurį vertinant jų finansinę būklę remiamasi tam tikro laikotarpio apskaitos ataskaitomis.

Analogiškai su šiuo nutarimu bankrutuojančio fizinio asmens finansinė analizė atliekama maždaug tokiu pačiu būdu. Visos išvados apie jos mokumą yra padarytos įvertinus jos mokestines ir finansines ataskaitas.

Paprastai atsižvelgiama į šiuos dokumentus:

• Pažyma apie mokesčių sumokėjimą nuo priskaičiuoto darbo užmokesčio (2NDFL).
• Finansinio ir materialinio pobūdžio dokumentai - susitarimai su bankais dėl sąskaitų atidarymo/uždarymo, mokėjimo dokumentai, tiek kilnojamojo, tiek nekilnojamojo turto pirkimo/pardavimo sutartys.
• Valstybės registro, kelių policijos, PTI, kadastro tarnybos duomenys apie skolininko turtą.
• Kreditorių sąrašas su piliečiui pateiktų finansinių reikalavimų suma.

Remiantis teisminių institucijų atliktu šios medžiagos tyrimu, daromos išvados – ar šis asmuo gali aptarnauti savo skolas, ar ne. Taigi, jei visos jo mėnesinių pajamų aiškiai neužtenka mėnesinėms skolos aptarnavimo įmokoms padengti, tuomet piliečiui iškeliamas bankrotas. Jeigu jis valdo kokį nors vertingą turtą, kurį pardavus galima visiškai ar iš dalies grąžinti skolą, jam bus pateiktas panašus pasiūlymas.

Skolininko nauda sudarant taikos sutartį ir savarankiškas jo turto pardavimas yra pajamų suma. Pavyzdžiui, parduodamas automobilį ar kaimo namą žmogus turi galimybę savarankiškai nustatyti kainą ir pasirinkti pirkėją.

Parduodant perimtą turtą iš varžytynių, pagrindinis antstolių tikslas bus jį greičiau parduoti. Atitinkamai, pajamų dydžio skirtumas pirmuoju ir antruoju atveju yra labai reikšmingas.

Atliekant finansinę analizę, atsižvelgiama į pagrindinius veiksnius, apibūdinančius skolininko padėtį. Palyginus juos, teismų sistema su didele tikimybe gali nustatyti piliečio mokumą. Šie veiksniai sąlygiškai skirstomi į išorinius ir vidinius.

Vidiniai paprastai apima:

• Visa asmens skola.
• Jo pajamų dydis.
• Asmenų, pareiškusių jam finansines pretenzijas, skaičius.

Išoriniai veiksniai vadinami veiksniais, kurie nepriklauso nuo konkretaus žmogaus, tačiau turi įtakos ir jo mokėjimui.

Jų yra daugiau nei vidinių:

• Skolininko gyvenamojo regiono makroekonominė būklė. Kuo regionas šiuo atžvilgiu turtingesnis, kuo didesnis gyventojų pajamų lygis, tuo didesnė galimybė susirasti gerai apmokamą darbą.
• Gyvenimo Kaina. Kuo mažesnė žmogaus pajamų dalis tenka kasdienėms reikmėms – maistui, vaistams, komunaliniams mokesčiams – tuo daugiau pinigų jam lieka skoloms apmokėti.
• Vietos darbo rinkos galimybės. Jis nustato, kiek piliečio profesiniai įgūdžiai yra paklausūs jo gyvenamojoje vietoje.
• infliacijos lygis regione.
• Vidutinė sumokėtų mokesčių suma. Tai apima ir tiesioginius, ir netiesioginius mokesčius – transporto, turto, žemės ir pan.

Palyginęs visus šiuos veiksnius, vadovas ar kitas teismo pareigūnas nusprendžia, kokia tikimybė, kad asmuo sumokės savo skolą. Jei jis neturi tokios galimybės, tada teisminėms institucijoms pateikiama ataskaita dėl piliečio bankroto paskelbimo tikslingumo.

Finansinė analizė fizinių asmenų bankroto bylose

Finansinė analizė bankroto atveju

Vadovaujantis str. Įstatymo 24 str. Bankroto administratorius privalo:

1. Išanalizuoti skolininko finansinę būklę (tokios analizės tikslas – atsakyti į klausimą dėl mokumo atkūrimo galimybės).

2. Išanalizuoti skolininko finansinę, ūkinę, investicinę veiklą, jo padėtį prekių ir kitose rinkose (tai būtina norint atsakyti į klausimą dėl tam tikros tvarkos ir konkrečių priemonių taikymo šios procedūros rėmuose).
Įstatymo 4 skyrius nustato, kad skolininkui taikomos stebėsenos tikslas – išsaugoti jo turtą, analizuoti finansinę būklę, surašyti kreditorių reikalavimų registrą, surengti pirmąjį kreditorių susirinkimą. Šie tikslai pasitarnauja siekiant svarbiausio tikslo – nustatyti būsimą skolininko likimą ir pagal tai pasirinkti jam taikomą tvarką konkurso procese (finansinio išieškojimo, išorės valdymo, bankroto procedūrų, taikos sutarties).
Art. 70 Skolininko finansinės būklės analizė. Atliekama skolininko finansinės būklės analizė, siekiant nustatyti skolininkui priklausančio turto vertę teismo išlaidoms padengti, atlyginimo mokėjimo arbitražo vadovams išlaidas, taip pat siekiant nustatyti galimą ar negalėjimą atstatyti skolininko mokumą šio federalinio įstatymo nustatyta tvarka ir terminais.
Įstatymo 129 straipsnis taip pat įpareigoja bankroto administratorių atlikti finansinę analizę.

Finansinė analizė įmonės bankroto atveju atliekama remiantis šiais reglamentais:

• 2004 m. gegužės 29 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės nutarimas Nr. 257 „Dėl Rusijos Federacijos interesų užtikrinimo bankroto byloje“.
• 2004 m. gruodžio 27 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretas N 855 „Dėl Laikinųjų arbitražo vadovo patikrinimo, ar nėra fiktyvaus ir tyčinio bankroto požymių, taisyklių patvirtinimo“

2) Duomenų šaltiniai, skirti įmonės skolininkės (bankrutuojančios) finansinei būklei analizuoti:

Pagal bankrutuojančios įmonės finansinę analizę ji atliekama remiantis:

a) statistinės atskaitomybės, apskaitos ir mokesčių atskaitomybės, apskaitos ir mokesčių apskaitos registrai, taip pat (jei yra) audito medžiaga ir vertintojų ataskaitos;

b) steigimo dokumentai, visuotinių organizacijos dalyvių susirinkimų, valdybos susirinkimų protokolai, akcininkų registras, sutartys, planai, sąmatos, paskaičiavimai;

c) nuostatas dėl apskaitos politikos, įskaitant apskaitos politiką mokesčių tikslais, darbinį sąskaitų planą, darbo eigos schemas ir organizacines bei gamybos struktūras;

d) filialų, dukterinių įmonių ir priklausomų verslo įmonių, struktūrinių padalinių atskaitomybė;

e) mokesčių audito ir ieškinių medžiaga;

f) norminiai teisės aktai, reglamentuojantys skolininko veiklą.
3. Bankrutuojančios įmonės finansinės analizės tikslai

Pagal įstatymus atliekama skolininko būklės finansinė analizė, siekiant:

Skolininko finansinės ir ūkinės veiklos koeficientų skaičiavimas;

Mokumo praradimo priežasties nustatymas;

Skolininko turto ir įsipareigojimų analizė;

Fiktyvaus ir tyčinio bankroto požymių nustatymas;

Išvados apie skolininko mokumo atkūrimo galimybę (negalimumą) formavimas;

Išvados dėl tinkamos bankroto procedūros įvedimo tikslingumo formavimas;

Išvados dėl teismo išlaidų padengimo galimybės (negalimumo) formavimas.

4) Bankrutuojančios įmonės finansinės būklės analizė

Finansinė būklė yra svarbiausia verslo veiklos ir įmonės patikimumo charakteristika. Jį lemia įmonės disponuojamas turtas ir jo finansavimo šaltiniai.

Finansinės būklės analizė atliekama remiantis balansu ir pelno (nuostolio) ataskaita, kurios duomenys gali būti tikslinami pagal gautą papildomą informaciją (Vertinimo ataskaitos, informacija balanso prieduose, ir tt)

4.1. Balanso turto sudėties ir struktūros analizė

Balanso analizė. Jo pagrindinių komponentų struktūra ir dinamika turte.

4.2. Balansinio įsipareigojimo sudėties ir struktūros analizė

Įmonės veiklos finansavimo šaltinių struktūros analizė. Pagal struktūrą ir dinamiką

4.3. Finansinių rezultatų analizė

Informacijos šaltinis čia yra pajamų ataskaita. Šioje dalyje analizuojami tokie rodikliai kaip grynosios pajamos, veiklos pelnas, įvairios veiklos pajamos ir kt.

4.4. Finansiniai rodikliai

Analizuojami likvidumo, kapitalo struktūros, pelningumo, verslo aktyvumo rodikliai.

4.5. Pagrindinės išvados

Skyriuje apibendrinami reikšmingiausi analizės rezultatai.

5) Kitos įstatymų numatytos analitinės procedūros bankrutuojančioms įmonėms

5.1. Skolininko mokumo atkūrimo galimybės (negalėjimo) analizė

Fiktyvaus bankroto požymis yra įmonės galimybė kreipimosi į arbitražo teismą metu atsakyti už savo prievoles. Sąmoningo bankroto požymis yra tendencija mažinti grynąjį turtą ir mažinti turto ir įsipareigojimų santykį tam tikrais laikotarpiais.

5.2. Skolininko mokumo atkūrimo galimybės (negalėjimo) analizė

Čia apskaičiuojamas mokumo atkūrimo (praradimo) koeficientas. Taip pat įvertinama bankrutuojančios įmonės rizika artimiausiu metu atkurti mokumą arba jį prarasti.

5.3. Išvada dėl tinkamos bankroto procedūros įvedimo

Remiantis ekspertų vertinimais ir panaudojus analizės metu gautus duomenis, daroma išvada apie būtinybę įvesti vieną ar kitą bankroto procedūrą įmonėje.

5.4. Išvada dėl teismo išlaidų padengimo galimybės (negalėjimo).

Remiantis bankrutuojančios įmonės finansinės būklės analizės metu gautais duomenimis, daroma išvada, ar įmonė sugebės padengti su bankroto procedūra susijusias teisines išlaidas.